נספח מס' 2

אושר

בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה

מיום 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

נוהל השלמת חישוב דמי הביטוח

• IV. הליך מילוי הגיליון "מידע על יחיד שאינו יזם יחיד" לחישוב
• ו. נוהל מילוי סעיף 1 "נתונים תמציתיים על חובות משלם דמי ביטוח" של החישוב.
• VI. נוהל מילוי נספח מס' 1 "חישוב סכומי דמי ביטוח לפנסיה חובה וביטוח בריאות" לסעיף 1 לחישוב
• VII. נוהל מילוי סעיף קטן 1.1 "חישוב גובה דמי הביטוח לביטוח פנסיוני חובה"
• VIII. נוהל מילוי סעיף קטן 1.2 "חישוב גובה דמי הביטוח לביטוח בריאות חובה"
• ט. ההליך למילוי סעיף קטן 1.3 "חישוב סכומי דמי הביטוח לביטוח פנסיוני חובה בשיעור נוסף עבור קטגוריות מסוימות של משלמי דמי ביטוח המפורטים בסעיף 428 של קוד המס של הפדרציה הרוסית"
• XI. נוהל מילוי נספח מס' 2 "חישוב גובה דמי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות" לסעיף 1 לחישוב
• XII. הליך מילוי נספח מס' 3 "הוצאות לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות והוצאות שנגרמו בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית" לסעיף 1 לחישוב
• XIII. הליך מילוי נספח מס' 4 "תשלומים המבוצעים מכספים הממומנים מהתקציב הפדרלי" לסעיף 1 לחישוב
• XIV. הנוהל למילוי נספח מס' 5 "חישוב עמידה בתנאים להחלת תעריף מופחת של דמי ביטוח על ידי משלמים המפורטים בסעיף 3 של סעיף 1 של סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית" לסעיף 1 של תַחשִׁיב
• XV. ההליך למילוי נספח מס' 6 "חישוב עמידה בתנאים להחלת תעריף מופחת של דמי ביטוח על ידי משלמים המפורטים בסעיף 5 של סעיף 1 של סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית" לסעיף 1 של תַחשִׁיב
• XVI. הנוהל למילוי נספח מס' 7 "חישוב עמידה בתנאים לזכות להחיל תעריף מופחת של דמי ביטוח על ידי משלמים המפורטים בסעיף 7 של סעיף 1 של סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית" לסעיף 1 של החישוב
• XVII. הנוהל למילוי נספח מס' 8 "מידע הנדרש להחלת שיעור מופחת של דמי ביטוח על ידי משלמים המפורטים בסעיף 9 של סעיף 1 של סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית" לסעיף 1 של החישוב
• XVIII. הנוהל למילוי נספח מס' 9 "המידע הנדרש להחלת תעריף דמי הביטוח שנקבע בסעיף 2 של סעיף 425 (פסקה שנייה של סעיף 2 של סעיף 426) של קוד המס של הפדרציה הרוסית" לסעיף 1 של תַחשִׁיב
• XIX. הנוהל למילוי נספח מס' 10 "המידע הדרוש ליישום הוראות סעיף 1 של סעיף 3 של סעיף 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית על ידי ארגונים המעבירים תשלומים ותגמולים אחרים לטובת סטודנטים בארגונים חינוכיים מקצועיים, חינוכיים ארגונים להשכלה גבוהה בלימודים במשרה מלאה לפעילויות המתבצעות בחוליית הסטודנטים (הנכללות במרשם הפדרלי או האזורי של איגודי נוער וילדים הנהנים מתמיכת מדינה) במסגרת חוזי עבודה או על פי חוזי משפט אזרחי, שנושאם הוא ביצוע של עבודה ו(או) מתן שירותים" לסעיף 1 לחישוב
• XX. הליך מילוי סעיף 2 "נתונים תמציתיים על חובות משלמי דמי ביטוח - ראשי משקי איכרים (משקים)" חישוב

XI. נוהל מילוי נספח מס' 2
"חישוב גובה דמי הביטוח לסוציאלי חובה
ביטוח אובדן כושר עבודה זמני
ובקשר ליולדות" לסעיף 1 לחישוב

11.1. שדה 001 של נספח מס' 2 מציין את סימן תשלומי הביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות:

"1" - תשלומים ישירים של כיסוי ביטוחי לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות על ידי הגוף הטריטוריאלי של הביטוח הלאומי למבוטח;

"2" - מערכת זיכוי של תשלומי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות על ידי הגוף הטריטוריאלי של הקרן לביטוח לאומי למשלם.

11.2. לפי שורות 010 - 070 לנספח מס' 2, מחושבים סכומי דמי הביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות, על סמך סכומי התשלומים והתגמולים האחרים המבוצעים לטובת יחידים שהם מבוטחים בביטוח סוציאלי חובה.

11.3. בשורה 010 לנספח מס' 2, העמודות הרלוונטיות מציינות את סך המבוטחים לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות מתחילת תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים לחיוב ( תקופת הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.4. בשורה 020 של נספח מס' 2, העמודות המתאימות משקפות את סכומי התשלומים והתגמולים האחרים הנקובים בסעיפים 1 ו-2 של סעיף 420 לקוד, על בסיס צבירה מתחילת תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים. של תקופת החיוב (הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.5. בשורה 030 לנספח מס' 2, העמודות המקבילות משקפות את סכומי התשלומים והתגמולים האחרים שאינם חייבים בדמי ביטוח עבור ביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות בהתאם לסעיף 422 לקוד. וכן סכומי ההוצאות שהוצאו בפועל ומתועדות הקשורות להפקת הכנסה שהתקבלה במסגרת הסכם הזמנת מחבר, הסכם על ביטול הזכות הבלעדית ליצירות מדע, ספרות, אמנות, הסכם רישיון הוצאה לאור, הסכם רישיון על הענקת הזכות להשתמש ביצירת מדע, ספרות, אמנות בהתאם לסעיף 8 של סעיף 421 של הקוד, או סכומי הוצאות שלא ניתן לתעד ולהתקבל לניכוי בסכומים שנקבעו בסעיף 9 של סעיף 421 לחוק. קוד על בסיס צבירה מתחילת תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.6. בשורה 040 לנספח מס' 2, העמודות המתאימות משקפות את סכומי התשלומים והתגמולים האחרים שנצברו לטובת יחידים חייבי דמי ביטוח בגין ביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות, בסכום העולה על השווי. של הבסיס לחישוב דמי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות, שנקבע בסעיף 3 של סעיף 421 לקוד מתחילת תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים של החיוב (דיווח ) תקופה, וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח) בהתאמה.

