Halihazırda faaliyet gösteren şirketler (LLC, JSC) ve bireysel girişimciler 2019'da basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilirler. Yeni kayıtlı bireysel girişimciler ve kuruluşlar, kayıttan hemen sonra basitleştirilmiş prosedürü kullanmaya başlama hakkına sahiptir. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için Federal Vergi Hizmetine 26.2-1 formunda bir geçiş bildirimi gönderin. Web sitemizde formu indirebilir ve örnek bir bildirimi (bildirim olarak da bilinir) görüntüleyebilirsiniz.
Bireysel girişimciler ve LLC'ler için 2019'dan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe ilişkin bildirim (başvuru) formu
Formu Bukhsoft programını kullanarak online olarak doldurabilirsiniz. Bundan sonra program uygulamada hatalar olup olmadığını kontrol edecek ve uygulamayı bir yazıcıda yazdırabilir veya bir Excel dosyası olarak kaydedebilirsiniz.
Bildirimi çevrimiçi doldurun
Bildirim formu vergi dairesinin web sitesinde ve herhangi bir yasal veri tabanında bulunabilir. Formu web sitemizden de indirebilirsiniz.
Başvurunuzu yaparken formun güncel olup olmadığını kontrol etmelisiniz. Şu anda, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarih ve ММВ-7-3/829@ sayılı emriyle onaylanan belge formu yürürlüktedir. Bu form tavsiye edilir ve gerekli değildir. Ancak mevcut mevzuata dayanarak geliştirildiği için onu kullanmak mantıklıdır.
Formumuz Federal Vergi Hizmeti şablonuna göre hazırlanmıştır, dolayısıyla her denetim bunu kabul edecektir. Bu form hem bireysel girişimciler hem de kuruluşlar (LLC'ler ve JSC'ler için) tarafından kullanılır.
Bildirim ne zaman gönderilmeli 26-2-1
Bir şirket veya bireysel girişimci genel rejim altında faaliyet gösteriyorsa, basitleştirilmiş rejime ancak 1 Ocak 2019'dan itibaren geçiş yapabilir. Yeni oluşturulan bir şirket (IP) - oluşturulma tarihinden itibaren.
Yeni kayıtlı LLC'ler ve bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş başvurusunda bulunmak için son tarih, kayıt tarihinden itibaren 30 takvim günüdür. Örneğin bir şirket 30 Aralık'ta tescil edildi. Bu, bildirimlerin gönderilmesi için son tarihin en geç 29 Ocak 2019 olduğu anlamına gelir.
Hem birinci hem de ikinci durumda, kayıt yerindeki Federal Vergi Hizmetine 26-2-1 formunda bir bildirim sunulur.
Bildiriminizi göndermekte geç kalırsanız bir sonraki aktarım fırsatı yalnızca 1 Ocak 2019'da ortaya çıkacaktır.
2019 yılından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe ilişkin örnek bildirim
Form 26.2-1'de seçilen vergilendirme nesnesini, sabit varlıkların kalıntı değerini ve gelir miktarını belirtmeniz gerekir. Son iki bilgi türü 1 Ekim 2018 itibarıyla belirtilmiştir.
OSN için çalışan şirketler ve bireysel girişimciler
2019'dan itibaren basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçiş yaparken, 26.2-1 bildiriminde kuruluşlar ve bireysel girişimciler şunları belirtmelidir:
- seçilen vergilendirme nesnesi;
- 1 Ekim 2018 itibarıyla sabit kıymetlerin kalıntı değeri;
- 2018 yılının 9 ayına ait gelir miktarı.
Bireysel girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemine geçişinde girişimcinin gelir miktarı ve varlıklarının değeri önemli değildir. Ancak risk almamak için veri sağlamanızı tavsiye ederiz.
"Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçer" hücresine "1" sayısını girin.
Bir LLC için 2019 için Form 26-2-1'in doldurulması örneği
Kolaylık olması açısından, 1 Ocak 2020'den itibaren basitleştirilmiş vergilendirmeye geçiş yapan ve gelir eksi giderler üzerinden vergi ödemek isteyen bir işletme örneğini kullanarak 26.2-1 formunu doldurmaya alışabilirsiniz. 2019 yılında kuruluş (LLC) genel vergilendirme sistemine göre vergi ödemektedir.
Bireysel girişimciler için 2019 için 26-2-1 formunu doldurma örneği
Aşağıda 2019 yılında basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan ve 2020 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek isteyen bireysel girişimci için örnek form yer almaktadır.
Yeni oluşturulan şirket veya bireysel girişimci
Belli nedenlerden dolayı kendi işini kuranlar tüm verilere sahip değiller. Kuruluş tarihinde henüz sabit kıymet bulunmamaktadır. Ve gelir de daha sonra gelecek. Bu nedenle yeni şirketlerin ve bireysel girişimcilerin geçiş yapacakları basitleştirilmiş vergi sistemine göre yalnızca nesneyi belirtmeleri gerekiyor. Yani, gelir ile giderlerin azaltıldığı gelir arasında seçim yapmanız gerekir.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçmeyi planlayan yeni kayıtlı şirketler (IP'ler), belgeyi işletmenin devlet tescili için belge paketiyle aynı anda sunmaları koşuluyla "Vergi Mükellefi Niteliği" hücresine 1 koydu. Bildirimin ayrılan süreden sonra gönderilmesi durumunda bu hücreye “2” sayısını girin.
Yeni oluşturulan bireysel bir girişimci için transfer başvurusu doldurma prosedürünü ele aldık.
2019'dan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimini kim ve nasıl doldurur (ayrıntılı talimatlar)
Aşağıdaki kişiler bu özel vergi rejimini uygulama isteklerini beyan edebilirler:
- kuruluşlar;
- bireysel girişimciler.
2019'dan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçişin temel şartı Ocak - Eylül 2018 dönemine ilişkin 112,5 milyon ruble aralığında gelirdir.
Ek olarak, işletmeler için geçiş sırasında (ve basitleştirilmiş vergi sisteminin tüm uygulama süresi boyunca) sabit varlıkların değerinde bir sınır vardır - 150 milyon ruble. Bu, amortismana tabi mülkün muhasebe verilerine göre kalan değerini ifade eder. Ancak aynı zamanda bu tür amortismana tabi mülklere ait olanlar vergi kanunu normlarına göre belirlenir.
Başka kısıtlamalar da var. Örneğin personel sayısı 100 kişiyi geçemez ve basitleştirilmiş bir kuruluşun şube açma hakkı yoktur. Basitleştiriciler için geri kalan gereklilikler Sanatın 3. paragrafında belirtilmiştir. 346.12 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.
