כיצד להגיש בקשה לחופשת מס ליזמים בודדים. כללים למתן חופשות מס ליזמים בודדים חופשות ליזמים בודדים

זה לא סוד שהקמת עסק משלך דורשת מיזם בודד לא רק נחישות, אלא גם השקעה עצומה של מאמץ, זמן וכסף. גם עם כמות מסוימת של הון ראשוני, הצעדים הראשונים אינם קלים, במיוחד בתקופות של תנאים כלכליים לא יציבים.

לכן המדינה פיתחה תוכנית מיוחדת לתמיכה באנשי עסקים מתחילים, שאחד המרכיבים החשובים בה הוא חופשות מס.

מה הם חגי מס: עיקרים

בקצרה, המהות של חגי מס היא שלמשך פרק זמן מסוים לאדם הרשום כיזם יחיד יש זכות לא לשלם מיסים לתקציב המדינה. עם זאת, ניתן להחיל הקלה זו רק אם מתקיימים תנאים מסוימים.

• יזם יחיד חייב להירשם רשמית לראשונה ברשויות וגופי בקרה ממשלתיים;
• ניצול הפטור הזמני ממס אפשרי רק בעת החלת משטר מס מפושט ומערכת הפטנטים. שום תוכניות מס אחרות לא מספקות זכות זו;
• לא פחות מ-70% מסך הרווח של היזם הבודד חייב להגיע ממכירת סחורה, ביצוע עבודה ומתן שירותים החייבים בשיעור מס אפס (ראה פסקה הבאה);
• יזם בודד חייב להיות מעורב בפרויקטים ייצוריים, חברתיים או מדעיים, וסוגים ספציפיים של פעילויות שניתן להגיש עבורן תקופת חסד מוקצים לרשויות המקומיות.

לחוקי העירייה הזכות להכניס הגבלות נוספות ליזמים בודדים הזכאים לימי מס באחד או יותר מהתפקידים הבאים:

• מספר עובדים רשומים;
• סכום ההכנסה המקסימלי במהלך השנה;
• לפי קודי OKVED מסוימים.

חָשׁוּב!הטבת מס ניתנת ליזם רק אם הפך לכזה לראשונה לאחר קבלת החוק האזורי הרלוונטי.

אם יזם יחיד שיש לו זכות לקבל חופשת מס מפר בטעות לפחות אחת מהנקודות הללו, הוא מחויב לדווח על כך לשירות המס הטריטוריאלי לצורך חישוב מחדש של שיעורי המס. במקרה של הודעה מרצון ובזמן של שירות המס הפדרלי, הוא ישוחרר מאחריות מנהלית, אשר מתרחשת אם רשויות המס עצמן יגלו שהיזם הבודד אינו עומד בדרישות.

חָשׁוּב!לפעמים יזמים בודדים משתמשים בשתי מערכות מס בו זמנית, למשל. במקרה זה, עליהם לנהל עבורם רישומי מס נפרדים על מנת לקבל הבנה ברורה האם היזם הבודד עומד בפרמטרים שהחוק מחייב להחלת שיעור האפס (למשל לפי רמת הכנסה).

תשומת הלב!אם יזם אינדיבידואלי לא החליט מיד על משטר המס ועבר אוטומטית ל-OSNO, שבו החלת שיעור מס אפס בלתי אפשרי, אז בעתיד יש לו את הזכות לשנות אותו למערכת המס הפשוטה או ל- PNS . יש לעשות זאת תוך תקופה של שנתיים, שכן כך נמשך חופשת המס.

פתיחה מחודשת של יזם בודד לקבלת הזכות למס ימי חג

יזמים בודדים רבים שמנהלים את פעילותם המסחרית כבר תקופה ארוכה מגרדים בראשם כיצד לייעל את גובה תשלומי המס. בהקשר להופעת חגי המס, לחלקם יש שאלה הגיונית: האם ניתן, ולאחר מכן נפתח מחדש, ובכך לזכות בזכות להחיל שיעור מס אפס?

הפיתוי כמובן גדול, אבל החוק קובע בבירור שאם אדם היה רשום בעבר כיזם יחיד, אז הוא כבר לא יוכל לנצל את התעריף האפס. כל המידע על יזמים בודדים, לרבות לשעבר, נשמר במאגר מידע מיוחד, כך שבדיקת הרקע של כל אדם הרשום במדינה כיזם יחיד היא קלה כמו הפגזת אגסים עבור רשויות המס.

