Príloha č.2

Schválené

nariadením Federálnej daňovej služby Ruska

zo dňa 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

POSTUP VYPLNENIA VÝPOČTU POISTNÉHO

• IV. Postup na vyplnenie hárku „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“ na výpočet
• V. Postup pri vypĺňaní časti 1 „Súhrnné údaje o povinnostiach platiteľa poistného“ výpočtu
• VI. Postup pri vypĺňaní Prílohy č. 1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie“ k oddielu 1 výpočtu
• VII. Postup pri vypĺňaní pododdielu 1.1 „Výpočet výšky poistného na povinné dôchodkové poistenie“
• VIII. Postup pri vypĺňaní pododdielu 1.2 „Výpočet výšky poistného na povinné zdravotné poistenie“
• IX. Postup na vyplnenie pododdielu 1.3 „Výpočet súm poistných príspevkov na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou pre určité kategórie platiteľov poistného uvedené v článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie“
• XI. Postup pri vypĺňaní Prílohy č. 2 „Výpočet výšky poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským“ k časti 1 výpočtu
• XII. Postup pri vypĺňaní prílohy č. 3 „Výdavky na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom a výdavky vynaložené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie“ k časti 1 výpočtu
• XIII. Postup pri vypĺňaní Prílohy č. 4 „Platby realizované z fondov financovaných z federálneho rozpočtu“ k časti 1 výpočtu
• XIV. Postup pri vypĺňaní dodatku č. 5 „Výpočet splnenia podmienok uplatňovania zníženej sadzby poistného platiteľmi uvedenými v odseku 1 pododseku 3 článku 427 daňového poriadku Ruskej federácie“ k oddielu 1 zákona č. kalkulácia
• XV. Postup pri vypĺňaní dodatku č. 6 „Výpočet splnenia podmienok uplatňovania zníženej sadzobníka poistného platiteľmi podľa článku 427 ods. 1 pododseku 5 daňového poriadku Ruskej federácie“ k § 1 zákona kalkulácia
• XVI. Postup pri vypĺňaní dodatku č. 7 „Výpočet splnenia podmienok pre právo na uplatnenie zníženej sadzby poistného platiteľmi uvedenými v článku 427 ods. 1 pododsek 7 daňového poriadku Ruskej federácie“ k ods. výpočtu
• XVII. Postup pri vypĺňaní prílohy č. 8 „Údaje potrebné na uplatnenie zníženej sadzby poistného platiteľmi uvedenými v článku 427 ods. 1 pododsek 9 daňového poriadku Ruskej federácie“ k časti 1 výpočtu
• XVIII. Postup pri vypĺňaní dodatku č. 9 „Informácie potrebné na uplatnenie sadzobníka poistného stanoveného článkom 425 ods. kalkulácia
• XIX. Postup pri vypĺňaní dodatku č. 10 „Informácie potrebné na uplatňovanie ustanovení odseku 3 pododseku 1 článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie organizáciami, ktoré vykonávajú platby a iné odmeny v prospech študentov v profesionálnych vzdelávacích organizáciách, vzdelávacích organizáciách organizácie vysokoškolského vzdelávania v dennej forme štúdia na činnosti vykonávané v študentskom kolektíve (zaradené do federálneho alebo krajského registra združení mládeže a detí požívajúcich štátnu podporu) na základe pracovných zmlúv alebo na základe občianskoprávnych zmlúv, ktorých predmetom je výkon práce a (alebo) poskytovanie služieb“ do časti 1 výpočtu
• XX. Postup pri vypĺňaní oddielu 2 "Súhrnné údaje o povinnostiach platiteľov poistného - vedúcich roľníckych (farm) fariem" výpočet

XI. Postup pri vypĺňaní Prílohy č.2
„Výpočet výšky poistných odvodov na povinné soc
poistenie dočasnej invalidity
a v súvislosti s materským“ do oddielu 1 výpočtu

11.1. V poli 001 prílohy č. 2 sa uvádza znak platenia poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom:

„1“ - priame platby poistného krytia povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom územným orgánom Fondu sociálneho poistenia poistencovi;

„2“ - kreditný systém platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom územným orgánom Sociálnej poisťovne platiteľovi poistného.

11.2. Podľa riadkov 010 - 070 Prílohy č. 2 sa sumy poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským vypočítavajú na základe súm platieb a iných odmien vyplatených v prospech fyzických osôb, ktoré sú poistencov v systéme povinného sociálneho poistenia.