Formun TIN, KPP, adı, bildirimi gönderen kişi ve imzası gibi olağan sütunlarına ek olarak belge formu şunları içerir:
- Belgeyi gönderen kişiyi tanımlayan alan. Bu, kod 1 (kayıt belgeleriyle birlikte Form 26.2-1'i sunan işletmeler ve girişimciler), kod 2 (kayıt tarihinden itibaren bir ay dolmadan önce yeni oluşturulan bireysel girişimciler ve kuruluşlar veya sona eren bireysel girişimciler ve işletmeler olabilir) UTII'yi kullanmak) veya kod 3 (tüzel kişilik veya bireysel girişimcinin UTII dışındaki vergi sistemlerinden olağan şekilde basitleştirilmiş vergilendirmeye geçmesi).
- Geçiş tarihini belirtme alanı. Bu, takip eden yılın 1 Ocak tarihi, kayıt tarihi veya isnadın uygulanmasının bitimini takip eden ayın ilk günü olabilir.
- Vergilendirme nesnesini seçme alanı gelir veya gelir eksi giderlerdir.
- Cari yılın 9 ayına ait gelir bilgilerinin görüntülendiği alan.
- Cari yılın 1 Ekim tarihi itibarıyla sabit kıymetlerin kalıntı değerine ilişkin bilgilerin görüntülendiği alan.
Belgeyi şahsen, posta yoluyla veya çevrimiçi olarak gönderebilirsiniz.
LLC'ler için basitleştirilmiş bir vergi sistemi için başvuru formunu doldurmanın özellikleri
Bir devir bildirimi göndermeden önce LLC'lerin aşağıdaki noktaları kontrol etmesi gerekir:
- LLC'nin kayıtlı sermayesindeki payların diğer tüzel kişilere ait olup olmadığı ve bu payların% 25'i aşıp aşmadığı (bazı engelli kamu kuruluşları, tüketici kooperatifleri vb. hariç);
- LLC'nin kayıtlı şubeleri olup olmadığı;
- Madde 3'te sayılan faaliyetleri yürütüyor mu? Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12'si ve bu paragrafın diğer kriterlerine aykırı olup olmadığı.
2019'da bir LLC'ye kaydolurken basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş başvurusu ne zaman yapılır?
Bir işletmeyi kaydederken, basitleştirilmiş bir sisteme geçmek için belge göndermek için 2 seçenek vardır:
- Kayıt belgeleriyle birlikte;
- kayıt tarihinden itibaren 30 gün içinde.
Kayıt için bir belge paketi ile aynı anda bir bildirim gönderildiğinde, TIN alanının yanı sıra gelir ve sabit varlıkların maliyetine ilişkin veriler doldurulmaz. Vergi mükellefi öznitelik alanına bir tanesi girilir.
Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline bir giriş yapıldıktan sonra belgeler gönderildiğinde, vergi mükellefi öznitelik alanına iki yerleştirilir.
Bireysel girişimciler için 2019'dan itibaren basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçiş başvurusunun özellikleri
Bireysel girişimci, sabit varlıkların kalıntı değerini gösteren bildirim alanını dolduramaz. 112,5 milyon ruble sınırına uyma zorunluluğu. geçiş sırasındaki hükümler yalnızca tüzel kişiler için geçerlidir.
Aynı zamanda basitleştirmenin uygulandığı dönemde sınırlamaya ulaşılması halinde girişimci bu özel vergi rejiminde kalma hakkını kaybeder. Bu durum Maliye Bakanlığı'nın 15 Haziran 2018 tarih ve 03-11-11/37040 sayılı yazısı ile belirlenmiştir.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi: çevrimiçi olarak nerede doldurulmalı
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için çevrimiçi başvuruda bulunabilirsiniz. Bireysel girişimciler bunun için vergi mükellefinin kişisel hesabını kullanıyor ve kuruluşlar, rapor gönderirken kullandıkları telekomünikasyon kanalları aracılığıyla vergi dairesi ile belge alışverişinde bulunmak için sistemi kullanıyor.
Kayıt belgeleri olmadan elektronik imza almak ve operatörle bir anlaşma yapmak mümkün olmadığından, yeni oluşturulan işletmelerin çevrimiçi olarak belge göndermeye güvenemeyeceği unutulmamalıdır.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi yapıldıktan sonra vergi dairesinden nasıl yanıt alınır?
Basitleştirilmiş formu kullanma hakkının teyidi, Federal Vergi Servisi damgası, posta envanteri ekli veya belgenin elektronik biçimde gönderilmesine ilişkin bir makbuz içeren bildirimin ikinci bir kopyasıdır.
Bu yeterli değilse, vergi makamlarından, vergi mükellefinin basitleştirilmiş vergi sistemi uygulama bildirimi gönderdiğine dair bilgilerin yanı sıra sunduğu basitleştirilmiş raporlamaya ilişkin bilgileri içeren 26.2-7 numaralı formda bir bilgi mektubu talep edebilirsiniz. .
Vergi makamları, gönderilen basitleştirme bildirimine ancak reddedilmesi durumunda başka bir şekilde tepki verebilir. Bu, Form 26.2-1'in geç doldurulması veya vergi mükellefinin basitleştirici kriterlerini karşılamaması durumunda meydana gelebilir.
"Basitleştirilmiş" aboneliğe %30 indirim!
Bugün “Basitleştirilmiş” dergisine abone olduğunuzda bir hediye -. Acil sorunlara yönelik çeşitli çözümler her zaman parmaklarınızın ucunda olacaktır.
Eğer orada değilse, çizginin üzerinin çizilmesi gerekir.
- İÇİNDE blok 2 başvurunun yapılacağı vergi dairesinin kodunu ve vergi mükellefinin kimliğini yansıtmanız gerekir.
Başvurunun yapıldığı vergi dairesinin kodu, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin web sitesindeki özel bir hizmet kullanılarak bulunabilir.
Kayıt belgeleriyle birlikte başvuru yapılırken vergi mükellefinin kimliği “1” olarak belirtilir.
- İÇİNDE blok 3 Belirtilen belgeyi sunan bireysel girişimcinin tam adı belirtilir.
- İÇİNDE blok 4 kod 2 belirtilir, kalan hücrelere kısa çizgiler yerleştirilir.
- İÇİNDE blok 5 basitleştirilmiş vergi sistemine göre seçilen nesnenin türüne karşılık gelen kod görüntülenir: “ 1 " - "Gelir" nesnesi için %6 ve " 2 - “Gelir eksi giderler” nesnesi için %15.
- İÇİNDE blok 6 Belgenin sunulduğu yıl belirtilir.
- İÇİNDE blok 7 kod " 1 "bildirim gelecekteki bireysel girişimcinin kendisi tarafından yapılmışsa ve " 2 "Eğer onun temsilcisiyse.
Eğer kod " 1 ", daha sonra alttaki 3 satırın üzeri çizilir ve yalnızca iletişim telefon numarası, başvuruyu doldurma tarihi ve bireysel girişimcinin imzası belirtilir.