11.7. שורה 050 לנספח מס' 2 משקפת בעמודות המקבילות את הבסיס לחישוב דמי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות, המחושב בהתאם לסעיף 1 לסעיף 421 לקוד מתחילת ה- תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח) ), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.8. שורה 051 לנספח מס' 2 משקפת בעמודות הרלוונטיות את הבסיס לחישוב דמי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות ביחס לסכומי התשלומים והתגמולים האחרים המבוצעים על ידי ארגוני רוקחות ויזמים בודדים עם רישיון לפעילות פרמצבטית, יחידים אנשים אשר בהתאם ל"על יסודות ההגנה על בריאותם של אזרחים בפדרציה הרוסית" (חקיקה אסופה של הפדרציה הרוסית, 2011, מס' 48, סעיף 6724; 2016, מס' 2016. 27, סעיף 4219) יש להם את הזכות לעסוק בפעילויות פרמצבטיות או להתקבל לביצועה, ולשלם מס יחיד על הכנסה זקופה עבור סוגים מסוימים של פעילויות המפורטות בסעיף 6 של סעיף 1 של סעיף 427 של הקוד, מהחוק. תחילת תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.9. שורה 052 לנספח מס' 2 משקפת בעמודות המקבילות את הבסיס לחישוב דמי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות ביחס לסכומי התשלומים והתגמולים האחרים ששולמו משלמי דמי ביטוח לצוות. חברי ספינות הרשומות במרשם הספינות הבינלאומי הרוסי (למעט ספינות המשמשות לאחסון והעברה של נפט ומוצרי נפט בנמלי הים של הפדרציה הרוסית) המפורטים בסעיף 4 של סעיף 1 של סעיף 427 של הקוד, מההתחלה של תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), וכן עבור החודשים הראשונים, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.10. שורה 053 לנספח מס' 2 משקפת בעמודות הרלוונטיות את הבסיס לחישוב דמי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות ביחס לסכומי התשלומים והתגמולים האחרים המשולמים ליחידים על ידי יזמים בודדים באמצעות מערכת מיסוי פטנטים המפורטת בסעיף 9, סעיף 1 של סעיף 427 לקוד, מתחילת תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.11. שורה 054 לנספח מס' 2 משקפת את הבסיס לחישוב דמי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות ביחס לסכומי התשלומים ותגמולים אחרים שנצברו לטובת אזרחים זרים וחסרי אזרחות השוהים זמנית ב. הפדרציה הרוסית. פדרציות (למעט אנשים שהם אזרחים של מדינות חברות באיחוד הכלכלי האירו-אסיה (להלן EAEU), מתחילת תקופת החיוב, במשך שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח) בהתאמה.

11.12. בשורה 060 לנספח מס' 2, העמודות המתאימות משקפות את סכומי דמי הביטוח המחושבים לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות מתחילת תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים של החיוב ( תקופת הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.13. שורה 070 לנספח מס' 2 בעמודות המתאימות משקפת את סכום ההוצאות שהוציא המשלם עבור תשלום כיסוי ביטוחי לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות מתחילת תקופת החיוב, עבור הביטוח הלאומי. שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.14. שורה 080 לנספח מס' 2 בעמודות המקבילות משקפת את הסכומים שהוחזרו על ידי הגופים הטריטוריאליים של קופת הביטוח הלאומי של הוצאות המשלם עבור תשלום כיסוי ביטוחי לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות מהביטוח הלאומי. תחילת תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח), בהתאמה.

11.15. שורה 090 לנספח מס' 2 בעמודות המקבילות משקפת את גובה דמי הביטוח לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות בכפוף לתשלום לתקציב או סכום עודף הוצאות שהוציא המשלם עבור תשלום הכיסוי הביטוחי לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות על פני דמי הביטוח המחושבים לביטוח מסוג זה, תוך ציון התכונה המתאימה, מתחילת תקופת החיוב, עבור שלושת החודשים האחרונים של הביטוח. תקופת החיוב (הדיווח), וכן עבור החודש הראשון, השני והשלישי של שלושת החודשים האחרונים של תקופת החיוב (הדיווח) בהתאם.

הערך של התכונה שצוינה בפסקה הקודמת של פסקה זו מקבל את המשמעויות הבאות:

"1" - אם מצוינים סכומי דמי הביטוח לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות בכפוף לתשלום לתקציב;

"2" - אם מצוין סכום עודף ההוצאות שהוציא המשלם לתשלום כיסוי ביטוחי על פני דמי הביטוח המחושבים לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות.

"עם אישור הטופס לחישוב דמי ביטוח, נוהל מילויו וכן מתכונת הגשת חישובי דמי הביטוח בצורה אלקטרונית".

חישוב דמי הביטוח מוגש מדי רבעון לא יאוחר מהיום ה-30 לחודש שלאחר תקופות הדיווח (חישוב) - 30 באפריל, 30 ביולי, 30 באוקטובר, 30 בינואר.

מבצעי תשלומים ליחידים מגישים לרשות המסים חישובי דמי ביטוח:

• ארגונים - במיקומם ובמיקום חטיבות נפרדות המשלמים תשלומים ליחידים. אם חלוקה נפרדת ממוקמת מחוץ לפדרציה הרוסית, הארגון מגיש את החישוב עבור חלוקה כזו לרשות המס במיקומה (סעיפים 7, 14, סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
• יחידים (כולל יזמים בודדים) - במקום המגורים (סעיף 7 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

ראשי חוות איכרים מגישים חישובים עבור דמי ביטוח לרשות המסים במקום רישומם (סעיף 3 של סעיף 432 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) פעם בשנה - לא יאוחר מ-30 בינואר.