11.3. Na riadku 010 Prílohy č. 2 sa v príslušných stĺpcoch uvádza celkový počet poistencov povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským od začiatku zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovania ( vykazovacie obdobie, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.4. Na riadku 020 Prílohy č. 2 zodpovedajúce stĺpce odrážajú sumy platieb a iných odmien uvedených v odsekoch 1 a 2 článku 420 kódexu na základe časového rozlíšenia od začiatku zúčtovacieho obdobia za posledné tri mesiace. zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.5. Na riadku 030 prílohy č. 2 sú v príslušných stĺpcoch uvedené sumy platieb a iných odmien, ktoré nepodliehajú poistnému na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským v súlade s § 422 Zákonníka, ako aj sumy skutočne vynaložených a zdokumentovaných výdavkov súvisiacich s dosiahnutím príjmov na základe autorskej objednávky, zmluvy o odcudzení výlučného práva k vedeckým, literárnym, umeleckým dielam, vydavateľskej licenčnej zmluvy, licenčnej zmluvy. o udelení práva použiť vedecké, literárne, umelecké dielo v súlade s § 421 ods. kód na základe časového rozlíšenia od začiatku zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.6. Na riadku 040 Prílohy č. 2 sú v príslušných stĺpcoch uvedené sumy platieb a iných odmien v prospech fyzických osôb, ktoré podliehajú poistnému na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, v sume presahujúcej hodnotu základu pre výpočet poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským ustanoveného § 421 ods. 3 od začiatku zúčtovacieho obdobia za posledné tri mesiace zúčtovania (vykazovania ) obdobie, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.7. V riadku 050 prílohy č. 2 sa v príslušných stĺpcoch premieta základ na výpočet poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, vypočítaný podľa § 421 ods. zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.8. V riadku 051 prílohy č. 2 sa v príslušných stĺpcoch premieta základ pre výpočet poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským vo vzťahu k sumám platieb a iných odmien realizovaných organizáciami lekární a individuálnymi podnikateľmi licenciu na farmaceutickú činnosť, fyzické osoby osoby, ktoré v súlade s „O základoch ochrany zdravia občanov Ruskej federácie“ (Zbierka právnych predpisov Ruskej federácie, 2011, č. 48, čl. 6724; 2016, č. 27, čl. 4219) majú právo vykonávať farmaceutickú činnosť alebo sú oprávnení na jej vykonávanie a platiť jednotnú daň z imputovaného príjmu za určité druhy činností uvedených v pododseku 6 odseku 1 článku 427 zákonníka, od začiatok zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.9. V riadku 052 prílohy č. 2 sa v príslušných stĺpcoch premietne základ pre výpočet poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským vo vzťahu k sumám platieb a iných odmien platiteľov poistného posádke. členov lodí zapísaných v ruskom medzinárodnom registri lodí (okrem lodí používaných na skladovanie a prekládku ropy a ropných produktov v námorných prístavoch Ruskej federácie) uvedených v odseku 1 pododseku 4 článku 427 kódexu, od zač. zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.10. V riadku 053 prílohy č. 2 sa v príslušných stĺpcoch premieta základ na výpočet poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským vo vzťahu k sumám platieb a iných odmien, ktoré jednotliví podnikatelia vyplácajú fyzickým osobám pomocou systém zdaňovania patentov špecifikovaný v pododseku 9 ods. 1 článku 427 kódexu, od začiatku zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.11. V riadku 054 Prílohy č. 2 sa premieta základ na výpočet poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským vo vzťahu k sumám platieb a iných odmien v prospech cudzincov a osôb bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Ruská federácia (okrem osôb, ktoré sú občanmi členských štátov Euroázijskej hospodárskej únie (ďalej len EAEU), od začiatku zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia.

11.12. Na riadku 060 Prílohy č. 2 sú v príslušných stĺpcoch uvedené sumy vypočítaných poistných odvodov na povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materským od začiatku zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovania ( vykazovacie obdobie, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.13. Riadok 070 Prílohy č. 2 v príslušných stĺpcoch uvádza výšku výdavkov, ktoré platiteľ vynaložil na úhradu poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským od začiatku zúčtovacieho obdobia, posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.14. Riadok 080 Prílohy č. 2 v príslušných stĺpcoch uvádza sumy, ktoré územné orgány Sociálnej poisťovne uhrádzajú výdavky platiteľa na úhradu poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským od r. začiatok zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

11.15. V riadku 090 Prílohy č. 2 sa v príslušných stĺpcoch uvádza výška poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, ktorá podlieha odvodu do rozpočtu alebo výška prekročenia výdavkov, ktoré platiteľ vynaložil na platenie poistného na povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materským nad vypočítané poistné na tento druh poistenia s uvedením príslušného atribútu od začiatku zúčtovacieho obdobia za posledné tri mesiace zúčtovacie (vykazovacie) obdobie, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia.

Hodnota atribútu špecifikovaného v predchádzajúcom odseku tohto odseku nadobúda nasledujúci význam:

„1“ - ak sú uvedené sumy poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, ktoré podliehajú platbe do rozpočtu;

„2“ - ak je uvedená výška prevýšenia výdavkov vynaložených platiteľom na platenie poistného nad vypočítané poistné na povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom.

"O schválení formulára na výpočet poistného, ​​postupu pri jeho vypĺňaní, ako aj formátu na podávanie výpočtov poistného v elektronickej forme."

Výpočet poistného sa podáva štvrťročne najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovacích (výpočtových) obdobiach - 30. apríla, 30. júla, 30. októbra, 30. januára.

Osoby, ktoré platia jednotlivcom, predkladajú daňovému úradu výpočty poistného:

• organizácie - na ich mieste a na mieste samostatných divízií, ktoré platia platby jednotlivcom. Ak sa samostatná divízia nachádza mimo Ruskej federácie, organizácia predloží výpočet takejto divízie daňovému úradu v mieste svojho sídla (články 7, 14, článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie);
• fyzické osoby (vrátane individuálnych podnikateľov) - v mieste bydliska (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vedúci roľníckych fariem predkladajú výpočty poistného daňovému úradu v mieste svojej registrácie (článok 3 článku 432 daňového poriadku Ruskej federácie) raz ročne - najneskôr do 30.

Úseky, ktoré musia vyplniť právnické osoby* a individuálni podnikatelia vykonávajúci platby fyzickým osobám:

• titulná strana;
• 1. oddiel „Prehľad povinností platiteľa poistného“;
• Pododdiel 1.1 Prílohy 1 k oddielu 1 „Výpočet príspevkov na povinné dôchodkové poistenie“;
• Pododdiel 1.2 Prílohy 1 k oddielu 1 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“;
• Príloha 2 k oddielu 1 „Výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom“;
• Oddiel 3 „Personalizované informácie o poistencoch“.

* právnické osoby, bez ohľadu na ich činnosť, pri absencii platieb a iných odmien v prospech fyzických osôb predkladajú výpočty s „nulovými“ ukazovateľmi. V „nulovom“ výpočte sa vypĺňa oddiel 3 týkajúci sa osobných údajov (pododdiel 3.1) pre osobu, ktorá má právo konať v mene právnickej osoby bez plnomocenstva (riaditeľ, konateľ, predseda a pod.).