Eğer kod " 2 ", daha sonra alttaki üç satırda bireysel girişimcinin temsilcisinin tam adını, ardından iletişim telefon numarasını ve en altta temsilcinin yetkisini onaylayan belge hakkındaki bilgileri belirtmelisiniz.
Diğer tüm satırların yanı sıra tamamen doldurulmamış satırların üzeri çizilir.
LLC için ilk kayıt sırasında
Doldurma prosedürü:
- İÇİNDE Blok 1 Henüz kuruluşa atanmadıkları için TIN ve KPP belirtilmemiştir.
- İÇİNDE blok 2 bu bildirimle birlikte kayıt için belge paketinin sunulacağı vergi dairesinin kodunu ve vergi mükellefinin kimliğini belirtir.
Kayıttan sonra (30 gün içinde) veya UTII'den geçiş yaparken, eğer isnat faaliyeti sona erdirilmişse, bildirimi doldurma prosedürü yalnızca vergi mükellefinin niteliğine (kodu) göre farklılık gösterir. Bu durumda “ 2 ", Ama değil " 1 ", ilk örnekte olduğu gibi.
Bireysel bir girişimci veya kuruluş, yıl ortasında UTII ile basitleştirilmiş vergi sistemine geçerse (eğer ithamı uygulamak mümkün değilse), "basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçer" satırına "kodu koymalısınız" 3 " ve aşağıdaki ilgili satırda, basitleştirilmiş dile geçişin gerçekleştiği ayı ve yılı belirtin.
Diğer vergi rejimlerinden basitleştirilmiş vergi sistemine geçişte bildirim doldurma prosedürü
Diğer vergilendirme rejimlerinden geçiş yaparken şunları belirtmelisiniz:
- Vergi mükellefi kimliği (kod)– “3”
- Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş- "1"
- Bildirim yılı– bireysel girişimcinin veya kuruluşun basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamayı planladığı yıldan önceki yıl
Kuruluşlar ayrıca son 9 ayda (1 Ekim itibarıyla) elde edilen gelir miktarını ve sabit varlıkların kalıntı değerini belirtmelidir.
Not: Bireysel girişimciler bu satırları doldurmazlar.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımı nasıl onaylanır?
Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasını, düzenleyici makamdan ilgili belgeyi talep ederek doğrudan kayıt yerindeki vergi dairesinden onaylayabilirsiniz.
2014 yılından bu yana, basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel bir girişimcinin veya kuruluşun varlığını doğrulayan bir belge bulunmaktadır. bilgi postası Formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 N ММВ-7-3/829@ tarihli Emri ile onaylanmıştır.
2014 yılına kadar basitleştirilmiş temelde çalışma başka bir belgeyle doğrulandı - basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma olasılığı hakkında bir bildirim.
Bir bilgi mektubu almak için, basitleştiricinin kayıt yerindeki müfettişliğe yazılı bir talep sunması gerekir. Onayın sağlanması için son tarih, vergi dairesinin talebi aldığı tarihten itibaren 30 gündür.
Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçiş başvurusuna bildirim denir ve standart bir 26.2-1 formu vardır. 2017 yılı için geçerli olan basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirim formunu aşağıdan indirebilirsiniz; ayrıca 2017 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe ilişkin tamamlanmış bir örneği de sunuyoruz.
Birçok kişi Form 26.201'i "başvuru" olarak adlandırsa da belgenin adı "basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi". Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek bir verginin ödenmesine dayalı bir rejimi uygulama niyetinizi bildirmek için bu formu vergi dairesine ibraz etmeniz gerekmektedir.
Hem bireysel girişimciler hem de kuruluşlar, Rusya Federasyonu vergi mevzuatının belirlediği koşulları yerine getirmeleri koşuluyla basitleştirilmiş rejime geçebilirler.
Bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin devlet tescili üzerine hemen bir bildirim gönderebilirsiniz. Halihazırda mevcut kuruluşlar ve bireysel girişimciler, basitleştirilmiş vergi sistemine yalnızca yeni takvim yılından itibaren geçiş yapabilir ve buna göre, bir sonraki yıldan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için cari yılın sonundan önce 26.2-1 bildirim formunu gönderebilirler. . Örneğin, 2018'de basitleştirilmiş bir rejim altında çalışmak için Federal Vergi Servisi'ne 2017 yılı sonundan önce bildirimde bulunmalısınız.
Yeni oluşturulan tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için, basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için vergi dairesine başvuruda bulunabilecekleri 30 günlük bir süre belirlenmektedir.
Bildirim formu 26.2-1, kuruluşun bulunduğu yerdeki veya bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Hizmetine sunulur.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildiriminin tamamlanmasına ilişkin talimatlar, form 26.2-1
Form oldukça basittir, form 26.2-1, 2017 yılı için geçerli, doldurulması gereken yalnızca bir sayfa var ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarihli emriyle onaylandı, sipariş numarası - ММВ-7-3/829 @.
Form 26.2-1'de aşağıdaki bilgileri doldurmanız gerekmektedir:
- TIN – varsa doldurulacaktır.
- Kontrol noktası - varsa kuruluşlar için doldurulur (TIN ve kontrol noktası yoksa kısa çizgiler eklenir).
- Başvurunun yapıldığı vergi dairesinin kodu.
- Vergi mükellefi nitelik kodu: 1 – devlet tescili aşamasında diğer belgelerle birlikte bildirimde bulunan bireysel girişimciler ve kuruluşlar; 2 – bireysel girişimciler ve yeni oluşturulan kuruluşlar; 3 – mevcut bireysel girişimciler ve kuruluşların diğer rejimlerden basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapması.
- Kuruluşun tam adı (Sözleşmede olduğu gibi), bireysel girişimcinin tam adı.
- Daha sonra, basitleştirilmiş bir vergi rejimine geçiş yılın başından itibaren gerçekleştiriliyorsa (mevcut kuruluşlar ve bireysel girişimciler için), 2 - kayıt tarihinden itibaren geçiş yaparken veya 3 - başka bir tarihten itibaren gerçekleştiriliyorsa 1 koyabilirsiniz.
- Vergilendirme olarak neyin seçildiği bir sayı ile gösterilir: 1 – gelir veya 2 – gelir eksi giderler. Gelecekte vergilendirme nesnesinin değiştirilmesi gerekiyorsa, bu yalnızca bir sonraki takvim yılından itibaren yapılabilir ve bunu öncelikle vergi dairesine e-posta yoluyla bildirdikten sonra yapılabilir.
- Bildirimin yapıldığı yıl olan 26.2-1'in yanı sıra bu yılın 9 ayına ait gelir tutarı ve bildirimin yapıldığı yılın 1 Ekim tarihi itibarıyla sabit kıymetlerin kalıntı değeri girilir.
