Aké zmeny nastali v zjednodušenom systéme zdaňovania v roku 2015. Čo je nové v poistnom a dani z nehnuteľnosti. Ako prejsť na zjednodušený daňový systém a vybrať si predmet zdaňovania.
V roku 2015 čakajú každého zmeny v zjednodušenom systéme zdaňovania. Upozorňujeme, že od 1. januára boli vykonané zmeny a doplnenia:
- Postup pri platení poistného.
- Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby a spoločnosti využívajúce zjednodušený daňový systém.
- Štátne povinnosti.
- Príspevky do FFOMS.
Poistné
Zákon č. 188-FZ zaviedol zmeny v postupe pri platení poistného, vykazovaní a interakcii s rôznymi fondmi.
Mnohí „zjednodušení“ ľudia sú teraz povinní hlásiť príspevky cez internet. Predtým bola táto forma hlásenia povinná len pre zamestnávateľov, ktorých firmy zamestnávali viac ako 50 ľudí. Od roku 2015 sa toto číslo znížilo na 25. Ak inšpektori počas inšpekcie zistia porušenia, pokuta môže byť 200 rubľov. pre každý prehľad. Ak mala spoločnosť v minulom roku menej ako 50 zamestnancov, hlásenia sa môžu podávať v papierovej forme.
Ak doteraz mohli „zjednodušení“ ľudia zaokrúhliť výšku príspevku na najbližší rubeľ, teraz budú musieť zaplatiť čo i len cent. Pri uzatváraní zmlúv na akúkoľvek dobu s cudzincami pamätajte na potrebu podriadiť všetky platby odvodom do dôchodkového fondu. Pri prenose správ vo forme elektronického dokumentu je potrebný elektronický podpis. Aby ste mohli posielať správy cez internet, použite pomoc špeciálneho operátora alebo kontaktujte špeciálnu službu na odosielanie z webovej stránky.
Podľa súčasných pravidiel sa musia platiť odvody zo všetkých náhrad pri prepustení, okrem platieb dôchodkového, zdravotného a sociálneho poistenia, okrem náhrad za nevyčerpanú dovolenku. V tomto prípade sa príspevky prevádzajú v súlade so všeobecným postupom.
V roku 2015 sa budú zdaňovať:
- odškodné;
- priemerná mesačná mzda vyplácaná pri hľadaní zamestnania.
Zdaňuje sa len časť sumy presahujúcej priemerný mesačný zárobok, ako aj náhrady riaditeľovi, zástupcovi a hlavnej účtovníčke, ak sú vyššie ako tri priemerné mesačné zárobky.
Daň z nehnuteľnosti
Do roku 2015 zjednodušene rezidenti neplatili daň z nehnuteľnosti, no teraz im nový zákon ukladá povinnosť platiť túto daň v katastrálnej hodnote. Inovácia sa týka len právnických osôb, pre „zjednodušených“ podnikateľov zostáva všetko po starom.
Nehnuteľnosti s katastrálnou hodnotou, ktorá je v súvahe, podliehajú zdaneniu: priestory obchodných, administratívnych a obchodných komplexov a pod. Daň z nehnuteľností sa nevzťahuje na pozemky v súvahe. Postupujte podľa krajského zoznamu nehnuteľností s katastrálnou hodnotou. nainštalovaný lokálne. Ak kraj neprijal zákon o určení a vymeraní dane z nehnuteľností, „zjednodušení“ ju nemusia platiť.
Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby
V novom roku boli prijaté zmeny daňového poriadku súvisiace s postupom pri zdaňovaní majetku fyzických osôb. Predchádzajúca verzia zákona, ktorá sa používala viac ako 20 rokov, bola odvtedy zrušená. Podľa novej verzie zákona musia vlastníci platiť:
- obytné priestory;
- garáže;
- komplexy;
- nedokončené stavebné projekty a pod.
Daňový úrad vypočíta výšku dane a faktúru zašle poštou. Lehota na výplatu sa zmenila – teraz treba daň zaplatiť do 1. októbra (predtým 1. novembra). Hlavným rozdielom novoprijatého zákona je, že daň sa vypočítava z katastrálnej hodnoty, ktorá je o niečo vyššia ako súpisová hodnota. To platí najmä pre staré budovy, pretože hodnota inventára zohľadňovala opotrebovanie budov. Pre majiteľov nových priestorov to nebude žiadny výrazný rozdiel. Prechodné obdobie zabezpečí postupné zvyšovanie výšky tejto dane.
Keďže katastrálne oceňovanie nehnuteľností ešte nie je realizované vo všetkých subjektoch federácie, až do pridelenia katastrálneho čísla sa daň vypočíta podľa predchádzajúcich noriem.
Nehnuteľnosti fyzických osôb podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém budú podliehať tejto dani všeobecne, avšak s určitými výhodami. Z textu zákona jasne vyplýva, že nehnuteľnosti, ktoré sa týkajú podnikania, nepodliehajú dani z nehnuteľností. Na využitie výhody je potrebné podať žiadosť na daňový úrad s príslušnými dokladmi. Balík dokumentov musí obsahovať:
- Aplikácia výpis nehnuteľností využívaných v podnikaní so zjednodušeným daňovým systémom.
- Kópie dokladov o skutočnom využívaní nehnuteľností pri podnikaní (zmluvy s nájomcami, dodávateľmi, kupujúcimi a pod.).
Prechod na zjednodušený daňový systém
Môžete prejsť na zjednodušený daňový systém, ak váš príjem za 9 mesiacov nepresiahol 48,015 milióna rubľov. Suma zahŕňa príjem z predaja mínus DPH. Pri uplatňovaní UTII neplatí hranica príjmu. Pri spojení so všeobecným režimom sa berie do úvahy len príjem z neho. Jednotliví podnikatelia môžu prejsť na zjednodušený daňový systém bez zohľadnenia príjmu.
Pri prechode na zjednodušený daňový systém to musíte písomne oznámiť daňovému úradu pomocou f. č. 26,2-1. Bolo to potrebné urobiť do konca roka 2014, aby sa prechod uskutočnil 1. januára 2015. Inokedy nie je prechod možný. V roku 2015 by na prechod na zjednodušený daňový systém príjem nemal presiahnuť 60 000 000 rubľov. s prihliadnutím na koeficient, ktorý ešte nebol schválený. Ak príjem presiahne zjednodušený príjem, prejde do OSN.
Výber predmetu zdanenia
Jednotná sadzba dane závisí od predmetu zdanenia, ktorý si podnikateľ zvolí: sadzba dane z príjmov je 6 %, sadzba dane z rozdielu medzi príjmami a výdavkami je 15 %.
Sadzbu dane pre formulár „príjmy - výdavky“ môžu regionálne zákony znížiť na 5%, takže pri výbere objektu si pozorne preštudujte informácie pre váš región. Spoločnosti a jednotliví podnikatelia so zmluvou o správe trustu alebo o spoločnom podniku môžu fungovať iba podľa schémy „príjmy mínus náklady“. Pre ostatných závisí výber od špecifík typu činnosti. Pre výdavky porovnateľné s príjmami je vhodný vzorec „príjmy – výdavky“, pre malé výdavky je výhodnejšia druhá možnosť.
Firmy a podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém čakajú v roku 2015 zmeny v legislatíve. Účtovníkov tiež zaujíma, ako prejsť na zjednodušený daňový systém v roku 2015, ako uplatniť zjednodušený daňový systém v roku 2015, aké dane zaplatiť v roku 2015 v rámci zjednodušeného daňového systému. To všetko sa dozviete z článku o zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015.
Aké problémy sú uvedené v článku o zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015:
- Zmeny v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015
- Ako uplatniť zjednodušený daňový systém v roku 2015
- Platenie daní a príspevkov v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2015
Najdôležitejšie zmeny v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015
O zmenách sa stručne dozviete z našej tabuľky a nižšie vám o nich povieme viac.
