כבר חברות הפועלות (LLC, JSC) ויזמים בודדים יכולים לעבור למערכת המס הפשוטה ב-2019. ליזמים וארגונים בודדים שנרשמו לאחרונה יש את הזכות להתחיל להשתמש בהליך הפשוט מיד לאחר הרישום. כדי לעבור למערכת המס הפשוטה, שלח לשירות המס הפדרלי הודעת מעבר בטופס 26.2-1. אתה יכול להוריד את הטופס ולצפות בהודעה לדוגמה (נקראת גם הצהרה) באתר שלנו.
טופס הודעה (בקשה) למעבר למערכת מס פשוטה משנת 2019 ליזמים בודדים וחברות LLC
אתה יכול למלא את הטופס באופן מקוון באמצעות תוכנית Bukhsoft. לאחר מכן התוכנה תבדוק אם יש שגיאות באפליקציה ותוכלו להדפיס אותה במדפסת או לשמור אותה כקובץ אקסל.
מלא הודעה באינטרנט
את טופס ההודעה ניתן למצוא באתר משרד השומה ובכל מאגר מידע משפטי. ניתן להוריד את הטופס גם מהאתר שלנו.
בעת הגשת בקשתך, עליך לוודא שהטופס מעודכן. נכון לעכשיו, טופס המסמך שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית ב-2 בנובמבר 2012 מס' ММВ-7-3/829@ בתוקף. טופס זה מומלץ ואינו חובה. אבל הגיוני להשתמש בו, מכיוון שהוא פותח על בסיס החקיקה הנוכחית.
הטופס שלנו מוכן על סמך תבנית שירות המס הפדרלי, כך שכל בדיקה תקבל אותו. טופס זה משמש הן יזמים בודדים והן על ידי ארגונים (עבור LLCs ו-JSCs).
מתי להגיש הודעה 26-2-1
אם חברה או יזם יחיד פועלים תחת המשטר הכללי, אזי הוא יכול לעבור למשטר הפשוט רק מה-1 בינואר 2019. חברה חדשה שנוצרה (IP) - מתאריך היצירה.
עבור חברות LLC שנרשמו לאחרונה ויזמים בודדים, המועד האחרון להגשת בקשה למעבר למערכת המס הפשוטה הוא 30 ימים קלנדריים ממועד הרישום. לדוגמה, חברה נרשמה ב-30 בדצמבר. המשמעות היא שהמועד האחרון להגשת הודעות אינו יאוחר מה-29 בינואר 2019.
הן במקרה הראשון והן במקרה השני, הודעה בטופס 26-2-1 מוגשת לשירות המס הפדרלי במקום הרישום.
אם איחרת בהגשת ההודעה שלך, ההזדמנות הבאה להעברה תופיע רק ב-1 בינואר 2019.
הודעה לדוגמה על מעבר למערכת מס מפושטת משנת 2019
בטופס 26.2-1 עליך לציין את מושא המיסוי הנבחר, את הערך השיורי של הרכוש הקבוע ואת סכום ההכנסה. שני סוגי המידע האחרונים מצוינים החל מה-1 באוקטובר 2018.
חברות ויזמים בודדים העובדים עבור OSN
במעבר למערכת מס פשוטה משנת 2019, בהודעה 26.2-1, על ארגונים ויזמים בודדים לציין:
- מושא מיסוי נבחר;
- שווי שייר של רכוש קבוע ליום 1.10.2018;
- סכום ההכנסה עבור 9 חודשים של 2018.
למעבר של יזם יחיד למערכת המס הפשוטה אין חשיבות לגובה הכנסתו של היזם ולשווי נכסיו. עם זאת, אנו ממליצים לך לספק נתונים כדי לא לקחת סיכונים.
בתא "מעבר למערכת מיסוי פשוטה" הזינו את המספר "1".
דוגמה למילוי טופס 26-2-1 לשנת 2019 עבור חברת LLC
מטעמי נוחות, ניתן להכיר את מילוי טופס 26.2-1 באמצעות דוגמה של מיזם שעובר למיסוי פשוט מ-1 בינואר 2020 ורוצה לשלם מס על הכנסות בניכוי הוצאות. בשנת 2019, הארגון (LLC) משלם מסים לפי שיטת המיסוי הכללית.
דוגמה למילוי טופס 26-2-1 לשנת 2019 ליזמים בודדים
להלן טופס לדוגמא ליזם בודד המשתמש בשיטת המס הפשוטה בשנת 2019 ורוצה לעבור למערכת המס הפשוטה בשנת 2020.
חברה או יזם יחיד שנוצרו לאחרונה
למי שפתח עסק משלו, מסיבות מובנות, אין את כל הנתונים. אין עדיין רכוש קבוע ביום ההקמה. וגם ההכנסה תבוא בהמשך. לכן, חברות חדשות ויזמים בודדים צריכים לציין רק את האובייקט לפי מערכת המס הפשוטה שאליה הם הולכים לעבור. כלומר, צריך לבחור בין הכנסה להכנסה מופחתת בהוצאות.
חברות רשומות חדשות (IP) המתכננות לעבור למערכת המס הפשוטה מכניסות 1 בתא "תכונת משלם המסים", בתנאי שהן מגישות את המסמך במקביל לחבילת המסמכים לרישום המדינה של העסק. אם ההודעה נשלחה מאוחר יותר מהזמן המוקצב, הזן את המספר "2" בתא זה.
סיקרנו את הליך מילוי בקשת העברה עבור יזם יחיד שזה עתה נוצר.
מי וכיצד ממלא את הודעת המעבר למערכת מיסוי פשוטה משנת 2019 (הנחיות מפורטות)
הבאים רשאים להצהיר על רצונם להחיל משטר מס מיוחד זה:
- ארגונים;
- יזמים בודדים.
הדרישה העיקרית למעבר למערכת המס הפשוטה משנת 2019 היא הכנסה לתקופה ינואר - ספטמבר 2018 בטווח של 112.5 מיליון רובל.
בנוסף, עבור ארגונים יש מגבלה על שווי הרכוש הקבוע בזמן המעבר (כמו גם לאורך כל תקופת היישום של מערכת המס הפשוטה) - 150 מיליון רובל. הכוונה היא לערך השייר של נכס בר פחת על פי נתונים חשבונאיים. אך יחד עם זאת, מה ששייך לנכס בר פחת כזה נקבע על פי הנורמות של קוד המס.
יש מגבלות אחרות. לדוגמה, צוות העובדים לא יכול לעלות על 100 אנשים, ולארגון פשוט אין זכות להחזיק סניפים. שאר הדרישות למפשטים מפורטות בסעיף 3 לאמנות. קוד מס 346.12 של הפדרציה הרוסית.
