Vypočítať dopravnú daňovú kalkulačku. Dopravná daň, výhody, sadzby. Motocykle a skútre

Kalkulačka dopravnej dane na rok 2014 pomôže vodičom vypočítať si dopravnú daň. Každý vlastník, ktorý má evidované vozidlo - auto, motocykel a pod., je povinný platiť daň, bez ohľadu na to, či ide o fyzickú alebo právnickú osobu.

TS - Vozidlo. Poznámka*

Operačný systém kalkulačky

V kalkulačke musíte uviesť svoj región (každý región má svoj vlastný koeficient - od 1 do 10). Ďalej vyberte rok - 2014. Najprv uveďte vozidlo, môže to byť: osobné auto, nákladné auto, skúter, jachta alebo akékoľvek iné vodné vozidlo, motocykel, skúter, snežný skúter, štvorkolka, vodný skúter, lietadlo atď. Prvá vec, ktorú musíte urobiť, je zadať výkon vášho vozidla v konských silách (hp). Posledným bodom je doba prevádzky v mesiacoch. Potom kliknite na „Vypočítať“ a pred vami sa zobrazí potrebné číslo.

Určitá suma sa účtuje na základe kapitoly č. 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Musíte ju zaplatiť aj vtedy, keď sa vozidlo nepoužíva, je nečinné alebo prebieha v oprave, ak je vozidlo registrované v štáte. Na uskutočnenie platby dostanete od daňovej služby list s platobným formulárom, ktorý vám bude adresovaný. Ak ho nedostanete, nie ste oslobodení od platenia.

Výpočet dane

Ako teda presne vypočítať daň z dopravy? Je to veľmi jednoduché – vodič musí vynásobiť výkon vozidla (v konských silách) sadzbou dane. Ak sa výpočet vykonáva za menej ako celý rok (niekoľko mesiacov), potom musíme sumu, ktorú dostaneme, vynásobiť počtom mesiacov v prevádzke a vydeliť 12.

Príklad 1. Máme k dispozícii auto VAZ Priora, ktoré je registrované v regióne Leningrad, jeho výkon motora je 98 koní. Sadzba dane pre región Leningrad, s výkonom motora do 100 hp. je 20 rubľov. Potom bude daň za rok 2014:

98 koní x 20 rubľov = 1960

Príklad 2. Teraz sa pokúsme určiť, koľko budete musieť zaplatiť za auto Renault Logan. Výkon tohto auta je 75 koní. Povedzme, že auto bolo zaregistrované v Moskve a bolo zaregistrované v apríli 2012 (t. j. Renault bol registrovaný 9 mesiacov - od apríla do decembra). Daňová sadzba pre Moskvu je 12 rubľov s výkonom motora 70 hp alebo viac. až 100 koní Preto platba bude:

75 koní x 12 r. x (9/12) = 600 rub.

Príklad 3. Ak má auto viac ako 250 k. pod kapotou, ako Subaru Tribeca, potom za to budete musieť zaplatiť 150 rubľov. Takmer vo všetkých regiónoch je cena rovnaká. Ak bolo auto zaregistrované 3 mesiace, musíme vynásobiť:

300 koní x 150 rubľov. x (3/12) = 9 000 rub.

Vo všetkých regiónoch Ruskej federácie existujú určité kategórie daňových poplatníkov, ktorí môžu mať nárok na určité výhody. Daň z dopravy sa teda neplatí:

• Osoby so zdravotným postihnutím;
• Podniky, ktoré opravujú a udržiavajú cesty;
• Hrdinovia Ruskej federácie, Hrdinovia socialistickej práce, Sovietsky zväz;
• Tí, ktorí boli vystavení žiareniu po výbuchu v Černobyle;
• Verejné organizácie zdravotne postihnutých ľudí.

Pre výpočet prepravnej dane môžete kliknúť na odkaz.

Každý majiteľ vozidla je oboznámený s potvrdenkami, ktoré prichádzajú poštou raz za rok. Obsahujú ponuku na zaplatenie prepravnej dane, dane z vlastníctva auta. Keďže povinnosť platiť dane je zakotvená v zákone, ide o „ponuku, ktorá sa nedá odmietnuť“.