Pozor! Ostatné oddiely by ste nemali vypĺňať (pridávať oddiely pri generovaní výkazu v elektronickej forme), s výnimkou určitých prípadov.

Časti, ktoré je potrebné vyplniť v jednotlivých prípadoch:

• ak organizácia alebo individuálny podnikateľ účtuje poistné na zdravotné poistenie zamestnancom vykonávajúcim prácu s právom na predčasný dôchodok za dodatočné sadzby (odseky 1 až 18 časti 1 článku 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 N 400-FZ) , pododdiely 1.3.1 - 3.2 Dodatku sa vypĺňajú 1 k oddielu 1;
• akreditovaná IT organizácia, ktorá účtuje príspevky so zníženou sadzbou (kód 06), vypĺňa prílohu 5 k časti. 1;
• platiteľ využívajúci zjednodušený daňový systém a počítajúci príspevky so zníženou sadzbou (kód 08) vypĺňa prílohu č. 6 k odseku 1;
• ak organizácia zamestnáva prechodne sa zdržiavajúcich cudzincov, vypĺňa sa príloha č
  do oddielu 1.
• titulná strana;
• Oddiel 2 „Súhrnné údaje o povinnostiach platiteľov poistného - vedúcich roľníckych (farmárskych) fariem.“

Časť 3 „Osobné údaje“

• „Výpočtové (vykazovacie) obdobie (kód)“ oddielu 3 musí zodpovedať hodnote výpočtového (vykazovacieho) obdobia na Titulnej strane. Podobné požiadavky platia aj pre hodnotu v riadku „Kalendárny rok“.
• V časti 3 nemôžu byť dva hárky s rovnakými hodnotami pre indikátory SNILS a celé meno.

Pozor! Pri výpočte musia osobné údaje poistencov zodpovedať údajom uvedeným v informáciách na formulároch SZV-M (SZV-Skúsenosti), ktoré sa predkladajú Dôchodkovému fondu Ruskej federácie.

1. Podrobnosti „Priezvisko“, „Krstné meno“, „Patronym“:

• môže obsahovať veľké (veľké) a malé písmená (vrátane písmena ё) ruskej abecedy (cyrilika), povolené sú aj veľké (veľké) písmená: I, V latinskej abecedy. Prítomnosť malých písmen i, v latinskej abecedy, ako aj používanie týchto písmen ako prvého alebo jediného znaku, nie je prípustné;
• nesmie obsahovať iné čísla alebo interpunkčné znamienka ako „.“ (bodka), „-“ (pomlčka), „‘“ (apostrof), „ “ (medzera);
• nemôže obsahovať znaky "." (bodka), „-“ (pomlčka), „‘“ (apostrof), „ “ (medzera) ako prvý, posledný alebo jediný znak. Umiestnenie "." (bodka) za symbolom „-“ (pomlčka), ako aj dva alebo viac znakov „.“ (bodka), „-“ (pomlčka),
  „“ (apostrof), „ “ (medzera) alebo ich kombinácie nie sú povolené.

1. Podrobnosti „TIN“ (ak sú k dispozícii):

• sa vypĺňa v súlade s Osvedčením o registrácii fyzickej osoby na daňovom úrade (formulár č. 2-1-Účtovníctvo). Podrobnosti „DIČ“ je možné objasniť na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska pomocou služby „Zistiť DIČ“.

1. Podrobnosti SNILS:

• pozostáva z 11 číslic a vypĺňa sa vo formáte XXX-XXX-XXX XX, kde X nadobúda číselné hodnoty od 0 do 9. Posledné dve číslice sú oddelené medzerou.

1. Podrobnosti „Séria a číslo dokladu“ pre občanov Ruskej federácie („Kód dokladu totožnosti“ rovný „21“):

• vyplnené vo formáte XX XX XXXXXX, kde X nadobúda číselné hodnoty od 0 do 9 (séria a číslo sú oddelené znakom „ “ (medzera).

1. Rekvizity „Dátum narodenia“:

• by nemal presiahnuť aktuálny dátum (dátum dokončenia výpočtu). Rok narodenia: viac ako 1900.

1. Ak zamestnancovi počas vykazovaného obdobia nevznikli žiadne platby, pododdiel 3.2 sa nevypĺňa.
2. Rekvizity "Mesiac":

• musí sa vyplniť v súlade s číslom mesiaca vo vykazovanom období, napríklad pri výpočte za polrok nemožno uviesť mesiace 1, 2, 3;
• čísla mesiacov sa uvádzajú postupne a nemali by sa opakovať, napríklad v polročnej správe je neprijateľné uvádzať najskôr 6, potom 5 a 4 mesiace a tiež je neprijateľné uvádzať 4, 4 a 6 mesiacov;
• pri vyplácaní odmien iba v prvom a poslednom mesiaci vykazovaného obdobia je potrebné uviesť všetky mesiace postupne, zatiaľ čo v druhom mesiaci štvrťroka je uvedený nulový ukazovateľ.

Príloha 1 k časti 1

Pododdiel 1.1 „Výpočet príspevkov na povinné dôchodkové poistenie“

Pododdiel 1.2 „Výpočet odvodov na povinné zdravotné poistenie“

1. Údaje o platbách vrátane nezdaniteľných, základ dane, poistné, ako aj počet poistencov v bode 1.1 musia zodpovedať údajom v odseku 3 za všetkých zamestnancov.
2. Pri výpočtoch s ukazovateľmi „nula“ sa uvádza riadok 010 „Počet poistencov“ rovný 1 (t. j. osoba, ktorá má právo konať v mene právnickej osoby bez plnomocenstva).
3. Údaj „Kód platiteľa“ v bode 1.1 sa musí zhodovať s údajom „Kód kategórie poistenca“ zo sekcie.