סעיפים הנדרשים למילוי על ידי ישויות משפטיות* ויזמים בודדים המעבירים תשלומים לאנשים פרטיים:

• שַׁעַר;
• סעיף 1 "תמצית חובות משלם דמי ביטוח";
• סעיף קטן 1.1 לנספח 1 לסעיף 1 "חישוב הפרשות לביטוח פנסיוני חובה";
• סעיף קטן 1.2 לנספח 1 לסעיף 1 "חישוב דמי ביטוח בריאות חובה";
• נספח 2 לסעיף 1 "חישוב סכומי דמי הביטוח לביטוח סוציאלי חובה למקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות";
• סעיף 3 "מידע מותאם אישית על מבוטחים".

* ישויות משפטיות, ללא קשר לפעילותן, בהיעדר תשלומים ותגמול אחר לטובת יחידים, מגישים חישובים עם אינדיקטורים "אפס". בחישוב "אפס" ממולא סעיף 3 לעניין נתונים אישיים (סעיף קטן 3.1) למי שיש לו זכות לפעול ללא ייפוי כוח מטעם גורם משפטי (דירקטור, מנהל, יו"ר וכו').

תשומת הלב! אין למלא סעיפים אחרים (הוסף סעיפים בעת הפקת דוח בצורה אלקטרונית), למעט במקרים מסוימים.

סעיפים שיש למלא במקרים בודדים:

• אם ארגון או יזם יחיד גובה דמי ביטוח עבור ביטוח בריאות בתעריפים נוספים מעובדים המבצעים עבודה עם זכות לפרישה מוקדמת (סעיפים 1 - 18 של חלק 1 של סעיף 30 של החוק הפדרלי מ-28 בדצמבר 2013 N 400-FZ) , סעיפים קטנים 1.3.1 - 3.2 לנספח ממולאים 1 לסעיף 1;
• ארגון IT מוסמך הגובה תרומות בתעריף מופחת (קוד 06) ממלא את נספח 5 לסעיף. 1;
• משלם המשתמש במערכת המס הפשוטה ומחשב תרומות בשיעור מופחת (קוד 08) ממלא את נספח 6 לסעיף 1;
• אם הארגון מעסיק זרים השוהים זמנית, נספח 9 ימולא
  לסעיף 1.
• שַׁעַר;
• סעיף 2 "נתונים תמציתיים על חובות משלמי דמי ביטוח - ראשי משקים איכרים (חקלאיים).

סעיף 3 "מידע אישי"

• "תקופת החישוב (הדיווח) (קוד)" בסעיף 3 חייבת להתאים לערך תקופת החישוב (הדיווח) בעמוד השער. דרישות דומות חלות על הערך בשורה "שנה קלנדרית".
• בסעיף 3, לא יכולים להיות שני גיליונות עם אותם ערכים עבור מחווני SNILS ושם מלא.

תשומת הלב! בחישוב, הנתונים האישיים של המבוטחים חייבים להתאים לנתונים המפורטים במידע על טפסי SZV-M (SZV-Experience), המוגשים לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית.

1. פרטים "שם משפחה", "שם פרטי", "פטרונימי":

• עשוי להכיל אותיות רישיות וקטנות (כולל האות ё) של האלפבית הרוסי (קירילי), ואותיות גדולות (אותיות גדולות) מותרות גם: I, V באלפבית הלטיני. נוכחותן של אותיות קטנות i, v של האלפבית הלטיני, כמו גם השימוש באותיות אלו בתור התו הראשון או היחיד, אינה מקובלת;
• אסור להכיל מספרים או סימני פיסוק מלבד "." (נקודה), "-" (מקף), "'" (גרש), " " (רווח);
• לא יכול להכיל את התווים "." (נקודה), "-" (מקף), "'" (אפוסתרפיה), " " (רווח) בתור התו הראשון, האחרון או היחיד. מיקום ה-"." (נקודה) אחרי הסמל "-" (מקף), כמו גם שני תווים או יותר "." (נקודה), "-" (מקף),
  "'" (אפוסתרפיה), " " (רווח) או שילובים שלהם אינם מותרים.

1. פרטי "TIN" (אם זמינים):

• ממולא בהתאם לתעודת רישום של יחיד ברשות המסים (טופס מס' 2-1-חשבונאות). ניתן להבהיר את פרטי "TIN" באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי של רוסיה באמצעות שירות "גלה TIN".

1. פרטי SNILS:

• מורכב מ-11 ספרות וממולא בפורמט XXX-XXX-XXX XX, כאשר X לוקח ערכים מספריים מ-0 עד 9. שתי הספרות האחרונות מסומנות מופרדות ברווח.

1. פרטים "סדרת מסמכים ומספר" עבור אזרחי הפדרציה הרוסית ("קוד מסמך זהות" שווה ל-"21"):

• מלא בפורמט XX XX XXXXXX, כאשר X לוקח ערכים מספריים מ-0 עד 9 (הסדרה והמספר מופרדים בסימן " " (רווח).

1. אביזרי "תאריך לידה":

• לא יעלה על התאריך הנוכחי (התאריך שבו הושלם החישוב). שנת לידה: יותר מ-1900.

1. אם לא נצברו תשלומים לעובד במהלך תקופת הדיווח, אזי סעיף קטן 3.2 לא הושלם.
2. אביזרי "חודש":

• יש למלא בהתאם למספר החודש בתקופת הדיווח, למשל, בחישוב לחצי שנה לא ניתן לציין חודשים 1, 2, 3;
• מספרי החודשים מצוינים ברצף ואין לחזור עליהם, למשל, בדוח של חצי שנה לא מקובל לציין תחילה 6, לאחר מכן 5 ו-4 חודשים, ולא מקובל גם לציין 4, 4 ו-6 חודשים;
• כאשר משלמים שכר רק בחודשים הראשונים והאחרונים של תקופת הדיווח, יש צורך לציין את כל החודשים ברצף, בעוד שבחודש השני של הרבעון מצוין אינדיקטור אפס.