Všeobecné zásady

V súlade s čl. 358 daňového poriadku Ruskej federácie sa za predmety zdanenia považujú nielen tieto:

autá;

motocykle;

skútre,

ale aj úplne všetky „stroje a mechanizmy s vlastným pohonom na pneumatických a pásových dráhach“. To znamená, že daň sa bude týkať všetkých vozidiel vrátane snežných skútrov, štvorkoliek a vodných skútrov. Ale iba ak sú tieto vozidlá registrované v súlade so zavedeným postupom v niektorom z regiónov Ruskej federácie.

Vo všeobecnosti môže výška dane závisieť od rôznych ukazovateľov:

región registrácie vozidla;

výkon motora;

náklady na auto;

vek auta;

environmentálna trieda.

Ale v súčasnosti výška dane nezávisí od. Do úvahy sa berie len typ vozidla, región registrácie, výkon vozidla a (čiastočne) náklady. Preto môže byť rovnaká výška dane účtovaná vlastníkovi „starého vraku“ aj nadšencovi automobilu, ktorý si kúpil nový. Koľko presne?

Sadzba dane sa určuje z dvoch „premenných“:

1. Legislatívne schválená základná sadzba dane, ktorá v roku 2013−14 je:

2. Korekčný koeficient, ktorý ustanoví miestna správa kraja v medziach ustanovených daňovým poriadkom. Sú 10-krát, zvyšujú sa aj klesajú. V závislosti od regiónu je preto sadzba dane z dopravy odlišná.

Napríklad v Moskve je dopravná daňová sieť nasledovná:

Predpokladá sa, že finančné prostriedky získané od motoristov sa vynakladajú na opravy ciest, údržbu diaľnic, značky, aktualizáciu značenia atď. Nie je to celkom pravda. Daň z dopravy nie je cielená, preto ide do „spoločného hrnca“, odkiaľ sa berú prostriedky podľa potreby na údržbu cestnej infraštruktúry.

Aby sme boli spravodliví, poznamenávame, že zvyčajne sa „na cesty“ minie 2-3 krát viac peňazí, ako sa vyberie vo forme dane z dopravy. Môžete to teda s čistým svedomím zaplatiť – cesty sa nestavajú len na úkor motoristov.

Okrem toho daňový úrad nezávisle vypočíta výšku platieb pre fyzické osoby. A robí to vždy na toho, na koho meno je auto skutočne registrované, takže po predaji „na splnomocnení“ sa povinnosť platiť daň z auta nezbavuje. Zmizne iba v troch prípadoch:

predaj auta a registrácia novému majiteľovi;

krádež auta, potvrdená príslušným potvrdením, na základe ktorého vám nebude pri vyšetrovaní a pátraní účtovaná daň;

konštrukčné zničenie alebo likvidácia, opäť podložená dokumentáciou.

V súčasnosti je bežná situácia, keď sa auto predáva na základe jednoduchej kúpno-predajnej zmluvy so zachovanými ŠPZ. V tomto prípade môže nový vlastník niekoľko mesiacov neprihlásiť svojho vlastného a bude zapísaný u starého vlastníka. V tomto prípade sa oplatí oznámiť predaj auta daňovému úradu sami a priložiť kópiu zmluvy.

Luxus, nie dopravný prostriedok

Po dlhých diskusiách bola 1. januára 2014 zavedená notoricky známa „daň z luxusu“, ktorej výpočet zahŕňa dva nové parametre:

vek auta.

Stanovenie ceny automobilu vyvolalo veľa kontroverzií, pretože všetky možnosti majú svoje nevýhody. Napríklad stanovenie hodnoty kúpno-predajnej zmluvy so sebou nesie riziko podhodnotenia hodnoty transakcie a ťažkosti s daňovou správou.

Preto bola zvolená kompromisná možnosť: zoznam automobilov nad 3 milióny rubľov, ktoré spadajú pod inováciu, bol zverejnený na webovej stránke ministerstva priemyslu a obchodu. Konkrétne náklady na každé auto zo zoznamu sa určia podľa odporúčaných cien výrobcu automobilov v Rusku alebo podľa colnej služby, ak bolo auto dovezené nezávisle.

Zoznam áut podliehajúcich dani z luxusu nájdete na stránke Ministerstva priemyslu a obchodu.