בנוסף לעמודות הרגילות בטופס, כגון TIN, KPP, שם, מגיש ההודעה וחתימתו, טופס המסמך מכיל:
- שדה המזהה את מי שמגיש את המסמך. זה יכול להיות קוד 1 (מפעלים ויזמים המגישים טופס 26.2-1 יחד עם מסמכים לרישום), קוד 2 (יזמים וארגונים בודדים שזה עתה נוצרו לפני תום חודש ממועד הרישום או יזמים ומפעלים בודדים שהפסיקו להשתמש ב-UTII) או בקוד 3 (ישות משפטית או יזם בודד עוברים למיסוי פשוט בדרך הרגילה ממערכות מיסוי שאינן UTII).
- שדה לציון תאריך המעבר. זה עשוי להיות 1 בינואר של השנה העוקבת, תאריך הרישום, או היום הראשון של החודש שלאחר תום החלת הזקיפה.
- השדה לבחירת מושא המיסוי הוא הכנסה או הכנסה בניכוי הוצאות.
- שדה להצגת מידע על הכנסה עבור 9 חודשים של השנה הנוכחית.
- שדה להצגת מידע על הערך השיורי של הרכוש הקבוע החל מה-1 באוקטובר של השנה הנוכחית.
ניתן להגיש את המסמך באופן אישי, בדואר או באינטרנט.
תכונות של מילוי טופס בקשה למערכת מיסוי פשוטה עבור חברות LLC
לפני הגשת הודעת העברה, חברות LLC חייבות לבדוק את הנקודות הבאות:
- האם מניות בהון המורשה של LLC שייכות לישויות משפטיות אחרות והאם מניות כאלה אינן עולות על 25% (למעט כמה ארגונים ציבוריים של אנשים עם מוגבלויות, קואופרטיבים צרכניים וכו');
- האם ל- LLC יש סניפים רשומים;
- האם היא מבצעת פעילויות המפורטות בסעיף 3 לאמנות. 346.12 של קוד המס של הפדרציה הרוסית והאם הוא סותר קריטריונים אחרים של פסקה זו.
מתי מוגשת בקשה למעבר למערכת המס הפשוטה בעת רישום LLC בשנת 2019?
בעת רישום מיזם, ישנן 2 אפשרויות להגשת מסמך למעבר למערכת פשוטה:
- יחד עם מסמכי רישום;
- תוך 30 יום מתאריך הרישום.
כאשר מוגשת הודעה במקביל לחבילת מסמכים לרישום, לא ממלאים את שדה ה-TIN וכן נתוני הכנסה ועלות הרכוש הקבוע. אחד מוזן בשדה תכונת משלם מס.
כאשר מסמכים מוגשים לאחר ביצוע רישום במרשם המדינה המאוחדת של ישויות משפטיות, ממוקמים שניים בשדה תכונת משלם המסים.
תכונות הבקשה למעבר למערכת מיסוי פשוטה משנת 2019 ליזמים בודדים
יזם בודד אינו רשאי למלא את שדה ההודעה המציין את הערך השיורי של הרכוש הקבוע. הדרישה לעמוד במגבלה של 112.5 מיליון רובל. בעת המעבר חל רק על ישויות משפטיות.
יחד עם זאת, אם במהלך תקופת החלת הפישוט מגיעים למגבלה, היזם מאבד את הזכות להישאר במשטר מס מיוחד זה. עמדה זו נקבעה על ידי משרד האוצר במכתבו מיום 15.6.2018 מס' 03-11-11/37040.
הודעה על מעבר למערכת מס פשוטה: היכן למלא באינטרנט
ניתן להגיש בקשה למעבר למערכת מיסוי פשוטה באינטרנט. יזמים בודדים משתמשים לשם כך בחשבון האישי של משלם המסים, וארגונים משתמשים במערכת להחלפת מסמכים עם מיסוי באמצעות ערוצי טלקומוניקציה שבהם הם משתמשים בעת הגשת דוחות.
יש לזכור כי ארגונים חדשים שנוצרו אינם יכולים לסמוך על הגשת מסמך באופן מקוון, שכן ללא מסמכי רישום אי אפשר להשיג חתימה אלקטרונית ולסיים הסכם עם המפעיל.
כיצד לקבל מענה מטעם השומה לאחר הגשת הודעת מעבר למערכת המס הפשוטה
אישור הזכות להשתמש בטופס הפשוט הוא עותק שני של ההודעה עם חותמת של שירות המס הפדרלי, מצורף מלאי דואר או קבלה על שליחת המסמך בצורה אלקטרונית.
אם לא די בכך, אזי ניתן לבקש מכתב מידע מרשויות המס בטופס 26.2-7 המכיל מידע שהנישום הגיש הודעת יישום של מערכת המס הפשוטה וכן מידע על הדיווח הפשוט שהגיש. .
רשויות המס יכולות להגיב בדרך אחרת להודעת פישוט שהוגשה רק אם היא תידחה. זה יכול לקרות אם טופס 26.2-1 מוגש באיחור או שהנישום אינו עומד בקריטריונים המפשטים.
30% הנחה בהרשמה ל"פשוטה"!
היום הוא מתנה כשאתה מנוי למגזין "פשוט" -. תמיד יהיה לך מבחר פתרונות לבעיות קשות בהישג ידך.
אם זה לא שם, אז צריך לחצות את הקו.
- IN בלוק 2עליך לשקף את הקוד של רשות המס שאליה תוגש הבקשה ואת זיהוי הנישום.
ניתן למצוא את הקוד של רשות המס שאליה מוגשת הבקשה באמצעות שירות מיוחד באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית.
בהגשת בקשה בצירוף מסמכים לרישום, הזיהוי של הנישום מצוין כ"1".
- IN בלוק 3השם המלא של היזם הבודד המגיש את המסמך שצוין מצוין.
- IN בלוק 4קוד 2 מצוין, מקפים ממוקמים בתאים הנותרים.
- IN בלוק 5הקוד המתאים לסוג האובייקט שנבחר לפי מערכת המס הפשוטה מוצג: " 1 " - עבור האובייקט "הכנסה" 6% ו- " 2 - עבור האובייקט "הכנסה מינוס הוצאות" 15%.
- IN בלוק 6מצוינת השנה בה הוגש המסמך.
- IN בלוק 7הקוד " 1 "אם ההודעה נמסרת על ידי היזם הפרטי העתידי עצמו ו" 2 "אם הנציג שלו.
אם הקוד" 1 לאחר מכן, 3 השורות התחתונות מחוצות ומצויינות רק מספר הטלפון ליצירת קשר, תאריך מילוי הבקשה וחתימת היזם הבודד.
אם הקוד" 2 ", אז בשלוש השורות התחתונות עליך לציין את שמו המלא של נציג היזם הבודד, ולאחר מכן את מספר הטלפון ליצירת קשר ובחלק התחתון, מידע על המסמך המאשר את סמכות הנציג.