נספח 1 לסעיף 1

סעיף קטן 1.1 "חישוב הפרשות לביטוח פנסיוני חובה"

סעיף קטן 1.2 "חישוב הפקדות לביטוח בריאות חובה"

1. נתוני תשלומים לרבות שאינם חייבים במס, בסיס מס, דמי ביטוח וכן מספר המבוטחים בסעיף קטן 1.1 חייבים להתאים לנתונים בסעיף 3 עבור כלל העובדים.
2. לחישובים עם אינדיקטורים "אפס", שורה 010 "מספר מבוטחים" מצוינת שווה ל-1 (כלומר מי שיש לו זכות לפעול ללא ייפוי כוח מטעם ישות משפטית).
3. הפירוט "קוד תעריף משלם" בסעיף קטן 1.1 חייב להתאים לפירוט "קוד קטגוריית מבוטח" מהסעיף.

בהתחשב בכך שקודי תעריף המשלם "01", "02", "03" תואמים לקוד קטגוריה אחת של המבוטח "NR", מומלץ למלא נספח 1 לסעיף 1 אחד לחישוב המציין אחד, כל אחד לעיל, קודי תעריף משלם.

נתוני תשלומים, לרבות שאינם חייבים במס, לבסיס המס מסעיף 3 לכלל העובדים חייבים לבוא לידי ביטוי בסעיף קטן 1.2.

לדוגמה, בתעריף מופחת "קוד 08" (ביטוח רפואי חובה - 0%), גובה התשלומים, התשלומים שאינם חייבים במס ובסיס המס (שורות 030, 040, 050) חייבים להכיל אינדיקטורים דומים לכל העובדים מסעיף 3, והסכום המחושב של דמי הביטוח (שורה 060) מצוין בשווה לאפס. בדומה, בעת מילוי נספח 2 לסעיף 1 "חישוב סכומי דמי הביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות".

נספח 2 לסעיף 1 "חישוב סכומי דמי הביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות".

העמודות המתאימות בשורה 080 של הבקשה משקפות את סכומי ההוצאות של המשלם עבור תשלום הכיסוי הביטוחי שהוחזר על ידי הגופים הטריטוריאליים של FSS של הפדרציה הרוסית.

במילוי שורה 090 עבור כל חודש בתקופת הדיווח בו סכום ההוצאות שהוצאו לא עלה על סכום דמי הביטוח המחושבים, מצוין קוד "1" בעמודת "תכונה", ואם ההוצאות עולות על סכום המחושב. דמי ביטוח, נקבעה תכונה "2".

כמו כן מצוין כי אם ההוצאות עולות על סכום דמי הביטוח המחושבים בכללותם בשלושת החודשים האחרונים של תקופת הדיווח, עמודה 4 בשורה 090 משקפת גם את התכונה "2".

הליך העברת הנתונים שצוינו לסעיף 1 לחישוב מדווח:

בשורות 110 – 113 – סכומים לתשלום לתקציב (עם הסימן "1");

בשורות 120 – 123 – סכום עודף ההוצאות על תרומות (עם הסימן "2").

מופנית תשומת הלב לכך שבסעיף 1 לחישוב אסור למלא במקביל שורה 110 "סכום דמי ביטוח לתשלום עבור תקופת החיוב (הדיווח)" ושורה 120 "סכום הוצאות עודפות על דמי ביטוח מחושבים עבור תקופת החיוב (הדיווח).

באילו מקרים יש צורך להגיש מחדש את החישוב לרשות המסים?

חישוב דמי הביטוח לשנת 2017 ותקופות עוקבות נחשב לא הוגש במקרים הבאים (סעיף 7 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 13 בדצמבר 2017 N GD-4 -11/25417):

• יש טעויות בחישוב:
• בגובה התשלומים שנצברו לטובת יחידים;
• הבסיס לחישוב ההפקדות לביטוח פנסיוני חובה, שלא חרג מהמגבלה;
• גובה ההפקדות לביטוח פנסיוני חובה המחושב מבסיס כאמור;
• הבסיס לחישוב ההפקדות לביטוח בריאות חובה בתעריף נוסף;
• גובה ההפקדות לביטוח בריאות חובה בתוספת תשלום;
• מידע מסעיף קטן 3.2. 3 סותרים מידע מסעיף אחר (נספח לסעיף), כלומר, סכומי האינדיקטורים לכל הפרטים אינם תואמים לאותם מדדים עבור הארגון בכללותו;
• החישוב מכיל נתונים אישיים לא מדויקים של אנשים.

בכל אחד מהמקרים הללו, הבדיקה תשלח הודעה על אי התאמות בחישוב בתוך התקופה הבאה (סעיף 7 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• לא יאוחר מהיום שלאחר יום קבלת התשלום בצורה אלקטרונית;
• לא יאוחר מ-10 ימים לאחר יום קבלת התשלום על הנייר.

עליך לתקן את השגיאות ולהגיש מחדש את החישוב. המועד האחרון להגשתו הוא (סעיף 6 של סעיף 6.1, סעיף 7 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• חמישה ימי עבודה ממועד שליחת ההודעה בצורה אלקטרונית;
• 10 ימי עבודה ממועד שליחת ההודעה על הנייר.

אם החישוב מוגש שוב בתוך התקופה שצוינה, הוא נחשב שהוגש ביום הגשתו הראשונית (סעיף 7 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

על מנת למנוע טעויות וחוסר עקביות בחישוב דמי הביטוח, יש לבדוק את נכונות השלמתו באמצעות Control Ratios. הם נשלחו על ידי מכתבים של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 13 בדצמבר 2017 N GD-4-11/25417 ומתאריך 29 בדצמבר 2017 N GD-4-11/, והם ניתנים גם בנספח למכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מתאריך 15 ביוני 2017 N 02-09-11/ 04-03-13313.

החישוב הושלם בצורה נכונה אם מתקיימים כל השוויון המפורטים ביחסי הבקרה.

