Cele mai recente informații despre taxa de transport
Proprietarii de vehicule, conform organelor legislative din majoritatea țărilor dezvoltate, dăunează mediului și uzează suprafața drumului. Pentru a compensa cheltuielile bugetare pentru construirea de noi drumuri și repararea celor existente, precum și pentru a avea grijă de situația mediului, de la proprietarii de mașini se introduc diverse taxe: taxe de mediu, drumuri, taxe rutiere, taxe de transport, accize la benzină. .
În legislația rusă, există mai multe plăți pentru proprietarii de mașini. Persoanele fizice sunt supuse impozitelor indirecte (accize la carburanți și producția de mașini) și unui impozit direct - transport. Pentru persoanele juridice - proprietarii de vehicule, există obligația de a plăti impozit pe proprietate, taxa de transport și o taxă pentru impactul negativ asupra mediului asupra vehiculelor pe care le dețin, iar proprietarii de camioane de mai multe tone plătesc suplimentar o taxă de drum (sistemul Platon) . Guvernul ridică periodic problema desființării taxei de transport: astfel de inițiative au fost luate de mai multe ori, dar încă există.
Pentru informații despre planurile Guvernului de a scuti proprietarii de vehicule electrice de taxa de transport, consultați publicația.
Am adunat modificările legislative din ultimii ani în următoarele articole:
- „Taxa de transport în 2015-2016 pentru persoane juridice” ;
- „Taxa de transport: modificări 2017-2018” .
Taxa de transport a fost introdusă în 2003. Regulile de colectare și plată a acestuia sunt specificate în Capitolul. 28 Codul Fiscal al Federației Ruse. Acesta este un impozit regional direct, care este plătit de cetățenii obișnuiți, antreprenori și organizații pe vehiculele înmatriculate la ei.
Fiecare regiune stabilește independent lista persoanelor scutite de plata taxei de transport. De regulă, beneficiile sunt oferite veteranilor, persoanelor cu dizabilități, pensionarilor și familiilor cu trei sau mai mulți copii. Pentru zonele economice libere se pot stabili concedii fiscale de până la 5 ani.
Pentru mai multe informații despre cine beneficiază de taxele de transport, citiți Acest articol .
Persoanele fizice plătesc taxa de transport în conformitate cu notificările Serviciului Federal de Taxe. Din mai 2014, în cazul în care nu se primește o notificare, un cetățean este obligat să informeze biroul de informații fiscale despre vehiculul pe care îl deține. Dacă acest lucru nu se face, poate urma o amendă de 20% din valoarea taxei de transport. Din 2017, alin. 3 al art. 129.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care stabilește o amendă pentru disimularea de către cetățeni a faptului achiziționării unui vehicul.
Persoanele juridice calculează în mod independent suma taxei de transport de plătit și depun o declarație cu privire la aceasta la Serviciul Federal de Taxe de la locul de înmatriculare a vehiculului.
Termenul limită de depunere a declarației de taxe de transport pentru anul 2017 este cel târziu 02.01.2018. Materialele și mesajele de pe site-ul nostru vă vor ajuta să înțelegeți cum să le completați:
- „O nouă declarație de taxe de transport este gata”;
- „Ratele de control ale noii declarații de taxă pe transport”.
Perioada fiscală pentru taxa de transport este un an calendaristic. Dar cum se calculează impozitul dacă o companie sau o persoană fizică a deținut o mașină mai puțin de un an sau vehiculul a fost furat?
Citiți despre toate nuanțele determinării perioadei fiscale pentru taxa de transport în această publicație .
Ce proprietate nu este supusă taxei de transport?
Potrivit art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse, obiectele impozitării sunt mașinile, motocicletele, autobuzele, avioanele, elicopterele, iahturile, navele private maritime și fluviale, jet-ski-urile, bărcile cu motor (cu o capacitate de peste 5 cai putere). Dar proprietarii de bărci cu vâsle, vehicule cu putere redusă, biciclete și scutere nu plătesc taxa de transport.