כל שאר השורות, כמו גם שורות שאינן מולאות במלואן, מחוצים החוצה.
עבור LLC עם רישום ראשוני
הליך מילוי:
- IN בלוק 1 TIN ו-KPP אינם מצוינים, מכיוון שהם עדיין לא הוקצו לארגון.
- IN בלוק 2מציין את קוד רשות המסים אליה תוגש חבילת המסמכים לרישום יחד עם הודעה זו וכן זיהוי הנישום.
הליך מילוי ההודעה בעת הגשתה לאחר הרישום (תוך 30 יום) או בעת המעבר מ-UTII, אם הפעילות על הזקיפה הופסקה, שונה רק בתכונת הנישום (קוד). במקרה זה כתוב " 2 ", אבל לא " 1 ", כמו בדוגמה הראשונה.
אם יזם או ארגון בודד עוברים למערכת המס הפשוטה עם UTII באמצע השנה (אם אי אפשר ליישם את הזקיפה), בשורה "עוברת למערכת מס פשוטה" יש לשים את הקוד " 3 " ובשורה המתאימה למטה, ציינו את החודש והשנה שמהם מתבצעת המעבר לשפה פשוטה.
הליך מילוי הודעה בעת מעבר למערכת המס הפשוטה משטרי מיסוי אחרים
בעת מעבר משטרי מיסוי אחרים, עליך לציין:
- זיהוי משלם מס (קוד)– "3"
- מעבר לשיטת מיסוי פשוטה- "1"
- שנת הודעה– השנה הקודמת לשנה שממנה היזם או הארגון היחיד מתכנן להחיל את מערכת המס הפשוטה
על הארגונים לציין בנוסף את סכום ההכנסה שהתקבלה במהלך 9 החודשים האחרונים (נכון ל-1 באוקטובר) ואת הערך השיורי של הרכוש הקבוע.
הערה: יזמים בודדים אינם ממלאים שורות אלו.
כיצד לאשר את השימוש במערכת המס הפשוטה
ניתן לאשר את יישום שיטת המיסוי הפשוטה ישירות מרשות המסים במקום הרישום באמצעות בקשת המסמך הרלוונטי מהרשות הרגולטורית.
מאז 2014, מסמך המאשר את נוכחותו של יזם או ארגון בודד במערכת המס הפשוטה הוא דואר מידע, שהטופס שלו אושר בצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 2 בנובמבר 2012 N ММВ-7-3/829@.
עד 2014, עבודה על בסיס מפושט אושרה במסמך אחר - הודעה על אפשרות שימוש במערכת המס הפשוטה.
לקבלת מכתב מידע, על המפשט להגיש בקשה בכתב לפיקוח במקום הרישום. המועד למתן אישור הינו 30 יום מיום קבלת הבקשה ברשות המסים.
בקשה למעבר למערכת מיסוי פשוטה נקראת הודעה ובעלת טופס סטנדרטי 26.2-1. ניתן להוריד את טופס ההודעה על המעבר למערכת המס הפשוטה, העדכנית לשנת 2017, להלן. כמו כן, אנו מציעים, כדוגמה, דוגמה מלאה למעבר למשטר פשוט ב-2017.
למרות העובדה שאנשים רבים קוראים לטופס 26.201 "בקשה", המסמך נקרא "הודעה על מעבר למערכת מיסוי פשוטה". יש להגיש טופס זה לרשות המסים על מנת ליידע על כוונתך להחיל משטר המבוסס על תשלום מס יחיד במסגרת מערכת המס הפשוטה.
גם יזמים בודדים וגם ארגונים יכולים לעבור למשטר הפשוט, בתנאי שהם עומדים בתנאים שנקבעו על ידי חקיקת המס של הפדרציה הרוסית.
אתה יכול לשלוח הודעה מיד עם רישום המדינה של יזם בודד או LLC. ארגונים קיימים ויזמים בודדים יכולים לעבור למערכת המס הפשוטה רק החל מהשנה הקלנדרית החדשה ובהתאם להגיש טופס הודעה 26.2-1 לפני תום השנה הנוכחית על מנת לעבור למערכת המס הפשוטה מהשנה הבאה. . לדוגמה, כדי לעבוד תחת משטר פשוט בשנת 2018, עליך להודיע לשירות המס הפדרלי לפני סוף 2017.
עבור ישויות משפטיות שזה עתה נוצרו ויזמים בודדים, נקבעת תקופה של 30 יום, במהלכה הם יכולים להגיש בקשה למעבר למערכת המס הפשוטה למס.
טופס הודעה 26.2-1 מוגש לשירות המס הפדרלי במיקום הארגון או במקום מגוריו של היזם הבודד.
הנחיות למתן הודעה על מעבר למערכת המס הפשוטה, טופס 26.2-1
הטופס די פשוט, טופס 26.2-1, עדכני לשנת 2017, יש רק גיליון אחד למלא והוא אושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 2 בנובמבר 2012, מספר הזמנה - ММВ-7-3/829 @.
בטופס 26.2-1 עליך למלא את הפרטים הבאים:
- TIN - יש למלא, אם זמין.
- מחסום - מילוי עבור ארגונים, אם יש (אם אין TIN ומחסום, אז מתווספים מקפים).
- קוד של משרד המס שבו מוגשת הבקשה.
- קוד תכונת משלם מס: 1 - יזמים וארגונים בודדים המגישים הודעה יחד עם מסמכים אחרים בשלב רישום המדינה; 2 - יזמים בודדים וארגונים חדשים שנוצרו; 3 – יזמים וארגונים בודדים הקיימים עוברים למערכת המס הפשוטה ממשטרים אחרים.
- שם מלא של הארגון (כמו באמנה), שם מלא של היזם הבודד.
- אז אתה יכול לשים 1 אם המעבר למשטר מיסוי מפושט מתבצע מתחילת השנה (עבור ארגונים קיימים ויזמים בודדים), 2 - במעבר מתאריך הרישום, או 3 - מתאריך אחר.
- מצוין במספר מה נבחר כמיסוי: 1 – הכנסה או 2 – הכנסה מינוס הוצאות. אם יש צורך לשנות את מושא המיסוי בעתיד, ניתן לעשות זאת רק החל מהשנה הקלנדרית הבאה, לאחר הודעה תחילה למשרד המס על כך באמצעות .
- מוזנת שנת הגשת ההודעה 26.2-1 וכן סכום ההכנסה ל-9 חודשים בשנה זו ושווי השייר של רכוש קבוע ליום 1 באוקטובר של שנת הגשת ההודעה.
להלן יש לציין מי מגיש בקשה למעבר למערכת המס הפשוטה - הנישום (באופן אישי יזם בודד או ראש ארגון) או נציגו. במידה ומדובר בנציג אזי יש למלא את פרטי ייפוי הכוח לייצוג האינטרסים של הנישום המקנה זכות להגיש מסמכים לרשות המסים.