Vzhľadom na to, že kódy sadzieb platiteľa „01“, „02“, „03“ zodpovedajú jednému kódu kategórie poistenca „NR“, odporúča sa vyplniť jeden dodatok 1 k oddielu 1 výpočtu s uvedením jedného, ​​ľubovoľného z vyššie, kódy platcov.

Údaje o odvodoch vrátane nezdaniteľných do základu dane z oddielu 3 za všetkých zamestnancov je potrebné premietnuť do pododdielu 1.2.

Napríklad pri zníženej tarife „kód 08“ (povinné zdravotné poistenie - 0 %) musí výška úhrad, nezdaniteľných platieb a základ dane (riadky 030, 040, 050) obsahovať obdobné ukazovatele pre všetkých zamestnancov z odd. 3, pričom vypočítaná suma poistného (riadok 060) sa uvádza ako nula. Podobne pri vypĺňaní prílohy 2 k oddielu 1 „Výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom“

Príloha 2 k oddielu 1 „Výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom“

Príslušné stĺpce na riadku 080 žiadosti odrážajú sumy výdavkov platiteľa na úhradu poistného krytia preplácaných územnými orgánmi FSS Ruskej federácie.

Pri vypĺňaní riadku 090 za každý mesiac účtovného obdobia, v ktorom výška vynaložených výdavkov nepresiahla sumu vypočítaného poistného, ​​sa v stĺpci „atribút“ uvedie kód „1“ a ak výdavky presiahnu výšku vypočítaného poistného poistné, je nastavený atribút „2“.

Ďalej sa uvádza, že ak výdavky prevyšujú sumu vypočítaného poistného ako celku za posledné tri mesiace účtovného obdobia, v stĺpci 4 riadku 090 sa uvádza aj atribút „2“.

Postup na prenos špecifikovaných údajov do časti 1 výpočtu sa uvádza:

v riadkoch 110 – 113 – sumy splatné do rozpočtu (so znamienkom „1“);

na riadkoch 120 – 123 – suma prevýšenia výdavkov nad príspevkami (so znamienkom „2“).

Upozorňujeme, že v oddiele 1 výpočtu nie je možné súčasne vyplniť riadok 110 „Suma splatného poistného za zúčtovacie (vykazovacie) obdobie“ a riadok 120 „Suma nadmerných výdavkov nad vypočítaným poistným“. za zúčtovacie (vykazovacie) obdobie.“

V akých prípadoch je potrebné znovu predložiť výpočet daňovému úradu?

Výpočet poistného za rok 2017 a nasledujúce obdobia sa považuje za nepredložený v nasledujúcich prípadoch (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie, list Federálnej daňovej služby Ruska z 13. decembra 2017 N GD-4 -11/25417):

• Vo výpočte sú chyby:
• vo výške platieb naakumulovaných v prospech fyzických osôb;
• základ na výpočet poistného na povinné dôchodkové poistenie, ktorý neprekročil limit;
• výška príspevkov na povinné dôchodkové poistenie vypočítaná z tohto základu;
• základ pre výpočet príspevkov na povinné zdravotné poistenie v dodatočnej tarife;
• výška príspevkov na povinné zdravotné poistenie s dodatočnou sadzbou;
• informácie z pododdielu 3.2. 3 sú v rozpore s informáciami z inej časti (príloha k časti), to znamená, že súčty ukazovateľov za všetkých jednotlivcov nezodpovedajú rovnakým ukazovateľom za organizáciu ako celok;
• Výpočet obsahuje nepresné osobné údaje fyzických osôb.

V ktoromkoľvek z týchto prípadov inšpekcia zašle oznámenie o nezrovnalostiach vo výpočte v nasledujúcej lehote (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie):

• najneskôr v deň nasledujúci po dni prijatia platby elektronickou formou;
• najneskôr do 10 dní odo dňa prijatia platby v papierovej forme.

Musíte opraviť chyby a znova odoslať výpočet. Lehota na podanie je (článok 6 článku 6.1, článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie):

• päť pracovných dní odo dňa odoslania oznámenia v elektronickej forme;
• 10 pracovných dní odo dňa odoslania výpovede v papierovej forme.

Ak sa výpočet znova predloží v stanovenej lehote, považuje sa za predložený v deň jeho prvého predloženia (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

Aby ste sa vyhli chybám a nezrovnalostiam vo výpočte poistného, ​​mali by ste si správnosť jeho vyplnenia skontrolovať pomocou kontrolných pomerov. Boli zaslané Listami Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 13.12.2017 N GD-4-11/25417 a zo dňa 29.12.2017 N GD-4-11/ a sú tiež uvedené v prílohe listu z. Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 15. júna 2017 N 02-09-11/ 04-03-13313.

Výpočet je dokončený správne, ak sú splnené všetky rovnosti uvedené v kontrolných pomeroch.

Kontrolu je možné vykonať prostredníctvom programu „Právny platiteľ dane“. Umožňuje vám odhaliť okrem iného tie chyby, pri ktorých sa výpočet bude považovať za neodovzdaný a bude potrebné ho znova odoslať.

Medziokresný inšpektorát Federálnej daňovej služby Ruska č. 14 pre územie Krasnodar

Nový jednotný výpočet poistného na rok 2019, ktorého príklad uvádzame v článku, pozostáva z titulnej strany a troch častí, ktoré zase obsahujú 11 príloh. Podrobne sme o tom písali v článku. Teraz sa pozrime na vyplnenie formulára RSV-1 krok za krokom na príklade.