ניתן לבצע את הבדיקה באמצעות תכנית "נישום משפטי". הוא מאפשר לזהות, בין היתר, את אותן שגיאות שבהן החישוב ייחשב כלא הוגש ויהיה צורך להגיש מחדש.

הפיקוח הבין-מחוזי של שירות המס הפדרלי של רוסיה מס' 14 עבור טריטוריית קרסנודר

החישוב האחיד החדש של דמי הביטוח לשנת 2019, שדוגמה לכך אנו מספקים במאמר, מורכב משער ושלושה חלקים, שבתורם מכילים 11 נספחים. כתבנו על כך בפירוט במאמר. כעת נסתכל על מילוי שלב אחר שלב של טופס RSV-1 באמצעות דוגמה.

קנסות על RSV-1 ב-2019

אם לא תספק חישוב של דמי ביטוח או תפר את המועד, אחריות מנהלית וקנסות יבואו בעקבותיו.

אם המועד האחרון להגשת טופס RSV-1 מופר (עבור הרבעון השני - לפני ה-30 ביולי 2019), יגבה קנס בסך 1000 רובל או 5% מדמי הביטוח המחושבים בתקופת החיוב עבור כל סכום מלא או חלקי חודש של איחור.

בשנת 2019 יש להגיש דו"ח בודד לרבעון ב' לא יאוחר מה-30 ביולי! לא מסופקות העברות.

אם נמצאו שגיאות או אי התאמות בטופס, הדוח ייחשב כלא הוגש. יש לבצע תיקונים תוך 5 ימי עבודה מרגע קבלת ההודעה משירות המס הפדרלי. לאחר ביצוע שינויים, תאריך הדוח מוכר כיום שבו נשלח החישוב המאוחד של דמי הביטוח לשנת 2019, טופס RSV-1 (סעיפים 2 ו-3 של סעיף 7 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). בפעם הראשונה.

חישוב אחיד של דמי ביטוח 2019, טופס

תנאים למילוי דיווח מאוחד

הבה נבחן דוגמה לחישוב דמי ביטוח בשנת 2019 עבור ארגון תקציבי במחצית הראשונה של השנה: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" מחיל OSNO; לחישוב נקבעים שיעורי מס כלליים. מספר העובדים הממוצע הוא 22.

עבור 3 החודשים המדווחים של 2019, צבירת השכר הסתכמה ב:

• אפריל - RUB 253,000.00;
• מאי - RUB 253,000.00;
• יוני - 253,000 שפשוף.

אנו מחשבים את הביטוח על בסיס חודשי.

1. קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 רובל.
2. ביטוח רפואי חובה: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 רובל.
3. VNiM: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 שפשוף.

1. קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 רובל.
2. ביטוח רפואי חובה: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 רובל.
3. VNiM: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 שפשוף.

לא חלה חריגה מבסיס צבירת הביטוח לטובת העובדים לשנת 2019.

להשוואה.

ברבעון הראשון של 2019, השכר שנצבר הסתכם ב-759,300.00 רובל:

1. קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית: 759,300.00 × 22% = 167,046.00 רובל.
2. ביטוח רפואי חובה: 759,300.00 × 5.1% = 38,724.00 שפשוף.
3. קרן ביטוח לאומי: 759,300.00 × 2.9% = 22,019.00 רובל.

נתונים משוערים לרבעון השני:

1. שכר צבור - 759,000.00 רובל.
2. תרומות לפנסיה - 166,980.00 רובל.
3. ביטוח רפואי חובה - RUB 38,709.00.
4. FSS - RUB 22,011.00.

יש להזין נתונים סופיים בטופס הדיווח.

למחצית הראשונה של 2019:

• צבירות - 1,518,300.00 רובל;
• תרומות לקרן פנסיה - 334,026.00 רובל;
• ביטוח רפואי חובה - 77,433.00 רובל;
• FSS - 44,030.00 רובל.

דוגמה למילוי RSV-1

הנוהל המפורט למילוי חישוב דמי הביטוח לשנת 2019 נקבע בצו של שירות המס הפדרלי מס' ММВ-7-11/551. בהתחשב בהוראות הצו, ניתן דוגמה למילוי טופס RSV-1 לרבעון השני של 2019.

שלב 1. עמוד השער

בעמוד השער של החישוב הבודד אנו מציינים מידע על הארגון: INN ו-KPP (משתקפים בכל דפי הדוח), שם, קוד פעילות כלכלית, שם מלא. מנהל, מספר טלפון. בשדה "מספר התאמה" אנו שמים "0" אם אנו מספקים דוח בודד בפעם הראשונה במהלך תקופת הדיווח, או שאנו מגדירים מספר התאמה עוקב. אנו מציינים את קוד שירות המס הפדרלי ואת קוד המיקום.

שלב 2. עבור לסעיף השלישי

כאן יש למלא מידע מותאם אישית על כל המבוטחים בארגון, עבור כל עובד בנפרד.

בוא ניתן דוגמה למילוי מידע בדוח בודד על סמך נתוני המנהל.

אנו משקפים את מספר ההתאמה - 0, התקופה ותאריך ההשלמה.

אנו מציינים נתונים אישיים בחלק 3.1: INN של העובד, SNILS, תאריך לידה, מין ואזרחות. עבור אזרחים רוסים, אנו מגדירים את הערך "643" (שורה 120), קוד המדינה נקבע על ידי החלטת Gosstandart מס' 529-st מתאריך 14 בדצמבר 2001. אנו בוחרים את קוד סוג המסמך (עמוד 140) בהתאם לנספח מס' 2 לצו של שירות המס הפדרלי מיום 24 בדצמבר 2014 מס' ММВ-7-11/671@. קוד הדרכון של אזרח הפדרציה הרוסית הוא "21", ציין את סדרת ומספר הדרכון (או מידע של מסמך אחר).

אנו מציינים את התכונה של המבוטח: 1 - מבוטח, 2 - לא. בדוגמה שלנו "1".