Tabuľka koeficientov dane z áut platná v roku 2014:

Lehoty na zaplatenie dane

Presné dátumy zaplatenia dane stanovujú miestne orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, najskôr však 1. novembra budúceho roka. To znamená, že daň z auta za rok 2014 bude potrebné zaplatiť v roku 2015. Ide o inováciu: pred niekoľkými rokmi bola daň z dopravy zaplatená v plnej výške začiatkom roka. Ak bolo auto predané neskôr, daň sa prepočítala, ale až v ďalšom roku.

Povinnosť zaplatiť daň vzniká po prijatí potvrdenky, ale majiteľ auta môže zaplatiť daň aj pred týmto termínom z vlastnej iniciatívy. Odmietnuť platbu s odvolaním sa na neprijatie potvrdenky však nebude fungovať, jej doručenie „proti podpisu“ nie je zabezpečené a kontrola doručenia oznámenia nie je v kompetencii inšpekcie. Okrem toho môžete výšku dane zistiť online na webovej stránke daňovej služby.

Daňové úniky sa trestajú pokutami a sankciami stanovenými zákonom. Podrobné výpočty pokuty sú často uvedené drobným písmom na samom konci účtenky. Vymáhanie pohľadávok je možné aj prostredníctvom súdu s pomocou exekútorskej služby.

Výpočet prepravnej dane

Výšku prepravnej dane si ľahko overíte sami, vzorec na výpočet dane je zrejmý. Ak chcete vypočítať daň z auta v roku 2014, musíte vynásobiť nasledujúce parametre:

• výkon motora v konských silách;
• sadzba dane subjektu Ruskej federácie;
• počet mesiacov vlastníctva za rok;
• luxusný faktor.

Základ dane

Základom dane je:

• výkon motora v konských silách - pre vozidlá s motormi (okrem leteckých vozidiel s prúdovými motormi);

• hrubá tonáž v registrovaných tonách - pre vodné vozidlá bez vlastného pohonu (vlečené);

• typový štítok štatistický ťah prúdového motora v kilogramoch sily - pre lietadlá s prúdovým motorom;

• vozidlová jednotka – pre ostatné vodné a vzdušné dopravné prostriedky.

Základ dane zistite pre každé vozidlo samostatne.

Takéto pravidlá stanovuje článok 359 daňového poriadku Ruskej federácie.

Výkon vozidla

Situácia: ako určiť silu vozidla na výpočet prepravnej dane?

Určte výkon motora podľa údajov uvedených v technickej dokumentácii.

Napríklad podľa údajov pasu vozidla (PTS) (článok 18 metodických odporúčaní schválených nariadením Ministerstva daní a daní Ruska z 9. apríla 2003 č. BG-3-21/177). Ak technická dokumentácia neobsahuje potrebné údaje, určte výkon vozidla na základe preskúmania vykonaného v súlade s článkom 95 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 22 metodických odporúčaní schválených nariadením ministerstva Dane a dane Ruska zo dňa 9. apríla 2003 č. BG-3-21/177) .

Situácia: ako zistiť základ dane pre daň z dopravy, ak je v technickej dokumentácii vozidla uvedený výkon motora v kW?

Prepočítajte výkon motora pomocou špeciálneho koeficientu.

Na výpočet základu dane pre daň z dopravy musí byť výkon motora vyjadrený v koňských silách (odsek 1, odsek 1, článok 359 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak je v technickej dokumentácii tento ukazovateľ vyjadrený v kW, musí sa prepočítať pomocou vzorca:

Výsledok získaný podľa pravidiel aritmetiky zaokrúhlite na druhé desatinné miesto. Tento postup je stanovený v odseku 19 metodických odporúčaní schválených nariadením Ministerstva daní a daní Ruska zo dňa 9. apríla 2003 č. BG-3-21/177.

Ak je výkon automobilu (vrátane hybridu) vyjadrený v zlomkových číslach, pri výpočte poplatku by ste mali použiť sadzbu dane stanovenú pre výkonový interval, do ktorého spadá výsledok (bez zaokrúhľovania). Napríklad, ak je výkon motora automobilu 100,6 hp. p., je potrebné uplatniť sadzbu dane ustanovenú pre autá nad 100 litrov. s. do 150 l. s. Takéto vysvetlenia sú uvedené v liste Ministerstva financií Ruska z 31. októbra 2012 č. 03-05-07-04/18.

Pri výpočte výšky dane nezaokrúhľujte ani ukazovateľ výkonu motora.