ניואנסים של חגי מס

במקרים בהם יש ליזם יחיד הזדמנות לנצל חופשות מס, עליו לזכור את הדקויות הבאות:

• השיעור האפס למערכת המס הפשוטה וה-PNS אינו פוטר מתשלומי מס אחרים (למשל, מס קרקע או הובלה, אגרות פטנט, תשלומי ביטוח וכו');
• גם אם יזם יחיד נמצא בחופשת מס, הוא עדיין צריך לשלם דמי סוציאליים לקרן הפנסיה ול-FFOMS עבור הצוות שלו, מכיוון שהפרשות אלו אינן חלות על מסים, כלומר החגים אינם חלים עליהם;
• נדרש דיווח שוטף, גם אם הוא אפס;
• חופשת מס תקף לשנתיים לכל היותר. כלומר, אם היזם הבודד לא עבר מיד ל"פשוט" או לפטנט, אזי הזמן שחלף מרגע הרישום יאבד לשימוש מועדף.

חָשׁוּב! כל אזור קובע באופן עצמאי כמה מאפיינים של החלת חגי מס, כולל התקופה המקסימלית וכמה תנאים אחרים. יש לברר פרטים על אלה מול רשויות המס המקומיות.

ניתן לברר את פרטי חוק חגי מס באזור ספציפי בפנייה למשרד המס במקום הרישום של היזם היחיד. זהירות: בדיוק במקום הרישום של היזם, ולא במקום בו הוא מבצע את פעילותו! אתה יכול להתקשר למוקד בשירות המס הפדרלי, שם הם מורשים לייעץ לאנשים בנושא זה.

סוגי פעילויות במוסקבה המכוסות בחגי מס

קבצים

כיצד להגיש בקשה לחופשות מס

האלגוריתם לקבלת הזכות להחיל שיעור מס אפס הוא די פשוט:

1. יש להירשם כיזם יחיד ובכפוף להיקף הפעילות הנדרש, להגיש מיד הודעת מעבר ל"מס הפשוט" או ל-PNS;
2. שלח חבילה של מסמכים מסוימים לשירות המס הפדרלי;
3. בתקופת החסד יש להגיש דוחות למערכת המס הפשוטה בתעריפים אפסיים;
4. באמצעות מערכת הפטנטים יש לדווח על ערך הפטנט כאפס.

מי מפקח על החלת חגי מס?

הזכות לספק חופשות מס שמורה לאזורי הפדרציה הרוסית. כאמור לעיל, זכותם לבצע התאמות משלהם להחלת שיעור המס האפס, לרבות שינוי תנאיו, תקופתו וקביעת סוגי פעילויות ספציפיים הנכללים במסגרת אפשרות זו. בנוסף, הרשויות המקומיות עשויות להטיל הגבלות על ניצול חופשות מס על ידי יזמים בודדים בהתאם לרמת הכנסתם.

מגבלות על הכנסה ומספר עובדים

על פי החוק, סכום ההכנסה המקסימלי שבו ניתן להחיל חגי מס מוגבל ל-60 מיליון רובל. אם הרווח של יזם בודד גבוה מהנתון הזה, אז הוא כבר לא יוכל לנצל את התעריף האפס. המצב הוא בדיוק אותו הדבר עם עובדים שכירים - ככלל, מספרם לא יעלה על 100 איש.

חשוב לזכור כי אינדיקטורים אלו עשויים להשתנות בהתאם לרצונות המחוקקים האזוריים, אך לא יותר מפי 10 כלפי מטה.

תשומת הלב.אם תנאים כלשהם של חגי מס מופרים, לא משנה פדרליים או אזוריים, היזם הפרטי מאבד את הזכות להחיל אותם.

דמי ביטוח ליזמים בודדים בחגי מס

אתה תצטרך לעשות את אותו הדבר לשלם מסים אחרים, שאינם מבינים את שיטת המיסוי הפשוטה או את הפטנט.

תקופות תוקף של חגי מס

חגי המס האחרונים הוכנסו בשנת 2015 עקב קשיים בתחום הכלכלי של הפדרציה הרוסית. השפעתם תהיה בתוקף עד 2020. המשמעות היא שיזמים שנרשמים השנה לראשונה זכאים אליהם לשנתיים נוספות, כלומר בדיוק שתי תקופות המס הנדרשות בחוק - תקופת ה"חופשה" המרבית.

ייתכן שחופשות ליזמים יוארכו לאחר שנת 2020 אם יתעוררו תנאים מוקדמים משמעותיים לכך.