Următoarele tipuri de transport nu sunt taxate:
- utilaje utilizate de companiile agricole;
- avioane și elicoptere de asistență medicală;
- nave și aeronave implicate în transportul maritim, fluvial și aerian;
- nave din lista Registrului Internațional de Nave al Rusiei.
De asemenea, nu este obligat să plătească impozit:
- persoanele cu handicap care au beneficiat de transport special de la autoritățile de asigurări sociale cu o capacitate mai mică de 100 cai putere;
- autoritățile publice implicate în aplicarea legii sau în serviciul militar.
Pentru a calcula taxa de transport pentru 2017-2018, trebuie să cunoașteți baza de impozitare. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, impozitul se calculează pe baza capacității obiectului de impozitare. Pentru majoritatea vehiculelor, puterea este calculată în cai putere sau kilowați - acestea sunt convertite în cai putere folosind formula:
1 kW = 1,3592 l. Cu.
Datele privind puterea instalației trebuie preluate de la PTS.
IMPORTANT! Pentru unele proprietăți, de exemplu, avioanele, baza de impozitare este kilogramele de tracțiune. Pentru vehiculele fără motor, calculele sunt efectuate pe unitate de vehicul.
Acest articol vă va ajuta să înțelegeți obiectele taxei de transport și baza impozabilă. „Cum se determină baza de impozitare pentru taxa de transport” .
Cum se calculează taxa de transport
Cunoscând baza de impozitare și cota din regiune, puteți calcula taxa de transport de plătit.
Procedura de calcul a taxei de transport pentru 2017-2018 pentru persoane fizice și antreprenori nu s-a schimbat: funcționarii fiscali încă calculează suma plății și trimit notificări prin poștă la locul de înregistrare al cetățeanului. Dacă doriți să verificați dacă angajații Serviciului Fiscal Federal au calculat corect impozitul, utilizați calculatorul de taxe de transport al Serviciului Fiscal Federal.
Puteți afla mai multe despre el la acest link .
Majoritatea cetățenilor nu au anumite tipuri de transport și plătesc impozit pentru o mașină personală.
Dacă doriți nu numai să verificați acuratețea calculelor autorităților fiscale, ci și să vă dați seama cum să calculați taxa de transport pentru o mașină, citițipublicațiile noastre :
- „Cum se calculează taxa de transport pentru anul?” ;
- „Cum se calculează taxa de transport pentru o mașină?” .
IMPORTANT! Pentru mașinile scumpe au fost stabiliți coeficienți speciali care măresc cuantumul taxei, un fel de „taxă de lux”. Acestea depind nu numai de costul mașinii, ci și de data lansării acesteia. Lista acestor mașini este publicată în fiecare an de Ministerul Industriei și Comerțului.
Pentru detalii, vezi articolul. „Cum se calculează vârsta unei mașini scumpe pentru a aplica un coeficient crescător pentru taxa de transport” .
Cum recomandă autoritățile fiscale acum aplicarea acestui coeficient, aflați din publicația „Serviciul fiscal federal și-a schimbat opinia cu privire la plata taxei de transport pentru mașinile scumpe” .
Dacă ați cumpărat o mașină, dar nu ați înregistrat-o la poliția rutieră, va trebui totuși să plătiți impozit. De ce?
Acest lucru este discutat în articol „Lipsa înmatriculării unui vehicul nu vă va scuti de taxa de transport” .
Cum se calculează taxa de transport în 2017-2018 pentru o persoană juridică? Întreprinderile calculează acest impozit pe baza datelor contabile și a informațiilor despre vehiculele înmatriculate la companie. Contabilul trebuie să verifice dacă vehiculele din bilanțul organizației sunt supuse impozitării și dacă există beneficii pentru această taxă - în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse și legislația regională.
Suma impozitului de plătit este egală cu produsul dintre baza de impozitare și cota impozitului pe transport.
Rata poate fi găsită pe site-ul Federal Tax Service sau pe site-ul nostru în secțiunea „Taxa de transport” .
Persoanele juridice plătesc avansuri la taxa de transport (în acest caz, legile unei entități constitutive a Federației Ruse pot scuti o companie de la plata avansurilor).