Pokuty za RSV-1 v roku 2019

Ak neposkytnete výpočet poistného alebo porušíte lehotu, bude nasledovať administratívna zodpovednosť a sankcie.

Ak dôjde k porušeniu lehoty na odoslanie formulára RSV-1 (za 2. štvrťrok - do 30. júla 2019), bude účtovaná pokuta vo výške 1 000 rubľov alebo 5 % z vypočítaného poistného v zúčtovacom období za každé úplné alebo čiastočné mesiac omeškania.

V roku 2019 je potrebné podať jednotný výkaz za 2. štvrťrok najneskôr do 30. júla! Nie sú poskytované žiadne transfery.

Ak sa vo formulári zistia chyby alebo nezrovnalosti, hlásenie sa bude považovať za nepodané. Opravy sa musia vykonať do 5 pracovných dní od prijatia oznámenia od Federálnej daňovej služby. Po vykonaní zmien sa dátum hlásenia považuje za deň odoslania jednotného výpočtu poistného za rok 2019, formulár RSV-1 (odseky 2 a 3 ods. 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). prvýkrát.

Jednotný výpočet poistného 2019, tlačivo

Podmienky vyplnenia jednotného výkazníctva

Uveďme si príklad výpočtu poistného v roku 2019 pre rozpočtovú organizáciu v 1. polroku: GBOU DOD SDUSSHOR „ALLUR“ platí OSNO; Na výpočet sú stanovené všeobecné sadzby dane. Priemerný počet zamestnancov je 22.

Za vykazované 3 mesiace roku 2019 časové rozlíšenie miezd predstavovalo:

• apríl - 253 000,00 RUB;
• máj - 253 000,00 RUB;
• jún - 253 000 rubľov.

Poistné počítame na mesačnej báze.

1. Dôchodkový fond Ruskej federácie: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 rub.
2. Povinné zdravotné poistenie: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 rubľov.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9 % = 7 337,00 rub.

1. Dôchodkový fond Ruskej federácie: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 rub.
2. Povinné zdravotné poistenie: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 rubľov.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9 % = 7 337,00 rub.

K prekročeniu základu pre časové rozlíšenie poistného v prospech zamestnancov za rok 2019 nedošlo.

Pre referenciu.

V prvom štvrťroku 2019 dosiahli naakumulované mzdy 759 300,00 rubľov:

1. Dôchodkový fond Ruskej federácie: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 rubľov.
2. Povinné zdravotné poistenie: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,00 rub.
3. Fond sociálneho poistenia: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 rubľov.

Odhadované údaje za 2. štvrťrok:

1. Naakumulovaný plat - 759 000,00 rubľov.
2. Príspevky na dôchodok - 166 980,00 rubľov.
3. Povinné zdravotné poistenie – 38 709,00 RUB.
4. FSS - 22 011,00 RUB.

Konečné údaje, ktoré je potrebné zadať do formulára na hlásenie.

Za 1. polrok 2019:

• časové rozlíšenie - 1 518 300,00 rubľov;
• Príspevky do dôchodkového fondu - 334 026,00 rubľov;
• Povinné zdravotné poistenie - 77 433,00 rubľov;
• FSS - 44 030,00 rubľov.

Príklad vyplnenia RSV-1

Podrobný postup na vyplnenie výpočtu poistného na rok 2019 je uvedený v nariadení Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/551. S prihliadnutím na ustanovenia Objednávky uvedieme príklad vyplnenia formulára RSV-1 za 2. štvrťrok 2019.

Krok 1. Titulná strana

Na titulnej strane jednotného výpočtu uvádzame informácie o organizácii: INN a KPP (uvedené na všetkých stranách správy), názov, kód ekonomickej činnosti, celé meno. manažér, telefónne číslo. Do poľa „Číslo úpravy“ uvádzame „0“, ak poskytujeme jeden prehľad prvýkrát počas vykazovaného obdobia alebo ak nastavujeme sekvenčné číslo úpravy. Uvádzame kód federálnej daňovej služby a kód lokality.

Krok 2. Prejdite na tretiu časť

Tu je potrebné vyplniť personalizované údaje o všetkých poistencoch v organizácii, a to pre každého zamestnanca zvlášť.

Uveďme príklad vypĺňania informácií v jednej správe na základe údajov manažéra.

Odrážame číslo úpravy - 0, obdobie a dátum dokončenia.

Osobné údaje uvádzame v časti 3.1: INN zamestnanca, SNILS, dátum narodenia, pohlavie a občianstvo. Pre ruských občanov sme nastavili hodnotu „643“ (riadok 120), kód krajiny je stanovený rezolúciou Gosstandart č. 529-st zo 14. decembra 2001. Kód typu dokladu (strana 140) vyberáme v súlade s prílohou č. 2 vyhlášky Federálnej daňovej služby zo dňa 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11/671@. Kód pasu občana Ruskej federácie je „21“, uveďte sériu a číslo pasu (alebo informácie o inom dokumente).

Uvádzame atribút poistenca: 1 - poistený, 2 - nie. V našom príklade "1".

Krok 3. Koniec tretej časti

Vyplníme časť 2.1 tretej časti výpočtu jednotného poistenia: v poli „mesiac“ nastavte „04“ - apríl, „05“ - máj, „06“ - jún. Zapíšeme si kód kategórie poistenca. V súlade s dodatkom č. 8 vyhlášky Federálnej daňovej služby z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@ „zamestnanec“ znamená „NR“.

Krok 4. Vyplňte výšku platieb a iných odmien

Plat riaditeľa bol 60 000,00 rubľov mesačne. Celkom za 2. štvrťrok - 180 000,00 rubľov. Príspevky na dôchodkové poistenie (60 000,00 × 22 %) predstavovali 13 200,00 rubľov za každý mesiac. Tieto sumy uvádzame v príslušných riadkoch jednotného výpočtu poistného.