בהתבסס על המידע לעיל, אנו יכולים להסיק כי חופשת מס אפשריים בהחלט עבור יזמים בודדים שנרשמו זה עתה במדינה. עם זאת, כדי לקבל את הזכות בהם יש לעמוד במספר תנאים הכרחיים, והפרה של לפחות אחד מהם שוללת לאלתר את הזכות להחיל את שיעור המס האפס. עם זאת, הטבה זו מהווה חלק חשוב ביותר בתכנית הממלכתית לתמיכה בעסקים קטנים ובינוניים וללא ספק, בשנים הקרובות היא תהיה מבוקשת מאוד בקרב יזמים צעירים העוסקים בתחומים אלו.

דעת מומחה

אנדריי לרו

למעלה מ-15 שנות ניסיון התמחות: דיני חוזים, משפט פלילי, תורת משפט כללית, דיני בנקאות, סדר דין אזרחי

חגי מס הם שיטה מוגדרת בחקיקה לגירוי עסקים קטנים, שהחלה לפעול בשנת 2015 בהתאם לחוק הפדרלי מס' 477 "על תיקונים ותוספות לקוד המס של הפדרציה הרוסית" מתאריך 16 בדצמבר 2014.

אמצעים להפחתת נטל המס עשויים לכלול:

• פטור ממס הכנסה;
• הפחתת תעריפים עבור סוגי מיסוי מסוימים בתוך תקופה מוגדרת;
• שילוב של פטורים והפחתות תעריפים במרווחי זמן מסוימים.

מועד כניסת חגי המס נקבע ברמה האזורית. לדוגמה, בשנת 2015 הם הוצגו באזורי מוסקבה ופסקוב, בשנת 2016 - באזור פרם, בשנת 2017 - באזור בריאנסק וברפובליקה קברדינו-בלקרית. בסך הכל, החל משנת 2015, הוכנסו חופשות מס ב-81 אזורים. בשנת 2019, מתוכנן להציג חגים ברפובליקה של קרים, טטרסטן וסבסטופול.

נושאי הפדרציה הרוסית קיבלו את הזכות לקבוע חגי מס ליזמים בודדים בצורה של שיעור מס של 0%. הטבה זו תינתן במהלך 2015-2020 בתנאים הבאים:

1) רק יזמים בודדים שנרשמו לראשונה יכולים להחיל חופשות מס. כלומר, אם אתה כבר יזם יחיד קיים, מבטל את הרישום ברשויות המס ונרשם שוב כיזם יחיד, עדיין אין לך זכות להחיל תעריף מועדף.

ניתן להשתמש גם ביזמים בודדים שעברו למערכת המס הפשוטה או לפטנט תוך שנתיים מתאריך הרישום.

2) יש לבצע פעילויות בתחום הייצור, החברתי והמדעי. חלק ההכנסה בפעילויות מסוג זה חייב להיות לפחות 70% מסך ההכנסה.

4) הזכות למס ימי חג (שיעור 0%) ניתנת רק לשנתיים הראשונות לפעילות.

5) נושאי הפדרציה הרוסית, לפי שיקול דעתם, עשויים להכניס הגבלות נוספות, למשל, הגבלת כמות ההכנסה המקסימלית ממכירות והגבלת מספר העובדים הממוצע.

לאנשים בעלי פטנט (PSN)

נקודה חשובה: אזרחים עצמאיים הורשו להשתמש במערכת מס הפטנטים. כלומר, יחיד שאין לו עובדים יכול לעבוד על פטנט מבלי לרשום יזם יחיד במשרד המס. קטגוריה זו של משלמי מסים יכולה לקבל פטנט בצורה פשוטה.

אזרחים עצמאיים יכולים להגיש בקשה לפטנט, שיהיה תקף מתחילת השנה הבאה, לא לפני ה-1 בדצמבר של השנה הקלנדרית הקודמת.

באופן כללי, ה-PSN הגדיל את המועד האחרון לתשלום המס עבור כל משלמי המסים:

• • • אם הפטנט התקבל לתקופה של עד 6 חודשים, אזי יהיה צורך לשלם את המס במלואו לא יאוחר מתום תוקף הפטנט, בעוד שכיום המס משולם לא יאוחר מ-25 ימים לאחר תחילת הפטנט. תָקֵף.
    • אם הפטנט יתקבל לתקופה של 6 עד 12 חודשים, אזי יש לשלם 1/3 מסכום המס 90 יום לאחר תחילת תוקף הפטנט, בעוד שכעת תקופה זו היא 25 יום.
    • את יתרת 2/3 סכום המס יש לשלם לא יאוחר מתום תוקף הפטנט (בדרך כלל תקופה זו היא לא יאוחר מ-30 יום לפני פקיעת הפטנט).