Poistné 2015
Od 1. januára 2015 vstupujú do platnosti početné novely legislatívy o poistnom. Inovácie boli zavedené federálnym zákonom č. 188-FZ z 28. júna 2014 (ďalej len zákon č. 188-FZ). A týkajú sa tak samotných príspevkov, podávania správ o nich, ako aj vzťahov s fondmi.
Tu sú niektoré z významných zmien: Od roku 2015 bude musieť viac „zjednodušovačov“ podávať prehľady o poistnom cez internet. Teraz to robia zamestnávatelia využívajúci zjednodušený daňový systém, ktorých priemerný počet zamestnancov za posledný rok presiahol 50 ľudí. Od nového roka bude limit 25 osôb.
Okrem toho bude potrebné platiť príspevky v rubľoch a kopejkách. Nie je potrebné zaokrúhľovať sumu na celé ruble nahor, ako teraz. A platby v prospech všetkých cudzincov budú musieť podliehať dôchodkovým príspevkom bez ohľadu na dobu uzavretej zmluvy. V tabuľke nižšie sme predstavili súhrn všetkých inovácií, ktoré sú relevantné pre „zjednodušených“ ľudí. Povedzme si podrobnejšie o najdôležitejších z nich.
V súčasnosti sú zamestnávatelia povinní hlásiť Dôchodkovému fondu a Sociálnej poisťovni poistné cez internet len vtedy, ak priemerný počet ich zamestnancov za posledný rok presiahne 50 osôb. Uvádza sa to v odseku 10 článku 15 federálneho zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009 (ďalej len zákon č. 212-FZ). Za porušenie tejto požiadavky vám inšpektori môžu udeliť pokutu 200 rubľov. za každý formulár hlásenia (odsek 2 článku 46 zákona č. 212-FZ). Ak v minulom roku bolo 50 alebo menej zamestnancov, môžete podávať správy do fondov na papieri.
Od 1. januára 2015 budú všetci zamestnávatelia, ktorých priemerný počet zamestnancov za minulý rok bol vyšší ako 25 osôb, povinní podávať hlásenia elektronicky (§ 5 ods. 3 písm. c zákona č. 188-FZ ods. 3 písm. c). Zvýši sa tak počet „zjednodušených“ zamestnávateľov, ktorí budú predkladať výpočty odvodov cez internet. Pripomeňme, že aby ste mohli podávať výkazy elektronicky, musíte mať elektronický podpis. Preto tí, ktorí ho nemajú, musia získať podpis. Nahlásiť sa potom môžete cez internet.
Upozorňujeme, že na to existujú dve možnosti. Prvým je kontaktovať špeciálneho komunikačného operátora a uzavrieť s ním dohodu. Do počítača vám nainštaluje program, pomocou ktorého budete podávať výkazy. Druhým je odosielanie správ priamo z webovej stránky fondu pomocou špeciálnej služby.
Podľa súčasných pravidiel nie je potrebné pri prepustení platiť odvody na kompenzačné platby. Okrem toho sú platby oslobodené od príspevkov na povinné dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie, ako aj od príspevkov na úrazy (ods.
"d" podp. 2 s. 1 čl. 9 zákona č. 212-FZ a ods. 6 ods. 2 s. 1 čl. 20.2 zákona č. 125-FZ). Výnimkou je náhrada za nevyčerpanú dovolenku. Príspevky z nich prenášate všeobecným spôsobom.
Od roku 2015 sa zvýšia platby, z ktorých budete musieť platiť odvody. Budete platiť najmä odvody na odstupné pri prepustení a nasporený priemerný mesačný zárobok za dobu zamestnania. Za predpokladu, že výška týchto platieb presiahne trojnásobok priemernej mesačnej mzdy (šesťnásobok pre pracovníkov z Ďalekého severu a podobných regiónov). V tomto prípade – pozor – sa nebude zdaňovať celá suma, ale len časť, ktorá presahuje ustanovenú výšku priemerného mesačného zárobku. Príspevky sa budú vyžadovať aj na náhradu mzdy vedúceho, jeho zástupcu a hlavného účtovníka, ktoré presahujú trojnásobok ich priemerného mesačného zárobku. Ak pri prepustení v budúcom roku zaplatíte zamestnancovi nižšiu sumu, potom sa poistné nemusí počítať (odsek „a“, ods. 3, článok 2 a písmeno „a“, ods. 1, § 5 zákona č. 188- FZ).
V súčasnosti postup pri platení dôchodkových príspevkov z platieb zahraničným pracovníkom závisí od ich postavenia. Cudzincom s trvalým a prechodným pobytom tak platíte príspevky na odmeny obvyklým spôsobom. Teda rovnaký ako príjem ruských občanov – od dátumu ich prijatia do zamestnania. Odvody do dôchodkového fondu vám však plynú z príjmu dočasných zahraničných pracovníkov len vtedy, ak majú počas roka uzatvorené pracovné zmluvy na dobu neurčitú alebo zmluvu (zmluvy) s celkovou dĺžkou trvania najmenej šesť mesiacov. A to aj vtedy, keď je s cudzincom uzatvorená pracovná zmluva na dobu kratšiu ako šesť mesiacov v priebehu roka s následným predĺžením (odsek 1, článok 7 federálneho zákona z 15. decembra 2001 č. 167-FZ a ods. odsek 15 odsek 1 článok 9 zákona č. 212-FZ).
Od roku 2015 budete musieť platiť príspevky do dôchodkového fondu na platby v prospech všetkých cudzincov bez ohľadu na typ pracovnej zmluvy a jej trvanie (článok 4, § 3 zákona č. 188-FZ). V tomto ohľade bude platba príspevkov pre všetkých cudzincov a občanov Ruskej federácie rovnaká.
Pokiaľ ide o príspevky do Fondu sociálneho poistenia a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia, v rokoch 2014 a 2015 ich kumulujte vo všeobecnosti len na platby cudzincom s trvalým a prechodným pobytom. Nezrážajte príspevky z príjmu osôb s prechodným pobytom (odsek 15, odsek 1, článok 9 zákona č. 212-FZ a odsek 1, článok 2 federálneho zákona č. 255-FZ z 29. decembra 2006). Výnimkou sú príspevky pri úrazoch. Vznikajú z platieb všetkým zahraničným zamestnancom bez ohľadu na ich postavenie (článok 2 článku 5 a odsek 1 článku 20.1 zákona č. 125FZ).
V súčasnosti platíte poistné za svojich zamestnancov v rubľoch, s výnimkou súm nižších ako 50 kopejok. a zaokrúhlenie sumy na 50 kopejok nahor. a ďalšie (článok 7 článku 15 zákona č. 212-FZ). Pri výpočtoch pomocou formulárov RSV-1 PFR a 4-FSS odrážate naakumulované príspevky v kopejkách.
Od nového roka budete môcť platiť príspevky rovnakým spôsobom, ako ich nahromadiť - v rubľoch a kopejkách (pododsek „a“, odsek 3, článok 5 zákona č. 188-FZ). Už tak nebudete mať nezrovnalosti medzi sumou zaplateného poistného a sumou, ktorú ste premietli do výkazov. Zmenou sa tak predíde halierovým nedoplatkom. A ochráni vás pred spormi so špecialistami na mimorozpočtové fondy.
Daň z majetku organizácie za rok 2015
Začiatkom apríla bol prijatý federálny zákon č. 52-FZ z 2. apríla 2014, ktorý zmenil a doplnil článok 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie. Nadobudnú účinnosť 1. januára 2015.
V súčasnosti pripomeňme, že „zjednodušení ľudia“ v žiadnom prípade nie sú platcami dane z nehnuteľnosti, no od budúceho roka sa situácia zmení. Keďže nový zákon zaviaže „zjednodušené“ organizácie platiť daň z nehnuteľností vo vzťahu k nehnuteľnostiam, ktorých základ dane je určený ako ich katastrálna hodnota.
Upozornenie: daň z nehnuteľnosti budú musieť platiť právnické osoby. Pre podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému nevznikne žiadne dodatočné daňové zaťaženie, pretože boli zmenené a doplnené odseky 2 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie a vzťahujú sa iba na organizácie.