הודעת מעבר למערכת המס הפשוטה היא מסמך שיש למלא ולהגיש לפיקוח המיסים אם אתה יזם או ראש חברה קטנה ומעוניין לעבור למערכת ה"פשוטה". ראשית, בדקו האם החברה שלכם עומדת בתנאים שהחקיקה מציבה לנישומים למערכת המס הפשוטה. אם הכל תקין, המשך למילוי הטופס בהתאם להמלצות שלנו (שימו לב למועדי ההודעה!).
כדי לעבור למערכת המס הפשוטה, ישות משפטית או יזם יחיד מגישים לבדיקת שירות המס הפדרלי במקום הרישום הודעה לפי הטופס מס' 26.2-1 המומלץ על פי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 2 בנובמבר , 2012 מס' ММВ-7-3/829@. במאמר זה נסתכל על מדגם של מילוי הודעת מעבר למערכת המס הפשוטה משנת 2019. עליך להגיש אותו לפני 31 בדצמבר 2019.
עם זאת, זה עדיין דורש עמידה במספר קריטריונים.
אם אתה יזם יחיד ו:
- מספר העובדים בחברה קטן מ-100;
- אינך משתמש במס החקלאי המאוחד;
אתה יכול לעבור בבטחה למצב מיוחד זה.
אם אתה ראש ארגון ו:
- מספר העובדים שלך קטן מ-100;
- ההכנסה עבור 9 חודשים של 2019 לא תעלה על 112 מיליון רובל כאשר עובדים על מערכת המס הפשוטה (סעיף 2 סעיף 346.12 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
- הערך השיורי של הרכוש הקבוע הוא פחות מ-150 מיליון רובל;
- חלקן של חברות אחרות בהון הרשום נמוך מ-25%;
- לחברה אין סניפים;
- הפעילות שלך אינה קשורה למגזר הפיננסי (בנקים, מבטחים);
- הרווחים בשנה האחרונה הסתכמו בפחות מ-150 מיליון רובל (סעיף 4 אומנות. קוד מס 346.13 של הפדרציה הרוסית),
תוכל להשתמש במערכת המס הפשוטה משנת 2019. לשם כך יש לברר מהו טופס 26.2-1 (תוכל להוריד את טופס 2019 בסוף המאמר) ולמלא אותו ללא שגיאות.
כיצד לקבל הודעה
אופי ההודעה הוא מאפיין מובהק של המעבר למערכת המס הפשוטה. אבל זה לא אומר שאתה צריך לקבל הודעה על המעבר למערכת המס הפשוטה משירות המס. להיפך: אתה מודיע לשירות המס הפדרלי על כוונתך להשתמש במערכת המס הפשוטה בשנה הקלנדרית הבאה. בעבר היה טופס הודעה על אפשרות שימוש במערכת מיסוי פשוטה - טופס זה שימש כמענה לפניית הנישום. אבל זה איבד כוח כבר בשנת 2002 בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה N ММВ-7-3/182@. כעת אינך צריך לחכות לאישור מרשויות המס כדי להשתמש בטופס "הפשוט". שלח הודעה על המעבר למערכת המס הפשוטה בעצמך. אם בשביל זה צריך דוגמה למילוי הודעת מעבר למערכת המס הפשוטה-2019 (טופס 26.2-1), ניתן למצוא אותה בסוף המאמר.
אין גם צורך לאשר את הזכות להשתמש במשטר זה. במידה ולא תעמדו בתנאים הדבר יתברר לאחר הדיווח הראשון ורק לאחר מכן תצטרכו לשאת באחריות כלכלית להטעיה. לשירות המסים אין סיבה לאסור או לאפשר מעבר למערכת מפושטת השימוש בו הוא זכות מרצון של נישומים. כמו כן, להודעה על המעבר למערכת המס הפשוטה של טופס 26.2-1, עליה נדון במאמר, יש אופי של המלצה. אתה יכול להודיע לשירות המס הפדרלי על כוונתך להשתמש במשטר המיוחד בצורה אחרת, חופשית, אך נוח יותר להשתמש במשטר מוכן. לפיכך, ניתן להוריד ישירות בחומר זה את טופס ההודעה להחלת מערכת המס הפשוטה בשנת 2019.
מועד אחרון להודעה
ניתן לעבור למערכת מס פשוטה מתחילת שנה קלנדרית חדשה — תקופת המס. אם אתם מתכננים להשתמש במערכת זו משנת 2019, יש לכם זמן למצוא דוגמה של מילוי הודעה על המעבר למערכת המס הפשוטה משנת 2019 עבור יזמים בודדים וישויות משפטיות, מלאו אותה ושלחו אותה לגוף הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי לפני 31 בדצמבר 2019. ליתר דיוק, עד ה-29 בדצמבר כולל, שכן ה-31 בדצמבר הוא יום חופש, יום ראשון. אם תאחרו, תאלצו לדחות בשנה את המעבר למערכת המס הפשוטה. אוסר על החלת המשטר על חברות ויזמים שהפרו את המועד האחרון להגשת מסמך.
כיצד למלא הודעת מעבר למערכת המס הפשוטה 2019 (טופס 26.2-1): הנחיות שלב אחר שלב
הטופס המומלץ הוצג בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 2 בנובמבר 2012 N ММВ-7-3/829@ "על אישור טפסי מסמכים ליישום מערכת המיסוי הפשוטה". חברות שזה עתה נוצרו ויזמים בודדים מגישים הודעה באמצעות אותו טופס, רק שהם מצרפים אליו מסמכים לרישום. לארגונים חדשים שנוצרו יש את הזכות ליידע את שירות המס הפדרלי על יישום מערכת המס הפשוטה תוך 30 יום מרגע ההרשמה.
כך נראה הטופס הריק:
הנחיות למילוי טופס 26.2-1
הבה נבחן כיצד למלא את הטופס שורה אחר שורה. נציין את ההבדלים שחשוב לקחת בחשבון בהזנת נתונים על ארגונים ויזמים בודדים.
שלב 1 - TIN ונקודת ביקורת
הזן את ה-TIN בשורה - המספר מוקצה בעת רישום חברה או יזם בודד. יזמים לא נכנסים למחסום - הקוד של סיבת הרישום, שכן הם פשוט לא מקבלים אותו במהלך הרישום. במקרה זה, מקפים ממוקמים בתאים.
אם ההודעה מוגשת על ידי ארגון, יש להדביק את המחסום.
שלב 2 - קוד רשות המסים
לכל פיקוח של שירות המס הפדרלי מוקצה קוד, אשר מצוין בעת הגשת בקשות, דוחות, הצהרות וניירות אחרים. חברות ויזמים בודדים מגישים טפסים לפיקוח במקום הרישום. אם אינך יודע את הקוד, תוכל לחפש אותו באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי. באמצעות הדוגמה, הקוד של הפיקוח הבין-מחוזי של שירות המס הפדרלי מס' 16 לסנט פטרסבורג.