Citiți mai multe despre termenele limită de plată și valoarea plăților în avans în Acest articol .
Valoarea taxei poate depinde nu numai de puterea mașinii, ci și de categoria de transport, de coeficienți de creștere, de vârsta mașinii și de durata deținerii.
Sunt furnizate mai multe informații despre coeficientul de proprietate al vehiculului pentru calcularea impozitului. .
În perioada de criză, conducerea companiei este interesată să reducă povara fiscală.
Consultați conținutul experților noștri „Cum poți reduce taxa de transport” pentru a afla despre posibilele modalități de reducere a sumei plății către buget și consecințele lor fiscale.
Pentru perioada 2016-2018, una dintre modalitățile de reducere a taxei a fost aplicarea unei deduceri fiscale asupra sumelor acestuia acumulate pe vehiculele grele, pentru care se plătește o taxă pentru prejudiciul cauzat de acest transport pe drumuri.
Citiți mai multe despre aplicarea acestei deduceri în articol „Taxa de transport și sistemul Platon (nuanțe)” .
Următoarele publicații vă vor ajuta să înțelegeți cum să aplicați reducerea pentru camioanele grele:
- « Deducerea pentru „Platon” poate fi confirmată printr-un raport electronic”;
- „Beneficiul pentru camioanele grele va dispărea dacă nu proprietarul îi plătește lui Platon” .
Firmele cu regimuri speciale calculează impozitul pe vehicule conform acelorași reguli ca și companiile cu regimuri speciale de impozitare.
Articolul vă va spune cum și când să calculați această taxă pentru un simplificator. „Taxa de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat: procedură de calcul, termene etc.” .
Inspectorii fiscali verifică automat toate declarațiile primite de Serviciul Fiscal Federal, inclusiv cele pentru taxa de transport.
Care sunt caracteristicile unui audit de birou pentru această taxă, vă va spune .
Cum se calculează taxa de transport: situații practice și exemple
Pe site-ul nostru web puteți găsi întotdeauna nu numai informații teoretice despre impozitele și taxele în vigoare în Rusia, regulile de calculare a acestora, ci și o analiză detaliată a situațiilor de viață obișnuite și recomandările experților.
Cea mai frecventă situație la calcularea taxei de transport, în care proprietarii au întrebări, este cumpărarea sau vânzarea unui vehicul.
Articolul nostru vă va spune cum să calculați valoarea impozitului de plătit atunci când vindeți o mașină. „Suma taxei de transport la vânzarea unei mașini” .
Din 2016, au fost eliminate regulile fiscale neloiale, din cauza cărora ambii proprietari au plătit impozit pentru luna schimbării proprietarului.
Pentru mai multe informații, consultați materialul „Dacă proprietarul unui vehicul se schimbă la mijlocul lunii, doar unul dintre proprietari plătește taxa pentru luna respectivă” .
Din păcate, situațiile de furt de bunuri apar frecvent. Dacă mașina dvs. este furată, este posibil să nu fiți nevoit să plătiți taxa de transport.
Din ce documente îți confirmă dreptul de a nu plăti impozit pentru o mașină furată, vei afla Acest articol .
Indiferent dacă impozitul este plătit sau nu atunci când un vehicul este confiscat, află.
Adesea apar situații când un inspector fiscal a calculat incorect suma plății pentru o persoană (sau o organizație a depus o declarație eronată și a plătit mai puțin sau mai mult la buget decât este necesar).
In articol „Procedura de recalculare a taxei de transport” Vă vom spune cum să clarificați corect cuantumul impozitului care trebuie plătit și le vom spune persoanelor juridice cum să întocmească o declarație actualizată.
Autoritățile fiscale au dreptul de a colecta cu forța sume din taxa de transport neachitată.
Pentru ce perioadă poate fi obligat o persoană să plătească în buget, citiți articolul „Care este termenul de prescripție pentru taxa de transport?” .