שלב 3. סוף הסעיף השלישי

אנו ממלאים את חלק 2.1 של הסעיף השלישי של חישוב הביטוח המאוחד: הגדר את שדה "חודש" ל-"04" - אפריל, "05" - מאי, "06" - יוני. אנו רושמים את קוד הקטגוריה של המבוטח. בהתאם לנספח מס' 8 לצו של שירות המס הפדרלי מיום 10 באוקטובר 2016 מס' ММВ-7-11/551@, "עובד" פירושו "NR".

שלב 4. מלא את סכום התשלומים ותגמולים אחרים

שכרו של המנהל היה 60,000.00 רובל לחודש. סה"כ עבור הרבעון השני - 180,000.00 רובל. הפרשות לביטוח פנסיוני (60,000.00 × 22%) הסתכמו ב-13,200.00 רובל עבור כל חודש. אנו מציינים סכומים אלו בשורות התואמות של החישוב הבודד לדמי ביטוח.

סוף סעיף 3

אם אחד העובדים חורג מסכום הבסיס המרבי לחישוב דמי ביטוח, אנו ממלאים את חלק 3.2.2, בהנחיית ערכי הגבול שנקבעו בצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 15 בנובמבר 2017 לא 1378. לביטוח חובה בשנת 2019 - 1,150,000.00 רובל לעובד אחד.

הסעיף השלישי של חישוב הביטוח המאוחד (גיליון ראשון וסוף) ממולא עבור כל עובד בנפרד! הסכום הכולל של הצבירה ודמי הביטוח עבור כל עובד חייב להתאים לסכומים של סעיפים 1 ו-2. אם יהיו סתירות, רשויות המס לא יקבלו את הדוח! כמו כן, הדוח נחשב לא הוגש אם נמצאו טעויות בנתונים האישיים של העובדים.

שלב 5. עבור אל סעיף קטן 1.1 של נספח מס' 1 של סעיף 1 של החישוב המאוחד

בתת-סעיף 1.1, קודם כל, אנו מציינים את קוד התעריף של המשלם: "01" - עבור OSNO, "02" - עבור מערכת המס הפשוטה, "03" - עבור UTII.

לאחר מכן אנו מציינים את הערכים הכוללים של סעיף 3.

ראשית, אנו משקפים את מספר האנשים:

• כללי;
• מספר מי שקיבלו צבירה הכלולה בבסיס החישוב;
• שחרג מערך הבסיס המרבי.

אז סכומי הצבירה ודמי הביטוח מבוססים על אותו עיקרון כמו המספר.

בשדות 010 (מספר פרטים) ו-020 (מספר אנשים ששולמו להם ומהם חושבו דמי ביטוח) קבעו את הערך ל-22 (נפשות). איננו ממלאים את שדה 021; הוא מציין את מספר האנשים שחרגו ממגבלת הבסיס לצבירה.

שדה 030 הוא סכום הצבירה הכולל, 040 הוא סכום התשלומים שאינם חייבים במס, 050 הוא הבסיס לחישוב דמי הביטוח, הנקבעים לפי ההפרש בין שדות 030 ו-040.

תשלומים שאינם חייבים במס (עמ' 040) נקבעים באמנות. 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית וכוללים:

• הטבות המדינה ברמה הפדרלית, האזורית והמקומית;
• פיצויים והחזרים שנקבעו על ידי המדינה, בגבולות התקנים;
• תשלומים במזומן חד-פעמיים בצורת סיוע חומרי (במקרה של פטירת קרוב משפחה, במקרה של אסונות טבע ומקרי חירום);
• סיוע כספי בלידת ילד עד 50,000.00 רובל; סכומים מעל הגבול שצוין כפופים למסים;
• סיוע כספי בסכום של 4,000 רובל; הסכום העולה על הגבול מחויב במס לפי הנוהל שנקבע;
• גובה דמי הביטוח, לרבות עבור ביטוחים נוספים;
• תשלומים אחרים.

שדה 051 - כמות הצבירה החורגת מערך הבסיס המרבי.

שדות 060, 061 ו-062 - הפרשות פנסיה מרצון שנצברו. 060 - כללי (סה"כ והם סכום השורות 061 ו-062), 061 - ללא חריגה מהמגבלה, 062 - עם חריגה מהמגבלה.

שלב 6. סעיף קטן 1.2 של נספח מס' 1 של סעיף 1

אנו ממלאים את הנתונים לביטוח רפואי חובה באותו אופן כמו סעיף קטן 1.1:

• 010 ו-020 - מספר;
• 030 - הסכום הכולל של הצבירה;
• 040 - תשלומים שאינם חייבים במס (סעיף 422 לקוד המס של הפדרציה הרוסית);
• 050 - הבדל בין 030 ל-040;
• 060 - גובה דמי הביטוח המחושבים לביטוח רפואי חובה.

אנא זכרו כי החקיקה הנוכחית אינה קובעת גבולות (מגבלות) עודפים בהם חלים תנאים מיוחדים.

שלב 7. מלא את נספח מס' 2 של סעיף 1. ציין את הנתונים לחישוב ניכויי VNiM

הבה ננתח שורה אחר שורה מה כולל החישוב המאוחד של דמי הביטוח בנספח 2 של סעיף 1. שורה 001 (אינדיקטור תשלום): נקבע בהתאם לסעיף 2 של הצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 21/04/2011 מס' 294 ומכתב של שירות המס הפדרלי מיום 14/02/2017 מס' BS -4-11/2748@. "01" מצוין אם הארגון ממוקם באזור המשתתף בפרויקט הפיילוט של FSS, "02" עבור כל האחרים:

• 010 - ציין את המספר הכולל של המבוטחים;
• 020 - הסכום הכולל של הצבירה שבוצעה במהלך תקופת החיוב;
• 030 - תשלומים שאינם חייבים במס (סעיף 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
• 040 - סכום החיובים החורג מהמגבלה שנקבעה. בשנת 2019 זה שווה ל 865,000.00 רובל;
• 050 - בסיס לחישוב ניכויים;
• 051-054 - סכומי צבירה (בתנאים מיוחדים), אם יש.