Príklad určenia základu dane pre výpočet dane z dopravy. V PTS sa výkon motora uvádza v kW

Organizácia zakúpila nákladné auto s výkonom motora 210 kW. Účtovníčka určila základ dane pre výpočet dane z dopravy nasledovne:
210 kW × 1,35962 = 285,52 l. s.

Sadzba dane pre túto kategóriu vozidiel je 8,5 rubľov/liter. s.

Výška dane bola:
285,52 l. s. × 8,5 rub./l. s. = 2426,92 rub.

Daňové sadzby

Sadzby dane z dopravy sú stanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie (článok 361 daňového poriadku Ruskej federácie). V daňovom zákonníku Ruskej federácie sú sadzby dane z dopravy stanovené v závislosti od kategórie vozidla a výkon motora (článok 1 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie). Regionálne zákony môžu ustanoviť iné daňové sadzby, zvýšené alebo znížené, ale nie viac ako 10-krát (článok 2 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho môžu regionálne zákony stanoviť diferencované sadzby dane v závislosti od kategórie vozidiel, počtu rokov, ktoré uplynuli od výroby vozidla, a (alebo) ich environmentálnej triedy. Uvádza sa to v odseku 3 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pre výpočet prepravnej dane sa v kalendárnych rokoch zisťuje počet rokov, ktoré uplynuli od roku výroby vozidla. Počet kalendárnych rokov, ktoré uplynuli od roku výroby vozidla, sa zisťuje k 1. januáru bežného roka. Počítanie rokov sa začína 1. januára roku nasledujúceho po roku výroby vozidla a zahŕňa rok, za ktorý sa platí daň. Tento postup je ustanovený odsekom 2 odseku 3 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie a je vysvetlený v listoch Ministerstva financií Ruska zo dňa 27. mája 2011 č. 03-05-05-01/36, zo dňa 29. marca 2010 č. 03-05-05-04/ 08.

Príklad určenia počtu rokov, ktoré uplynuli od roku výroby nákladného vozidla na výpočet prepravnej dane

Súvaha organizácie zahŕňa nákladné auto vyrobené v máji 2011. V regióne, kde organizácia pôsobí, sú stanovené diferencované sadzby dane z dopravy v závislosti od počtu rokov, ktoré uplynuli od roku výroby vozidla. Do výpočtu tejto sumy sa započítavajú všetky zdaňovacie obdobia začínajúce od 1. januára 2012 do konca obdobia, za ktoré sa daň platí. Pri určovaní počtu rokov, ktoré uplynuli od roku výroby automobilu, pri výpočte dane za rok 2016 účtovník berie do úvahy päť rokov - 2012, 2013, 2014, 2015 a 2016.

Výpočet dane

Vypočítajte prepravnú daň spôsobom stanoveným v článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie a regionálnymi zákonmi. Postup výpočtu závisí od toho, či vykazovacie obdobia pre daň z dopravy sú ustanovené regionálnou legislatívou alebo nie.

Ak nie sú stanovené vykazovacie obdobia, napríklad v Moskve (moskovský zákon z 9. júla 2008 č. 33), potom sa musí prepravná daň platiť raz ročne. Ak sú vykazované obdobia stanovené napríklad v moskovskom regióne (článok 2 zákona o Moskovskej oblasti zo 16. novembra 2002 č. 129/2002-OZ), musí organizácia vypočítať zálohové platby počas roka. Výška každého preddavku sa rovná 1/4 ročnej sumy dane (článok 2.1 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).

V regiónoch, kde nie sú stanovené vykazovacie obdobia pre daň z dopravy, určte ročnú sumu výberu pomocou vzorca:

Toto je uvedené v odseku 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie.

Príklad výpočtu prepravnej dane pre nákladné auto

V súvahe organizácie (Moskva) je nákladné auto s výkonom motora 155 k. s. Sadzba dane pre túto kategóriu vozidiel je 38 rubľov. za 1 l. s. (článok 2 moskovského zákona z 9. júla 2008 č. 33). Zdaňovacie obdobia nie sú stanovené.

155 l. s. × 38 rub./l. s. = 5890 rub.

Príklad výpočtu prepravnej dane pre plavidlo bez vlastného pohonu (čln)

V súvahe organizácie (Moskva) je plavidlo (bárka) bez vlastného pohonu s hrubou tonážou 1 500 registrovaných ton. Sadzba prepravnej dane pre túto kategóriu vozidla je 200 rubľov. na tonu (článok 2 zákona Moskvy z 9. júla 2008 č. 33). Zdaňovacie obdobia nie sú stanovené.