Ak teda vediete záznamy v organizácii, ktorá používa zjednodušený daňový systém, musíte sa o týchto zmenách informovať. Prezradíme vám aj to, aká je katastrálna hodnota nehnuteľnosti a ako ju určiť. Zdaneniu totiž budú podliehať práve nehnuteľnosti s katastrálnou hodnotou.
Ako sme uviedli vyššie, teraz „zjednodušene“ ľudia neplatia daň z nehnuteľnosti. Vo všeobecnosti by sa v roku 2015 mala daň z nehnuteľnosti platiť za tie predmety hnuteľného a nehnuteľného majetku, ktoré sú v súvahe organizácie (odsek 1 čl. 374 daňového poriadku Ruskej federácie).
Dnes môžete mať na účte 01 „Dlhodobý majetok“ alebo na účte 03 „Výnosné investície do hmotného majetku“ predmety, ktoré sú majetkom vašej spoločnosti - budovy, pozemky, zariadenia a pod.
Od roku 2015 teda budete musieť platiť daň z nehnuteľnosti len z nehnuteľnosti. Konkrétne hovoríme o administratívnych, obchodných a nákupných centrách (komplexoch), ako aj o priestoroch v nich (článok 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie). A potom by ste sa mali obávať iba vtedy, ak tieto nehnuteľnosti spadajú do regionálnych zoznamov objektov, z ktorých sa daň vypočítava na základe katastrálnej hodnoty.
Zároveň, ak má vaša spoločnosť vo svojej súvahe napríklad pozemky, potom už nebudete musieť platiť dane z nehnuteľností na takéto objekty. Keďže pozemky nie sú uznané ako predmety zdanenia v súlade s odsekom 4 pododsekom 1 článku 374 daňového poriadku Ruskej federácie.
Ukazuje sa, že ak „zjednodušený“ vlastník vlastní napríklad kancelárske priestory v biznis centre, nie je potrebné počítať a platiť daň z nehnuteľnosti za rok 2014. Od roku 2015 sa však všetko môže zmeniť. Preto budete musieť sledovať, či sa na webovej stránke vášho regiónu objavili zoznamy nehnuteľností, ktorých základ sa vypočítava z katastrálnej hodnoty (odsek 7 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie).
Zvýšenie daňového zaťaženia je teda možné len pre tie firmy v zjednodušenom daňovom systéme, ktoré vlastnia jeden z typov nehnuteľností uvedených v odseku 1 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie (zoznam je uvedený v tabuľka). Ak ste sa medzi takýmito spoločnosťami našli, poďme zistiť, ako sa vypočíta základ pre vašu nehnuteľnosť.
Daň z nehnuteľností je regionálna a je vynucovaná zákonmi jednotlivých subjektov Ruskej federácie (článok 1 článku 372 NKRF). V súlade s tým sú pravidlá na výpočet dane na základe katastrálnej hodnoty ustanovené regionálnymi zákonmi.
Ak teda vo vašom regióne neexistuje zodpovedajúci zákon, nemusíte platiť daň z nehnuteľnosti z katastrálnej hodnoty. Navyše, aj keby sa takýto zákon zaviedol, orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie musia do 1. januára nasledujúceho zdaňovacieho obdobia schváliť zoznamy majetku, ktorého základ sa vypočíta ako katastrálna hodnota.
Regióny musia schváliť zoznam takýchto nehnuteľností na rok 2015 do 1. januára 2015 (odsek 7 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak vaša nehnuteľnosť skončí na týchto regionálnych zoznamoch, budete musieť zaplatiť daň z nehnuteľnosti, aj keď vaša spoločnosť používa zjednodušený daňový systém. Ak však vaše predmety nie sú na takýchto zoznamoch, nemusíte platiť nič.
V súčasnosti ešte nie sú schválené regionálne zoznamy na rok 2015, budú zverejnené koncom roka 2014. Začnite preto od novembra tohto roku na webovej stránke vlády vášho zakladajúceho subjektu Ruskej federácie sledovať, či boli aktualizované zoznamy katastrálnych hodnôt vo vašom regióne.
Ak zistíte, že vaša nehnuteľnosť je zaradená do regionálnych zoznamov, ktorých základ dane je určený ako katastrálna hodnota, dôkladne si preštudujte regionálny zákon o dani z nehnuteľností. Na úrovni subjektu Ruskej federácie sú stanovené pravidlá výpočtu, sadzby, termíny platenia daní z nehnuteľností, ako aj daňové výhody.
Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby 2015
1. januára 2015 vstupuje do platnosti kapitola 32 daňového poriadku Ruskej federácie „Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby“. Príslušné zmeny zavádza federálny zákon č. 284-FZ zo 4. októbra 2014. Zároveň ruší predchádzajúci zákon Ruskej federácie „O daniach z majetku fyzických osôb“ z 9. decembra 1991 č. 2003-1, ktorý existoval viac ako 20 rokov.
Daň sa musí platiť vo vzťahu k obytným budovám a obytným priestorom (byty, izby), garážam (priestorom pre autá), samostatným komplexom nehnuteľností, nedokončeným stavebným projektom, ako aj iným budovám, stavbám a stavbám.
Rovnako ako doteraz si daň vypočítajú sami daňové úrady. Oznámenie o platbe a platbe bude zaslané poštou - tu sa postup nemení. Termín platby sa mierne posunul. Daň bude potrebné zaplatiť o mesiac skôr – najneskôr 1. októbra a nie 1. novembra ako v roku 2014.
V súčasnosti sa daň vypočítava na základe hodnoty zásob. Podľa nového zákona sa základ pre výpočet dane rovná katastrálnej hodnote nehnuteľnosti. A to je hlavný rozdiel medzi novým a starým zákonom. Hodnota zásob je totiž v praxi niekoľkonásobne nižšia ako trhová. To platí najmä pre staré budovy, ktorých inventárna hodnota zahŕňa fyzické opotrebovanie. Ale súpisová hodnota nových domov a bytov je blízka trhovej hodnote (a teda aj katastrálnej). Z toho možno ľahko usudzovať, že pre vlastníkov nových nehnuteľností sa výška dane zmení bezvýznamne. Majitelia starých domov ale možno pocítia nový zákon na svojich peňaženkách.
Pravda, zákon počíta s prechodným obdobím niekoľkých rokov, počas ktorého sa bude daňové zaťaženie postupne zvyšovať.
Zákon o dani z nehnuteľností vstúpi do platnosti v roku 2015. Ale v súčasnosti nie všetky kraje stihli vykonať katastrálne ocenenie nehnuteľností. Kým teda váš dom nebude mať svoje katastrálne číslo, daň sa bude posudzovať na základe súpisovej hodnoty podľa starých pravidiel. No pre tých občanov, ktorých majetok už bol ohodnotený podľa pravidiel katastra, zákon počíta s úľavami.
Pri výpočte dane z katastrálnej hodnoty nehnuteľností sa budú štyri roky uplatňovať redukčné koeficienty. Vzorec na výpočet je dosť komplikovaný.
Nehnuteľnosti vo vlastníctve podnikateľov podliehajú novej dani z nehnuteľností pre fyzické osoby na všeobecnom základe. Daňový poriadok však stanovuje výhody pre tých podnikateľov, ktorí pracujú na zjednodušenom daňovom systéme, UTII alebo patente a pri svojom podnikaní využívajú nehnuteľnosť. Príslušné pravidlá o oslobodení od dane sú predpísané v odseku 3 článku 346.11 (pre zjednodušený daňový systém), odseku 4 článku 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie (pre UTII), odseku 10 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie. Ruská federácia (na patent). Jednoznačne hovorí, že z nehnuteľností využívaných na podnikanie podnikateľ neplatí daň z nehnuteľností.