שלב 8. אנו מסיימים למלא את נספח מס' 2 של סעיף 1 של החישוב המאוחד

השדות מיועדים לסכומים:

• 060 - דמי ביטוח מחושבים;
• 070 - הוצאות בגין תשלום כיסוי ביטוחי (חופשת מחלה, תגמולים);
• 080 - הוצאות המוחזרות מקופת הביטוח הלאומי;
• 090 - לתשלום, הם שווים להפרש בין דמי ביטוח מחושבים לבין הוצאות שהוצאו בפועל (060 - (070 - 080)).

אנו מציינים "1" - בעת תשלום תשלומים לתקציב; "2" - אם ההוצאות שהוצאו עולות על דמי הביטוח המחושבים.

אם הארגון ביצע תשלומים בגין חופשת מחלה או קצבאות במהלך תקופת הדיווח (סכומים שלא נכללו בבסיס החישוב), יש למלא את נספח מס' 3 לסעיף 1. בענייננו אין נתונים.

שלב 9. מלא את סעיף 1 (נתוני סיכום) של דיווח הביטוח המאוחד

אנו מציינים את הסכומים לתשלום עבור כל סוג ביטוח בנפרד.

מלא את OKTMO. עבור כל סוג של כיסוי ביטוחי, אנו מציינים את BCC, את הסכום לתקופת החיוב (רבעון) ולכל חודש.

החל מ-1 בינואר 2016 הוכנס טופס דיווח רבעוני חדש לסוכני מס: חישוב סכומי מס ההכנסה האישיים שחושבו ונמכו על ידי סוכן המס (טופס 6-NDFL) (אושר). הבה נשקול את ההליך למילוי טופס 6-NDFL במצבים ספציפיים.

מה שמבדיל ביסודו את הטופס החדש מאישורי 2-NDFL הרגילים הוא שיש למלא אותו באופן כללי עבור כל הנישומים הפרטיים שקיבלו הכנסה מסוכן מס (סעיף 6, סעיף 1, סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ).

למרבה הצער, ההליך למילוי החישוב בטופס 6-NDFL (נספח מס' 2 לצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 14 באוקטובר 2015 מס' ММВ-7-11/450@ (להלן: נוהל)) אינו מכיל תשובות לכל השאלות שעלולות להתעורר במהלך חיבורו. ולמרות העובדה ששירות המס הפדרלי של רוסיה כבר הסביר כמה מהם במכתביו (מכתבים של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 03/02/2016 מס' BS-4-11/3460@, מיום 25/02 /2016 מס' BS-4-11/3058@, מיום 12.02 .2016 מס' BS-3-11/553@, מיום 28 בדצמבר 2015 מס' BS-4-11/23129@), "כתמים לבנים" עדיין לְהִשָׁאֵר.

בואו נראה אילו תכונות צריך לקחת בחשבון בעת ​​מילוי החישוב בטופס 6-NDFL ולמה כדאי לשים לב כשעורכים אותו במצבים שונים.

בסיס למילוי 6-NDFL

ניתן גם לפתח פנקס מיוחד (ראה דוגמה למטה), בלי לשכוח לאשר את הטופס שלו כנספח למדיניות החשבונאות. יתרה מכך, פנקס כזה חייב להכיל את כל המידע הדרוש למילוי 6-NDFL (למועדי הצבירה, העברה וניכוי מס הכנסה אישי, ראה טבלת התייחסות).

מתי לנכות ולהעביר מס הכנסה אישי על סוגי הכנסה שונים.

דוגמה למילוי פנקס חשבונאות מס

חָשׁוּב!
היעדר פנקס מס למס הכנסה אישי הוא הבסיס להחזקת סוכן מס באחריות לפי סעיף 120 של קוד המס (סעיף 2 במכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 בדצמבר 2012 מס' AS-4- 2/22690).

מילוי סעיף 1 בטופס 6-NDFL

הראשון שבהם כולל קווים מ-010 עד 050. בלוק זה ממלא בנפרד עבור כל שיעור מס. כלומר, אם הארגון מעסיק עובדים תושבים וחוץ, יש למלא פעמיים את שורות 010 עד 050: הן בשיעור של 13 אחוז והן בשיעור של 30 אחוז. שיעור המס המתאים (13, 15, 30 או 35%) מצוין בקו 010.

שורה 020 משקפת את סכום ההכנסה הכולל הממוסה בשיעור המס המצוין בשורה 010.

שורה 030 מציינת את הסכום הכולל של ניכויי המס, לא רק סטנדרטי, אלא גם סוציאלי, רכושי ומקצועי. אותה שורה לוקחת בחשבון את סכומי ההכנסה שאינם חייבים במס הכנסה אישי מכוח סעיף 217 לחוק המס.

שורה 040 משקפת את סכום המס המחושב:

סכום מס הכנסה אישי מחושב = (סכום הכנסה צבורה (שורה 020) - סכום ניכויי מס (שורה 030)) x שיעור מס (שורה 010)

שורה 050 מציינת את גובה התשלומים הקבועים המקובלים להפחתת גובה המס המחושב מתחילת תקופת המס.

שורות 040 ו-045 מציינים את סכום הדיבידנד ומס ההכנסה האישי המחושבים מסכום זה.

שורות 060 עד 090 מייצגות את הגוש השני של סעיף 1, וללא קשר לשיעורי המס החלים, ממלאים פעם אחת בלבד, בעמוד הראשון שלו (סעיף 3.2 לנוהל).

שורה 060 מציינת את סך הפרטים שקיבלו הכנסה חייבת בתקופת המס. במקרה של פיטורים והעסקה של אותו יחיד במהלך אותה תקופת מס, מספר הפרטים אינו מותאם (סעיף 3.3 לנוהל). אם אדם אחד מקבל הכנסה הממוסה בשיעורי מס שונים, אזי במקרה זה הוא נחשב כאדם אחד.

בעת מילוי החישוב בטופס 6-NDFL עבור הרבעון הראשון, הוכרזו 5 אנשים בקו 060. בחודש מאי התפטרו 2 אנשים, ביוני התקבלו לעבודה 3 אנשים, אחד מהם מבין אלו שהתפטרו קודם לכן. מספר הפרטים שקיבלו הכנסה, אשר חייבת לבוא לידי ביטוי בטופס 6-NDFL עבור ששת החודשים בקו 060, יהיה 6 אנשים (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). עובד שמתפטר וחוזר אינו נלקח בחשבון בתנועה.