Aşağıda, basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için kimin başvurduğunu - vergi mükellefini (kişisel olarak bireysel bir girişimci veya bir kuruluşun başkanı) veya onun temsilcisini belirtmelisiniz. Bu bir temsilci ise, vergi mükellefinin çıkarlarını temsil etmek için vergi dairesine belge sunma hakkı veren vekaletnamenin ayrıntılarını doldurmalısınız.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi, girişimciyseniz veya küçük bir şirketin başkanıysanız ve "basitleştirilmiş" sisteme geçmek istiyorsanız doldurulması ve Vergi Müfettişliğine sunulması gereken bir belgedir. Öncelikle şirketinizin basitleştirilmiş vergi sistemi için mevzuatın vergi mükelleflerine getirdiği şartları taşıyıp taşımadığını kontrol edin. Her şey yolundaysa, önerilerimize uygun olarak formu doldurmaya devam edin (bildirim son tarihlerine dikkat edin!).
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için, bir tüzel kişi veya bireysel girişimci, kayıt yerindeki Federal Vergi Servisi denetimine, 2 Kasım tarihli Rusya Federal Vergi Servisi Emri tarafından önerilen 26.2-1 numaralı forma göre bir bildirim sunar. , 2012 No. ММВ-7-3/829@. Bu yazımızda 2019 yılından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi doldurma örneğine bakacağız. 31 Aralık 2019 tarihine kadar teslim etmeniz gerekmektedir.
Ancak bu yine de bir takım kriterlerin karşılanmasını gerektiriyor.
Bireysel bir girişimciyseniz ve:
- şirkette çalışan kişi sayısının 100'den az olması;
- Birleşik Tarım Vergisini kullanmıyorsunuz;
Bu özel moda güvenle geçiş yapabilirsiniz.
Bir kuruluşun başkanıysanız ve:
- Çalışan sayınızın 100'den az olması;
- Basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışırken 2019 yılının 9 ayına ait gelir 112 milyon rubleyi geçmeyecek (madde 2) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. Maddesi);
- sabit varlıkların kalıntı değeri 150 milyon ruble'den azdır;
- diğer şirketlerin kayıtlı sermayedeki payı %25'ten azdır;
- şirketin şubesi yok;
- faaliyetinizin finans sektörüyle (bankalar, sigortacılar) ilgili olmaması;
- geçen yılın kazancı 150 milyon rubleden azdı (madde 4) Sanat. 346.13 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu),
2019 yılından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini kullanabileceksiniz. Bunun için 26.2-1 formunun ne olduğunu öğrenip (2019 formunu yazının sonunda indirebilirsiniz) hatasız doldurmanız gerekmektedir.
Bildirim nasıl alınır?
Bildirim niteliği, basitleştirilmiş vergi sistemine geçişin ayırt edici özelliğidir. Ancak bu, vergi dairesinden basitleştirilmiş vergi sistemine geçişle ilgili bildirim almanız gerektiği anlamına gelmez. Tam tersi: Federal Vergi Servisi'ne bir sonraki takvim yılında basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma niyetinizi bildirirsiniz. Daha önce, basitleştirilmiş bir vergilendirme sisteminin kullanılması olasılığı hakkında bir bildirim formu mevcuttu - bu form, vergi mükellefinin başvurusuna yanıt olarak hizmet ediyordu. Ancak 2002 yılında Rusya Federal Vergi Dairesi'nin N ММВ-7-3/182@ emriyle gücünü kaybetti. Artık "basitleştirilmiş" formu kullanmak için vergi makamlarından izin beklemenize gerek yok. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimini kendiniz gönderin. Bunun için basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi-2019'u (form 26.2-1) doldurma örneğine ihtiyacınız varsa, bunu makalenin sonunda bulabilirsiniz.
Bu rejimi kullanma hakkının onaylanmasına da gerek yoktur. Koşulları karşılamıyorsanız, bu ilk rapordan sonra netleşecek ve ancak o zaman aldatmanın mali sorumluluğunu üstlenmek zorunda kalacaksınız. Vergi hizmetinin basitleştirilmiş bir sisteme geçişi yasaklamak veya buna izin vermek için hiçbir nedeni yoktur; bunun kullanımı vergi mükelleflerinin gönüllü hakkıdır. Ayrıca makalede ele alınacak olan form 26.2-1'deki basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi tavsiye niteliğindedir. Özel rejimi başka bir ücretsiz biçimde kullanma niyetinizi Federal Vergi Hizmetine bildirebilirsiniz, ancak hazır olanı kullanmak daha uygundur. Bu nedenle, 2019 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin bildirim formunu doğrudan bu materyalden indirebilirsiniz.
Bildirim son tarihi
Yeni bir takvim yılı olan vergi dönemi başından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilirsiniz. Bu sistemi 2019'dan itibaren kullanmayı planlıyorsanız, bireysel girişimciler ve tüzel kişiler için 2019'dan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçişle ilgili bir bildirim doldurma örneği bulmak için zamanınız var, doldurun ve bölgesel organına gönderin. 31 Aralık 2019'dan önce Federal Vergi Hizmeti. Daha doğrusu, 29 Aralık'a kadar (dahil), 31 Aralık Pazar günü izinli olduğu için. Geç kalırsanız basitleştirilmiş vergi sistemine geçişi bir yıl ertelemek zorunda kalacaksınız. Belge teslimi için son tarihi ihlal eden firmalara ve girişimcilere rejimin uygulanmasını yasaklar.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi 2019 nasıl doldurulur (form 26.2-1): adım adım talimatlar
Önerilen form, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 N ММВ-7-3/829@ tarihli "Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasına yönelik belge formlarının onaylanması üzerine" emriyle sunulmuştur. Yeni oluşturulan şirketler ve bireysel girişimciler aynı formu kullanarak bildirimde bulunurlar, yalnızca kayıt için belgeleri eklerler. Yeni oluşturulan işletmeler, kayıt oldukları tarihten itibaren 30 gün içinde Federal Vergi Hizmetine basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması hakkında bilgi verme hakkına sahiptir.
Boş form şöyle görünür:
Form 26.2-1'in doldurulmasına ilişkin yönergeler
Formun satır satır nasıl doldurulacağına bakalım. Kuruluşlara ve bireysel girişimcilere ilişkin verileri girerken dikkate alınması gereken önemli farklılıkları not edelim.
Adım 1 - TIN ve kontrol noktası
TIN'i satıra girin - numara, bir şirketi veya bireysel girişimciyi kaydederken atanır. Girişimciler kontrol noktasına - kayıt sırasında almadıkları için kayıt nedeninin kodunu - girmezler. Bu durumda hücrelere kısa çizgiler yerleştirilir.
Bildirimin bir kuruluş tarafından yapılması durumunda kontrol noktasının eklenmesi gerekmektedir.