Účtovník organizácie vypočítal daň takto:
1500 t × 200 rub./t = 300 000 rub.

Pri výpočte preddavku na daň z dopravy použite vzorec:

Toto je uvedené v odseku 2.1 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie.

Vypočítajte celkovú sumu prepravnej dane za rok pomocou vzorca:

Takéto pravidlá stanovuje článok 362 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak sa v dôsledku výpočtu suma dane ukáže ako v kopejkách, musí sa zaokrúhliť podľa pravidiel aritmetiky. To znamená, že hodnoty nižšie ako 50 kopejok by sa mali vyradiť a hodnoty 50 kopejok a viac by sa mali zaokrúhliť na celý rubeľ (článok 6 článku 52 daňového poriadku Ruskej federácie).

Prestížne autá

Výpočet prepravnej dane pre osobné automobily, ktorých priemerné náklady presahujú 3 000 000 RUB, má niektoré zvláštnosti. Pre takéto vozidlá je potrebné výšku prepravnej dane určiť pomocou zvyšujúce sa koeficienty .

Vzorec na výpočet prepravnej dane pre drahé osobné autá je nasledujúci:

Tento postup je stanovený v odseku 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie.

Zoznamy osobných automobilov, za ktoré sa musí platiť daň z dopravy, berúc do úvahy rastúce faktory, stanovuje ministerstvo priemyslu a obchodu Ruska.

situácia: ako používať zoznamy drahých áut pri výpočte daní ?

Pri výpočte prepravnej dane osobného automobilu na rok 2015 použite zoznam zverejnený v roku 2015. Pri výpočte dane z dopravy na rok 2016 použite zoznam zverejnený v roku 2016.

Ruské ministerstvo priemyslu a obchodu musí na svojej webovej stránke zverejniť zoznamy áut, pri ktorých sa uplatňuje zvyšujúci sa faktor. webovej stránky najneskôr do 1. marca každého roka. Každý zoznam sa používa pri výpočte dane z dopravy iba za rok, v ktorom bol tento zoznam uverejnený (článok 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto pri výpočte dane z dopravy za rok 2015 použite rolovať, zverejnené 27. februára 2015. Pri výpočte dane z dopravy na rok 2016 použite zoznam zverejnený v roku 2016.

Podobné vysvetlenia obsahuje list Ministerstva financií Ruska z 1. júna 2015 č. 03-05-04-04/31532 adresovaný Federálnej daňovej službe.

Zoznam osobných automobilov bol zostavený s prihliadnutím na Postup určovania priemerných nákladov na automobily, schválený nariadením Ministerstva priemyslu a obchodu Ruska z 28. februára 2014 č. 316. V praxi však majitelia automobilov nemajú túto objednávku použite pri výpočte dopravného. Dôležité je pre nich jedno: do ktorej cenovej skupiny v zoznamoch je zaradený model auta, ktorý vlastnia. Pre výpočet dane nie je dôležitá skutočná cena auta ani cena, za ktorú bolo auto kúpené. Aj keď bol model zahrnutý napríklad v prvej cenovej skupine zakúpený za menej ako 3 000 000 rubľov, stále musíte vypočítať prepravnú daň za auto s prihliadnutím na koeficienty stanovené pre túto skupinu.

Ak chcete vybrať koeficient, určite trvanie obdobia, ktoré uplynulo od roku výroby automobilu, berúc do úvahy rok výroby (článok 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie, list ministerstva Finance of Russia zo dňa 11. júna 2014 č. 03-05-04-01/28303, Federálna daňová služba Ruska zo dňa 7. júla 2014 č. BS-4-11/13195).

Použite koeficienty, a to aj pri výpočte zálohových platieb (článok 2.1 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).

Príklad výpočtu prepravnej dane za drahé osobné auto za rok 2015

Súvaha organizácie (Moskva) pozostáva z:

– Osobný automobil Audi A8 (3.0 TFSI) s výkonom motora 310 k. s., vydanie z roku 2013. Auto bolo zakúpené v roku 2014 na sekundárnom trhu za 2 500 000 RUB;

– Osobný automobil Mercedes-Benz GL 350 s výkonom motora 333 k. s., vydanie z roku 2015. Auto bolo zakúpené v januári 2015 u predajcu za 5 200 000 RUB.