בשורה 070 עליך לציין את סכום המס הכולל שנוכה.

גובה מס הכנסה שחושב אך לא נמכה מסיבה כלשהי מצוין בקו 080.

שורה 090 חייבת לשקף את סכום המס שהוחזר לנישומים בהתאם לסעיף 231 לחוק המס.

מילוי סעיף 2 בטופס 6-NDFL

כדי למלא אותו כראוי, עליך לשקול את התכונות הבאות:

• שורה 100 ממולא על בסיס סעיף 223 לחוק המס (זכור כי החל מהשנה החדשה, הן עבור משכורות והן עבור דמי נסיעה, זהו היום האחרון של החודש);
• שורה 110 ממולאת תוך התחשבות בהוראות סעיף 4 לסעיף 226 וסעיף 7 לסעיף 226.1 לחוק המס (התאריך המצוין בשורה זו תלוי בסוג ההכנסה המשולמת וחייב להתאים ליום שבו מחושב יש לנכות מס (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 25 בפברואר 2016 מס' BS -4-11/3058@));
• שורה 120 מציינת את התאריך בהתאם להוראות סעיף 6 של סעיף 226 וסעיף 9 של סעיף 226.1 של קוד המס, לא יאוחר ממנו יש להעביר את סכום מס ההכנסה האישי (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום. 20 בינואר 2016 מס' BS-4-11/546@). כלומר, בין למחרת יום תשלום ההכנסה לנישום, או ביום האחרון בחודש שבו שולמו דמי מחלה וחופשה, ובמקרה של תשלומים בגין עסקאות בניירות ערך, המוקדם מבין המועדים הבאים. :

1. תאריך הסיום של תקופת המס הרלוונטית;
2. מועד פקיעתו של האחרון לפי מועד תחילת ההסכם, שעל בסיסו משלם סוכן המס הכנסה לנישום שלגביה הוא מוכר כסוכן מס;
3. תאריך תשלום הכספים (העברת ניירות ערך).

אם עבור סוגי הכנסה שונים שתאריך קבלה זהה בפועל, מועדי תשלום המס שונים, יש למלא שורות 100-140 עבור כל מועד תשלום מס בנפרד.

השלמת סעיף 2 במקרה בו נצברת הכנסה בתקופה אחת ומשולמת בתקופה אחרת

לכן, אם למשל משולם השכר לחודש מרץ 2016 באפריל, בהתאם, ינוכה מס הכנסה אישי ויועבר באפריל. לעניין זה, בסעיף 1, גובה ההכנסה הצבורה יבוא לידי ביטוי בטופס 6-NDFL לרבעון הראשון, ובסעיף 2 פעולה זו תבוא לידי ביטוי רק לתשלום ישיר של שכר לעובדים, כלומר בחישוב. בטופס 6-NDFL למחצית הראשונה של 2016 (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 25 בפברואר 2016 מס' BS-4-11/3058@).

הבה נבחן אילו תאריכים יש לציין במקרה זה בעת מילוי 6-NDFL עם דוגמה.

1. שכר חודש מרץ שולם לעובדים ב-5 באפריל, וב-6 באפריל הועבר מס הכנסה אישי. הפעולה באה לידי ביטוי בסעיף 1 של החישוב בטופס 6-NDFL לרבעון הראשון, בעוד שסוכן המס אינו משקף את הפעולה בסעיף 2 לרבעון הראשון של 2016. פעולה זו תבוא לידי ביטוי בעת תשלום שכר ישיר לעובדים כלומר, בחישוב בטופס 6- מס הכנסה אישי למחצית הראשונה של שנת 2016 הוא כדלקמן:

• שורה 100 מציינת את התאריך 31/03/2016;
• בקו 110 - 04/05/2016;
• בקו 120 - 04/06/2016;

• שורה 100 מציינת 04/05/2016;
• בקו 110 - 04/05/2016;
• בקו 120 - 30/04/2016;
• בשורות 130 ו-140 - האינדיקטורים הכוללים המתאימים.

מילוי 6-NDFL למקרה שעובדים יקבלו מתנות וסיוע חומרי

בפברואר 2016 ניתנה לעובד סיוע כספי בסך 2,000 רובל.

במאי 2016 ניתנה שוב לאותו עובד סיוע כספי בסך 10,000 רובל.

בעת מילוי החישוב בטופס 6-NDFL עבור הרבעון הראשון, הסיוע הכספי המשולם יבוא לידי ביטוי:

• על קו 020 - 2000 רובל;
• על קו 030 - 2000 לשפשף.

• על קו 020 - 12,000 רובל. (2000 + 10,000);
• על קו 030 - 4000 לשפשף.

כאשר משולמת הכנסה לנישום בעין (ומתנה נחשבת להכנסה כזו), נלקח מס מכל הכנסה המשולמת לנישום במזומן. במקרה זה, סכום המס במקור אינו יכול לעלות על 50 אחוז מסכום ההכנסה המשולמת במזומן (סעיף 4 של סעיף 226 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

בהינתן הגבלות מסוג זה, בפועל קורה לא פעם שרואה החשבון אינו מסוגל לנכות מיד מס הכנסה אישי משווי המתנה במלואה.

לכן יש לעשות זאת בתשלום הבא במזומן. אם סכום המס לא מנוכה בתקופת המס (למשל במקרה של פיטורי עובד), אזי במקרה זה חלה חובה על סוכן המס, לא יאוחר מה-1 במרץ של השנה שלאחר תקופת המס שחלפה. להודיע ​​על כך בכתב לנישום ולרשות המסים.במקום רישומו תוך ציון בהודעה את סכום ההכנסה ממנה לא נלקח מס וגובה המס שלא נוכה.

לאחר הגשת מידע כזה, יסתיימו האחריות של הארגון כסוכן מס. החובה לשלם מס במקרה זה תועבר ליחיד (סעיף 5 של סעיף 226, סעיף 228 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

דוגמה למילוי סעיף 1 בטופס 6-NDFL