Koniec časti 3

Ak niektorý zo zamestnancov prekročí výšku maximálneho základu pre výpočet poistného, ​​vyplníme časť 3.2.2, riadime sa limitnými hodnotami ​​stanovenými v nariadení vlády Ruskej federácie z 15. novembra 2017 č. 1378. Pre povinné poistenie v roku 2019 - 1 150 000,00 rubľov na jedného zamestnanca.

Tretí oddiel jednotného výpočtu poistenia (prvý list a koniec) sa vypĺňa pre každého zamestnanca samostatne! Celková výška časového rozlíšenia a poistného na každého zamestnanca musí zodpovedať sumám 1. a 2. oddielu. Ak sa vyskytnú nezrovnalosti, daňový úrad hlásenie neakceptuje! Rovnako sa hlásenie považuje za nepodané, ak sa zistia chyby v osobných údajoch zamestnancov.

Krok 5. Prejdite na pododdiel 1.1 Prílohy č. 1 Časti 1 Jednotnej kalkulácie

V pododdiele 1.1 v prvom rade uvádzame tarifný kód platiteľa: „01“ - pre OSNO, "02" - pre zjednodušený daňový systém, "03" - pre UTII.

Potom uvedieme celkové hodnoty časti 3.

Najprv zohľadníme počet ľudí:

• všeobecný;
• počet tých, ktorí dostali prírastky zahrnuté do výpočtového základu;
• ktorý prekročil maximálnu základnú hodnotu.

Potom sú sumy časového rozlíšenia a poistného založené na rovnakom princípe ako počet.

V poliach 010 (počet fyzických osôb) a 020 (počet fyzických osôb, ktorým boli uhradené platby a z ktorých sa vypočítalo poistné) nastavte hodnotu na 22 (osoby). Pole 021 nevypĺňame, uvádza počet osôb, ktoré prekročili základný limit pre časové rozlíšenie.

Pole 030 je celková suma časového rozlíšenia, 040 je suma nezdaniteľných platieb, 050 je základ pre výpočet poistného, ​​zistený rozdielom polí 030 a 040.

Nezdaniteľné platby (str. 040) ustanovuje čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie a zahŕňajú:

• štátne výhody na federálnej, regionálnej a miestnej úrovni;
• kompenzácia a úhrada stanovená štátom v medziach noriem;
• jednorazové platby v hotovosti vo forme materiálnej pomoci (v prípade úmrtia blízkeho príbuzného, ​​v prípade živelných pohrôm a mimoriadnych udalostí);
• finančná pomoc pri narodení dieťaťa do 50 000,00 rubľov; sumy nad stanovený limit podliehajú zdaneniu;
• finančná pomoc vo výške 4 000 rubľov; suma presahujúca limit sa zdaní podľa ustanoveného postupu;
• výška poistných príspevkov vrátane doplnkového poistenia;
• iné platby.

Pole 051 – suma časového rozlíšenia presahujúca maximálnu základnú hodnotu.

Polia 060, 061 a 062 – časovo rozlíšené dobrovoľné dôchodkové príspevky. 060 - všeobecné (súčet a sú súčtom riadkov 061 a 062), 061 - bez prekročenia limitu, 062 - s prekročením limitu.

Krok 6. Pododdiel 1.2 Dodatku č. 1 k oddielu 1

Údaje pre povinné zdravotné poistenie vypĺňame rovnakým spôsobom ako v bode 1.1:

• 010 a 020 - číslo;
• 030 - celková suma časového rozlíšenia;
• 040 - nezdaniteľné platby (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
• 050 - rozdiel medzi 030 a 040;
• 060 - suma vypočítaného poistného na povinné zdravotné poistenie.

Pamätajte, že súčasná legislatíva nestanovuje nadmerné limity (limity), za ktorých platia osobitné podmienky.

Krok 7. Vyplňte prílohu č. 2 časti 1. Uveďte údaje na výpočet zrážok VNiM

Analyzujme riadok po riadku, čo zahŕňa jednotný výpočet poistného v prílohe 2 k oddielu 1. Riadok 001 (ukazovateľ platby): určený v súlade s bodom 2 nariadenia vlády Ruskej federácie zo dňa 21. 4. 2011 č. 294 a list Federálnej daňovej služby zo dňa 14. 2. 2017 č. BS -4-11/2748@. „01“ sa uvádza, ak sa organizácia nachádza v regióne, ktorý sa zúčastňuje pilotného projektu FSS, „02“ pre všetky ostatné:

• 010 - uveďte celkový počet poistencov;
• 020 - celková suma časového rozlíšenia uskutočnená počas zúčtovacieho obdobia;
• 030 - nezdaniteľné platby (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
• 040 - výška poplatkov presahujúca stanovený limit. V roku 2019 sa rovná 865 000,00 rubľov;
• 050 - základ pre výpočet zrážok;
• 051-054 - sumy časového rozlíšenia (za osobitných podmienok), ak existujú.

Krok 8. Dokončíme vyplnenie Prílohy č. 2 oddielu 1 Jednotnej kalkulácie

Polia sú pre sumy:

• 060 — vypočítané poistné;
• 070 — výdavky vynaložené na platbu poistného krytia (nemocenské voľno, dávky);
• 080 - výdavky uhrádzané Fondom sociálneho poistenia;
• 090 - splatné, rovnajú sa rozdielu medzi vypočítaným poistným a skutočne vynaloženými výdavkami (060 - (070 - 080)).

Označujeme „1“ - pri platení platieb do rozpočtu; „2“ - ak vynaložené výdavky presahujú vypočítané poistné.

Ak organizácia vykonala platby za nemocenskú dovolenku alebo dávky počas vykazovaného obdobia (sumy vylúčené z vymeriavacieho základu), mali by ste vyplniť prílohu č. 3 oddielu 1. V našom prípade neexistujú žiadne údaje.