שלב 3 - קוד תכונת משלם מס
בתחתית הגיליון יש רשימה של מספרים המציינים את מאפייני הנישום:
- 1 מוצב בעת הגשת הודעה על ידי גורם חדש שנוצר יחד עם מסמכים לרישום;
- 2 - אם אדם נרשם שוב לאחר פירוק או סגירה;
- 3 - אם ישות משפטית קיימת או יזם יחיד עוברים למערכת המס הפשוטה ממשטר אחר.
שלב 4 - שם חברה או שם מלא של היזם הבודד
היזם מזין את שמו המלא וממלא את התאים הנותרים במקפים.
אם אתה ראש חברה, הזן את השם המלא של הארגון. מלא את התאים הנותרים במקפים.
שלב 5 - המספר בשורה "מעבור למצב פשוט" ותאריך המעבר
ציין אחד משלושה ערכים. כל מספר מפוענח להלן:
- 1 - למי שעובר למערכת המס הפשוטה ממשטרי מיסוי אחרים מתחילת השנה הקלנדרית. אל תשכחו להיכנס לשנת המעבר;
- 2 - למי שנרשם לראשונה כיזם יחיד או ישות משפטית;
- 3 - למי שהפסיק להשתמש ב-UTII ועבר למערכת המס הפשוטה לא מתחילת השנה. לא חל על כל משלמי UTII. כדי לעבור מ-UTII למיסוי פשוט באמצע השנה, אתה צריך סיבות. לדוגמה, להפסיק פעילויות שהיו כפופות ל-UTII ולהתחיל לנהל עסק אחר.
שלב 6 - מושא מיסוי ושנת הודעה
הזן את הערך המתאים לאובייקט המיסוי שנבחר:
- מערכת המס הפשוטה "הכנסה" מחויבת בשיעור של 6% - לא ניתן לנכות הוצאות מבסיס המס. אזורים עשויים להוריד את שיעורי הריבית החל מ-2016. אם בחרת בסוג זה של אובייקט, שים 1.
- למערכת המס הפשוטה "הכנסות מינוס הוצאות" יש שיעור של 15%, אשר לאזורים יש זכות להפחית ל-5%. הוצאות שהוצאו מנוכים מההכנסה. אם הבחירה היא "הכנסה מינוס הוצאות", שים 2.
הקפד לציין את השנה שבה אתה מגיש את ההודעה.
שלב 7 - הכנסה ל-9 חודשים
הזן את סכום ההכנסה עבור 9 חודשים של 2019; עבור ארגון זה לא יכול לעלות על 112,500,000 רובל עבור הזכות להחיל את המערכת הפשוטה בתקופה העתידית. הגבלה זו אינה חלה על יזמים בודדים.
שלב 8 - ערך שיורי של מערכת ההפעלה
הערך השיורי של הרכוש הקבוע של הארגון נכון ל-1 באוקטובר 2019 אינו יכול לעלות על 150,000,000 רובל. אין הגבלות ליזמים בודדים.
שלב 9 - שם מלא של ראש החברה או הנציג
בחלק האחרון ציינו את שמו המלא של ראש החברה או מי מטעמו, בעל הזכות לחתום על מסמכים באמצעות מיופה כוח. אל תשכח לציין במספר מי חותם על הטופס:
היזם אינו צריך לכתוב את שם המשפחה שלו בשורה זו.
שלב 10 - מספר טלפון, תאריך, חתימה
נא לציין מספר ליצירת קשר ואת תאריך הגשת ההודעה. על הטופס להיות חתום על ידי היזם, ראש החברה או נציג הנישום.
את שאר הטופס ממלא עובד רשות המסים. טופס 26 2 1 (דוגמת מילוי ליזמים בודדים 2019 ולישויות משפטיות) מנוסח בשני עותקים. אחד מוחזר למשלם המסים עם חתימה וחותמת של שירות המס הפדרלי. זהו אישור כי הודעת לרשות המסים על כוונתך לעבור למערכת מס פשוטה החל מהשנה הבאה.
מערכת מיסוי פשוטה(STS) הוא אחד משטרי המס. מיסוי פשוט מרמז על הליך מיוחד לתשלום מיסים עבור ארגונים ויזמים בודדים, הוא נועד להקל ולפשט את רישומי המס והחשבונאות עבור נציגי עסקים קטנים ובינוניים. מערכת המס הפשוטה הוכנסה לחוק הפדרלי מס' 104-FZ מ-24 ביולי 2002.
יתרונות מערכת המס הפשוטה:
חשבונאות פשוטה;
חשבונאות מס פשוטה;
אין צורך להגיש דוחות כספיים לשירות המס הפדרלי;
אפשרות לבחירת מושא המיסוי (הכנסה 6% או הכנסה מינוס הוצאה 15%);
שלושה מיסים מוחלפים באחד;
תקופת המס, בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית, היא שנה קלנדרית, ולכן הצהרות מוגשות רק פעם בשנה;
הפחתת בסיס המס בגין עלות הרכוש הקבוע והנכסים הבלתי מוחשיים בעת ביצועם או קבלתם לחשבונאות;
יתרון נוסף ליזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה הוא פטור ממס הכנסה על הכנסה המתקבלת מפעילות עסקית.
