Už fungujúce spoločnosti (LLC, as) a jednotliví podnikatelia môžu v roku 2019 prejsť na zjednodušený daňový systém. Novoregistrovaní jednotliví podnikatelia a organizácie majú právo začať používať zjednodušený postup ihneď po registrácii. Ak chcete prejsť na zjednodušený daňový systém, odošlite Federálnej daňovej službe oznámenie o prechode vo formulári 26.2-1. Na našej webovej stránke si môžete stiahnuť formulár a pozrieť si vzor oznámenia (nazývaného aj vyhlásenie).
Oznámenie (žiadosť) o prechode na zjednodušený daňový systém od roku 2019 pre individuálnych podnikateľov a sro
Formulár môžete vyplniť online pomocou programu Bukhsoft. Potom program skontroluje chyby aplikácie a môžete ju vytlačiť na tlačiarni alebo uložiť ako súbor programu Excel.
Vyplňte oznámenie online
Tlačivo oznámenia je možné nájsť na webovej stránke daňového úradu a v akejkoľvek právnej databáze. Formulár si môžete stiahnuť aj z našej webovej stránky.
Pri odosielaní žiadosti by ste mali skontrolovať, či je formulár aktuálny. V súčasnosti je v platnosti formulár dokumentu schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 2. novembra 2012 č. ММВ-7-3/829@. Tento formulár sa odporúča a nevyžaduje sa. Ale má zmysel ho používať, keďže bol vyvinutý na základe platnej legislatívy.
Náš formulár je pripravený na základe šablóny Federálnej daňovej služby, takže ho akceptuje akákoľvek kontrola. Tento formulár používajú jednotliví podnikatelia aj organizácie (pre LLC a JSC).
Kedy podať oznámenie 26-2-1
Ak firma alebo fyzická osoba podniká vo všeobecnom režime, potom môže prejsť na zjednodušený režim až od 1. januára 2019. Novovzniknutá spoločnosť (IP) - odo dňa založenia.
Pre novoregistrované LLC a fyzických osôb podnikateľov je lehota na podanie žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém 30 kalendárnych dní odo dňa registrácie. Napríklad spoločnosť bola zaregistrovaná 30. decembra. To znamená, že lehota na podanie oznámení je najneskôr do 29. januára 2019.
V prvom aj druhom prípade sa Federálnej daňovej službe v mieste registrácie predloží oznámenie vo formulári 26-2-1.
Ak sa oneskoríte s odoslaním oznámenia, ďalšia možnosť prevodu sa objaví až 1. januára 2019.
Vzor oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém od roku 2019
Vo formulári 26.2-1 musíte uviesť vybraný predmet zdanenia, zostatkovú cenu dlhodobého majetku a výšku príjmu. Posledné dva typy informácií sú uvedené k 1. októbru 2018.
Spoločnosti a jednotliví podnikatelia pracujúci pre OSN
Pri prechode na zjednodušený daňový systém od roku 2019 musia organizácie a jednotliví podnikatelia v oznámení 26.2-1 uviesť:
- vybraný predmet zdanenia;
- zostatková cena dlhodobého majetku k 1.10.2018;
- výšku príjmu za 9 mesiacov roku 2018.
Pri prechode jednotlivého podnikateľa na zjednodušený daňový systém nezáleží na výške príjmu podnikateľa a hodnote jeho majetku. Odporúčame vám však poskytnúť údaje, aby ste neriskovali.
Do bunky „prepne na zjednodušený daňový systém“ zadajte číslo „1“.
Ukážka vyplnenia formulára 26-2-1 na rok 2019 pre LLC
Pre pohodlie sa môžete oboznámiť s vyplnením formulára 26.2-1 na príklade podniku, ktorý od 1. januára 2020 prechádza na zjednodušené zdaňovanie a chce platiť daň z príjmu mínus výdavky. V roku 2019 platí organizácia (LLC) dane podľa všeobecného daňového systému.
Vzor vyplnenia formulára 26-2-1 na rok 2019 pre individuálnych podnikateľov
Nižšie je uvedený vzor formulára pre fyzického podnikateľa, ktorý používa zjednodušený daňový systém v roku 2019 a chce prejsť na zjednodušený daňový systém v roku 2020.
Novovytvorená spoločnosť alebo samostatný podnikateľ
Tí, ktorí si založili vlastný biznis, z pochopiteľných dôvodov nemajú všetky údaje. Ku dňu založenia ešte nie je žiadny dlhodobý majetok. A príjem príde neskôr. Nové spoločnosti a jednotliví podnikatelia preto musia uviesť iba objekt podľa zjednodušeného daňového systému, na ktorý prechádzajú. To znamená, že si treba vybrať medzi príjmom a príjmom zníženým o výdavky.
Novoregistrované spoločnosti (IP), ktoré plánujú prejsť na zjednodušený daňový systém, uvedú 1 do bunky „Atribút daňovníka“ za predpokladu, že dokument predložia súčasne s balíkom dokumentov na štátnu registráciu podniku. Ak je oznámenie podané neskôr, ako je stanovený čas, uveďte do tejto bunky číslo „2“.
Zaoberali sme sa postupom vyplnenia žiadosti o prevod pre novozaloženého samostatného podnikateľa.
Kto a ako vypĺňa oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém od roku 2019 (podrobné pokyny)
Nasledujúce osoby môžu deklarovať svoje želanie uplatňovať tento osobitný daňový režim:
- organizácie;
- individuálnych podnikateľov.
Hlavnou požiadavkou na prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2019 je príjem za obdobie január – september 2018 v rozsahu 112,5 milióna rubľov.
Okrem toho pre podniky existuje limit na hodnotu fixných aktív v čase prechodu (ako aj počas celého obdobia uplatňovania zjednodušeného daňového systému) - 150 miliónov rubľov. Ide o zostatkovú cenu odpisovaného majetku podľa účtovných údajov. Zároveň sa však to, čo patrí do takéhoto odpisovaného majetku, určuje podľa noriem daňového poriadku.