Federálny zákon č. 284-FZ zo 4. októbra 2014, ktorým sa zavádza nová kapitola 32 „Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby“ daňového poriadku Ruskej federácie, nezavádza žiadne zmeny v článkoch 346.11, 346.26 a 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie. Ruskej federácie. To znamená, že výhody pre podnikateľov v osobitnom režime platia aj naďalej. To znamená, že v roku 2015, ak sa nič nezmení, budú podnikatelia aj naďalej oslobodení od platenia dane z nehnuteľností.Pre oslobodenie podnikateľa od platenia dane z nehnuteľností teda musia byť splnené tieto podmienky:
- podnikateľ pracuje na zjednodušenom daňovom systéme, UTII alebo patente;
- Majetok podnikateľa sa využíva na podnikanie.
Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby vypočíta Federálna daňová služba. Podnikateľ sa preto musí vopred postarať o to, aby jeho nehnuteľnosť zapojená do podnikania v zjednodušenom daňovom systéme nespadala pod zdaňovanie. Ak to chcete urobiť, musíte potvrdiť svoje právo na dávku. Ale ako na to? Federálny zákon č. 284-FZ zo 4. októbra 2014 neustanovuje žiadny postup na potvrdenie nároku na výhody pre podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme. Odsek 6 článku 407 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý nadobúda účinnosť 1. januára 2015, hovorí len o všeobecnom postupe potvrdzovania výhod občanmi, a nie podnikateľmi. Totiž: občan predloží na inšpekciu žiadosť o dávky a doklady potvrdzujúce nárok na dávky.
Súčasný zákon o dani z nehnuteľností (zo dňa 9. 12. 91 č. 2003-1) však neustanovoval osobitný postup pri potvrdzovaní nároku na dávku. A podnikatelia v praxi použili vysvetlenia uvedené napríklad v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 19. augusta 2009 č. 3-5-04/1290.
Podľa nášho názoru sa rovnaké odporúčania môžu používať aj v roku 2015. Ak chcete oslobodiť svoj majetok od zdanenia, podajte žiadosť Federálnej daňovej službe v akejkoľvek forme. V ňom uveďte nehnuteľné predmety, ktoré sú oslobodené od dane z nehnuteľností z dôvodu, že ich využívate pri činnostiach podliehajúcich „zjednodušenej“ dani. K prihláške priložte kópie dokladov potvrdzujúcich skutočné využitie nehnuteľnosti pri podnikateľskej činnosti (zmluvy s dodávateľmi, kupujúcimi, nájomcami, platobné doklady a pod.).
Prihlášku musíte odoslať čo najskôr. Termín zaplatenia dane z nehnuteľnosti na rok 2015 je do 1.10.2016. Je zrejmé, že daňové úrady vypočítajú daň a zašlú platobné výmery pred týmto termínom. Preto si dokumenty pripravte vopred.
Prechod na zjednodušený daňový systém v roku 2015 a uplatňovanie zjednodušeného daňového systému v roku 2015
Na prechod na zjednodušený daňový systém by výška príjmu za 9 mesiacov roku 2014 nemala presiahnuť 48,015 milióna rubľov.
Hranica príjmu zahŕňa príjmy z predaja (článok 249 daňového poriadku Ruskej federácie) a neprevádzkové príjmy (článok 250 daňového poriadku Ruskej federácie). Zároveň je z nich vylúčená DPH (odsek 5, odsek 1, článok 248 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak daňovník pred prechodom na zjednodušený daňový systém používa iba UTII, hranica príjmu sa neuplatňuje.
Pri kombinácii UTII so všeobecným režimom sa do príjmového limitu započítavajú len príjmy zo všeobecného režimu.
Jednotliví podnikatelia prechádzajú na zjednodušený daňový systém bez ohľadu na ich príjem (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. marca 2013 č. 03-11-09/6114).
Na prechod na zjednodušený daňový systém musia daňovníci zaslať inšpektorátu oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém. Predkladá sa podľa formulára č. 26.2-1, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. MMV-7-3/829@. Daňové úrady je potrebné informovať do 31. decembra 2014 vrátane. Samotný prechod bude prebiehať od začiatku roka 2015. Vo všeobecnosti nie je možné prejsť na zjednodušený daňový systém v polovici roka.
Na uplatnenie zjednodušeného daňového systému v roku 2015 by príjem zjednodušenej osoby nemal presiahnuť 60 miliónov rubľov upravených o koeficient deflátora. Koeficient v tomto čase ešte nie je schválený. A hneď ako bude schválený, zverejníme.
Ak tieto príjmy prekročíte, počnúc štvrťrokom, v ktorom k prekročeniu došlo, musí zjednodušovateľ platiť dane podľa všeobecného daňového systému (GTS).
Pri výpočte tejto sumy berte do úvahy:
- príjem z predaja (článok 249 a odsek 2, odsek 1, článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie);
- neprevádzkový príjem (článok 250 a odsek 3 odsek 1, článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie);
- preddavky prijaté daňovníkmi, ktorí pred prechodom na zjednodušený systém vypočítali daň z príjmov pomocou metódy časového rozlíšenia (odsek 1, odsek 1, článok 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pri určovaní príjmov je potrebné z nich vylúčiť sumy DPH a spotrebných daní (článok 1 článku 248 daňového poriadku Ruskej federácie).
Príjmový limit nezahŕňa:
- príjmy získané z činností prevedených do UTII. Dôvodom je skutočnosť, že hranica príjmu, pri prekročení ktorej daňovník stráca právo na uplatnenie osobitného režimu, sa stanovuje len vo vzťahu k príjmom získaným z činností na zjednodušenom základe (list Ministerstva financií Ruska z mája 28, 2013 č. 03-11-06/2/19323);
- príjem skutočne získaný v čase uplatňovania zjednodušeného daňového systému, ale zohľadnený pri výpočte dane z príjmu pred prechodom na zjednodušený daňový systém (pre daňovníkov, ktorí prešli na zjednodušený daňový systém zo všeobecného daňového systému) (odsek 3, doložka 1, článok 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie);
- príjmy stanovené v článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 1, odsek 1.1, článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie);
- suma dividend a úrokov zo štátnych (komunálnych) cenných papierov, z ktorých je zrážaná (platená) daň z príjmu vo výške 0, 9 alebo 15 percent (odsek 2, odsek 1.1, článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie a písm. Ministerstva financií zo dňa 5. októbra 2011 č. 03 -11-06/2/137).
Autonómne inštitúcie pri výpočte limitu nezahŕňajú do svojich príjmov dotácie, ktoré dostali na plnenie úloh štátu (obce) (odsek 1 ods. 1 ods. 1, § 346 ods. 15 a ods. 3, ods. 14 ods. 1, § 251 ZD. Kódex Ruskej federácie).
Časový rámec prechodu na zjednodušený daňový systém od roku 2015
Daňovníci musia zaslať inšpektorátu oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém. Predkladá sa podľa formulára č. 26.2-1, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. MMV-7-3/829@. Daňové úrady je potrebné informovať do 31. decembra 2014 vrátane. Samotný prechod bude prebiehať od začiatku roka 2015. Vo všeobecnosti nie je možné prejsť na zjednodušený daňový systém v polovici roka.
V oznámení musí byť uvedený vybraný predmet zdanenia, zostatková cena dlhodobého majetku a výška príjmu k 1.10.2014. O hodnote nehmotného majetku nie je potrebné informovať daňové úrady.
Bez oznámenia nie je možné uplatniť zjednodušený daňový systém (odsek 19, odsek 3, článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak daňovník neoznámi inšpektorát prechod na „zjednodušenú daň“ v stanovenej lehote, automaticky sa uplatní všeobecný daňový režim.
Oznámenie o zmene predmetu zdanenia môžete podať v rovnakom termíne, ako je ustanovené pre prechod na zjednodušený daňový systém – najneskôr do 31. decembra bežného roka. Na oznámenie v roku 2014 sa používa formulár č. 26.2-6 schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. MMV-7-3/829@. Nový daňový predmet je možné uplatňovať od roku 2015.
Výber predmetu zdanenia podľa zjednodušeného daňového systému v roku 2015
Zjednodušovač si môže vybrať dva predmety zdaňovania: príjem alebo príjem mínus výdavky.