הטבות לעסקים קטנים

על פי צו ממשלתי מס' 98-r מיום 27 בינואר 2015, ניתנים מספר אמצעים לתמיכה לעסקים קטנים ובינוניים, דהיינו:

1) עבור מערכת המס הפשוטה: הענקת הזכות לישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית להפחית את שיעור המס מ-6% ל-1% עבור משלמי המסים של מערכת המס הפשוטה "הכנסה".

2) עבור PSN: רשימת הפעילויות המותרות ב-PSN הורחבה.

3) עבור PSN: הענקת הזכות לישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית להפחית את הסכום המרבי של הכנסה שנתית פוטנציאלית שיזם בודד יכול לקבל במהלך פעילותו (ממיליון רובל ל-500,000 רובל)

4) עבור UTII: הענקת הזכות לישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית להפחית את שיעור המס מ-15% ל-7.5%

5) הגדלת פי 2 את ערכי ההכנסה המקסימליים ממכירת סחורות ושירותים לסיווג גופים עסקיים כעסקים קטנים ובינוניים:

עבור מיקרו-ארגונים - מ 60 עד 12 מיליון רובל

עבור ארגונים קטנים - מ 400 עד 800 מיליון רובל

עבור ארגונים בינוניים - מ 1 עד 2 מיליארד רובל.

24.10.17 79 209 0

מי יכול לצאת לחופשה ואיך עושים זאת

מאז 2015, לרוסיה יש תוכנית חגי מס ליזמים בודדים.

נטליה צ'לובן

חגי מס הם תקופה שבה יזם עשוי שלא לשלם מסים. יזמים בודדים הורשו לצאת לחופשה ב-2015. התוכנית בתוקף עד 2020, אם ישתנה משהו נכתוב.

נכון להיום, התקופה המרבית לחגי מס היא שתי תקופות מס. משך התקופה תלוי באיזו מערכת מיסוי יש ליזם הבודד.

עבור מערכת המיסוי הפשוטה (STS), תקופת המס היא שנה. למערכת מס פטנטים (PSN) - תקופת תוקפו של הפטנט, והיא יכולה להימשך בין 1 ל-12 חודשים.

מי יכול לצאת לחופשה

כדי לצאת לחופשה, יזם בודד חייב לעמוד במספר קריטריונים.

טְרִיוּת.ה-IP חייב להיות חדש. כלומר, נרשם כיזם יחיד לראשונה לאחר קבלת החוק באזורך.

אם עבדת בעבר כיזם יחיד, לאחר מכן סגרת ולאחר מכן רשמת שוב יזם יחיד, אינך זכאי לחופשה. ה-TIN מראה מיד אם יזם נרשם בפעם הראשונה או שוב ושוב. העובדה היא שהיזם הפרטי שומר על ה-TIN של הפרט, וה-TIN הזה, בתורו, לא משתנה לאורך חייו.

ליזם יש זכות להחיל שיעור מועדף של 0% מיום רישומו במדינה ברציפות למשך שתי תקופות מס.

סוג של פעילות.יזם יחיד חייב לעבוד בתחום הייצור, החברתי, המדעי או בתחום השירותים הצרכניים לאוכלוסייה. ההכנסה מפעילויות מועדפות חייבות להיות לפחות 70% מסך ההכנסה שלך.

סחר אינו כשיר כפעילות מועדפת.

מיסים.יזם יחיד חייב להיות רשום כמשלם של מערכת המס הפשוטה או PSN.

אזור.היזם היחיד חייב להיות רשום באזור התומך בתוכנית חגי המס.

האם יש הטבה באזור שלך?

כל אזור קובע רשימה משלו של פעילויות מועדפות. הרשימה מעוגנת בחקיקה המקומית. אתר משרד האוצר מכיל את כל החוקים האזוריים העדכניים בנושא חגי מס.

אם אין חוק כזה לאזור שלך, אז אין חגים.

1. איסוף והכנה של פטריות יער;
2. גידול חזירים;
3. ציד, לכידה וירי של חיות בר, לרבות מתן שירותים באזורים אלה;
4. מחקר ופיתוח מדעיים בתחום מדעי הטבע והטכניים;
5. חינוך לגיל הרך;
6. עבודות ציור וזכוכית.

אנחנו לא יודעים למה הרשימה היא בדיוק כזו.

כמה זמן החגים?

חופשות תקפות לשתי תקופות מס - אלו הן שנתיים למערכת המס הפשוטה או שתי תקופות תוקף פטנט ל-PSN. שנת רישום של יזם יחיד נחשבת לתקופת המס הראשונה.