2. Adım - vergi dairesi kodu
Her Federal Vergi Servisi Müfettişliğine, başvuruları, raporları, beyanları ve diğer belgeleri gönderirken belirtilen bir kod atanır. Firmalar ve bireysel girişimciler, kayıt yerindeki müfettişliğe formlar sunar. Kodu bilmiyorsanız Federal Vergi Servisi web sitesinde arayabilirsiniz. Örneği kullanarak, St. Petersburg için Federal Vergi Servisi No. 16 Bölgelerarası Müfettişliği kodunu kullanırız.
3. Adım - vergi mükellefi özellik kodu
Sayfanın alt kısmında vergi mükellefinin özelliklerini gösteren sayıların bir listesi bulunmaktadır:
- Yeni oluşturulan bir kuruluş tarafından kayıt belgeleriyle birlikte bildirim gönderilirken 1 yerleştirilir;
- 2 - Tasfiye veya kapatma sonrasında bir kişinin yeniden kaydolması halinde;
- 3 - mevcut bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin başka bir rejimden basitleştirilmiş vergi sistemine geçmesi durumunda.
Adım 4 - bireysel girişimcinin şirket adı veya tam adı
Girişimci tam adını girer ve kalan hücreleri tire işaretiyle doldurur.
Bir şirketin başkanıysanız kuruluşun tam adını girin. Kalan hücreleri tirelerle doldurun.
Adım 5 - "basitleştirilmiş moda geçer" satırındaki sayı ve geçiş tarihi
Üç değerden birini belirtin. Her sayının şifresi aşağıda verilmiştir:
- 1-Takvim yılı başından itibaren diğer vergilendirme rejimlerinden basitleştirilmiş vergi sistemine geçenler için. Geçiş yılına girmeyi unutmayın;
- 2 - Bireysel girişimci veya tüzel kişi olarak ilk kez kayıt yaptıranlar için;
- 3 - UTII'yi kullanmayı bırakanlar ve yılın başından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçenler için. Tüm UTII ödeyenler için geçerli değildir. Yıl ortasında UTII'den basitleştirilmiş vergilendirmeye geçmek için nedenlere ihtiyacınız var. Örneğin, UTII'ye tabi faaliyetleri durdurun ve farklı bir işletmeyi yürütmeye başlayın.
Adım 6 - vergilendirmenin amacı ve bildirim yılı
Seçilen vergilendirme nesnesine karşılık gelen değeri girin:
- Basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir” %6 oranında vergilendirilir - giderler vergi matrahından düşülemez. Bölgeler 2016 yılından itibaren faiz oranlarını düşürebilir. Bu tür bir nesneyi seçtiyseniz 1 yazın.
- Basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir eksi giderler” oranı %15 olup, bu bölgelerin bu oranı %5'e düşürme hakkı bulunmaktadır. Yapılan giderler gelirden düşülür. Seçim “gelir eksi giderler” ise 2 koyun.
Bildirimi hangi yılda yaptığınızı belirtmeyi unutmayın.
Adım 7 - 9 aylık gelir
Gelecek dönemde basitleştirilmiş sistemi uygulama hakkı için 2019 yılının 9 ayına ait gelir miktarını girin; kuruluş için 112.500.000 ruble'yi geçemez. Bu kısıtlama bireysel girişimciler için geçerli değildir.
Adım 8 - İşletim Sisteminin kalan değeri
Kuruluşun sabit varlıklarının 1 Ekim 2019 itibarıyla kalıntı değeri 150.000.000 rubleyi aşamaz. Bireysel girişimciler için herhangi bir kısıtlama yoktur.
Adım 9 - Şirket başkanının veya temsilcisinin tam adı
Son bölümde, vekaleten evrak imzalama hakkına sahip olan şirket başkanının veya temsilcisinin tam adını belirtin. Formu imzalayan kişiyi numarayla belirtmeyi unutmayın:
Girişimcinin bu satıra soyadını yazmasına gerek yoktur;
Adım 10 - telefon numarası, tarih, imza
Lütfen bir iletişim numarası ve bildirimin gönderildiği tarihi belirtin. Form girişimci, şirket başkanı veya vergi mükellefinin temsilcisi tarafından imzalanmalıdır.
Formun geri kalanı vergi memuru tarafından doldurulur. Form 26 2 1 (bireysel girişimciler 2019 ve tüzel kişiler için doldurma örneği) iki nüsha halinde hazırlanmıştır. Biri Federal Vergi Servisi'nin imzası ve mührü ile vergi mükellefine iade edilir. Bu, gelecek yıldan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçme niyetinizi vergi dairesine bildirdiğinizin onayıdır.
Basitleştirilmiş vergi sistemi(STS) vergi rejimlerinden biridir. Basitleştirilmiş vergilendirme, kuruluşlar ve bireysel girişimciler için vergi ödemeye yönelik özel bir prosedür anlamına gelir; küçük ve orta ölçekli işletmelerin temsilcileri için vergi ve muhasebe kayıtlarının kolaylaştırılması ve basitleştirilmesi amaçlanmaktadır. Basitleştirilmiş vergi sistemi, 24 Temmuz 2002 tarih ve 104-FZ sayılı Federal Kanun ile getirilmiştir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin avantajları:
Basitleştirilmiş muhasebe;
Basitleştirilmiş vergi muhasebesi;
Mali tabloları Federal Vergi Hizmetine göndermenize gerek yok;
Vergilendirme nesnesini seçme imkanı (gelir %6 veya gelir eksi gider %15);
Üç vergi bir vergiyle değiştirilir;
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca vergi dönemi bir takvim yılıdır, dolayısıyla beyanlar yılda yalnızca bir kez sunulur;
Sabit kıymetlerin ve maddi olmayan duran varlıkların işletmeye alınmaları veya muhasebeye kabul edilmeleri sırasındaki maliyetleri için vergi matrahının azaltılması;
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler için ek bir avantaj, ticari faaliyetlerden elde edilen gelir üzerinden kişisel gelir vergisinden muafiyettir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin dezavantajları:
Faaliyet türlerine ilişkin kısıtlamalar. Özellikle bankacılık veya sigortacılık faaliyetleriyle uğraşan kuruluşlar, yatırım fonları, noterler ve avukatlar (özel muayenehane), özel tüketime tabi mal üretimi yapan şirketler, devlet dışı emeklilik fonları (tam liste burada sunulmaktadır);
Temsilcilik veya şube açılmasının imkansızlığı. Bu faktör, gelecekte işlerini büyütmeyi planlayan şirketler için bir engel teşkil ediyor;
Basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir eksi giderler” kapsamında vergilendirme nesnesini seçerken vergi matrahını azaltan sınırlı bir gider listesi;
Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kapsamında fatura düzenleme zorunluluğunun bulunmaması bir yandan şirket açısından olumlu bir faktör: çalışma süresinden ve malzemeden tasarruf sağlıyor. Öte yandan, bu, KDV mükelleflerinin karşı taraflarını kaybetme olasılığıdır, çünkü bu durumda ikincisi, bütçeden geri ödeme için KDV'yi sunamaz;
Diğer vergi rejimlerine geçiş sırasında basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulandığı dönemde alınan zarar miktarı kadar vergi matrahının azaltılamaması ve bunun tersi, vergide diğer vergi rejimlerinin uygulanması sırasında elde edilen zararların muhasebeleştirilmesinin imkansızlığı Basitleştirilmiş vergi sisteminin temeli. Başka bir deyişle, bir şirketin basitleştirilmiş vergi sisteminden genel vergi rejimine veya tam tersi genel rejimden basitleştirilmiş vergi rejimine geçmesi durumunda, tek vergi veya kazanç vergisi hesaplanırken geçmiş zararlar dikkate alınmayacaktır. Yalnızca mevcut vergi rejiminin uygulandığı dönemde oluşan zararlar ileriye aktarılır;
Kayıpların varlığı, kanunla belirlenen asgari vergi miktarının ödenmesinden muaf değildir (basitleştirilmiş vergi sistemi açısından “gelir eksi giderler”);
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını kaybetme olasılığı (örneğin, gelir standardının veya personel sayısının aşılması durumunda). Bu durumda, basitleştirilmiş sistemin tüm uygulama süresi boyunca muhasebe verilerini geri yüklemeniz gerekecektir;
Alınan gelir miktarı, sabit kıymetlerin ve maddi olmayan duran varlıkların kalıntı değerinin sınırlandırılması;
Alıcılardan alınan ve daha sonra hatalı bir şekilde alacaklandırıldığı ortaya çıkabilecek avansların vergi matrahına dahil edilmesi;
Bir kuruluşun tasfiyesi üzerine mali tablo hazırlama ihtiyacı;
Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulandığı dönemde edinilen sabit varlıkların veya maddi olmayan varlıkların satışı durumunda vergi matrahının yeniden hesaplanması ve ek vergi ve cezaların ödenmesi ihtiyacı (basitleştirilmiş verginin vergilendirme nesnesini seçen vergi mükellefleri için) “gelir eksi giderler” sistemi).
Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanabilmesi için belirli koşulların karşılanması gerekir:
Çalışan sayısı 100 kişiden az;
Gelir 60 milyon ruble'den az;
Kalıntı değeri 100 milyon ruble'den az.
Organizasyonlar için ayrı koşullar:
Diğer kuruluşların katılım payı %25'i geçemez;
Şubeleri ve/veya temsilcilikleri bulunan kuruluşlar için basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılmasının yasaklanması;
Kuruluşun geçiş bildirimi sunduğu yılın dokuz ayının sonuçlarına göre geliri 45 milyon rubleyi () aşmıyorsa, kuruluş basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkına sahiptir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde belirtilenler dışındaki her türlü faaliyet basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamına girmektedir.
Aşağıdaki kişiler basitleştirilmiş vergilendirme sistemini uygulama hakkına sahip değildir:
1) şubeleri ve/veya temsilcilikleri olan kuruluşlar;
3) sigortacılar;
4) devlet dışı emeklilik fonları;
5) yatırım fonları;
6) menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar;
7) rehin dükkanları;
8) ortak madenler hariç, eksizyona tabi malların üretimi, madenlerin çıkarılması ve satışı ile uğraşan kuruluşlar ve bireysel girişimciler;
9) kumarın organize edilmesi ve yürütülmesiyle uğraşan kuruluşlar;
10) özel muayenehaneyle uğraşan noterler, hukuk bürosu kuran avukatlar ve diğer tüzel kişiler;
11) üretim paylaşımı anlaşmalarına taraf olan kuruluşlar;
13) bu Kanunun 26.1 Bölümü uyarınca tarımsal üreticiler için bir vergilendirme sistemine (birleşik tarım vergisi) geçiş yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler;
14) Diğer kuruluşların katılım payının yüzde 25'ten fazla olduğu kuruluşlar.
Bu kısıtlama aşağıdaki durumlarda geçerli değildir:
Kayıtlı sermayesinin tamamı engellilere yönelik kamu kuruluşlarının katkılarından oluşan kuruluşlar için, çalışanları arasında ortalama engelli sayısı en az yüzde 50 ve ücret fonundaki payı en az yüzde 25 ise;
19 Haziran 1992 tarihli Rusya Federasyonu Kanunu uyarınca faaliyet gösteren, tüketici işbirliği kuruluşları da dahil olmak üzere kar amacı gütmeyen kuruluşlar için N 3085-I "Rusya Federasyonu'nda tüketici işbirliği (tüketici toplulukları, birlikleri) hakkında" ve ayrıca Tek kurucuları tüketim dernekleri ve bunların birlikleri olan ve faaliyetlerini bu Kanuna uygun olarak yürüten iş toplulukları için;
Bütçe bilimsel kurumları ve devlet bilim akademileri tarafından oluşturulan bilimsel kurumlar tarafından "Bilim ve Devlet Bilimsel ve Teknik Politikası" Federal Kanunu uyarınca kurulan ekonomik topluluklar hakkında; faaliyetleri sonuçların pratik uygulanmasından (uygulanmasından) oluşur. entelektüel faaliyet (elektronik bilgisayarlar için programlar, veri tabanları verileri, icatlar, faydalı modeller, endüstriyel tasarımlar, yetiştirme başarıları, entegre devre topolojileri, üretim sırları (know-how), bu bilimsel kurumlara ait olan münhasır haklar;
Bütçe eğitim kurumları olan 22 Ağustos 1996 N 125-FZ “Yüksek ve Lisansüstü Mesleki Eğitim Hakkında” Federal Kanunu uyarınca kurulan yüksek öğretim kurumları ve yüksek öğretim kurumlarının devlet bilim akademileri tarafından oluşturulan iş toplulukları hakkında; faaliyetler, entelektüel faaliyet sonuçlarının (elektronik bilgisayarlar için programlar, veritabanları, icatlar, faydalı modeller, endüstriyel tasarımlar, yetiştirme başarıları, entegre devre topolojileri, üretim sırları (know-how), münhasır haklar) pratik uygulamasından (uygulamasından) oluşur. bu yükseköğretim kurumlarına ait olan;
15) istatistik alanında yetkili federal yürütme organı tarafından belirlenen şekilde belirlenen vergi (raporlama) dönemi için ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi aşan kuruluşlar ve bireysel girişimciler;
16) Rusya Federasyonu muhasebe mevzuatına uygun olarak belirlenen sabit varlıkların kalıntı değeri 100 milyon rubleyi aşan kuruluşlar. Bu fıkranın amaçları doğrultusunda, amortismana tabi olan ve amortismana tabi mülk olarak kabul edilen sabit varlıklar, bu Kanunun 25. Bölümü uyarınca dikkate alınır;
17) devlet ve bütçe kurumları;
18) yabancı kuruluşlar;
19) belirlenen süre içerisinde basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş konusunda bildirimde bulunmayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler;
20) mikrofinans kuruluşları.