החסרונות של מערכת המס הפשוטה:
הגבלות על סוגי פעילויות. בפרט, ארגונים העוסקים בפעילות בנקאית או ביטוח, קרנות השקעות, נוטריונים ועורכי דין (פרקטיקה פרטית), חברות העוסקות בייצור סחורות החייבות בבלו, קרנות פנסיה שאינן ממלכתיות (הרשימה המלאה מוצגת ב);
חוסר אפשרות לפתוח נציגויות או סניפים. גורם זה מהווה מכשול עבור חברות שמתכננות להרחיב את עסקיהן בעתיד;
רשימה מצומצמת של הוצאות המפחיתות את בסיס המס בבחירת מושא המיסוי לפי שיטת המס הפשוטה "הכנסה מינוס הוצאות";
העדר חובת הכנת חשבוניות בשיטת המיסוי הפשוטה, מחד גיסא, מהווה גורם חיובי לחברה: חיסכון בזמן עבודה וחומרים. מאידך, מדובר בסבירות לאובדן צדדים שכנגד, משלמי מע"מ, שכן האחרונים במקרה זה אינם יכולים להגיש מע"מ להחזר מהתקציב;
חוסר היכולת להקטין את בסיס המס בסכום ההפסדים שהתקבלו בתקופת יישום שיטת המס הפשוטה בעת מעבר למשטרי מיסוי אחרים ולהיפך, חוסר האפשרות להתחשב בהפסדים שהתקבלו בתקופת החלת משטרי מס אחרים ב. בסיס המס של מערכת המס הפשוטה. במילים אחרות, אם חברה עוברת משיטת המס הפשוטה למשטר המס הכללי או להיפך, מהמשטר הכללי למפושט, אזי הפסדי העבר לא יובאו בחשבון בעת חישוב המס הבודד או מס הרווח. רק הפסדים שנוצרו במהלך תקופת החלת משטר המס הנוכחי מועברים הלאה;
הימצאות הפסדים אינה פוטרת מתשלום סכום המס המינימלי הקבוע בחוק (למטרת שיטת המס המפושטת "הכנסה מינוס הוצאות");
הסבירות לאבד את הזכות להשתמש במערכת המס הפשוטה (לדוגמה, במקרה של חריגה מהתקן להכנסות או למספר כוח אדם). במקרה זה, תצטרך לשחזר נתונים חשבונאיים עבור כל תקופת היישום של המערכת הפשוטה;
הגבלה על סכום ההכנסה שהתקבלה, שווי השייר של רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים;
הכללת מקדמות שהתקבלו מקונים בבסיס המס, שעלולות להתברר לאחר מכן כסכומים שנזקפו בטעות;
הצורך בהכנת דוחות כספיים עם פירוק ארגון;
הצורך בחישוב מחדש של בסיס המס ותשלום מס וקנסות נוספים במקרה של מכירת נכסים קבועים או נכסים בלתי מוחשיים שנרכשו במהלך תקופת היישום של שיטת המס הפשוטה (לנישומים שבחרו במושא המיסוי של המס הפשוט מערכת "הכנסה מינוס הוצאות").
כדי להחיל את מערכת המס הפשוטה, יש לעמוד בתנאים מסוימים:
מספר עובדים פחות מ-100 איש;
הכנסה של פחות מ-60 מיליון רובל;
ערך שיורי פחות מ-100 מיליון רובל.
תנאים נפרדים לארגונים:
חלק ההשתתפות של ארגונים אחרים בה לא יכול לעלות על 25%;
איסור שימוש במערכת המס הפשוטה לארגונים שיש להם סניפים ו(או) נציגויות;
לארגון יש את הזכות לעבור למערכת המס הפשוטה אם, בהתבסס על תוצאות תשעה חודשים בשנה שבה הארגון מגיש הודעת מעבר, הכנסתו אינה עולה על 45 מיליון רובל ().
כל סוגי הפעילויות למעט אלו המפורטות במערכת המס הפשוטה נופלת תחת מערכת המס הפשוטה.
הבאים אינם זכאים להחיל את שיטת המיסוי הפשוטה:
1) ארגונים בעלי סניפים ו(או) נציגויות;
3) מבטחים;
4) קרנות פנסיה שאינן ממלכתיות;
5) קרנות השקעה;
6) משתתפים מקצועיים בשוק ניירות הערך;
7) בתי עבוט;
8) ארגונים ויזמים בודדים העוסקים בייצור סחורות החייבות בבלו, וכן בהפקה ומכירה של מינרלים, למעט מינרלים נפוצים;
9) ארגונים העוסקים בארגון וביצוע הימורים;
10) נוטריונים העוסקים בפרקטיקה פרטית, עורכי דין שהקימו משרדי עורכי דין וכן צורות אחרות של ישויות משפטיות;
11) ארגונים שהם צדדים להסכמי שיתוף ייצור;
13) ארגונים ויזמים בודדים שעברו לשיטת מיסוי ליצרנים חקלאיים (מס חקלאי מאוחד) בהתאם לפרק 26.1 לקוד זה;
14) ארגונים שבהם חלק ההשתתפות של ארגונים אחרים הוא יותר מ-25 אחוזים.
הגבלה זו אינה חלה:
לארגונים שהונם הרשום מורכב כולו מתרומת ארגונים ציבוריים של נכים, אם מספר הנכים הממוצע בין עובדיהם הוא 50 אחוזים לפחות, וחלקם בקרן השכר הוא 25 אחוזים לפחות;
עבור ארגונים ללא מטרות רווח, לרבות ארגוני שיתוף פעולה צרכנים, הפועלים בהתאם לחוק הפדרציה הרוסית מ-19 ביוני 1992 N 3085-I "על שיתוף פעולה צרכני (אגודות צרכנים, איגודיהן) בפדרציה הרוסית", וכן לחברות עסקיות, שהמייסדים היחידים שלהן הם אגודות צרכנות ואיגודיהן, המבצעות את פעילותן לפי חוק זה;
על חברות כלכליות שהוקמו בהתאם לחוק הפדרלי "על מדע ומדיניות מדעית וטכנית של המדינה" על ידי מוסדות מדעיים תקציביים ומוסדות מדעיים שנוצרו על ידי אקדמיות מדינתיות למדעים, שפעילותם מורכבת ביישום מעשי (יישום) של תוצאות פעילות אינטלקטואלית (תוכניות למחשבים אלקטרוניים, מאגרי מידע, המצאות, מודלים שימושיים, עיצובים תעשייתיים, הישגי רבייה, טופולוגיות של מעגלים משולבים, סודות ייצור (ידע), שהזכויות הבלעדיות עליהם שייכות למוסדות מדעיים אלה;
על מוסדות חינוך גבוהים שהוקמו בהתאם לחוק הפדרלי מיום 22 באוגוסט 1996 N 125-FZ "על השכלה מקצועית גבוהה ולתארים מתקדמים", שהם מוסדות חינוך תקציביים וחברות עסקיות שנוצרו על ידי האקדמיות הממלכתיות למדעים של מוסדות להשכלה גבוהה. הפעילויות מורכבות מיישום מעשי (יישום) של תוצאות הפעילות האינטלקטואלית (תוכניות למחשבים אלקטרוניים, מסדי נתונים, המצאות, מודלים שימושיים, עיצובים תעשייתיים, הישגי רבייה, טופולוגיות של מעגלים משולבים, סודות ייצור (ידע), הזכויות הבלעדיות ל השייכים למוסדות להשכלה גבוהה אלו;
15) ארגונים ויזמים בודדים שמספר העובדים הממוצע שלהם לתקופת המס (הדיווח), שנקבע באופן שנקבע על ידי הגוף הפדרלי הפדרלי המורשה בתחום הסטטיסטיקה, עולה על 100 אנשים;
16) ארגונים שהערך השיורי של הרכוש הקבוע שלהם, שנקבע בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית בנושא חשבונאות, עולה על 100 מיליון רובל. למטרות סעיף משנה זה, נכסים קבועים הכפופים לפחת ומוכרים כרכוש בר פחת נלקחים בחשבון בהתאם לפרק 25 לקוד זה;
17) מוסדות מדינה ותקציבים;
18) ארגונים זרים;
19) ארגונים ויזמים בודדים שלא הודיעו על המעבר למערכת מיסוי פשוטה במסגרת הזמן שנקבעה;
20) ארגוני מימון מיקרו.