נניח שרשמתם יזם בודד במערכת המס הפשוטה באוגוסט 2017 ועמדתם בכל הקריטריונים לחופשת מס. תקופת המס הראשונה שלך תסתיים בדצמבר 2017. תקופת המס השנייה עבורך תהיה כל שנת 2018.

אם רשמתם יזם יחיד במערכת המס הפשוטה באוקטובר 2017, אזי תקופת המס הראשונה עבורכם עדיין תסתיים בדצמבר 2017. שימו לב: בסוף השנה רישום יזם יחיד במערכת המס הפשוטה ליציאה לחופשה אינו משתלם.

עבור יזמים בודדים ב-PSN, חופשות המס עשויות להיות קצרות יותר. תקופת מס אחת שווה לתקופת תוקף הפטנט. ניתן להנפיק פטנט לתקופה של 1 עד 12 חודשים בתוך שנה קלנדרית.

אם יזם בודד קיבל פטנט למשך 6 חודשים לייצור אומנויות ומלאכות עממיות פעמיים ברציפות, חופשתו תסתיים לאחר שנה קלנדרית אחת.

אם קיבלת פטנט תחילה ל-3 חודשים, ולאחר מכן ל-6 חודשים, החופשה תימשך 9 חודשים ותסתיים שם, כי היזם היחיד ינצל את שתי תקופות המס. על הפטנט הבא ממש - לכל תקופה - יהיה צורך לשלם עבורו.

איך לצאת לחופשה

שלב 1.פתח את הסעיף "מידע על פעולות חקיקה שאומצו על ידי הישויות המרכיבות של הפדרציה הרוסית על "חופשות מס" לשנת 2017" מתאריך 07/01/2017 ומצא את האזור שלך. בדוק אם סוג הפעילות שלך זכאי להטבה.

1. מחקר ופיתוח מדעיים;
2. ייצור ציוד משרדי ומכונות;
3. ייצור מחשבים וציוד היקפי;
4. ייצור טקסטיל וביגוד;
5. הלבשה וצביעה של פרווה;
6. ייצור עור ומוצרי עור וכן הלאה.

אם יש לך ספק, התקשר לשירות המס הפדרלי האזורי ובדוק אם ה-OKVED שלך נכנסים לקטגוריה המצוינת ברשימת ההטבות. פתאום אתה מתכנת מכונות ב-Assembler, ועבור שירות המס הפדרלי זה נכנס לקטגוריה של "ייצור מחשבים וציוד היקפי". בקיצור, אתה צריך להבין כל מקרה ספציפי.

אם אתם עוסקים, נניח, בהדפסים על חולצות, לא תהיה חופשה. אבל אם אתם מפתחים טכנולוגיית הדפסה חדשה, כנראה שהם יעשו זאת.

שלב 2.אין צורך ליידע את שירות המס הפדרלי על יציאה לחופשה קוד המס אינו קובע חובה כזו ליזם. אין צורך להגיש בקשות או הודעות חובה לגבי הזכות לחגי מס לשירות המס הפדרלי. אבל אתה יכול לפנות למשרד המס שלך לקבלת מידע רקע על האם חלים חגי מס על סוג הפעילות שלך.

אם אתה רק פותח, פשוט שלח הודעה על יישום מערכת המס הפשוטה בטופס 26.2-1. כאשר אתה מגיש את ההצהרה שלך במסגרת מערכת המס הפשוטה, ציין את השיעור של 0%.

אם אתה נפתח ומתכוון להשתמש ב-PSN, הכל קצת יותר מסובך: אתה צריך להגיש בקשה לפטנט בטופס 26.5-1. עליו לציין את שיעור המס החל ולהתייחס לחוק האזורי.

שלב 3.בעת הגשת ההצהרה השנתית לפי שיטת המס הפשוטה, ציינו בה שיעור של 0%. לפי ה-PSN, אינך צריך לשלם עבור הפטנט או לדווח לשירות המס הפדרלי.

הגבלות נוספות

על מנת שיזם בודד ייצא לחופשה, סוג הפעילות ה"מועדף" חייב להביא לעסק לפחות 70% מסך ההכנסה. אם זה פחות, אז אתה לא יכול לתבוע את ההטבה.

באזורים מסוימים ייתכנו הגבלות על מספר העובדים. לא יותר מ-100 עובדים מורשים למערכת המס הפשוטה, ולא יותר מ-15 ב-PSN, אך ניתן להפחית מספר זה גם באזור. לדוגמה, על ידי הצגת חגי מס, מוסקבה הגבילה את היכולת של יזמים בודדים להעסיק יותר מ-15 אנשים, אפילו על בסיס פשוט.