Oba modely sú na zozname áut, pri ktorých sa musí účtovať daň z prepravy vozidla s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient. Napriek tomu, že skutočné náklady na Audi sú nižšie ako 3 000 000 rubľov a Mercedes-Benz je viac ako 5 000 000 rubľov, musí sa za ne zaplatiť prepravná daň s prihliadnutím na multiplikačný faktor, poskytované pre autá v cenovej skupine od 3 do 5 miliónov rubľov.

Na určenie zvyšujúcich sa koeficientov pre rok 2015 je trvanie období, ktoré uplynulo od roku výroby automobilov:

• pre automobil Audi – viac ako dva roky. Zvyšujúci faktor – 1,1;
• pre automobil Mercedes-Benz – menej ako jeden rok. Zvyšujúci faktor –1,5.

Sadzba dane pre túto kategóriu automobilov je 150 rubľov. za 1 l. s. (článok 2 moskovského zákona z 9. júla 2008 č. 33). Zdaňovacie obdobia nie sú stanovené.

Účtovník organizácie vypočítal prepravnú daň na automobil takto:

• pre auto Audi – 51 150 RUB. (310 hp × 150 rub./hp × 1,1);
• pre automobil Mercedes-Benz – 74 925 RUB. (333 hp × 150 rub./hp × 1,5).

Neúplné zdaňovacie obdobie

Organizácia môže byť vlastníkom vozidla počas neúplného zdaňovacieho obdobia. Napríklad, ak bolo auto kúpené (predané) a zaregistrované (odhlásené) v polovici roka. Niekedy sú vozidlá zaregistrované a odhlásené počas toho istého vykazovacieho (daňového) obdobia. V týchto prípadoch vypočítajte výšku prepravnej dane (preddavok) na základe skutočného počtu mesiacov registrácie vozidla, berúc do úvahy mieru využitia vozidla (článok 3 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).

Počnúc výpočtami za rok 2016 berte mesiac registrácie (odhlásenia) za úplný, ak vozidlo bolo:

• zaregistrované do 15. dňa (vrátane);

• odhlásený po 15.

Mesiac prihlásenia (odhlásenia) do výpočtu dane nezahŕňajte, ak vozidlo bolo:

• registrované po 15.;

• odhlásené do 15. (vrátane).

Stanovte výšku preddavku na daň s prihliadnutím na mieru využitia vozidla pomocou vzorca:

Určte výšku dane s prihliadnutím na mieru využitia vozidla pomocou vzorca:

Tento postup výpočtu sa odporúča v listoch Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. februára 2013 č. 03-05-06-04/21 zo dňa 6. marca 2009 č. 03-05-06-04/24 zo septembra 23, 2008 č. 03 -05-05-04/23, Federálna daňová služba Ruska pre Moskvu zo dňa 2. decembra 2008 č. 18-12/1/112010.

Výpočet prepravnej dane: príklad. Vozidlo bolo kúpené a predané do jedného roka. Zdaňovacie obdobia nie sú stanovené

V marci 2015 zakúpila organizácia (Moskva) nákladné auto s výkonom motora 155 k. s. V tom istom mesiaci bolo vozidlo prihlásené na dopravnú políciu.

V septembri 2015 bolo auto vyradené z evidencie a predané. Vozidlo tak bolo v organizácii evidované sedem mesiacov (marec, apríl, máj, jún, júl, august, september).

Sadzba dane za uvedené auto je 38 rubľov. za 1 l. s. (článok 2 moskovského zákona z 9. júla 2008 č. 33). Zdaňovacie obdobia nie sú stanovené.

Výška dane pri zohľadnení miery využitia vozidla sa rovná:
155 l. s. × 38 rub./l. s. × 7 mesiacov : 12 mesiacov = 3436 rub.

Príklad výpočtu prepravnej dane. Vozidlo bolo prihlásené a vyradené do jedného roka. Stanovujú sa daňové obdobia

V marci organizácia (Elektrostal, Moskovský región) zakúpila nákladné auto s výkonom motora 145 k. s. Od roku výroby tohto auta ubehlo viac ako päť rokov. V tom istom mesiaci bolo vozidlo prihlásené na dopravnú políciu.