Existujú ďalšie obmedzenia. Napríklad personál nemôže prekročiť 100 ľudí a zjednodušená organizácia nemá právo mať pobočky. Zvyšné požiadavky na zjednodušené sú uvedené v odseku 3 čl. 346.12 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Okrem bežných stĺpcov formulára, ako sú DIČ, KPP, meno, osoba podávajúca oznámenie a jej podpis, formulár dokumentu obsahuje:
- Pole identifikujúce osobu predkladajúcu dokument. Môže to byť kód 1 (podniky a podnikatelia, ktorí predložia formulár 26.2-1 spolu s dokumentmi na registráciu), kód 2 (novo založení jednotliví podnikatelia a organizácie pred uplynutím mesiaca od dátumu registrácie alebo jednotliví podnikatelia a podniky, ktoré zanikli použiť UTII) alebo kód 3 (právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ prechádzajúca na zjednodušené zdaňovanie bežným spôsobom z iných daňových systémov ako UTII).
- Pole na zadanie dátumu prechodu. Môže to byť 1. január nasledujúceho roka, dátum registrácie alebo prvý deň mesiaca nasledujúceho po ukončení uplatňovania imputácie.
- Pole pre výber predmetu zdanenia je príjem alebo príjem mínus výdavky.
- Pole pre zobrazenie informácií o príjme za 9 mesiacov aktuálneho roka.
- Pole pre zobrazenie informácie o zostatkovej cene dlhodobého majetku k 1. októbru bežného roka.
Dokument môžete odoslať osobne, poštou alebo online.
Funkcie vyplnenia formulára žiadosti o zjednodušený daňový systém pre LLC
Pred odoslaním oznámenia o prevode musia LLC skontrolovať nasledujúce body:
- či podiely na základnom imaní LLC patria iným právnickým osobám a či tieto podiely nepresahujú 25 % (s výnimkou niektorých verejných organizácií osôb so zdravotným postihnutím, spotrebných družstiev atď.);
- či má LLC registrované pobočky;
- Vykonáva činnosti uvedené v odseku 3 čl. 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie a či je v rozpore s inými kritériami tohto odseku.
Kedy sa pri registrácii LLC v roku 2019 podáva žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém?
Pri registrácii podniku existujú 2 možnosti, ako odoslať dokument na prechod na zjednodušený systém:
- spolu s registračnými dokumentmi;
- do 30 dní od dátumu registrácie.
Ak sa oznámenie podáva súčasne s balíkom dokumentov na registráciu, pole DIČ, ako aj údaje o príjmoch a nákladoch na dlhodobý majetok nie sú vyplnené. Jeden sa zadáva do poľa atribútu daňovníka.
Keď sa dokumenty predkladajú po vykonaní zápisu v Jednotnom štátnom registri právnických osôb, do poľa atribútu daňovníka sa umiestni dvojka.
Funkcie aplikácie na prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2019 pre individuálnych podnikateľov
Fyzický podnikateľ nemôže vyplniť oznamovaciu kolónku uvádzajúcu zostatkovú cenu dlhodobého majetku. Požiadavka na dodržanie limitu 112,5 milióna rubľov. v čase prechodu sa vzťahuje len na právnické osoby.
Zároveň, ak počas doby uplatňovania zjednodušenia dôjde k obmedzeniu, podnikateľ stráca právo zotrvať v tomto osobitnom daňovom režime. Toto stanovisko určilo ministerstvo financií listom zo dňa 15.6.2018 č. 03-11-11/37040.
Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém: kde vyplniť online
O prechod na zjednodušený daňový systém môžete požiadať online. Jednotliví podnikatelia na to využívajú osobný účet daňovníka a organizácie využívajú systém na výmenu dokladov s daňovým úradom prostredníctvom telekomunikačných kanálov, ktoré využívajú pri podávaní hlásení.
Malo by sa pamätať na to, že novovytvorené podniky nemôžu počítať s odoslaním dokumentu online, pretože bez registračných dokumentov nie je možné získať elektronický podpis a uzavrieť dohodu s prevádzkovateľom.
Ako získať odpoveď od daňového úradu po podaní oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém
Potvrdením o práve použiť zjednodušený formulár je druhá kópia oznámenia s pečiatkou Federálnej daňovej služby, priloženým poštovým inventárom alebo potvrdením o odoslaní dokumentu v elektronickej forme.
Ak to nestačí, môžete požiadať daňové úrady o informačný list vo formulári 26.2-7, ktorý obsahuje informáciu o tom, že daňovník podal oznámenie o uplatňovaní zjednodušeného daňového systému, ako aj informácie o zjednodušenom vykazovaní, ktoré podal .
Daňové úrady môžu na podané oznámenie o zjednodušení reagovať iným spôsobom len v prípade jeho odmietnutia. To sa môže stať, ak je formulár 26.2-1 podaný neskoro alebo daňovník nespĺňa kritériá na zjednodušenie.
30% zľava pri prihlásení na odber "Zjednodušené"!
Dnes je darček, keď sa prihlásite na odber časopisu „Zjednodušené“ -. Výber riešení naliehavých problémov budete mať vždy na dosah ruky.
Ak tam nie je, potom je potrebné čiaru prečiarknuť.
- IN blok 2 musíte uviesť kód daňového úradu, ktorému sa žiadosť podáva, a identifikáciu daňovníka.
Kód daňového úradu, ktorému sa žiadosť podáva, možno nájsť pomocou špeciálnej služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie.
Pri podaní žiadosti spolu s dokladmi na registráciu je identifikácia daňovníka uvedená ako „1“.
- IN blok 3 Uvádza sa celé meno jednotlivého podnikateľa, ktorý predkladá uvedený dokument.
- IN blok 4 Označí sa kód 2, do zvyšných buniek sa umiestnia pomlčky.
- IN blok 5 zobrazí sa kód zodpovedajúci typu vybraného objektu podľa zjednodušeného daňového systému: „ 1 " - pre objekt "Príjmy" 6% a " 2 - pre objekt „Príjmy mínus výdavky“ 15 %.
- IN blok 6 Je uvedený rok, kedy bol dokument predložený.
- IN blok 7 kód " 1 "ak oznámenie podáva sám budúci podnikateľ - fyzická osoba a " 2 „ak jeho zástupca.
Ak kód " 1 “, následne sa prečiarknu spodné 3 riadky a uvedie sa len kontaktné telefónne číslo, dátum vyplnenia prihlášky a podpis jednotlivého podnikateľa.
Ak kód " 2 “, potom v dolných troch riadkoch musíte uviesť celé meno jednotlivého zástupcu podnikateľa, potom kontaktné telefónne číslo a úplne dole informácie o dokumente potvrdzujúcom oprávnenie zástupcu.
Všetky ostatné riadky, ako aj riadky, ktoré nie sú úplne vyplnené, sú prečiarknuté.