Basitleştirmenin uygulanması nedeniyle mükellefler genel vergilendirme sistemi tarafından uygulanan vergileri ödemekten muaf tutulmaktadır:
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar için:
Temettü gelirleri ve belirli türdeki borç yükümlülükleri üzerinden ödenen vergi hariç, kurumlar vergisi;
Kurumsal emlak vergisi;
Katma değer Vergisi.
Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için:
Ticari faaliyetlerden elde edilen gelire ilişkin kişisel gelir vergisi;
Ticari faaliyetlerde kullanılan mülklere ilişkin bireyler için emlak vergisi;
KDV hariç, malların gümrükten ithal edilmesi sırasında ve ayrıca basit bir ortaklık sözleşmesi veya mülk güveni yönetimi sözleşmesi imzalanırken ödenen katma değer vergisi).
Dikkat!
Basitleştirilmiş gelir vergisi sistemi %6
Gelir eksi giderler basitleştirilmiş vergi sistemi %15
Basitleştirilmiş vergi sistemi çerçevesinde, vergilendirme nesnesini seçebilirsiniz: gelir veya yapılan harcamaların tutarı kadar azaltılan gelir ().
Vergi aşağıdaki formül () kullanılarak hesaplanır:
Vergi tutarı = Vergi oranı * Vergi matrahı
Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi için vergi oranları, girişimci veya kuruluş tarafından seçilen vergilendirme nesnesine bağlıdır.
Vergilendirme konusu “gelir” için oran %6'dır (USN %6). Gelir miktarı üzerinden vergi ödenir. Bu oranda herhangi bir indirim yapılmasına ilişkin bir hüküm bulunmamaktadır. 1. çeyreğe ilişkin ödeme hesaplanırken, çeyrek için gelir, yarı yıl için - yarı yıl için gelir vb. alınır.
Vergilendirmenin amacı basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" ise, oran %15'tir (USN %15). Bu durumda vergiyi hesaplamak için gelir alınır, gider tutarı kadar azaltılır. Aynı zamanda bölgesel yasalar, basitleştirilmiş vergi sistemine göre yüzde 5 ila 15 aralığında farklı vergi oranları belirleyebilir. İndirimli oran tüm vergi mükelleflerine uygulanabilir veya belirli kategoriler için belirlenebilir.
Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi uygulanırken, vergi matrahı seçilen vergilendirme nesnesine bağlıdır - gelir veya gelir, gider miktarına göre azaltılır:
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında “gelir” amacını taşıyan vergi matrahı, girişimcinin tüm gelirinin parasal değeridir. Bu tutar üzerinden %6 oranında vergi hesaplanır.
“Gelir eksi giderler” amacını taşıyan basitleştirilmiş vergi sisteminde, esas, gelir ve giderler arasındaki farktır. Giderler ne kadar fazla olursa, bazın boyutu o kadar küçük olur ve buna bağlı olarak vergi tutarı da o kadar az olur. Ancak basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi matrahının “gelir eksi giderler” hedefiyle azaltılması tüm giderler için değil, yalnızca yukarıda sayılanlar için mümkündür.
Gelir ve giderler yılbaşından itibaren tahakkuk esasına göre belirlenmektedir. Basitleştirilmiş vergi sisteminin amacını “gelir eksi giderler” olarak seçen vergi mükellefleri için asgari vergi kuralı geçerlidir: eğer vergi dönemi için genel prosedürde hesaplanan vergi miktarı hesaplanan asgari vergi tutarından azsa, o zaman Alınan gerçek gelirin %1'i oranında asgari vergi ödenir.
“Gelir eksi giderler” nesnesi için avans ödemesi tutarının hesaplanmasına bir örnek:
Vergi döneminde girişimci 25.000.000 ruble tutarında gelir elde etti ve giderleri 24.000.000 ruble olarak gerçekleşti.
Vergi matrahını belirliyoruz:
25.000.000 ovmak. - 24.000.000 ovmak. = 1.000.000 ovmak.
Vergi tutarını belirleyin:
1.000.000 ovmak. * %15 = 150.000 ovma.
Asgari vergiyi hesaplıyoruz:
25.000.000 ovmak. * %1 = 250.000 ovma.
Genel olarak hesaplanan vergi tutarını değil, tam olarak bu tutarı ödemeniz gerekir.
Hangisinin daha iyi olduğu, basitleştirilmiş vergi sisteminin yüzde 6 mı yoksa basitleştirilmiş vergi sisteminin mi yüzde 15 olduğu sorusunun net bir cevabı yok. Her şey, özellikle sizin durumunuzdaki gelir ve gider oranına bağlıdır. Giderler gelirin %60'ından fazlasını oluşturuyorsa, kural olarak %15'lik basitleştirilmiş vergi sistemi daha karlıdır; daha azsa %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi daha karlıdır. Ancak, %15'lik basitleştirilmiş vergi sistemi ile vergi matrahının “gelir eksi giderler” hedefiyle düşürülmesinin tüm giderler için mümkün olmayıp, yalnızca listede yer alan giderler için mümkün olduğunu dikkate almakta fayda var.
%6'lık basitleştirilmiş vergi sistemini uyguluyorsanız ancak bir faaliyet türü eklemek ve buna %15'lik basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamak istiyorsanız, bu işe yaramayacaktır. Yüzde 6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi ile yüzde 15'lik basitleştirilmiş vergilendirme sistemini birleştirmek mümkün değil. Eklenen faaliyet türü de %6 oranında basitleştirilmiş vergi sistemine tabi olacaktır.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş prosedürü isteğe bağlıdır. İki seçenek var:
1. Bireysel bir girişimcinin veya kuruluşun tescili ile eş zamanlı olarak basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş:
Bildirim, kayıt için bir belge paketiyle birlikte sunulabilir. Bunu yapmadıysanız, düşünmek için 30 gününüz daha var ().
2. Diğer vergilendirme rejimlerinden basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş:
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş ancak bir sonraki takvim yılından itibaren mümkün olacaktır. Bildirim en geç 31 Aralık () tarihine kadar gönderilmelidir.
Tahsis edilen gelir üzerinden tek vergi ödeme yükümlülüklerinin sona erdiği ayın başından itibaren UTII ile basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş ().
%15'lik basitleştirilmiş vergi sisteminden %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapmak veya bunun tersini yapmak için, vergilendirme nesnesindeki bir değişiklikle ilgili bildirim göndermeniz gerekir. Vergilendirme nesnesini yalnızca bir sonraki takvim yılından itibaren değiştirmek mümkündür. Bildirimin en geç cari yılın 31 Aralık tarihine kadar sunulması gerekmektedir.
Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan bir vergi mükellefi (kurum veya bireysel girişimci), kendi talebi üzerine, bildirimde bulunarak yeni bir takvim yılının başından itibaren farklı bir vergi rejimine geçme hakkına sahiptir (önerilen form No. 26.2-3 “Ret bildirimi) basitleştirilmiş vergilendirme sistemini uygulamak"), farklı bir vergi rejimi uygulamayı planladığı yılın en geç 15 Ocak tarihine kadar vergi dairesine başvurmalıdır. Ayrıca böyle bir bildirimin yapılmaması halinde mükellef, yeni takvim yılı sonuna kadar basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamakla yükümlü olacak.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi dönemi 1 yıldır. Basitleştirilmiş vergilendirme sistemini kullanan mükelleflerin, vergi dönemi bitiminden önce farklı bir vergilendirme rejimine geçme hakları bulunmamaktadır.
Çeyrek, yarım yıl veya 9 ay.
Prosedür:
Kuruluşlar vergi ve avans ödemelerini bulundukları yerde, bireysel girişimciler ise ikamet ettikleri yerde öderler.
1. Vergiyi peşin ödüyoruz:
Raporlama döneminin bitiminden itibaren en geç 25 takvim günü. Ödenen avans ödemeleri, vergi (raporlama) dönemi (yıl) () sonuçlarına göre vergiden düşülür.
2. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre bir beyanname doldurup gönderiyoruz:
3. Yıl sonunda vergi ödüyoruz:
Bireysel girişimciler - vergi döneminin sona ermesini takip eden yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar.
Vergi ödeme (peşin ödeme) süresinin son gününün hafta sonu veya çalışılmayan tatil gününe denk gelmesi halinde, ödeyicinin vergiyi bir sonraki iş gününde ödemesi gerekir.
Ödeme metodları:
Nakit dışı ödeme makbuzu.
Prosedür:
Vergi beyannamesi kuruluşun bulunduğu yere veya bireysel girişimcinin ikamet ettiği yere sunulur.
Bireysel girişimciler - vergi döneminin sona ermesini takip eden yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar
Beyanname formu Maliye Bakanlığı'nın 22 Haziran 2009 N 58n sayılı Emri ile onaylandı. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 20 Nisan 2011 tarih ve 48n sayılı emriyle değiştirildiği şekliyle
Beyannamenin doldurulmasına ilişkin prosedür, Maliye Bakanlığı'nın 22 Haziran 2009 N 58n tarihli Emri ile onaylandı. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 20 Nisan 2011 tarih ve 48n sayılı emriyle değiştirildiği şekliyle
Rusya Federal Vergi Servisi'nin 25 Aralık 2013 tarih ve ГД-4-3/23381@ yazısı uyarınca, 01/01/2014 tarihinden itibaren yeni vergi beyannamesi formlarının onaylanmasına kadar vergi beyannamelerini doldururken, “OKATO kodu” alanına OKTMO kodunun belirtilmesi tavsiye edilir.
Vergi mükellefi, basitleştirilmiş vergi sistemini uyguladığı faaliyeti sona erdirirse, vergi dairesine sunduğu bildirime göre, vergi dairesine bu yasa uyarınca sunduğu bildirime göre en geç ayı takip eden ayın 25'inci gününe kadar vergi beyannamesi verir. ile bu vergi mükellefinin sonlandırılmasına konu olan ticari faaliyet basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi kullanmıştır. Bu durumda vergi, vergi beyannamesi vermek için belirlenen son tarihlerden daha geç ödenmez. Yani vergi, vergi mükellefinin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmayı bıraktığı ayı takip eden ayın en geç 25'inci günü ödenir. ().
Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılması, sizi çalışan maaşlarından kişisel gelir vergisinin hesaplanması, kesilmesi ve aktarılması işlevlerini yerine getirmekten muaf tutmaz.
Beyannamenin verilmesinin 10 iş gününden fazla gecikmesi halinde hesaptaki işlemler durdurulabilir (hesap dondurulabilir).
Raporların geç teslimi, her tam veya kısmi gecikme ayı için ödenmemiş vergi miktarının %5 ila %30'u kadar, ancak 1000 ruble'den az olmamak üzere para cezası gerektirir. ().
Geç ödeme cezalarla sonuçlanabilir. Ceza miktarı, yeniden finansman oranının, tamamen veya kısmen aktarılmayan katkı payı tutarının veya her gecikme günü için verginin () 1/300'üne eşit bir yüzde olarak hesaplanır.
Verginin ödenmemesi halinde, ödenmemiş vergi miktarının %20 ila %40'ı kadar para cezası uygulanır ().
1. takvim yılı gelirinin 60 milyon rubleyi aşması;
2. Vergi mükellefi çalışan sayısı 100 kişiyi aştı;
3. Sabit varlıkların ve maddi olmayan varlıkların maliyeti 100 milyon rubleyi aştı.
Yukarıda sıralanan koşullardan en az birini ihlal eden kuruluşlar ve bireysel girişimciler, ihlalin gerçekleştiği üç aylık dönemin başından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını kaybeder. Aynı raporlama döneminden itibaren vergi mükellefleri, genel vergi rejimi kapsamında vergileri yeni oluşturulan kuruluşlar (yeni kayıtlı bireysel girişimciler) için öngörülen şekilde hesaplamalı ve ödemelidir. Bu tür mükelleflerin genel vergi rejimine geçtikleri çeyrekte aylık ödemelerinin geç ödenmesi nedeniyle ceza ve para cezası ödenmiyor.
Bir vergi mükellefi (kurum, bireysel girişimci), raporlama (vergi) döneminde basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını kaybetmesi durumunda, 15 takvim günü içerisinde farklı bir vergi rejimine geçiş konusunda vergi makamına bildirimde bulunur. bu hakkı kaybettiği üç aylık dönemin sona ermesinden sonra, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkının kaybedildiğine dair bir bildirim (önerilen form No. 26.2-2).
1. Belgelerin hazırlanması için çevrimiçi bir hizmet kullanarak otomatik olarak veya bağımsız olarak basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi hazırlıyoruz, bunun için basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için mevcut başvuru formunu indiriyoruz. Form 26.2-1'i doldururken gerekli bilgiler:
Bildirimi doldururken dipnotlarda verilen talimatları izleyin;
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişte, vergi mükellefinin niteliğinin 2. kodu kayıttan sonraki 30 gün içinde belirtilir;
Devlet tescili için belgelerle aynı anda bildirimde bulunulması dışında her durumda, kuruluşun mührü yapıştırılır (bireysel girişimciler için mühür kullanılması gerekli değildir);
Tarih alanı bildirimin gönderildiği tarihi gösterir.
3. Tamamlanan bildirimi iki nüsha halinde yazdırıyoruz.
4. Pasaportumuzu yanımıza alarak vergi dairesine gidiyoruz ve bildirimin her iki kopyasını da pencereden müfettişlere teslim ediyoruz. Basitleştirilmiş sisteme geçişle ilgili 26.2-1 numaralı bildirimin ikinci kopyasını müfettişin işaretiyle alıyoruz.