V októbri bolo toto auto predané a vyradené z evidencie. Vozidlo bolo teda zaregistrované v organizácii do ôsmich mesiacov, vrátane:

• v prvom štvrťroku – jeden mesiac (marec);
• v druhom štvrťroku – tri mesiace (apríl, máj, jún);
• v treťom štvrťroku – tri mesiace (júl, august, september);
• v štvrtom štvrťroku – jeden mesiac (október).

Výška zálohy za prvý štvrťrok je:

Miera využitia vozidla v druhom a treťom štvrťroku je 1 (3 mesiace: 3 mesiace). Preto je výška zálohovej platby za 2. a 3. štvrťrok 1160 rubľov. (145 hp × 32 rub./hp × 1/4).

Výška prepravnej dane za rok je:
145 l. s. × 32 rub./l. s. × 8 mesiacov : 12 mesiacov = 3093 rub.

Výška prepravnej dane, ktorá sa má zaplatiť na konci roka, sa rovná:
3093 rub. – (387 rub. + 1160 rub. + 1160 rub.) = 386 rub.

Majiteľ vozidla ho môže odhlásiť v jednom kraji a prihlásiť v inom. Napríklad pri prerozdeľovaní vozidiel medzi samostatné divízie tej istej organizácie. V tomto prípade použite všeobecné pravidlá výpočtu dane.

Ak preregistrácia prebehla pred 15. (vrátane), potom za tento mesiac treba vypočítať a zaplatiť prepravnú daň podľa pravidiel platných na novom mieste vozidla. Ak preregistrácia prebehla po 15-tej, tak za tento mesiac treba vypočítať a zaplatiť prepravnú daň podľa pravidiel kraja, v ktorom bolo vozidlo pôvodne prihlásené. A počnúc nasledujúcim mesiacom sa daň musí vypočítať a zaplatiť podľa pravidiel platných v novom umiestnení vozidla.

Tento postup je stanovený v odseku 3 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie.

Nie je potrebné platiť daň za autá, ktoré sa hľadajú.

Na tento účel musí byť skutočnosť krádeže (krádeže) auta potvrdená orgánmi pre vnútorné záležitosti (odsek 7, odsek 2, článok 358 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak bolo auto odcudzené v polovici roka, pri výpočte dane z vozidla použite mieru využitia vozidla.

Koeficient vypočítajte na základe počtu mesiacov, počas ktorých bolo auto evidované na dopravnej polícii a nebolo nahlásené ako odcudzené.

Mesiac registrácie a mesiac krádeže by sa mali považovať za úplné, ak bolo auto:×

Sadzba dane

×

Počet mesiacov, počas ktorých nebolo vozidlo nahlásené ako odcudzené

Počet mesiacov v zdaňovacom období

Tento postup výpočtu vyplýva z odseku 3 článku 362 Daňového poriadku Ruskej federácie a odseku 30 Metodických pokynov schválených nariadením Ministerstva daní Ruska zo dňa 9. apríla 2003 č. BG-3-21/177, a potvrdené v liste Federálnej daňovej služby Ruska zo 7. apríla 2010 č. 3-3-07/475.

Príklad výpočtu prepravnej dane. V polovici roka bolo auto ukradnuté. Vykazovacie obdobia pre prepravnú daň nie sú ustanovené

V januári bol nákladný automobil s výkonom motora 155 k uvedený v súvahe organizácie (Moskva). s.

Sadzba prepravnej dane pre uvedené vozidlo je 38 rubľov. za 1 l. s. (článok 2 moskovského zákona z 9. júla 2008 č. 33). Zdaňovacie obdobia nie sú stanovené.

Vozidlo bolo teda v majetku organizácie deväť mesiacov (január – apríl, august – december).

Výška dane za rok je:
155 l. s. × 38 rub./l. s. × 9 mesiacov : 12 mesiacov = 4418 rub.

Príklad výpočtu prepravnej dane. V polovici roka bolo auto ukradnuté. Stanovili sa vykazovacie obdobia pre daň z dopravy

V januári bol nákladný automobil s výkonom motora 145 k uvedený v súvahe organizácie (Elektrostal, Moskovský región). s. Od roku výroby tohto auta ubehlo viac ako päť rokov.

Sadzba dane za uvedené auto je 32 rubľov. za 1 l. s. (článok 1 zákona Moskovskej oblasti zo 16. novembra 2002 č. 129/2002-OZ).