Pre LLC pri prvej registrácii
Postup plnenia:
- IN blok 1 DIČ a KPP nie sú uvedené, pretože ešte neboli pridelené organizácii.
- IN blok 2 uvádza sa kód daňového úradu, ktorému bude balík dokladov na registráciu predložený spolu s týmto oznámením, ako aj identifikácia daňovníka.
Postup pri vypĺňaní oznámenia pri jeho podaní po registrácii (do 30 dní) alebo pri prechode z UTII, ak je činnosť na imputácii ukončená, sa líši len v atribúte (kóde) daňovníka. V tomto prípade sa uvádza „ 2 ", ale nie " 1 “, ako v prvej ukážke.
Ak individuálny podnikateľ alebo organizácia prejde na zjednodušený daňový systém s UTII v polovici roka (ak nie je možné použiť imputáciu), v riadku „prechádza na zjednodušený daňový systém“ musíte zadať kód „ 3 “ a v príslušnom riadku nižšie uveďte mesiac a rok, od ktorého sa uskutoční prechod do zjednodušeného jazyka.
Postup vyplnenia oznámenia pri prechode na zjednodušený daňový systém z iných daňových režimov
Pri prechode z iných daňových režimov musíte uviesť:
- Identifikácia daňovníka (kód)– „3“
- Prechod na zjednodušený daňový systém- "1"
- Rok oznámenia– rok, ktorý predchádza roku, od ktorého jednotlivý podnikateľ alebo organizácia plánuje uplatňovať zjednodušený daňový systém
Organizácie musia dodatočne uviesť výšku príjmu za posledných 9 mesiacov (k 1. októbru) a zostatkovú hodnotu dlhodobého majetku.
Poznámka: Jednotliví podnikatelia tieto riadky nevypĺňajú.
Ako potvrdiť používanie zjednodušeného daňového systému
Aplikáciu zjednodušeného systému zdaňovania môžete potvrdiť priamo na daňovom úrade v mieste registrácie vyžiadaním si príslušného dokumentu od regulačného úradu.
Od roku 2014 je dokument potvrdzujúci prítomnosť jednotlivého podnikateľa alebo organizácie v zjednodušenom daňovom systéme informačná pošta, ktorého forma bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 N ММВ-7-3/829@.
Do roku 2014 bola práca na zjednodušenom základe potvrdená ďalším dokumentom - upozornením na možnosť využitia zjednodušeného daňového systému.
Na prijatie informačného listu musí zjednodušovateľ podať písomnú žiadosť inšpektorátu v mieste registrácie. Lehota na poskytnutie potvrdenia je 30 dní odo dňa doručenia žiadosti správcovi dane.
Žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém sa nazýva oznámenie a má štandardný formulár 26.2-1. Tlačivo oznámenia o prechode na zjednodušený režim, aktuálne pre rok 2017, si môžete stiahnuť nižšie, ako príklad ponúkame aj vyplnený vzor prechodu na zjednodušený režim v roku 2017.
Napriek skutočnosti, že veľa ľudí nazýva formulár 26.201 „žiadosťou“, dokument sa nazýva „oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém“. Tento formulár by ste mali predložiť daňovému úradu, aby ste informovali o svojom zámere uplatniť režim založený na platbe jednej dane v rámci zjednodušeného daňového systému.
Jednotliví podnikatelia aj organizácie môžu prejsť na zjednodušený režim za predpokladu, že spĺňajú podmienky stanovené daňovými predpismi Ruskej federácie.
Oznámenie môžete podať ihneď po štátnej registrácii jednotlivého podnikateľa alebo LLC. Už existujúce organizácie a jednotliví podnikatelia môžu prejsť na zjednodušený daňový systém až od nového kalendárneho roka, a preto pred koncom aktuálneho roka podať formulár oznámenia 26.2-1, aby od budúceho roka mohli prejsť na zjednodušený daňový systém. . Napríklad, ak chcete v roku 2018 pracovať v zjednodušenom režime, musíte to oznámiť Federálnej daňovej službe do konca roka 2017.
Pre novovzniknuté právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov je ustanovená lehota 30 dní, počas ktorej môžu daňovému úradu podať žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém.
Oznamovací formulár 26.2-1 sa podáva Federálnej daňovej službe v mieste organizácie alebo v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa.
Pokyny na vyplnenie oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém, formulár 26.2-1
Formulár je pomerne jednoduchý, formulár 26.2-1, aktuálny pre rok 2017, má len jeden hárok na vyplnenie a bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012, číslo objednávky - ММВ-7-3/829 @.
Vo formulári 26.2-1 musíte vyplniť nasledujúce informácie:
- DIČ – vyplní sa, ak je k dispozícii.
- Kontrolný bod - vyplnené pre organizácie, ak nejaké existujú (ak neexistuje DIČ a kontrolný bod, pridajú sa pomlčky).
- Kód daňového úradu, kde sa žiadosť podáva.
- Kód atribútu platiteľa dane: 1 – jednotliví podnikatelia a organizácie podávajúce oznámenie spolu s ďalšími dokumentmi v štádiu štátnej registrácie; 2 – individuálni podnikatelia a novovzniknuté organizácie; 3 – existujúci jednotliví podnikatelia a organizácie prechádzajú na zjednodušený daňový systém z iných režimov.
- Úplný názov organizácie (ako v charte), celé meno jednotlivého podnikateľa.
- Potom môžete zadať 1, ak sa prechod na zjednodušený režim zdaňovania vykonáva od začiatku roka (pre existujúce organizácie a individuálnych podnikateľov), 2 - pri prechode od dátumu registrácie alebo 3 - od iného dátumu.
- Označuje sa číslom, ktoré sa zvolí ako zdanenie: 1 – príjmy alebo 2 – príjmy mínus výdavky. Ak bude v budúcnosti potrebné zmeniť predmet zdanenia, možno tak urobiť až od budúceho kalendárneho roka po tom, čo o tom najskôr informuje daňový úrad prostredníctvom .
- Zapisuje sa rok podania oznámenia 26.2-1, výška príjmu za 9 mesiacov tohto roka a zostatková cena dlhodobého majetku k 1. októbru roku podania oznámenia.
Nižšie by ste mali uviesť, kto žiada o prechod na zjednodušený daňový systém - daňovník (osobne individuálny podnikateľ alebo vedúci organizácie) alebo jeho zástupca. Ak ide o zástupcu, mali by ste vyplniť podrobnosti o splnomocnení na zastupovanie záujmov daňovníka, čo dáva právo predkladať dokumenty daňovému úradu.
Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém je dokument, ktorý je potrebné vyplniť a odovzdať daňovému inšpektorátu, ak ste podnikateľ alebo vedúci malej spoločnosti a chcete prejsť na „zjednodušený“ systém. Najprv si overte, či vaša spoločnosť spĺňa podmienky, ktoré legislatíva ukladá daňovníkom pre zjednodušený daňový systém. Ak je všetko v poriadku, pokračujte k vyplneniu formulára v súlade s našimi odporúčaniami (pozor na oznamovacie lehoty!).
Ak chcete prejsť na zjednodušený daňový systém, právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ predloží inšpektorátu Federálnej daňovej služby v mieste registrácie oznámenie podľa formulára č. 26.2-1 odporúčaného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 2. novembra. , 2012 č. ММВ-7-3/829@. Na vzor vyplnenia oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém od roku 2019 sa pozrieme v tomto článku. Musíte ho odoslať do 31. decembra 2019.
To si však stále vyžaduje splnenie niekoľkých kritérií.
Ak ste samostatný podnikateľ a:
- počet ľudí pracujúcich v spoločnosti je nižší ako 100;
- nepoužívate jednotnú poľnohospodársku daň;
Do tohto špeciálneho režimu môžete pokojne prejsť.
Ak ste vedúcim organizácie a:
- váš počet zamestnancov je nižší ako 100;
- príjem za 9 mesiacov roku 2019 nepresiahne 112 miliónov rubľov pri práci na zjednodušenom daňovom systéme (odsek 2 Článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie);
- zostatková hodnota fixných aktív je nižšia ako 150 miliónov rubľov;
- podiel iných spoločností na základnom imaní je nižší ako 25 %;
- spoločnosť nemá pobočky;
- vaša činnosť nesúvisí s finančným sektorom (banky, poisťovne);
- príjmy za minulý rok dosiahli menej ako 150 miliónov rubľov (odsek 4 čl. 346.13 Daňový poriadok Ruskej federácie),
od roku 2019 budete môcť využívať zjednodušený daňový systém. Ak to chcete urobiť, musíte zistiť, čo je formulár 26.2-1 (formulár 2019 si môžete stiahnuť na konci článku) a vyplniť ho bez chýb.
Ako dostať upozornenie
Charakteristickým znakom prechodu na zjednodušený daňový systém je oznamovacia povaha. To však neznamená, že musíte od daňovej služby dostať oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém. Práve naopak: informujete Federálnu daňovú službu o svojom zámere použiť zjednodušený daňový systém v nasledujúcom kalendárnom roku. Predtým existoval oznamovací formulár o možnosti použitia zjednodušeného daňového systému - tento formulár slúžil ako odpoveď na žiadosť daňovníka. Stratil však platnosť už v roku 2002 nariadením Federálnej daňovej služby Ruska N ММВ-7-3/182@. Teraz už nemusíte čakať na povolenie daňových úradov na použitie „zjednodušeného“ formulára. Pošlite oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém sami. Ak na to potrebujete vzor vyplnenia oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém-2019 (formulár 26.2-1), nájdete ho na konci článku.
Taktiež nie je potrebné potvrdzovať právo na použitie tohto režimu. Ak nesplníte podmienky, ukáže sa to už po prvom nahlásení a až potom budete musieť niesť finančnú zodpovednosť za podvod. Daňová služba nemá dôvod zakazovať alebo povoľovať prechod na zjednodušený systém, jeho používanie je dobrovoľným právom daňovníkov. Navyše oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém formulára 26.2-1, o ktorom bude reč v článku, má charakter odporúčania. Federálnu daňovú službu môžete informovať o svojom zámere použiť osobitný režim v inej bezplatnej forme, ale je pohodlnejšie použiť hotový režim. Formulár oznámenia na uplatnenie zjednodušeného daňového systému v roku 2019 si preto môžete stiahnuť priamo v tomto materiáli.
Termín oznámenia
Na zjednodušený daňový systém môžete prejsť od začiatku nového kalendárneho roka – zdaňovacieho obdobia. Ak plánujete využívať tento systém od roku 2019, stihnite si nájsť vzor vyplnenia oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém od roku 2019 pre fyzické osoby podnikateľov a právnické osoby, vyplňte ho a odošlite na územný orgán Federálna daňová služba do 31. decembra 2019. Presnejšie do 29. decembra vrátane, keďže 31. decembra je voľný deň, nedeľa. Ak meškáte, budete musieť prechod na zjednodušený daňový systém o rok odložiť. zakazuje uplatňovanie režimu na firmy a podnikateľov, ktorí porušili lehotu na predloženie dokladu.
Ako vyplniť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém 2019 (formulár 26.2-1): pokyny krok za krokom
Odporúčaný formulár bol zavedený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 N ММВ-7-3/829@ „O schválení formulárov dokumentov na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému“. Novovzniknuté spoločnosti a jednotliví podnikatelia podávajú oznámenie na rovnakom formulári, len k nemu prikladajú dokumenty na registráciu. Novovytvorené podniky majú právo informovať Federálnu daňovú službu o uplatňovaní zjednodušeného daňového systému do 30 dní od registrácie.
Takto vyzerá prázdny formulár:
Pokyny na vyplnenie formulára 26.2-1
Pozrime sa, ako vyplniť formulár riadok po riadku. Všimnime si rozdiely, ktoré je dôležité zohľadniť pri zadávaní údajov o organizáciách a jednotlivých podnikateľoch.
Krok 1 - DIČ a kontrolný bod
Do riadku zadajte DIČ - číslo sa prideľuje pri registrácii spoločnosti alebo samostatného podnikateľa. Podnikatelia nezadávajú kontrolný bod - kód dôvodu registrácie, pretože ho pri registrácii jednoducho nedostanú. V tomto prípade sú do buniek umiestnené pomlčky.
Ak oznámenie podáva organizácia, kontrolný bod musí byť pripevnený.
Krok 2 – kód daňového úradu
Každý Federálny inšpektorát daňových služieb má pridelený kód, ktorý sa uvádza pri predkladaní žiadostí, správ, vyhlásení a iných dokumentov. Firmy a jednotliví podnikatelia predkladajú formuláre inšpektorátu v mieste registrácie. Ak kód nepoznáte, môžete si ho vyhľadať na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Na príklade kód Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č. 16 pre Petrohrad.