בשל החלת הפשט, נישומים פטורים מתשלום מיסים החלים על ידי שיטת המיסוי הכללית:
עבור ארגונים המשתמשים במערכת המס הפשוטה:
מס הכנסה לחברות, למעט מס ששולם על הכנסה מדיבידנד וסוגים מסוימים של התחייבויות חוב;
ארנונה ארגונית;
מס ערך מוסף.
ליזמים בודדים במערכת המס הפשוטה:
מס הכנסה אישי על הכנסה מפעילות עסקית;
ארנונה ליחידים על נכס המשמש לפעילות עסקית;
מס ערך מוסף, למעט מע"מ, המשולם בעת יבוא סחורה במכס וכן בעת ביצוע הסכם שותפות פשוט או הסכם ניהול נאמנות).
תשומת הלב!
מערכת מס הכנסה מופשטת 6%
הכנסה מינוס הוצאות מערכת מס מפושטת 15%
במסגרת שיטת המס הפשוטה, ניתן לבחור את מושא המיסוי: הכנסה או הכנסה מופחתת בסכום ההוצאות שהוצאו ().
המס מחושב לפי הנוסחה הבאה ():
סכום מס = שיעור מס * בסיס מס
עבור מערכת מיסוי פשוטה, שיעורי המס תלויים במושא המיסוי שנבחר על ידי היזם או הארגון.
עבור אובייקט המיסוי "הכנסה" השיעור הוא 6% (USN 6%). מס משולם על גובה ההכנסה. אין הוראה להפחתה כלשהי בשיעור זה. בחישוב התשלום לרבעון א' נלקחת הכנסה לרבעון, לחצי שנה - הכנסה לחצי שנה וכו'.
אם מושא המיסוי הוא שיטת המס הפשוטה "הכנסה מינוס הוצאות", השיעור הוא 15% (USN 15%). במקרה זה, לחישוב המס, נלקחת הכנסה, מופחתת בסכום ההוצאה. יחד עם זאת, חוקים אזוריים עשויים לקבוע שיעורי מס מובחנים לפי שיטת המס הפשוטה בטווח שבין 5 ל-15 אחוזים. התעריף המופחת עשוי לחול על כל משלמי המסים או להתבסס על קטגוריות מסוימות.
בעת החלת מערכת מיסוי פשוטה, בסיס המס תלוי במושא המיסוי הנבחר - הכנסה או הכנסה מופחתת בסכום ההוצאות:
בסיס המס לפי שיטת המס הפשוטה עם האובייקט "הכנסה" הוא הערך הכספי של כל ההכנסות של היזם. על סכום זה מחושב מס בשיעור של 6%.
על מערכת המס הפשוטה עם האובייקט "הכנסה מינוס הוצאות", הבסיס הוא ההפרש בין הכנסות להוצאות. ככל שיהיו יותר הוצאות, כך יקטן גודל הבסיס ובהתאם גם סכום המס יהיה קטן יותר. עם זאת, הפחתת בסיס המס לפי שיטת המס הפשוטה עם השאיפה "הכנסה מינוס הוצאות" אפשרית לא לכל ההוצאות, אלא רק לאלו המפורטות ב.
ההכנסות וההוצאות נקבעות על בסיס צבירה מתחילת השנה. על נישומים שבחרו במושא שיטת המס הפשוטה "הכנסה בניכוי הוצאות" חל כלל המס המינימלי: אם בתקופת המס סכום המס המחושב בנוהל הכללי נמוך מסכום המס המינימלי המחושב, אזי. משולם מס מינימום בסך 1% מההכנסה שהתקבלה בפועל.
דוגמה לחישוב גובה מקדמה עבור אובייקט "הכנסה מינוס הוצאות":
בתקופת המס קיבל היזם הכנסה בסך 25,000,000 רובל, והוצאותיו הסתכמו ב-24,000,000 רובל.
אנו קובעים את בסיס המס:
25,000,000 לשפשף. - 24,000,000 שפשוף. = 1,000,000 לשפשף.
קבע את סכום המס:
1,000,000 לשפשף. * 15% = 150,000 שפשוף.
אנו מחשבים את המס המינימלי:
25,000,000 לשפשף. * 1% = 250,000 שפשוף.
צריך לשלם בדיוק את הסכום הזה, ולא את סכום המס המחושב באופן הכללי.
אין תשובה ברורה לשאלה מה עדיף, מערכת מס מפושטת 6% או מערכת מס פשוטה 15%. הכל תלוי ביחס ההכנסות וההוצאות ספציפית במקרה שלך. אם ההוצאות מהוות יותר מ-60% מההכנסה, אזי, ככלל, מערכת מס מופשטת של 15% משתלמת יותר אם פחות, אז מערכת מס מופשטת של 6%. עם זאת, ראוי לשקול כי הקטנת בסיס המס עם האובייקט "הכנסה מינוס הוצאות" עם שיטת מס מפושטת של 15% אינה אפשרית לכל ההוצאות, אלא רק לאלו המפורטות ב.
אם אתה מיישם את שיטת המס הפשוטה של 6%, אבל רוצה להוסיף סוג פעילות ולהחיל עליה את שיטת המס הפשוטה של 15%, אז זה לא יעבוד. אי אפשר לשלב מערכת מיסוי פשוטה 6% ושיטת מיסוי פשוטה 15%. על סוג הפעילות המתווסף תחול גם מערכת המס הפשוטה של 6%.
הליך המעבר למערכת המס הפשוטה הינו וולונטרי. ישנן שתי אפשרויות:
1. מעבר למערכת המס הפשוטה במקביל לרישום של יזם או ארגון בודד:
ניתן להגיש את ההודעה יחד עם חבילת מסמכים לרישום. אם לא עשית זאת, יש לך עוד 30 יום לחשוב על זה ().
2. מעבר למערכת המס הפשוטה ממשטרי מיסוי אחרים:
המעבר למערכת המס הפשוטה אפשרי רק מהשנה הקלנדרית הבאה. את ההודעה יש להגיש לא יאוחר מ-31 בדצמבר ().
מעבר למערכת המס הפשוטה עם UTII מתחילת החודש בו הופסקה חובתם לשלם את המס הבודד על הכנסה זקופה ().
כדי לעבור משיטת מס מופשטת של 15% למערכת מס מופשטת של 6% ולהיפך, יש להגיש הודעה על שינוי באובייקט המיסוי. ניתן לשנות את מושא המיסוי רק מהשנה הקלנדרית הבאה. את ההודעה יש להגיש לא יאוחר מה-31 בדצמבר של השנה הנוכחית.