קיימות גם הגבלות על סכום ההכנסה המקסימלי המקסימלי לשנה או על קודי OKVED בודדים. נושאי הפדרציה הרוסית, המציגים חופשות מס, יכולים להגדיר מגבלת הכנסה משלהם לסוג עסק מועדף.

אם תפר את ההגבלות האלה - למשל, העסקת עובדים רבים יותר ממה שאתה יכול - לא תהיה זכאי יותר להטבות. המשמעות היא שתצטרכו לשלם מיסים עבור כל התקופה שבה השיעור של 0% חדל לחול עליכם.

אל תשכח את העמלות הקבועות

חופשות אינן פוטרות אותך מתשלום הפרשות קבועות עבור יזם יחיד לעצמו, דמי ביטוח ומס הכנסה אישי עבור עובדיו וכן ממיסים ואגרות נחוצות אחרות - למשל מס קרקע והובלה אם יש חפצי מיסוי על אוֹתָם.

קצר

1. חופשות הן הזדמנות ליזמים בודדים שלא לשלם מס אחד לפי שיטת המס הפשוטה או עבור פטנט ברציפות, במשך שתי תקופות מס.
2. כדי לצאת לחופשה, יזם בודד חייב להיות "צעיר", להיות רשום כמשלם של מערכת המס הפשוטה או PSN, להיות עוסק בפעילויות מסוימות ולהיות רשום באזור שבו חופשות מותרות.
3. אין צורך להודיע ​​או להזהיר את שירות המס הפדרלי על החלת חופשות מס.
4. אתה צריך להגיש הצהרה לפי מערכת המס הפשוטה, אתה צריך גם לשלם תרומות עבור עצמך ועבור העובדים שלך.

במרשם האחיד של מפעלים קטנים ובינוניים, נכון ל-10 בדצמבר 2018, מספר היזמים הבודדים עומד על 3.2 מיליון במקביל, לפי תוצאות הרבעון הראשון של 2018, מספר היזמים הבודדים ו אנשים שהוכרזו כפושטי רגל גדלו ב-50% בהשוואה לתקופה המקבילה ב-2017 של השנה. מספר פשיטות הרגל הגיע ל-9,000, לפי נתוני פדרסור.

אולי 2013 הייתה השנה הקשה ביותר ליזמים בשנים האחרונות. אז גדלו בחדות דמי הביטוח הקבועים, שהיה צריך לשלם ללא קשר להכנסה. איגודים מקצועיים הודיעו על יציאה מאסיבית של יזמים ל"צל". אבל כבר בתחילת 2014 המצב עם התרומות השתנה, ואנשים התחילו לפתוח שוב יזמים בודדים. אמנם ב-2015 הגידול במספר היזמים הבודדים לא פיצה על הירידה ב-2013.

עסקים קטנים נכנסו לשנת 2016 בתנאים כלכליים קשים. לפני כן, הרשויות דיברו רבות על הצורך בהפחתת נטל המס ועל צעדים לתמיכה ביזמים קטנים. בין החידושים שצפויים להקל על חייהם של יזמים ניתן למנות את חגי המס.

מי ובאילו תנאים יכול "לצאת" לחופשת מס?

חגי מס הם תקופה הקבועה בחוק שבמהלכה יזמים בודדים שנרשמו לראשונה במערכת המס הפשוטה או מערכת המס המיוחדת יכולים להחיל שיעורי מס אפס שנקבעו בקשר עם אימוץ תיקונים ב.

חופשות מס בשנת 2019 יהיו זמינות ליזמים בודדים העומדים במספר דרישות:

• היזם היחיד חייב להיות רשום בפעם הראשונה.
• יזם בודד חייב להשתמש באחת משתי מערכות מיסוי - מערכת מיסוי פשוטה ו-PSN. אם יופעלו מערכת מיסוי כללית או משטרים מיוחדים, יזם חדש שנרשם יכול לעבור למערכת המס הפשוטה או למערכת המס המיוחדת תוך שנתיים על מנת לנצל את ההטבה.
• הפעילות של יזמים בודדים חייבת להיות קשורה לתחום הייצור, החברתי או המדעי (נבדקים יכולים להקים סוגי פעילויות בתוך כל תחום לפי שיקול דעתם, יש צורך להבהיר).
• חלקם של שירותים, יצירות או טובין החייבים בשיעור מס של 0% חייב להיות לפחות 70% מסך ההכנסה.