3. krok – kód atribútu daňovníka
V spodnej časti listu je zoznam čísel označujúcich charakteristiky daňovníka:
- 1 sa umiestňuje pri podaní oznámenia novovzniknutým subjektom spolu s dokladmi na registráciu;
- 2 - ak je osoba po likvidácii alebo zrušení znova zaregistrovaná;
- 3 - ak existujúca právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ prejde na zjednodušený daňový systém z iného režimu.
Krok 4 - názov spoločnosti alebo celé meno jednotlivého podnikateľa
Podnikateľ zadá svoje celé meno a zvyšné bunky doplní pomlčkami.
Ak ste vedúcim spoločnosti, zadajte celý názov organizácie. Doplňte zvyšné bunky pomlčkami.
Krok 5 - číslo v riadku „prepne do zjednodušeného režimu“ a dátum prechodu
Zadajte jednu z troch hodnôt. Každé číslo je dešifrované nižšie:
- 1 - pre tých, ktorí od začiatku kalendárneho roka prechádzajú na zjednodušený daňový systém z iných daňových režimov. Nezabudnite zadať rok prechodu;
- 2 - pre tých, ktorí sa prvýkrát zaregistrujú ako samostatný podnikateľ alebo právnická osoba;
- 3 - pre tých, ktorí prestali používať UTII a prešli na zjednodušený daňový systém nie od začiatku roka. Neplatí pre všetkých platiteľov UTII. Ak chcete prejsť z UTII na zjednodušené zdaňovanie v polovici roka, potrebujete dôvody. Napríklad zastavte činnosti, ktoré podliehali UTII, a začnite podnikať inak.
Krok 6 - predmet zdanenia a rok oznámenia
Zadajte hodnotu zodpovedajúcu vybranému objektu zdanenia:
- Zjednodušený daňový systém „príjem“ je zdaňovaný sadzbou 6 % – výdavky nie je možné odpočítať od základu dane. Regióny môžu znížiť úrokové sadzby od roku 2016. Ak ste si vybrali tento typ objektu, vložte 1.
- Zjednodušený daňový systém „príjmy mínus výdavky“ má sadzbu 15 %, ktorú majú kraje právo znížiť na 5 %. Od príjmov sa odpočítavajú vynaložené výdavky. Ak je výber „príjem mínus výdavky“, zadajte 2.
Nezabudnite uviesť rok, v ktorom oznámenie podávate.
7. krok – príjem za 9 mesiacov
Zadajte výšku príjmu za 9 mesiacov roku 2019 pre organizáciu nemôže presiahnuť 112 500 000 rubľov za právo uplatňovať zjednodušený systém v budúcom období. Toto obmedzenie sa nevzťahuje na individuálnych podnikateľov.
8. krok - zostatková hodnota OS
Zostatková hodnota dlhodobého majetku organizácie k 1. októbru 2019 nemôže presiahnuť 150 000 000 rubľov. Pre individuálnych podnikateľov neexistujú žiadne obmedzenia.
Krok 9 - Celé meno vedúceho spoločnosti alebo zástupcu
V záverečnej časti uveďte celé meno vedúceho spoločnosti alebo jeho zástupcu, ktorý má právo podpisovať listiny prostredníctvom splnomocnenca. Nezabudnite číslom označiť, kto formulár podpisuje:
Podnikateľ nemusí do tohto riadku písať svoje priezvisko;
Krok 10 - telefónne číslo, dátum, podpis
Uveďte kontaktné číslo a dátum odoslania oznámenia. Tlačivo musí byť podpísané podnikateľom, vedúcim spoločnosti alebo zástupcom daňovníka.
Zvyšok tlačiva vyplní daňový úradník. Tlačivo 26 2 1 (vzor vyplnenia pre fyzických osôb podnikateľov 2019 a právnické osoby) sa vyhotovuje v dvoch vyhotoveniach. Jeden sa vráti daňovníkovi s podpisom a pečiatkou Federálnej daňovej služby. Toto je potvrdenie, že ste informovali daňový úrad o svojom zámere prejsť od budúceho roka na zjednodušený daňový systém.
Zjednodušený daňový systém(STS) je jedným z daňových režimov. Zjednodušené zdaňovanie znamená osobitný postup pri platení daní pre organizácie a fyzických osôb podnikateľov, je zameraný na uľahčenie a zjednodušenie daňovej a účtovnej evidencie pre zástupcov malých a stredných podnikateľov. Zjednodušený daňový systém bol zavedený federálnym zákonom č. 104-FZ z 24. júla 2002.
Výhody zjednodušeného daňového systému:
Zjednodušené účtovníctvo;
Zjednodušené daňové účtovníctvo;
Nie je potrebné predkladať finančné výkazy Federálnej daňovej službe;
Možnosť výberu predmetu zdanenia (príjem 6% alebo príjem mínus výdavok 15%);
Tri dane sú nahradené jednou;
Zdaňovacím obdobím je v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie kalendárny rok, preto sa priznania podávajú len raz ročne;
zníženie základu dane o obstarávaciu cenu dlhodobého majetku a nehmotného majetku v čase jeho uvedenia do prevádzky alebo prevzatia do účtovníctva;
Ďalšou výhodou pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém je oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb z príjmov získaných z podnikateľskej činnosti.