Krok 9. Vyplňte časť 1 (súhrnné údaje) jednotného hlásenia poistenia

Sumy splatné za každý druh poistenia uvádzame samostatne.

Vyplňte OKTMO. Pri každom type poistného krytia uvádzame BCC, sumu za zúčtovacie obdobie (štvrťrok) a za každý mesiac.

Od 1. januára 2016 bol zavedený nový štvrťročný výkaz pre daňových agentov: Výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb vypočítaných a zrazených daňovým agentom (formulár 6-NDFL) (schválené). Pozrime sa na postup vyplnenia formulára 6-NDFL v konkrétnych situáciách.

To, čo zásadne odlišuje nový formulár od zvyčajných certifikátov 2-NDFL, je to, že musí byť vyplnený vo všeobecnosti pre všetkých jednotlivých daňovníkov, ktorí dostali príjem od daňového agenta (odsek 6, odsek 1, článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie ).

Žiaľ, postup pri vypĺňaní Kalkulácie vo formulári 6-NDFL (príloha č. 2 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. októbra 2015 č. ММВ-7-11/450@ (ďalej len Postup)) neobsahuje odpovede na všetky otázky, ktoré môžu vzniknúť pri jeho zostavovaní. A to aj napriek tomu, že Federálna daňová služba Ruska už niektoré z nich vysvetlila vo svojich listoch (listy Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 3.2.2016 č. BS-4-11/3460@ z 25.2. /2016 č. BS-4-11/3058@, zo dňa 12.02 .2016 č. BS-3-11/553@, zo dňa 28. decembra 2015 č. BS-4-11/23129@), stále „biele miesta“ zostať.

Pozrime sa, aké vlastnosti je potrebné vziať do úvahy pri vypĺňaní Kalkulácie vo formulári 6-NDFL a na čo by ste mali venovať pozornosť pri jeho zostavovaní v rôznych situáciách.

Základ pre vyplnenie 6-NDFL

Môžete tiež vytvoriť špeciálny register (pozri vzor nižšie), pričom nezabudnite schváliť jeho formu ako prílohu k účtovným zásadám. Okrem toho musí takýto register obsahovať všetky informácie potrebné na vyplnenie 6-NDFL (dátumy vzniku, prevodu a zrážky dane z príjmu fyzických osôb nájdete v referenčnej tabuľke).

Kedy zraziť a odviesť daň z príjmu fyzických osôb z rôznych druhov príjmov.

Vzor vyplnenia daňovej evidencie

Dôležité!
Absencia daňového registra pre daň z príjmov fyzických osôb je základom pre vyvodenie zodpovednosti daňového agenta podľa článku 120 daňového poriadku (odsek 2 listu Federálnej daňovej služby Ruska z 29. decembra 2012 č. AS-4- 2/22690).

Vyplnenie časti 1 formulára 6-NDFL

Prvý z nich obsahuje riadky od 010 do 050. Tento blok sa vypĺňa samostatne pre každú sadzbu dane. To znamená, že ak organizácia zamestnáva rezidentných aj nerezidentských zamestnancov, riadky 010 až 050 treba vyplniť dvakrát: obidva pri sadzbe 13 percent a pri sadzbe 30 percent. Na riadku 010 sa uvádza príslušná sadzba dane (13, 15, 30 alebo 35 %).

V riadku 020 sa uvádza úhrn príjmov zdanených sadzbou dane uvedenou v riadku 010.

V riadku 030 sa uvádza celková suma odpočítaní dane, a to nielen štandardných, ale aj sociálnych, majetkových a odborných. V tom istom riadku sa zohľadňujú sumy príjmov, ktoré nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb na základe článku 217 daňového poriadku.

V riadku 040 sa uvádza suma vypočítanej dane:

Výška vypočítanej dane z príjmov fyzických osôb = (výška časovo rozlíšených príjmov (riadok 020) - výška odpočítania dane (riadok 030)) x sadzba dane (riadok 010)

V riadku 050 sa uvádza suma prijatých pevných preddavkov na zníženie sumy vypočítanej dane od začiatku zdaňovacieho obdobia.

V riadkoch 040 a 045 sa uvádza suma dividend a z tejto sumy vypočítaná daň z príjmov fyzických osôb.

Riadky 060 až 090 predstavujú druhý blok oddielu 1 a bez ohľadu na platné sadzby dane sa vypĺňajú len raz, a to na jeho prvej strane (bod 3.2 postupu).

V riadku 060 sa uvádza celkový počet fyzických osôb, ktoré v zdaňovacom období poberali zdaniteľné príjmy. V prípade prepustenia a prijatia tej istej fyzickej osoby do zamestnania v tom istom zdaňovacom období sa počet fyzických osôb neupravuje (bod 3.3 postupu). Ak jedna osoba poberá príjem zdanený rôznymi sadzbami dane, potom sa v tomto prípade počíta ako jedna osoba.

Pri vypĺňaní Kalkulácie vo formulári 6-NDFL za prvý štvrťrok bolo na linku 060 deklarovaných 5 osôb. V máji skončili 2 ľudia, v júni boli prijatí 3 ľudia, z toho jeden z tých, ktorí už predtým skončili. Počet jednotlivcov, ktorí poberali príjem, ktorý musí byť uvedený vo formulári 6-NDFL za šesť mesiacov na riadku 060, bude 6 osôb (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). Zamestnanec, ktorý skončí a vráti sa, sa v pohybe nezohľadňuje.

Na riadku 070 je potrebné uviesť celkovú sumu zrazenej dane.

Na riadku 080 sa uvádza suma dane z príjmov fyzických osôb, ktorá bola vypočítaná, ale z nejakého dôvodu nebola zrazená.