Jednotná sadzba dane závisí od predmetu zdanenia, ktorý si spoločnosť (podnikateľ) zvolí:
- Pri platbe jednej dane z príjmu je sadzba dane 6 %
- Pri jednorazovej dani z rozdielu príjmov a výdavkov je sadzba dane 15 percent. Zákon zakladajúcej jednotky Ruskej federácie môže znížiť sadzbu dane na predmet príjmu mínus výdavky až o 5 %.
Pred výberom objektu si preto určite naštudujte svoj zjednodušený systémový zákon. Môžete si ho pozrieť na webovej stránke elektronického časopisu „Simplified“ zadaním do vyhľadávacieho panela napríklad frázy „zákon Moskovskej oblasti o zjednodušenom daňovom systéme“.
Ktorý predmet si vyberie, je na samotnom daňovníkovi. Je pravda, že existuje kategória daňovníkov, pre ktorých je možný len jeden predmet zdanenia. Ide o organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí uzatvorili jednoduchú spoločenskú zmluvu (o spoločnej činnosti) alebo zvereneckú správu majetku. Zjednodušenú daň môžu platiť iba z rozdielu medzi príjmami a výdavkami (článok 3 článku 346.14 daňového poriadku Ruskej federácie).
Výber predmetu zdanenia závisí od mnohých faktorov. Napríklad na druh činnosti, ktorú daňovník vykonáva, na jej špecifiká. Ak sú výdavky porovnateľné s príjmami, je lepšie zamerať sa na príjmy mínus výdavky, ak sú výdavky malé, je výhodnejšia iná možnosť. Pred prijatím rozhodnutia je však lepšie najprv presne analyzovať, aké výdavky sa očakávajú a či sú uvedené v zozname z odseku 1 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.
Vhodné je zostaviť si malý podnikateľský plán s hrubým odhadom objemu príjmov a výdavkov. Pri zostavovaní je potrebné vziať do úvahy:
- akou sadzbou budete musieť zaplatiť daň pri výbere zjednodušeného daňového systému s objektom príjem mínus výdavky. Je možné, že v regióne bol prijatý zákon o nižších sadzbách;
- v akých sadzbách (zvýhodnených alebo bežných) musíte platiť poistné do mimorozpočtových fondov.
- výška dane splatnej v rámci zjednodušeného daňového systému s cieľom príjmu. Je potrebné mať na pamäti, že daň možno znížiť o prevedené poistné a vydané dočasné invalidné dávky (článok 3 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Celkové zníženie nesmie presiahnuť 50 % sumy splatnej dane.
- suma dane splatnej podľa zjednodušeného daňového systému s predmetom príjmov mínus výdavky v sadzbe, ktorú má zjednodušovateľ právo uplatniť.
Ak sa ukáže, že jednotná daň je nižšia, keď je predmetom zdanenia príjem, táto možnosť je najvýhodnejšia. A ak sa ukáže, že daň z rozdielu medzi príjmami a výdavkami je nižšia, je lepšie použiť tento objekt.
Uveďme si príklad. Povedzme 167 rubľov. - toto je príjem a 100 rubľov. - zjednodušené výdavky, ktoré sú daňovo plne zohľadnené. Ziskovosť je v tomto prípade 67 % [(167 rubľov – 100 rubľov) : 100 %].
Ak za týchto podmienok porovnáme daňové zaťaženie pri výbere predmetu zdanenia, uvidíme nasledovné. Daň bude 10 rubľov. pri predmete príjem (167 rubľov × 6 %) a pri predmete príjem mínus výdavky (167 rubľov – 100 rubľov) × 15 %.
Vypočítajte ziskovosť pomocou vzorca:
Váš príjem za rok – Vaše výdavky za rok x 100%.
A ak je ziskovosť podľa predbežných výpočtov viac ako 67%, vyberte si objekt príjmu. Ak je menej, je pre vás výhodnejšie použiť príjem objektu mínus výdavky.
Povedzme, že váš príjem je 100 rubľov a vaše výdavky sú 20 rubľov. V tomto prípade je ziskovosť 80%. Daň z príjmu na mieste bude 6 rubľov. V zariadení je príjem mínus výdavky 12 rubľov. Je výhodné uplatniť objekt príjmu.
Iná situácia. Váš príjem je 100 rubľov a vaše výdavky sú 90 rubľov. V tomto prípade bude ziskovosť 10%. Na stránke zaplatíte 6 rubľov za príjem do rozpočtu a na stránke je príjem mínus výdavky iba 1,5 rubľov. Výhodnejšie je použiť príjmy mínus výdavky.
Pomocou týchto jednoduchých príkladov vypočítajte svoju ziskovosť vložením čísel do vzorca.
Tabuľka: Vlastnosti aplikácie zjednodušeného daňového systému v roku 2015
A je to druhé najčastejšie v malých podnikoch.
Jeho nepopierateľnými výhodami je absencia povinnosti platiť daň z príjmu, predtým nebolo potrebné platiť daň z nehnuteľnosti, no od začiatku tohto roka (2015) bola na zjednodušený daňový systém zavedená daň z nehnuteľnosti.
Ďalšou výhodou je minimálne účtovné výkazníctvo v porovnaní s OSNO.
Ako je z uvedeného zrejmé, ide o osobitný režim pre malé a stredné podniky zameraný na skrátenie účtovnej závierky a zníženie samotnej výšky dane.
Prejdime však od výhod zjednodušeného daňového systému k podrobnejšiemu zváženiu tejto témy:
Daňové obmedzenia zjednodušeného daňového systému
Pred priamym prechodom na samotný zjednodušený daňový systém je vhodné zvážiť prípady, v ktorých sa používajú:
Obmedzenia zjednodušeného daňového systému podľa druhu činnosti
- Bankové služby (prevádzkovanie bánk);
- Poisťovacie služby (práca poisťovacích organizácií);
- Prevádzkovanie súkromných dôchodkových fondov;
- Právne služby;
- Notárske služby;
- Prevádzkovanie investičných fondov;
- Obchodná činnosť súvisiaca s obchodovaním s akciami a inými cennými papiermi;
- Baníctvo;
- Hazardné podnikanie.
Obmedzenie zjednodušeného daňového systému pre fyzické osoby ukazovatele
Existujú aj zákonné obmedzenia zjednodušeného daňového systému na fyzické ukazovatele:
- Nedostatok konárov. Ak máte pobočky v iných mestách, potom máte zakázané uplatňovať zjednodušený daňový systém;
- Platitelia jednotnej poľnohospodárskej dane. Ak ste platiteľom jednotnej poľnohospodárskej dane, potom nemôžete uplatňovať zjednodušený daňový systém;
- Náklady na fixné aktíva nepresahujú 100 000 000 rubľov. Začiatočníci a malé podniky sa s týmto bodom nemusia príliš obávať, pretože jednotky majú náklady na fixné aktíva vo výške 100 miliónov rubľov;
- Hranica príjmu pre zjednodušený daňový systém je 68 820 000 RUB. Ak sa v roku 2015 pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému prekročí stanovený limit príjmu, organizácia automaticky vypadne zo zjednodušeného daňového systému;
- Hranica príjmu pre prechod na zjednodušený daňový systém je obmedzená na 51 615 000 RUB. Platí to pre organizácie, pre individuálnych podnikateľov nie je stanovený limit;
- SSC (priemerný počet zamestnancov) je 100 ľudí, ak máte viac ako 100 zamestnancov, nemáte ani právo používať zjednodušený daňový systém.
Týka sa to obmedzení uplatňovania zjednodušeného daňového systému. Zo zrejmých dôvodov 99% ľudí, ktorí čítajú tento článok, nespadá pod obmedzenia, takže pokračujeme v ďalšej analýze.
Ako môžem prejsť na zjednodušený daňový systém?