Nevýhody zjednodušeného daňového systému:
Obmedzenia typov činností. Najmä organizácie zaoberajúce sa bankovými alebo poisťovacími činnosťami, investičné fondy, notári a právnici (súkromná prax), spoločnosti zaoberajúce sa výrobou tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, neštátne dôchodkové fondy (úplný zoznam je uvedený v);
Nemožnosť otvorenia zastupiteľských kancelárií alebo pobočiek. Tento faktor je prekážkou pre spoločnosti, ktoré plánujú v budúcnosti rozširovať svoje podnikanie;
Obmedzený zoznam výdavkov, ktoré znižujú základ dane pri výbere predmetu zdanenia podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus náklady“;
Absencia povinnosti vyhotovovať faktúry v rámci zjednodušeného daňového systému je na jednej strane pre spoločnosť pozitívnym faktorom: úspora pracovného času a materiálu. Na druhej strane je tu pravdepodobnosť straty protistrán, platiteľov DPH, keďže títo v tomto prípade nemôžu predložiť DPH na preplatenie z rozpočtu;
Nemožnosť znížiť základ dane o výšku strát prijatých počas obdobia uplatňovania zjednodušeného daňového systému pri prechode na iné daňové režimy a naopak, nemožnosť účtovať straty prijaté počas obdobia uplatňovania iných daňových režimov v r. základ dane zjednodušeného daňového systému. Inými slovami, ak spoločnosť prejde zo zjednodušeného daňového systému na všeobecný daňový režim alebo, naopak, zo všeobecného režimu na zjednodušený, tak minulé straty sa pri výpočte jednotnej dane alebo dane zo zisku nebudú brať do úvahy. Prenášajú sa len straty, ktoré vznikli počas obdobia uplatňovania súčasného daňového režimu;
Prítomnosť strát neoslobodzuje od platenia minimálnej sumy dane stanovenej zákonom (pre predmet zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus výdavky“);
Pravdepodobnosť straty práva na používanie zjednodušeného daňového systému (napríklad v prípade prekročenia normy pre príjmy alebo počet zamestnancov). V takom prípade budete musieť obnoviť účtovné údaje na celé obdobie uplatňovania zjednodušeného systému;
Obmedzenie výšky príjmu, zostatkovej hodnoty dlhodobého majetku a nehmotného majetku;
Zahrnutie do základu dane prijatých preddavkov od kupujúcich, ktoré sa následne môžu ukázať ako chybne pripísané sumy;
Potreba zostaviť účtovnú závierku pri likvidácii organizácie;
Potreba prepočtu základu dane a doplatenia dane a penále v prípade predaja dlhodobého majetku alebo nehmotného majetku nadobudnutého v období uplatňovania zjednodušeného daňového systému (pre daňovníkov, ktorí si zvolili predmet zdanenia zjednodušenej dane systém „príjmy mínus výdavky“).
Na uplatnenie zjednodušeného daňového systému musia byť splnené určité podmienky:
Počet zamestnancov menej ako 100 osôb;
Príjem menej ako 60 miliónov rubľov;
Zostatková hodnota menej ako 100 miliónov rubľov.
Osobitné podmienky pre organizácie:
Podiel účasti iných organizácií v ňom nesmie presiahnuť 25 %;
Zákaz používania zjednodušeného daňového systému pre organizácie, ktoré majú pobočky a (alebo) zastúpenia;
Organizácia má právo prejsť na zjednodušený daňový systém, ak na základe výsledkov deviatich mesiacov v roku, v ktorom organizácia predloží oznámenie o prechode, jej príjem nepresiahne 45 miliónov rubľov ().
Akékoľvek druhy činností okrem tých, ktoré sú uvedené v zjednodušenom daňovom systéme, spadajú do zjednodušeného daňového systému.
Nasledujúce osoby nie sú oprávnené uplatňovať zjednodušený daňový systém:
1) organizácie s pobočkami a (alebo) zastúpeniami;
3) poisťovatelia;
4) neštátne dôchodkové fondy;
5) investičné fondy;
6) profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi;
7) záložne;
8) organizácie a jednotliví podnikatelia zaoberajúci sa výrobou tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, ako aj ťažbou a predajom nerastov, s výnimkou bežných nerastov;
9) organizácie zaoberajúce sa organizovaním a prevádzkovaním hazardných hier;
10) notári vykonávajúci súkromnú prax, právnici, ktorí majú zriadené advokátske kancelárie, ako aj iné formy právnických osôb;
11) organizácie, ktoré sú zmluvnými stranami dohôd o zdieľaní výroby;
13) organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí prešli na systém zdaňovania poľnohospodárskych výrobcov (jednotná poľnohospodárska daň) v súlade s kapitolou 26.1 tohto zákonníka;
14) organizácie, v ktorých je podiel účasti iných organizácií vyšší ako 25 percent.
Toto obmedzenie neplatí:
Pre organizácie, ktorých základné imanie pozostáva výlučne z príspevkov verejných organizácií občanov so zdravotným postihnutím, ak priemerný počet občanov so zdravotným postihnutím medzi ich zamestnancami je najmenej 50 percent a ich podiel na mzdovom fonde je najmenej 25 percent;
Pre neziskové organizácie, vrátane organizácií spotrebiteľskej spolupráce, pôsobiace v súlade so zákonom Ruskej federácie z 19. júna 1992 N 3085-I „O spotrebiteľskej spolupráci (spotrebiteľské spoločnosti, ich zväzy) v Ruskej federácii“, ako aj pre obchodné spoločnosti, ktorých jedinými zakladateľmi sú spotrebiteľské spoločnosti a ich zväzy, ktoré vykonávajú svoju činnosť v súlade s týmto zákonom;
o hospodárskych spoločnostiach zriadených v súlade s federálnym zákonom „o vede a štátnej vedecko-technickej politike“ rozpočtovými vedeckými inštitúciami a vedeckými inštitúciami vytvorenými štátnymi akadémiami vied, ktorých činnosť spočíva v praktickej aplikácii (realizácii) výsledkov intelektuálna činnosť (programy pre elektronické počítače, databázy údajov, vynálezy, úžitkové vzory, priemyselné vzory, šľachtiteľské úspechy, topológie integrovaných obvodov, výrobné tajomstvá (know-how), ku ktorým majú výhradné práva tieto vedecké inštitúcie;
O vysokých školách zriadených v súlade s federálnym zákonom z 22. augusta 1996 N 125-FZ „O vyššom a postgraduálnom odbornom vzdelávaní“, ktoré sú rozpočtovými vzdelávacími inštitúciami a obchodnými spoločnosťami vytvorenými štátnymi akadémiami vied vysokých škôl, ktorých činnosti spočívajú v praktickej aplikácii (implementácii) výsledkov duševnej činnosti (programy pre elektronické počítače, databázy, vynálezy, úžitkové vzory, priemyselné vzory, šľachtiteľské úspechy, topológie integrovaných obvodov, výrobné tajomstvá (know-how), výhradné práva na ktoré patria týmto vysokoškolským inštitúciám;
15) organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorých priemerný počet zamestnancov za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie určený spôsobom ustanoveným federálnym výkonným orgánom oprávneným v oblasti štatistiky presahuje 100 osôb;
16) organizácie, ktorých zostatková hodnota fixných aktív stanovená v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o účtovníctve presahuje 100 miliónov rubľov. Na účely tohto článku sa fixný majetok, ktorý je predmetom odpisovania a je vykázaný ako odpisovateľný majetok, zohľadňuje v súlade s kapitolou 25 tohto kódexu;
17) štátne a rozpočtové inštitúcie;
18) zahraničné organizácie;
19) organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí neoznámili prechod na zjednodušený daňový systém v stanovenom časovom rámci;
20) mikrofinančné organizácie.