V apríli auto ukradli. Skutočnosť krádeže bola potvrdená originálnym potvrdením policajného útvaru.

V auguste sa auto našlo a vrátilo majiteľovi.

Vozidlo bolo v držbe organizácie deväť mesiacov vrátane:

• v prvom štvrťroku – tri mesiace (január, február, marec);
• v druhom štvrťroku – jeden mesiac (apríl);
• v treťom štvrťroku – dva mesiace (august, september);
• v štvrtom štvrťroku – tri mesiace (október, november, december).

Výška preddavku za prvý štvrťrok sa rovná:
145 l. s. × 32 rub./l. s. × 1/4 = 1160 rub.

Výška preddavku za druhý štvrťrok je:
145 l. s. × 32 rub./l. s. × 1/4 × 1 mesiac. : 3 mesiace = 387 rub.

Výška zálohy za tretí štvrťrok je:
145 l. s. × 32 rub./l. s. × 1/4 × 2 mesiace : 3 mesiace = 773 rub.

Výška prepravnej dane splatná na konci roka je:
145 l. s. × 32 rub./l. s. × 9 mesiacov : 12 mesiacov – (1160 rub. + 387 rub. + 773 rub.) = 1160 rub.

V súlade s čl. 57 Ústavy Ruskej federácie a ods. 1 čl. 3 daňového poriadku Ruskej federácie je každá osoba povinná platiť zákonom stanovené dane a poplatky.

Povinnosť platiť daň z prepravy má daňovník od prihlásenia vozidla do evidencie, preto aj v prípade, ak napríklad v roku 2014 nebolo doručené oznámenie o dani z prepravy, ale daňovník vozidlo vlastnil a daň nebola zaplatená, Je nesprávne povedať, že daňovník v roku 2018 nezodpovedá za úhradu nedoplatkov. Neexistuje žiadne ustanovenie o automatickom odpise dlhu daňovníka na zaplatenie daní a poplatkov po troch rokoch.

Na základe obsahu daňového poriadku Ruskej federácie však možno vyvodiť nasledujúce závery.

Podľa odseku 3 čl. 363 daňového poriadku Ruskej federácie daňovníci - fyzické osoby platia daň z dopravy na základe daňového oznámenia zaslaného daňovým úradom. V tomto prípade je zaslanie daňového oznámenia povolené najviac tri zdaňovacie obdobia predchádzajúce kalendárnemu roku jeho odoslania. To znamená, že v roku 2018 môže správca dane zaslať daňovníkovi oznámenie o zaplatení dane z prepravy len za roky 2015, 2016 a 2017.

Ak správca dane zistil nedoplatky, musí byť jednotlivému daňovníkovi zaslaná výzva na zaplatenie dane. Na základe odseku 1 čl. 70 daňového poriadku Ruskej federácie je lehota na podanie pohľadávky tri mesiace (pre nedoplatky vo výške 500 rubľov alebo viac) a jeden rok (pre nedoplatky nepresahujúce 500 rubľov) odo dňa zistenia nedoplatku. . Za deň zistenia nedoplatku sa v tomto prípade považuje deň uplynutia lehoty na zaplatenie dane. To znamená, že daňová výzva mala byť zaslaná najneskôr 2. decembra 2016. Podľa ods. 4 s. 4 čl. 69 Daňového poriadku Ruskej federácie, povinnosť zaplatiť daň musí byť vo všeobecnosti splnená do ôsmich dní odo dňa prijatia špecifikovanej požiadavky.

V súlade s odsekom 2 čl. 48 Daňového poriadku Ruskej federácie, ak daňovník nesplnil povinnosť zaplatiť daň, správca dane má právo obrátiť sa na súd so žiadosťou o vybratie dane do šiestich mesiacov odo dňa uplynutia platnosti lehoty na splnenie požiadavky. Daňová inšpekcia by sa tak mohla obrátiť na súd s vymáhaním takýchto daňových nedoplatkov do 11.6.2016.

V roku 2018 teda skutočne nemôže byť od daňovníka vymáhaný dlh na dani z prepravy za rok 2014, ale takéto daňové nedoplatky budú u neho stále evidované. Uznanie nedoplatku ako beznádejného na vymáhanie a jeho následné odpísanie je možné len spôsobom ustanoveným čl. 59 daňového poriadku Ruskej federácie.