Na zjednodušený daňový systém môžete prejsť až od nového vykazovacieho obdobia. Vykazovacie obdobie pre zjednodušený daňový systém sa považuje za kalendárny rok, takže do 31. decembra musíte Federálnej daňovej službe (daňovej) inšpekcii predložiť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém.
Sú situácie, v ktorých môžete prejsť na osobitný zjednodušený daňový režim bez čakania na začiatok ďalšieho kalendárneho roka.
Pozrime sa, kedy môžete prejsť na zjednodušený daňový systém bez čakania na koniec kalendárneho roka:
- Novo registrovaní individuálni podnikatelia a LLC. Do 30 dní môžu organizácie a podnikatelia bez problémov prejsť na tento systém zdaňovania. Na tento účel musíte podať daňové oznámenie o uplatňovaní zjednodušeného daňového systému (oznámenie je možné podať ihneď s dokladmi na registráciu (fyzický podnikateľ alebo sro) alebo do 30 dní odo dňa registrácie);
- V prípade ukončenia činnosti spadajúcej pod UTII. Ak ste prestali využívať (uzavreté) činnosti, ktoré spadajú pod daň UTII, potom vám zákon umožňuje nečakať na nové zdaňovacie obdobie a okamžite prejsť na zjednodušený daňový systém. Toto sa nazýva nútený prechod na zjednodušený daňový systém;
- Prekročenie fyzických ukazovateľov dane UTII. O dani z jej uplatňovania a niektoré obmedzenia súvisia s prekročením fyzických ukazovateľov (predajná plocha 150 m2, verejné stravovanie 150 m2, vozový park 20 áut, nájomná plocha 500 m2). Ak ste prekročili fyzické Ukazovatele UTII, potom môžete prejsť na zjednodušený daňový systém bez čakania na koniec roka.
Vo všetkých ostatných prípadoch si budete musieť počkať do konca roka a až potom budete môcť prejsť na zjednodušený daňový systém.
Teraz sa pozrime na to, aké typy režimov sú dostupné pre zjednodušený daňový systém
Daňové režimy zjednodušeného daňového systému
Teraz vám poviem o daňových režimoch zjednodušeného daňového systému. Áno, počuli ste dobre, faktom je, že ich je niekoľko a môžete si vybrať ktorúkoľvek z nich.
K výberu režimu zjednodušeného daňového systému by ste mali pristupovať zodpovedne, pretože ak si vyberiete jeden z nich, na iný budete môcť prejsť až od budúceho kalendárneho roka.
Existujú len dva daňové režimy zjednodušeného daňového systému:
- Príjem USN (6 %). Výška zaplatenej dane je 6 % z vášho celkového obratu;
- Zjednodušený daňový systém Príjmy mínus náklady (15 %). Výška zaplatenej dane je 15 % z čistého zisku podniku.
Vzorec na výpočet zjednodušeného daňového systému
Vzorec STS Príjem 6 %
Ako som uviedol vyššie v texte, výška dane je 6% z celkového obratu podniku, ktorý podlieha tomuto zdaneniu:
zjednodušený daňový systém Príjem = príjem * 6 %, kde:
Príjem = výška celkových príjmov podnikateľa (nepeňažné + peňažné tržby);
6% je suma dane, ktorú treba odviesť do rozpočtu.
Vzorec STS Príjem mínus výdavky 15 %
Vzorec zjednodušeného daňového systému príjem mínus výdavky je nasledujúci:
Zjednodušený daňový systém Príjmy mínus výdavky = (príjmy organizácie - výdavky) * 15 %, kde:
Príjmom organizácie je celková suma príjmov (peňažné + nepeňažné);
Výdavky sú všetky výdavky, ktoré organizácia vynaložila pri svojej činnosti.
DÔLEŽITÉ! Výdavky musia byť potvrdené prvotnými dokladmi (faktúry, faktúry, úkony, šeky, spotrebný materiál).
Minimálna daň Zjednodušený daňový systém
Existuje obmedzenie zdaňovania zjednodušeného daňového systému, ktoré súvisí s daňovým režimom zjednodušeného daňového systému Príjmy mínus výdavky. Bez ohľadu na to, koľko výdavkov vynaložíte a aký zisk dosiahnete (a možno aj so stratou), výška zjednodušeného daňového systému nemôže byť nižšia ako 1 % z celkových príjmov.
Napríklad:
Príjem organizácie je 120 000 rubľov, výdavky organizácie sú 150 000 rubľov.
Výška zjednodušeného daňového systému = (120 000 – 150 000)*15 % = 0, potom vstúpi do platnosti minimálna daň zjednodušeného daňového systému: 1 % = 120 000*1 % = 1 200 rubľov.
To znamená, že napriek tomu, že ste pracovali so stratou, budete musieť v každom prípade zaplatiť 1%, v našom príklade bude minimálna výška dane 1 200 rubľov.
Výška dane zjednodušeného daňového systému nemôže byť nižšia ako 1% z celkového obratu - toto je DÔLEŽITÉ pochopiť, aby ste nemali problémy s daňovými úradmi, nepremeškajte tento moment.
Zdaňovacie obdobie zjednodušeného daňového systému
Pre zdanenie v rámci zjednodušeného daňového systému je zdaňovacím obdobím bez ohľadu na formu dane (USN 6 % alebo USN 15 %) kalendárny rok.
Daňové výkazníctvo zjednodušený daňový systém
Lehota na podanie daňového priznania v zjednodušenom systéme
- Lehota na predloženie zjednodušeného daňového systému pre fyzické osoby podnikateľov je 30. apríl roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa;
- Termín na predloženie zjednodušeného daňového systému pre LLC je 31. marec roku nasledujúceho po roku vykazovania.
KUDiR a súvaha o zjednodušenom daňovom systéme
- . Ak máte samostatného podnikateľa, ste povinní viesť knihu príjmov a výdavkov. Knihu nie je potrebné registrovať a odovzdať daňovému úradu, ale v prípade auditu môže byť vyžiadaná a budete ju musieť poskytnúť;
- . Ak máte LLC a nie samostatného podnikateľa, potom máte menej šťastia a budete musieť udržiavať súvahu.
Aké sú dane zjednodušeného daňového systému?
Napriek tomu, že zjednodušený daňový systém je splatný raz ročne, musí sa platiť štvrťročne:
- Preddavok za prvý štvrťrok – platbu za prvý štvrťrok je potrebné uhradiť do 25. apríla;
- Preddavok na pol roka – platbu na pol roka je potrebné uhradiť do 25. júla;
- Preddavok na 9 mesiacov – platbu je potrebné uhradiť do 25. októbra;
- Platba za rok. Na konci roka treba zaplatiť do 30. apríla pre podnikateľov a do 31. marca pre organizácie.
Prijímanie hotovosti v zjednodušenom daňovom systéme (pokladňa)
Pokiaľ ide o prijímanie hotovosti v zjednodušenom daňovom systéme:
- Pokladňa (KKM). Prítomnosť registračnej pokladnice na daňovom systéme zjednodušeného daňového systému je povinná, pokladnica musí mať fiškálnu pamäť a musí byť zaregistrovaná na daňovom úrade spôsobom ustanoveným zákonom. Pokladnica sa používa vo všetkých prípadoch prijímania hotovosti okrem sektora služieb;
- Prísne formuláre nahlasovania (SSR). Ak poskytujete služby, potom pri prijímaní hotovosti je to potrebné.
Pokuty a zodpovednosť v rámci zjednodušeného daňového systému
- Oneskorené platby preddavkov zjednodušeného daňového systému. Za takýto priestupok nie je trest. Jediná vec, ktorá vám bude uložená, je cent vo výške 1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky.
- Oneskorené platby ročného daňového zjednodušeného daňového systému. V prípade oneskoreného zaplatenia ročnej dane môže vzniknúť až 20 % ročnej splatnej dane.
Daň z nehnuteľností v rámci zjednodušeného daňového systému
A na záver chcem napísať inováciu pre rok 2015. Organizácie podliehajúce zjednodušenému daňovému systému musia od tohto roka platiť daň z nehnuteľnosti. Daň z nehnuteľnosti je potrebné zaplatiť len z tej, ktorá je uvedená v katastrálnych zoznamoch.