V dôsledku uplatňovania zjednodušenia sú daňovníci oslobodení od platenia daní uplatňovaných všeobecným daňovým systémom:
Pre organizácie používajúce zjednodušený daňový systém:
Daň z príjmov právnických osôb, s výnimkou dane zaplatenej z príjmu z dividend a niektorých druhov dlhových záväzkov;
Organizačná daň z majetku;
Daň z pridanej hodnoty.
Pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme:
Daň z príjmov fyzických osôb z príjmov z podnikateľskej činnosti;
Majetková daň pre fyzické osoby z majetku používaného pri podnikateľskej činnosti;
Daň z pridanej hodnoty, s výnimkou DPH, zaplatená pri dovoze tovaru na colnici, ako aj pri uzavretí jednoduchej spoločenskej zmluvy alebo zmluvy o správe majetku).
Pozor!
Zjednodušený daňový systém z príjmu 6 %
Príjem mínus výdavky zjednodušený daňový systém 15 %
V rámci zjednodušeného daňového systému si môžete zvoliť predmet zdanenia: príjem alebo príjem znížený o sumu vynaložených výdavkov ().
Daň sa vypočíta podľa nasledujúceho vzorca ():
Výška dane = Sadzba dane * Základ dane
Pre zjednodušený daňový systém závisia sadzby dane od predmetu zdanenia, ktorý si zvolil podnikateľ alebo organizácia.
Pre predmet zdanenia „príjem“ je sadzba 6 % (USN 6 %). Daň sa platí z výšky príjmu. Neexistuje žiadne ustanovenie o znížení tejto sadzby. Pri výpočte výplaty za 1. štvrťrok sa berie príjem za štvrťrok, za polrok - príjem za polrok atď.
Ak je predmetom zdanenia zjednodušený daňový systém „príjmy mínus náklady“, sadzba je 15 % (USN 15 %). V tomto prípade sa na výpočet dane berie príjem znížený o sumu nákladov. Krajské zákony zároveň môžu ustanoviť diferencované sadzby dane podľa zjednodušeného daňového systému v rozsahu od 5 do 15 percent. Znížená sadzba sa môže vzťahovať na všetkých daňovníkov alebo môže byť stanovená pre určité kategórie.
Pri uplatňovaní zjednodušeného systému zdaňovania základ dane závisí od zvoleného predmetu zdanenia - príjem alebo príjem znížený o sumu výdavkov:
Základom dane podľa zjednodušeného daňového systému s predmetom „príjem“ je peňažná hodnota všetkých príjmov podnikateľa. Z tejto sumy je vypočítaná sadzba dane vo výške 6 %.
V zjednodušenom daňovom systéme s objektom „príjmy mínus náklady“ je základom rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Čím viac výdavkov, tým menšia bude základňa a podľa toho aj výška dane. Zníženie základu dane podľa zjednodušeného daňového systému s objektom „príjmy mínus výdavky“ je však možné nie pre všetky výdavky, ale len pre tie, ktoré sú uvedené v.
Výnosy a náklady sa zisťujú na základe časového rozlíšenia od začiatku roka. Pre daňovníkov, ktorí si zvolili ako predmet zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus výdavky“, platí pravidlo minimálnej dane: ak je za zdaňovacie obdobie výška dane vypočítaná vo všeobecnom postupe nižšia ako výška vypočítanej minimálnej dane, potom sa platí minimálna daň vo výške 1 % zo skutočne dosiahnutých príjmov.
Príklad výpočtu výšky preddavku na objekt „príjmy mínus výdavky“:
Počas zdaňovacieho obdobia podnikateľ dostal príjem vo výške 25 000 000 rubľov a jeho výdavky dosiahli 24 000 000 rubľov.
Zisťujeme základ dane:
25 000 000 rubľov. - 24 000 000 rubľov. = 1 000 000 rubľov.
Určite výšku dane:
1 000 000 rubľov. * 15 % = 150 000 rub.
Vypočítame minimálnu daň:
25 000 000 rubľov. * 1% = 250 000 rub.
Musíte zaplatiť presne túto sumu a nie sumu dane vypočítanú všeobecným spôsobom.
Neexistuje jednoznačná odpoveď na otázku, čo je lepšie, zjednodušený daňový systém 6 % alebo zjednodušený daňový systém 15 %. Všetko závisí od pomeru príjmov a výdavkov konkrétne vo vašom prípade. Ak výdavky predstavujú viac ako 60 % príjmov, potom je spravidla ziskovejší zjednodušený daňový systém 15 %, ak je nižší, potom zjednodušený daňový systém 6 %. Je však potrebné zvážiť, že zníženie základu dane objektom „príjmy mínus náklady“ so zjednodušeným daňovým systémom 15% je možné nie pre všetky výdavky, ale iba pre tie, ktoré sú uvedené v.
Ak použijete zjednodušený daňový systém vo výške 6 %, ale chcete pridať druh činnosti a uplatniť naň zjednodušený daňový systém vo výške 15 %, potom to nebude fungovať. Nemôžete kombinovať zjednodušený daňový systém 6 % a zjednodušený daňový systém 15 %. Na pridaný druh činnosti sa bude vzťahovať aj zjednodušený daňový systém vo výške 6 %.
Postup prechodu na zjednodušený daňový systém je dobrovoľný. Sú dve možnosti:
1. Prechod na zjednodušený daňový systém súčasne s registráciou jednotlivého podnikateľa alebo organizácie:
Oznámenie možno predložiť spolu s balíkom dokumentov na registráciu. Ak ste to neurobili, máte ďalších 30 dní na rozmyslenie ().
2. Prechod na zjednodušený daňový systém z iných daňových režimov:
Prechod na zjednodušený daňový systém je možný až od budúceho kalendárneho roka. Oznámenie treba podať najneskôr do 31. decembra ().
Prechod na zjednodušený daňový systém s UTII od začiatku mesiaca, v ktorom bola ukončená ich povinnosť platiť jednotnú daň z imputovaného príjmu ().
Ak chcete prejsť zo zjednodušeného daňového systému 15 % na zjednodušený daňový systém 6 % a naopak, musíte podať oznámenie o zmene predmetu zdanenia. Zmeniť predmet zdanenia je možné až od budúceho kalendárneho roka. Oznámenie je potrebné podať najneskôr do 31. decembra bežného roka.