לפי בקשתו, לנישום (ארגון או יזם יחיד) המחיל את שיטת המיסוי הפשוטה יש את הזכות לעבור למשטר מיסוי אחר מתחילת שנה קלנדרית חדשה על ידי הודעה (טופס מומלץ מס' 26.2-3 "הודעה על סירוב להחיל את שיטת המיסוי הפשוטה") רשות המסים לא יאוחר מ-15 בינואר בשנה שבה הוא מתכוון להחיל משטר מיסוי שונה. זאת ועוד, אם לא תוגש הודעה כזו, אזי עד תום השנה הקלנדרית החדשה מחויב הנישום להחיל את שיטת המס הפשוטה.
תקופת המס של מערכת המיסוי הפשוטה היא שנה. לנישומים המשתמשים בשיטת המיסוי הפשוטה אין זכות לעבור למשטר מיסוי אחר לפני תום תקופת המס.
רבעון, חצי שנה או 9 חודשים.
תהליך:
ארגונים משלמים מס ומקדמות במיקומם, ויזמים בודדים - במקום מגוריהם.
1. אנו משלמים מס מראש:
לא יאוחר מ-25 ימים קלנדריים מתום תקופת הדיווח. תשלומים מקדימים ששולמו נספרים כנגד המס בהתבסס על תוצאות תקופת המס (הדיווח) (שנה) ().
2. אנו ממלאים ומגישים הצהרה לפי שיטת המס הפשוטה:
3. אנו משלמים מס בסוף השנה:
יזמים בודדים - לא יאוחר מ-30 באפריל בשנה שלאחר תום תקופת המס.
אם המועד האחרון לתשלום המס (מקדמה) חל בסופי שבוע או בחג שאינו עובד, על המשלם לשלם את המס ביום העבודה הבא.
שיטות תשלום:
קבלה על תשלום שלא במזומן.
תהליך:
החזר המס מוגש במקום הארגון או מקום מגוריו של היזם היחיד.
יזמים בודדים - לא יאוחר מ-30 באפריל בשנה שלאחר תום תקופת המס
טופס ההצהרה אושר בצו משרד האוצר מיום 22.6.09 נ 58נ. כפי שתוקן על פי צו של משרד האוצר של רוסיה מיום 20 באפריל 2011 מס' 48n
הליך מילוי ההצהרה אושר בצו משרד האוצר מיום 22.6.09 נ 58נ. כפי שתוקן על פי צו של משרד האוצר של רוסיה מיום 20 באפריל 2011 מס' 48n
בהתאם למכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 25 בדצמבר 2013 מס' ГД-4-3/23381@, בעת מילוי החזרי מס, החל מה-01/01/2014 ועד לאישור טפסי החזרי מס חדשים, מומלץ לציין את קוד OKTMO בשדה "קוד OKATO".
הפסיק הנישום את הפעילות שלגביה החיל את שיטת המס הפשוטה, הוא מגיש דו"ח מס לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש שלאחר החודש שבו, לפי ההודעה שהוגשה על ידו לרשות המסים בהתאם. עם , הפעילות העסקית שלגביה הופסקה נישום זה השתמש בשיטת מיסוי פשוטה. במקרה זה, המס ישולם לא יאוחר מהמועדים שנקבעו להגשת דו"ח מס. כלומר, המס משולם לא יאוחר מה-25 לחודש שלאחר החודש בו הפסיק הנישום להשתמש במערכת המס הפשוטה. ().
השימוש במערכת המס הפשוטה אינו פוטר אותך מביצוע תפקידי חישוב, ניכוי במקור והעברת מס הכנסה אישי ממשכורות שכיר.
במידה והגשת ההצהרה מתעכבת למעלה מ-10 ימי עבודה, ניתן להשהות את הפעולות בחשבון (הקפאת חשבון).
הגשת דוחות מאוחרת כרוכה בקנס של 5% עד 30% מסכום המס שלא שולם עבור כל חודש עיכוב מלא או חלקי, אך לא פחות מ-1000 רובל. ().
איחור בתשלום עלול לגרור קנסות. גובה הקנס מחושב כאחוז השווה ל-1/300 משיעור המימון מחדש, מסכום התרומה שהועבר שלא במלואו או בחלקו, או מס עבור כל יום איחור ().
בגין אי תשלום מס קיים קנס של 20% עד 40% מסכום המס שלא שולם ().
1. סכום ההכנסה לשנה הקלנדרית עלה על 60 מיליון רובל;
2. מספר העובדים הנישום עלה על 100 איש;
3. העלות של רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים עלתה על 100 מיליון רובל.
ארגונים ויזמים בודדים המפרים לפחות אחד מהתנאים המפורטים לעיל מאבדים את הזכות להחיל את שיטת המס הפשוטה מתחילת הרבעון בו בוצעה ההפרה. מאותה תקופת דיווח, נישומים חייבים לחשב ולשלם מסים במסגרת משטר המיסוי הכללי באופן שנקבע לארגונים חדשים שנוצרו (יזמים בודדים שנרשמו לאחרונה). הם אינם משלמים קנסות וקנסות בגין איחור בתשלום תשלומים חודשיים במהלך הרבעון בו עברו נישומים כאלה למשטר המיסוי הכללי.
נישום (ארגון, יזם יחיד), במקרה של אובדן זכות השימוש במערכת המס הפשוטה בתקופת הדיווח (מס), מודיע לרשות המסים על המעבר למשטר מיסוי אחר בהגשה, תוך 15 ימים קלנדריים. לאחר תום הרבעון בו איבד זכות זו, הודעה על אובדן זכות השימוש במערכת המיסוי הפשוטה (טופס מומלץ מס' 26.2-2).
1. אנו מכינים הודעת מעבר למערכת המס הפשוטה באופן אוטומטי באמצעות שירות מקוון להכנת מסמכים או באופן עצמאי, לשם כך אנו מורידים את טופס הבקשה העדכני למעבר למערכת המס הפשוטה מידע נדרש בעת מילוי טופס 26.2-1:
בעת השלמת ההודעה, פעל לפי ההנחיות המופיעות בהערות השוליים;
בעת המעבר למערכת המס הפשוטה, קוד 2 של תכונת הנישום מצוין תוך 30 יום לאחר הרישום;
בכל המקרים, למעט הגשת הודעה בו-זמנית עם מסמכים לרישום מדינה, מודבק חותמת הארגון (עבור יזמים בודדים אין צורך בשימוש בחותם);
שדה התאריך מציין את תאריך הגשת ההודעה.
3. אנו מדפיסים את ההודעה שהושלמה בשני עותקים.
4. אנחנו הולכים למס, לוקחים איתנו את הדרכון ומגישים את שני עותקי ההודעה לפקח דרך החלון. אנו מקבלים, עם סימן המפקח, את העותק השני של הודעה 26.2-1 על המעבר למערכת פשוטה.