V riadku 090 musí byť uvedená suma dane, ktorá bola vrátená daňovníkom v súlade s § 231 daňového poriadku.

Vyplnenie časti 2 formulára 6-NDFL

Aby ste ho vyplnili správne, musíte zvážiť nasledujúce funkcie:

• riadok 100 sa vypĺňa na základe § 223 daňového poriadku (nezabudnite, že od nového roka je to pre platy aj cestovné náhrady posledný deň v mesiaci);
• riadok 110 sa vypĺňa s prihliadnutím na ustanovenia § 226 ods. 4 a § 226 ods. 7 daňového poriadku (dátum uvedený v tomto riadku závisí od druhu vyplateného príjmu a musí zodpovedať dňu, ku ktorému sa vypočítaný daň by mala byť zrazená (list Federálnej daňovej služby Ruska z 25. februára 2016 č. BS -4-11/3058@));
• riadok 120 uvádza dátum v súlade s ustanoveniami článku 226 ods. 6 a článku 226.1 ods. 9 daňového poriadku, najneskôr do ktorého sa musí previesť suma dane z príjmu fyzických osôb (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 20. januára 2016 č. BS-4-11/546@). To znamená buď deň nasledujúci po dni výplaty príjmu daňovníkovi, alebo posledný deň mesiaca, v ktorom bola vyplatená nemocenská a dovolenka, a v prípade platieb za obchody s cennými papiermi najskôr z nasledujúcich dátumov: :

1. dátum skončenia príslušného zdaňovacieho obdobia;
2. dátum skončenia platnosti tejto zmluvy podľa dátumu začiatku zmluvy, na základe ktorej daňový agent vypláca príjmy daňovníkovi, v súvislosti s ktorým je uznaný za daňového agenta;
3. dátum výplaty peňažných prostriedkov (prevodu cenných papierov).

Ak sa pri rôznych druhoch príjmov, ktoré majú rovnaký dátum skutočného prijatia, termíny platenia dane líšia, treba vyplniť riadky 100-140 pre každý termín platenia dane samostatne.

Vyplnenie oddielu 2 v prípade, ak sa príjem časovo rozlišuje v jednom období a vypláca sa v inom

Ak je teda mzda napríklad za marec 2016 vyplatená v apríli, daň z príjmu fyzických osôb bude zrazená a odvedená v apríli. V tejto súvislosti sa v oddiele 1 suma časovo rozlíšených príjmov premietne do formulára 6-NDFL za prvý štvrťrok a v oddiele 2 sa táto operácia premietne len do priamej výplaty miezd zamestnancom, teda do Kalkulácie vo formulári 6-NDFL za prvý polrok 2016 (list Federálnej daňovej služby Ruska z 25. februára 2016 č. BS-4-11/3058@).

Pozrime sa, aké dátumy by sa v tomto prípade mali uviesť pri vypĺňaní 6-NDFL s príkladom.

1. Mzda za marec bola zamestnancom vyplatená 5. apríla a daň z príjmov fyzických osôb bola poukázaná 6. apríla. Operácia je premietnutá do oddielu 1 Kalkulácie vo formulári 6-NDFL za 1. štvrťrok, pričom daňový agent nepremietne operáciu do oddielu 2 za 1. štvrťrok 2016. Táto operácia sa prejaví pri priamom vyplácaní miezd zamestnancom , teda vo Výpočte vo formulári 6- Daň z príjmov fyzických osôb za prvý polrok 2016 je nasledovná:

• riadok 100 uvádza dátum 31.03.2016;
• na riadku 110 - 04.05.2016;
• na riadku 120 - 4.6.2016;

• riadok 100 označuje 4. 5. 2016;
• na riadku 110 - 04.05.2016;
• na riadku 120 - 30.04.2016;
• na riadkoch 130 a 140 - zodpovedajúce celkové ukazovatele.

Vyplnenie 6-NDFL v prípade, že zamestnanci dostanú darčeky a materiálnu pomoc

Vo februári 2016 bola zamestnancovi poskytnutá finančná pomoc vo výške 2 000 rubľov.

V máji 2016 bola tomu istému zamestnancovi opäť poskytnutá finančná pomoc vo výške 10 000 rubľov.

Pri vypĺňaní Kalkulácie vo formulári 6-NDFL za prvý štvrťrok sa vyplatená finančná pomoc prejaví:

• na riadku 020 - 2 000 rubľov;
• na riadku 030 - 2 000 rub.

• na riadku 020 - 12 000 rubľov. (2000 + 10 000);
• na linke 030 - 4 000 rub.

Pri výplate príjmov daňovníkovi v naturáliách (a za takýto príjem sa považuje dar) sa daň zrazí z každého príjmu vyplateného daňovníkovi v hotovosti. V tomto prípade zrazená suma dane nemôže presiahnuť 50 percent sumy príjmov vyplatených v hotovosti (článok 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vzhľadom na tieto obmedzenia sa v praxi často stáva, že účtovník nie je schopný okamžite zraziť daň z príjmu fyzických osôb z hodnoty daru v plnej výške.

Preto to treba urobiť pri najbližšej platbe v hotovosti. Ak v zdaňovacom období nedôjde k zrážaniu sumy dane (napríklad pri prepustení zamestnanca), je v tomto prípade daňový agent povinný najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. písomne ​​o tom upovedomí daňovníka a správcu dane v mieste svojej registrácie, pričom v oznámení uvedie výšku príjmov, z ktorých nebola daň zrazená, a výšku dane nezrazenú.

Po predložení takýchto informácií sa zodpovednosť organizácie ako daňového agenta skončí. Povinnosť platiť daň sa v tomto prípade prenesie na jednotlivca (článok 5 článku 226, článok 228 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vzor vyplnenia oddielu 1 formulára 6-NDFL