Daňovník (organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ), ktorý uplatňuje zjednodušený systém zdaňovania, má na vlastnú žiadosť právo prejsť na iný režim zdaňovania od začiatku nového kalendárneho roka oznámením (odporúčaný formulár č. 26.2-3 „Oznámenie o zamietnutí na uplatnenie zjednodušeného systému zdaňovania“) správca dane najneskôr do 15. januára roku, v ktorom má v úmysle uplatniť iný režim zdaňovania. Navyše, ak takéto oznámenie nepodá, do konca nového kalendárneho roka je daňovník povinný uplatňovať zjednodušený daňový systém.
Zdaňovacie obdobie zjednodušeného daňového systému je 1 rok. Daňovníci využívajúci zjednodušený systém zdaňovania nemajú právo prejsť na iný režim zdaňovania pred uplynutím zdaňovacieho obdobia.
Štvrťrok, pol roka alebo 9 mesiacov.
Postup:
Organizácie platia dane a preddavky vo svojom mieste a jednotliví podnikatelia - v mieste svojho bydliska.
1. Daň platíme vopred:
Najneskôr do 25 kalendárnych dní od skončenia vykazovaného obdobia. Zaplatené preddavky sa započítavajú do dane na základe výsledkov zdaňovacieho (vykazovacieho) obdobia (roku) ().
2. Vypĺňame a podávame priznanie podľa zjednodušeného daňového systému:
3. Na konci roka platíme daň:
Fyzické osoby – podnikatelia - najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
Ak posledný deň lehoty na zaplatenie dane (preddavku) pripadne na víkend alebo sviatok, je platiteľ povinný daň odviesť v najbližší pracovný deň.
Spôsob platby:
Potvrdenie o bezhotovostnej platbe.
Postup:
Daňové priznanie sa podáva v mieste organizácie alebo v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa.
Fyzické osoby – podnikatelia - najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia
Tlačivo priznania bolo schválené výnosom Ministerstva financií zo dňa 22. júna 2009 N 58n. v znení výnosu Ministerstva financií Ruska z 20. apríla 2011 č. 48n
Postup pri vypĺňaní priznania bol schválený výnosom Ministerstva financií SR z 22. júna 2009 N 58n. v znení výnosu Ministerstva financií Ruska z 20. apríla 2011 č. 48n
V súlade s listom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 25.12.2013 č. ГД-4-3/23381@ pri vypĺňaní daňových priznaní od 1. 1. 2014 do schválenia nových tlačív daňových priznaní, odporúča sa uviesť kód OKTMO do poľa „Kód OKATO“.
Ak daňovník skončí činnosť, pri ktorej uplatňoval zjednodušený daňový systém, daňové priznanie podá najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom podľa ním podaného oznámenia správcovi dane v súlade s s , v súvislosti s ktorou bola podnikateľská činnosť ukončená, tento daňovník použil zjednodušený systém zdaňovania. V tomto prípade je daň zaplatená najneskôr v lehotách ustanovených na podanie daňového priznania. To znamená, že daň je zaplatená najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom daňovník prestal používať zjednodušený daňový systém. ().
Použitie zjednodušeného daňového systému vás neoslobodzuje od vykonávania funkcií výpočtu, zrážky a odvodu dane z príjmu fyzických osôb z miezd zamestnancov.
Ak sa podanie priznania oneskorí o viac ako 10 pracovných dní, môže dôjsť k pozastaveniu operácií na účte (zmrazenie účtu).
Neskoré podanie správ znamená pokutu vo výške 5 % až 30 % zo sumy nezaplatenej dane za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania, nie však menej ako 1 000 rubľov. ().
Oneskorená platba môže mať za následok sankcie. Výška penále sa vypočíta ako percento, ktoré sa rovná 1/300 sadzby refinancovania, z nie úplne alebo čiastočne prevedenej sumy príspevku alebo dane za každý deň omeškania ().
Za nezaplatenie dane hrozí pokuta od 20 % do 40 % zo sumy nezaplatenej dane ().
1. výška príjmu za kalendárny rok presiahla 60 miliónov rubľov;
2. počet zamestnancov daňovníka presiahol 100 osôb;
3. náklady na dlhodobý a nehmotný majetok presiahli 100 miliónov rubľov.
Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí porušia aspoň jednu z vyššie uvedených podmienok, strácajú právo uplatňovať zjednodušený daňový systém od začiatku štvrťroka, v ktorom k porušeniu došlo. Od toho istého vykazovacieho obdobia musia daňovníci vypočítať a zaplatiť dane vo všeobecnom režime zdaňovania spôsobom predpísaným pre novovzniknuté organizácie (novoregistrovaní jednotliví podnikatelia). Neplatia penále a pokuty za oneskorené platenie mesačných platieb počas štvrťroka, v ktorom takíto daňovníci prešli do všeobecného režimu zdaňovania.
Platiteľ dane (organizácia, fyzická osoba podnikateľ) v prípade straty práva na používanie zjednodušeného daňového systému v zdaňovacom období oznámi správcovi dane prechod na iný daňový režim predložením do 15 kalendárnych dní po uplynutí štvrťroka, v ktorom toto právo stratil, oznámenie o strate práva na používanie zjednodušeného systému zdaňovania (odporúčaný formulár č. 26.2-2).
1. Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém pripravujeme automaticky pomocou online služby na prípravu dokumentov alebo samostatne, na tento účel si stiahneme aktuálny formulár žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém Informácie požadované pri vypĺňaní formulára 26.2-1:
Pri vypĺňaní oznámenia postupujte podľa pokynov uvedených v poznámkach pod čiarou;
Pri prechode na zjednodušený daňový systém sa do 30 dní po registrácii uvedie kód 2 atribútu daňovníka;
Vo všetkých prípadoch, s výnimkou podania oznámenia súčasne s dokumentmi na štátnu registráciu, je pripevnená pečať organizácie (pre individuálnych podnikateľov nie je potrebné použiť pečať);
Pole dátumu označuje dátum odoslania oznámenia.
3. Vyplnené oznámenie vytlačíme v dvoch kópiách.
4. Ideme na daňový úrad, vezmeme si so sebou pas a cez okienko predložíme kontrolórovi obe kópie oznámenia. Dostávame so značkou inšpektora druhú kópiu oznámenia 26.2-1 o prechode na zjednodušený systém.