ימי חגי מס תקפים לא יותר משתי תקופות מס מיום רישום יזם יחיד. אזורים קיבלו את הזכות לקבוע באופן עצמאי סוגים ספציפיים של פעילויות הכפופות להטבות מס ולקבוע מגבלות על השימוש בהן בהתאם למספר העובדים ומגבלות ההכנסה.

חשוב לזכור שחגי מס חלים אך ורק על מיסים המשולמים לפי שיטת המס הפשוטה ומערכת המס המיוחדת, בעוד שהם אינם פוטרים את היזמים ממסים אחרים (בלו, קרקע, מיסי הובלה וכו'). כמו כן, יזמים בודדים, למרות חגי מס, חייבים לשלם דמי ביטוח עבור ביטוח פנסיוני חובה עבור עצמם ועבור עובדיהם. שימו לב שבסוף השנה יש להגיש דוח לפי שיטת המס הפשוטה המצביע על שיעור 0%.

חופשת המס יסתיים ב-1 בינואר 2021. אז ליזמים עדיין יש זמן לנצל אותם ולחסוך כסף.

היזם היחיד נרשם שוב. האם הוא יכול לנצל חופשות מס ב-2019?

קורה שיזם הפסיק את פעילותו ופרש, ולאחר מכן נרשם שוב כיזם יחיד, לאחר שנכנס לתוקף החוק האזורי המנהיג שיעור מס אפס. האם הוא יכול לנצל את ההטבה?

עד לאחרונה, הנושא הזה היה שנוי במחלוקת. בפרט, משרד האוצר התווה בבירור את עמדתו: "ניתן לקבוע שיעור מס של 0 אחוזים על פי חוקי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית רק עבור משלמי מסים - יזמים בודדים שנרשמו לראשונה לאחר כניסתו לתוקף של החוקים הרלוונטיים של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית, ואינם ניתנים ליישום על ידי יזמים בודדים שפרשו מרישום בקשר עם הפסקת הפעילות ונרשמו לאחרונה (שוב ושוב או פעם נוספת) לאחר כניסת החוקים המפורטים לתוקף. הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית".

הפרקטיקה השיפוטית מלמדת על היעדר גישה אחידה ליישוב סכסוכים הקשורים לשימוש בשיעורי מס מופחתים על ידי גופים עסקיים שנרשמו לאחרונה באמצעות מערכת המס הפשוטה או מערכת המס המיוחדת. אבל בית המשפט העליון שם קץ למחלוקת הזו.

חגי מס: רשימת הנושאים של הפדרציה הרוסית

ההחלטה על מתן חופשות מס, לרבות משך הזמן, מתקבלת על ידי הרשויות האזוריות. באזורים מסוימים, יזמים בודדים מקבלים שנתיים מועדפות מלאות, באחרים - שנה אחת בלבד. כמו כן, ניתן לקבוע מגבלות נוספות על החלת שיעור מס של 0%, בפרט, בצורה של הגבלה על מספר העובדים הממוצע או הסכום המרבי של הכנסת מכירות שמקבל יזם בעת ביצוע סוג מועדף של פעילות.

הטבות מס ליזמים הן אחד מתחומי התמיכה הממשלתית. בתחילת עסק, כשעדיין לא ברור אם העסק יהיה רווחי, החובה לתשלום מיסים עלולה להיות מכריעה.

כדי לסייע ליזמים מתחילים, פיתחה המדינה תוכנית של מה שנקרא חופשות מס. יזמים בודדים שנכנסים לתחומה אינם רשאים לשלם מסים לאחר הרישום, אך בכפוף למספר תנאים.

מי יכול לקבל חופשות מס

תוכנית חגי המס עצמה פותחה לתקופה 2015-2020, אך יזם מסוים יכול לעבוד בשיעור אפס לא יותר משנתיים. כל אזור קובע הטבות ליזמים בודדים לפי התקנות המקומיות שלו - חוקים, תקנות, החלטות.

צפוי כי עקב הנהגת שיעור מס אפס לאנשי עסקים מתחילים, התקציבים האזוריים יקצרו 250 מיליארד רובל במהלך תקופת התוכנית. לא כל נושאי הפדרציה הרוסית יכולים להסכים להפחתה כזו בהכנסות ממסים, ולכן אזורים קיבלו את הזכות לספק הטבות למתחילים רק עבור סוגים מסוימים של פעילויות.

לקבלת חופשות מס ליזמים בודדים בשנת 2019 יש לעמוד בתנאים הבאים.