Podnikatelia boli týmto zákonom obišli a nemusia platiť daň z nehnuteľnosti, pričom podliehajú zjednodušenému systému zdaňovania (IP).
V súčasnosti mnohí podnikatelia využívajú toto internetové účtovníctvo na prechod na zjednodušený daňový systém, výpočet daní, odvodov a podávanie výkazov online, vyskúšajte si to zadarmo. Služba mi pomohla ušetriť na účtovníckych službách a ušetrila mi cestu na daňový úrad.
Postup štátnej registrácie samostatného podnikateľa alebo sro je teraz ešte jednoduchší. Ak ste ešte nezaregistrovali svoju firmu, pripravte si dokumenty na registráciu úplne zadarmo bez toho, aby ste opustili svoj domov, prostredníctvom online služby, ktorú som testoval: Registrácia fyzickej osoby podnikateľ alebo LLC zadarmo za 15 minút. Všetky dokumenty sú v súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie.
To je asi všetko, čo som vám chcel povedať o zjednodušenom daňovom systéme. Ak máte nejaké otázky, vitajte v mojej skupine VK"
Jednotliví podnikatelia môžu uplatňovať rôzne daňové systémy. Zjednodušený systém (STS) zostáva populárny aj v roku 2015, a to aj napriek zmenám, ktoré vstúpili do platnosti. Od tohto roka treba platiť daň z nehnuteľnosti v katastrálnej hodnote.
Zjednodušený daňový systém je zjednodušený daňový systém, ktorý možno použiť pre spoločnosti s malým obratom a individuálnych podnikateľov. Bol predstavený v roku 2002.
Pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému v roku 2015 sú jednotliví podnikatelia oslobodení od platenia:
- daň z príjmov fyzických osôb z príjmov z podnikateľskej činnosti (s výnimkou dividend);
- daň z majetku fyzických osôb, ak sa používa na podnikanie;
Pokiaľ ide o nedostatok DPH, nie všetky protistrany radi spolupracujú s individuálnymi podnikateľmi pomocou zjednodušeného postupu. Musíte byť schopní jasne vysvetliť túto situáciu:
Sadzby dane v roku 2015
Výška daňových odpočtov sa vypočíta pomocou zjednodušeného algoritmu. V závislosti od predmetu zdanenia existujú 2 typy zjednodušeného daňového systému:
Môžete si vybrať ľubovoľnú možnosť. V mnohých regiónoch sa uplatňujú znížené sadzby, najmä na Kryme a v Sevastopole je daň z „príjmu“ 3 %. Znížené sadzby pre „Príjmy mínus výdavky“ sú platné vo väčšine regiónov Ruskej federácie.
Ako počítať?
6%
Zohľadňujú sa všetky príjmy jednotlivého podnikateľa získané v rámci podnikania. Od výsledku sa odpočíta 6 %. Toto je výška dane. Dá sa znížiť o výšku príspevkov. Ak nie sú žiadni zamestnanci, je to povolené do 100 %, inak len do 50 %. Ak boli v priebehu roka preddavky, odpočítajú sa od sumy dane.
Nezabudnite, že individuálny podnikateľ musí v každom prípade platiť poplatky za seba, bez ohľadu na to, či bola činnosť vykonaná.
15%
Objaví sa ďalšia matematická operácia: musíte odpočítať výdavky od príjmov a vziať 15% z tejto sumy. Ďalej odpočítajte poplatky a zálohové platby.
Nie je potrebné platiť daň, pretože... Výška príspevkov je väčšia ako výška dane.
Zjednodušený daňový systém vo výške 6 % sa ukázal byť výnosnejším. 15% bude zaujímavejších pri veľkom objeme výdavkov.
Ako prejsť na zjednodušené?
Prihlášku do zjednodušeného daňového systému môžete podať súbežne so žiadosťou o. Ak činnosť ešte nebola vykonaná, je možné tak urobiť najneskôr do 30 dní odo dňa registrácie. V tomto prípade sa zjednodušenie uplatní okamžite.
Ak však bola spoločnosť na OSNO, ktorá sa štandardne používa, môžete prejsť na zjednodušený daňový systém, ak príjem za 9 mesiacov od začiatku roka dosiahol menej ako 45 miliónov rubľov. a 60 miliónov za zdaňovacie obdobie (rok) Žiadosť je potrebné podať na Federálny inšpektorát daňových služieb (Federal Tax Service Inspectorate) do 31. decembra.
Jednotliví podnikatelia nemôžu používať zjednodušený daňový systém:
- s príjmom nad 45 miliónov za 9 mesiacov;
- práca s pobočkami a zastúpeniami;
- určité oblasti činnosti (notári, záložne);
- platiteľov jednotnej poľnohospodárskej dane.
Ak podnikateľ už nemôže zjednodušenie uplatňovať, stáva sa automaticky platiteľom OSNO. Nie sú potrebné žiadne aplikácie.
Inovácie v roku 2015
Hlavnými novinkami boli daň z nehnuteľnosti a katastrálna hodnota.
Viaceré zmeny daňového poriadku Ruskej federácie boli zavedené federálnym zákonom z 2. apríla 2014 N 52-FZ.
Najdôležitejšia novinka sa týka regionálnej dane z nehnuteľností. Teraz ju budú platiť jednotliví podnikatelia, ak je základom dane nehnuteľnosti jej katastrálna hodnota. Zohľadňuje sa nehnuteľnosť, ktorá nie je súčasťou podnikateľskej činnosti.
Zoznam katastrálnych nehnuteľností v roku 2015 je platný v týchto krajoch:
- Moskva a Moskovský región;
- región Kemerovo;
- Novosibirská oblasť;
- Prímorský kraj;
- Baškirská republika;
- Tatárska republika;
- Región Samara.
Zoznam sa neustále aktualizuje.
Pre individuálnych podnikateľov existuje niekoľko úľav pri výpočte a príprave priznaní:
- Daňové úrady vypočítajú daň a zašlú platobný výmer;
- nie je potrebné podávať vyhlásenie;
- preddavky by sa nemali platiť;
- pri 15% sa zohľadňuje vo výdavkoch.
Od platenia sa môžete oslobodiť predložením prehlásenia, že nehnuteľnosť nie je využívaná na podnikanie. To isté treba urobiť, ak nehnuteľnosť nie je na zozname kraja (každý kraj má svoj zoznam, treba si to overiť na daňovom úrade). Napríklad pre Novosibirsk je to objednávka č. 2886 z 25. decembra 2014. Nehnuteľnosť si treba vyhľadať podľa čísla katastra.
Platby a doklady
Na základe výsledkov činnosti sa podáva vyhlásenie. Toto sa musí vykonať raz ročne do 30. apríla. Za nezaplatenie dane hrozí pokuta až do výšky 40 % z jej výšky. V prípade omeškania sa účtujú penále. V priebehu roka môžete platiť preddavky, ktoré sa odpočítavajú v záverečnom priznaní.
Ak individuálny podnikateľ pracoval rok so stratou, neplatí dane v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“, ale podáva vyhlásenie. Pre „Príjmy mínus výdavky“ musíte zaplatiť minimálnu povinnú daň vo výške 1 % z príjmov. Viac podrobností o nahlasovaní vo videu:
Preddavky je potrebné uhradiť trikrát ročne: do 25. apríla, do 25. júla a do 25. októbra. Štvrtá platba je za rok (do 30. apríla).
Prepnúť alebo nie?
Napriek vykonaným zmenám zostáva zjednodušený systém zdaňovania fyzických osôb v roku 2015 naďalej výhodný z troch dôvodov. Po prvé, vyjde to lacnejšie ako OSNO. Po druhé, je ľahšie vypočítať. Po tretie, je tu menej papierovania. Preto sa na ňu oplatí prejsť, pokiaľ, samozrejme, neexistujú iné daňové režimy, ktoré sú pre podnikateľa výhodnejšie.
Doplnenie: Pomôže vám rýchlo a správne viesť evidenciu v zjednodušenom daňovom systéme.
Dôležité zmeny v zjednodušenom daňovom systéme sú účinné od 1. januára 2015. Aby sme vám uľahčili orientáciu v novelách, zostavili sme sprievodcu zmenami v zjednodušenom daňovom systéme. Pomôže vám na nič nezabudnúť a odporúčania vám povedia, ako uplatniť nové pravidlá vo svojej práci.
Poďme sa teda pozrieť na hlavné zmeny zjednodušeného daňového systému v roku 2015.
Zvýšili sa príjmové limity pre prechod a uplatňovanie zjednodušeného daňového systému
V roku 2015 bola hranica príjmu pre prechod na zjednodušený daňový systém ( 45 miliónov) a na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému ( 60 miliónov) sa musí vynásobiť novým koeficientom 1,147. Ukazovateľ bol schválený nariadením Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska zo dňa 29. októbra 2014 č. 685.
teda do zostať na zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015, spoločnosť musí dodržiavať ročný limit príjmu 68,82 milióna rubľov (60 miliónov rubľov × 1,147).
Od roku 2016 prejsť na zjednodušený daňový systém príjem za deväť mesiacov roku 2015 by nemal presiahnuť 51 615 tisíc rubľov (45 miliónov rubľov × 1 147).
Metóda LIFO zrušená
Od 1. januára 2015 bola metóda LIFO na určenie nákladov na odpísaný materiál alebo tovar vyňatá z daňového poriadku Ruskej federácie. DZostávajú len tri spôsoby odpisovania nákladov na tovar a materiál v zjednodušenom daňovom systéme:
- FIFO
- za priemerné náklady
- v cene jednotky zásob.
Preto je v účtovnej politike potrebné zvoliť iný spôsob. Hodnotu zostatkov k 1. januáru 2015 nie je potrebné prepočítavať, treba ich odpisovať podľa nových pravidiel.
Pre zblíženie účtovníctva sa oplatí zvoliť rovnaký spôsob oceňovania ako v účtovníctve. Okrem toho je možné metódy kombinovať pomocou rôznych metód pre rôzne skupiny surovín.
Firma, ktorá plánuje znížiť svoje daňové zaťaženie, by mala zvoliť metódu, ktorá jej umožní odpisovať viac výdavkov. V prostredí rastúcich cien je metóda FIFO (prvý dovnútra, prvý von) nerentabilná. Mal by sa použiť v opačnej situácii – ak chce firma znížiť straty.
Metóda priemerných nákladov je vhodná pre veľký sortiment tovaru. Výhodou je, že firma odpíše priemerné náklady.
Metóda skladových jednotiek umožňuje účtovať tovar v skutočnej obstarávacej cene. Ale oplatí sa využiť, ak firmy vedia sledovať, z akej šarže sa tovar predáva.
Príklad
Spoločnosť má vo svojom sklade 10 000 tovarov v hodnote 800 000 RUB. Cena za jeden kus je 80 rubľov. (800 000 RUB: 10 000 ks). V januári spoločnosť nakupuje dva kusy: 2000 ks. za 220 000 rubľov, 1 000 ks. za 90 000 rubľov. Celkový počet tovaru je 13 000 kusov. (10 000 + 2 000 + 1 000). Ich cena je 1 110 000 rubľov. (800 000 + 220 000 + 90 000). Počas mesiaca sa predalo 6000 produktov. Zostatok na konci mesiaca - 7000 ks. (13 000 - 6 000).
Metóda FIFO. Firma odpisuje tovar zo zostatku na sklade do nákladov. Náklady na odpísaný tovar sú 480 000 rubľov. (6000 ks × 80 rub.).
Za priemerné náklady. Priemerné náklady na jeden produkt sú 85,39 rubľov. (1 110 000 RUB: 13 000 ks). Ako výdavky môžete odpísať 512 340 rubľov. (6000 ks × 85,39 rubľov).
Za jednotkovú cenu. Spoločnosť predala 3000 kusov. - zo skladových zásob, 1700 ks. - z prvej várky 1300 ks. - od druhého. Náklady na jeden výrobok z prvej šarže sú 110 rubľov. (220 000 rubľov: 2 000 ks), od druhého - 90 rubľov. (90 000 RUR: 1 000 ks).
Náklady sa rovnajú 544 000 rubľov. (3000 ks × 80 rub. + 1700 ks × 110 rub. + 1300 ks × 90 rub.). To znamená, že ak firma predá svoje najdrahšie položky ako prvá, môže rýchlejšie odpísať výdavky.
Bol schválený nový formulár vyhlásenia pre zjednodušený daňový systém
Počnúc hlásením za rok 2014 budú musieť zjednodušené spoločnosti hlásiť pomocou nového formulára. Nové tlačivo priznania pre zjednodušený daňový systém schválené Federálnou daňovou službou Ruska objednávkou zo dňa 07.04.2014 č. ММВ-7-3/352@.
Spoločnosti teraz musia vyplniť rôzne časti vyhlásenia v závislosti od vybraného daňového predmetu:
- objekt „príjem“ - oddiely 1.1 a 2.1;
- objekt „príjmy mínus náklady“ - odseky 1.2 a 2.2.
V častiach 2.1 a 2.2 nového tlačiva je potrebné zadať ukazovatele pre výpočet dane na základe časového rozlíšenia za každé vykazované obdobie - prvý štvrťrok, polrok, deväť mesiacov. To znamená, že s objektom „príjem“ - príjem a platby (príspevky, dávky), ktoré znižujú daň. A s objektom „príjmy mínus výdavky“ - príjmy, výdavky a straty.
Predtým daňové úrady nevedeli z výkazov zistiť, či firmy vypočítali preddavky správne. Preto sme si vyžiadali knihu príjmov a výdavkov na porovnanie údajov za vykazované obdobie. Teraz by malo byť menej otázok.
Okrem toho môžete vo výkazoch nastaviť sadzbu dane zjednodušeného daňového systému pre každé vykazované obdobie. Je to potrebné, ak spoločnosť platila preddavky v jednej sadzbe po dobu jedného roka a potom sa presťahovala do iného regiónu, kde krajské úrady stanovili zvýhodnenú sadzbu.
V rámci zjednodušeného daňového systému sa v priznaní objavil nový oddiel 3. Vypĺňajú ho len rozpočtové a charitatívne organizácie, ktoré podávajú správy o použití účelovo určených prostriedkov. Predtým takéto spoločnosti podávali list 7 daňového priznania k dani z príjmov (list Ministerstva financií Ruska zo 4. júla 2013 č. 03-11-06/2/25803).
Zjednodušené firmy a podnikatelia budú platiť daň z nehnuteľnosti z katastrálnej hodnoty
Vo všeobecnosti sú zjednodušené spoločnosti oslobodené od dane z nehnuteľností. V roku 2015 bola zavedená výnimka pre majiteľov obchodných a kancelárskych priestorov. Zaplatia daň z katastrálnej hodnoty. Zjednodušení podnikatelia neplatia daň z nehnuteľnosti z hodnoty dlhodobého majetku, ktorý využívajú pri podnikaní. Od nového roka však nárok na dávku nespĺňajú nehnuteľnosti, ktorých základ je určený ako katastrálna hodnota.
- Podnikatelia môžu ušetriť na dani z nehnuteľností
Spoločnosti majú právo znížiť daň z obratu
S Od roku 2015 budú niektoré spoločnosti pôsobiace v Moskve, Petrohrade a Sevastopole platiť živnostenskú daň. Ak tieto spoločnosti uplatnia zjednodušenie, splatná daň (bez ohľadu na predmet činnosti) sa môže znížiť o zaplatený poplatok. Ale len za podmienky, že firma podala na inšpekciu oznámenie o prechode na platenie živnostenskej dane.
Zatiaľ nie je jasné, akým spôsobom bude firma daň zo živnosti vykazovať vo svojom priznaní. Ako sme zistili, úradníci zmenia vykazovanie.