1. להיות יזם יחיד רשום בפעם הראשונה. האפשרות לבטל רישום של יזם בודד שכבר קיים ורישום מחדש לא תעבוד כאן. ה-TIN של אדם פרטי אינו משתנה במהלך חייו, כך שרשויות המס יכולות לעקוב בקלות אחר מי שכבר התנסה בפעילות יזמית.
2. יש צורך לרשום יזם בודד לאחר כניסתו לתוקף של חוק הרגולציה האזורי. לדוגמה, חגי המס במוסקבה החלו לפעול ב-18 במרץ 2015, ובאזור מוסקבה - ב-9 באפריל 2015. אבל אם אנחנו מדברים על היום, אז בשנת 2019, כמעט כל התקנות הרלוונטיות כבר אומצו באזורים. אם עדיין אין חופשות מס בישות מכוננת כלשהי של הפדרציה הרוסית, סביר להניח שהאזור החליט לא להשתמש בזכותו להפחית את שיעור המס.
3. ההטבה ניתנת לא יותר משתי תקופות מס, ולא תמיד זה אומר שנתיים תמימות. לדוגמה, אם ההרשמה התרחשה ב-10 באוקטובר 2019, חופשת המס ליזמים בודדים בשנת 2019 תימשך רק 83 ימים בתוספת שנת 2020 המלאה.
4. שיעור המס האפס חל רק על המצבים ו. המשמעות היא שלאחר הרישום, על היזם להגיש בקשה לעבור לאחד מהמשטרים הללו. אם תישארו במערכת המיסוי הראשית, או תבחרו במס חקלאי מאוחד, תצטרכו לעבוד בתנאים כלליים.
5. סוגי הפעילויות הנדרשים לעבודה במסגרת חופשת המס חייבים להתייחס לייצור, למדע או לתחום החברתי. אין תעריף אפס למסחר וחלק מהשירותים למשק בית.
6. חלק ההכנסה מפעילויות שעבורן נקבע שיעור אפס חייב לעלות על 70% מכלל ההכנסה של היזם הבודד. לדוגמה, אם יזם יחיד משלב ייצור "מועדף" עם מסחר, והכנסתו מהסוג הראשון של הפעילות היא רק 60%, אזי כל ההכנסות יחויבו במס בשיעור המקובל של 6%.
7. התקנות האזוריות עשויות לקבוע הגבלות נוספות על כושר העבודה בתעריף אפס. לפיכך, בשנת 2019, באופן כללי, יש מגבלת הכנסה שנתית למערכת המס הפשוטה השווה ל-150 מיליון רובל. לאזורים יש את הזכות להפחית מגבלה זו ל -15 מיליון רובל. ההגבלה עשויה לחול גם על מספר העובדים, למשל, במוסקבה, ליזם יחיד העובד במסגרת חגי מס יש את הזכות לא יותר מ-15 עובדים.
8. המעבר לימי מס אינו פוטר את היזם מחובת תשלום דמי הביטוח במלואם.

אתה יכול לברר על החוק הרגולטורי האזורי, המפרט את התנאים לחגים, באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי, במחלקה הכלכלית של הממשל המקומי או במשרד המס. הבה נשתמש בדוגמה של חוק מוסקבה כדי להראות אילו סוגי פעילויות כפופים לשיעור האפס.

סוגי פעילויות לחגי מס במוסקבה

רשימת הפעילויות החייבות בחגי מס אושרה בחוק מוסקבה מס' 10 מיום 18 במרץ 2015. זוהי רשימה נרחבת למדי של תחומים הניתנים בנפרד למערכת המס הפשוטה ולשירות המס המיוחד.

שיעור אפס על מערכת מס פשוטה

שיעור אפס על מערכת מס הפטנטים

איך עוברים לחגי מס

אין נוהל מיוחד למעבר לחגי מס ליזמים מתחילים. העובדה שיזם בודד עובד בתעריף אפס מצוינת בבקשה למעבר לפטנט או בהצהרה השנתית לפי שיטת המס הפשוטה.

כדי למנוע בלבול, אנו ממליצים ליזמים עתידיים לפנות לייעוץ ממשרד המס שלהם לפני שהם עושים זאת. יש לברר האם הפעילות המוצעת נכנסת לתחום חופשות המס, ואילו מגבלות נקבעות בתקנות האזוריות.

אם כל התנאים מתקיימים יקבל היזם פטנט שיעיד על כך שעלות הפטנט אפסית. ובכן, מי שבחר במערכת המס הפשוטה פשוט לא ישלם בסוף השנה מקדמות ומיסים. אבל, אנו חוזרים, כדי להפחית את הסיכון למחלוקות מס, כדאי להתייעץ מראש עם שירות המס הפדרלי המקומי לגבי האפשרות לעבוד בתעריף אפס במקרה הספציפי שלך.