Publicația vă va spune ce trebuie să faceți dacă vi s-a trimis o hotărâre judecătorească de colectare a taxei de transport.„Obiecție la o hotărâre judecătorească privind taxa de transport: eșantion” .
Acolo veți găsi, de asemenea, un exemplu de obiecție la o hotărâre judecătorească primită.
Taxa de transport este o plată care a atras recent atenția atât din partea contribuabililor, cât și a funcționarilor. În secțiunea noastră „Calculul taxei de transport” veți găsi informații la zi și recomandări practice care vă vor ajuta să calculați corect taxa chiar și în cele mai dificile situații. Vă vom ține la curent cu inovațiile planificate.
Numai organizațiile care au înmatriculat vehicule terestre, pe apă sau aer care sunt supuse impozitării în 2017 trebuie să depună o declarație privind impozitul pe transport (articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru raportarea pentru 2017, ar trebui să utilizați un nou formular de declarație, despre care vom discuta în acest articol.
Noua declaratie fiscala pentru taxa de transport 2017
Noul formular de declarație a impozitului „de transport” a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 5 decembrie 2016 nr. ММВ-7-21/668 (Anexa nr. 1 la ordin). Companiile îl aplică începând cu raportarea pentru anul 2017, dar pe parcursul anului 2017 noul formular poate fi folosit și de contribuabili, de exemplu, pentru a utiliza scutirea pentru încărcături grele pentru care s-a făcut plata în sistemul PLATO în 2016.
Prin acest ordin s-au aprobat și formatele electronice ale declarației fiscale de transport (Anexa nr. 2) și procedura de completare a acestuia (Anexa nr. 3).
Noua declarație include o pagină de titlu și două secțiuni: valoarea impozitului de plătit și calculul impozitului pentru fiecare vehicul. Acesta trebuie întocmit pentru perioada fiscală, care pentru taxa de transport este un an calendaristic. Instrucțiuni detaliate pentru completare și codurile utilizate la întocmirea declarației se găsesc în Anexa nr. 3 la Ordinul nr. MMV-7-21/668.
Ce inovații conține actuala declarație de taxe pe transport față de formularul de anul trecut?
Contribuabilii care dețin camioane grele pot acum să indice în declarație un avantaj fiscal sau o deducere pentru un vehicul cu o greutate maximă admisă mai mare de 12 tone, înscris în registrul vehiculelor din sistemul PLATO. Pentru a se lua în considerare la calcularea impozitului, suma plătită este indicată la rândul 290 al secțiunii 2 din declarație, iar rândul 280 reflectă codul acestei deduceri - 40200.
Secțiunea 2 din declarația actualizată „taxa de transport 2017” a fost completată cu mai multe rânduri noi, care se completează pe baza documentelor de înmatriculare a vehiculului:
- data înmatriculării vehiculului – linia 070,
- data încetării înregistrării, adică radiere – linia 080,
- anul fabricației vehiculului – linia 130.
Declarația poate indica acum suma totală a taxei pentru toate transporturile contribuabilului situat pe teritoriul unui subiect, dacă, potrivit legii, întreaga sumă a taxei este trimisă la bugetul regional. Pentru a face acest lucru, trebuie să obțineți în prealabil aprobarea de la Serviciul Federal de Impozite regional - înainte de începerea perioadei fiscale declarate.
Nu mai este necesară ștampilarea declarației de impozit „transport”.
Vă rugăm să rețineți că în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 03.03.2017 Nr. BS-4-21/3897, au fost publicate rapoarte de control pentru a verifica indicatorii noului formular de declarare a taxei de transport pentru anul 2017. Deoarece acestea rapoartele sunt utilizate de autoritățile fiscale înseși, este recomandabil să verificați mai întâi declarația completată înainte de a o depune la Serviciul Fiscal Federal.
Declarație de taxe de transport 2017: termene de depunere
Termenul limită pentru depunerea declarației de taxe de transport nu s-a modificat. Vă reamintim că trebuie să depuneți o declarație fiscală la locația vehiculului. De exemplu, dacă aveți o mașină înmatriculată la o divizie separată a companiei, ar trebui să depuneți o declarație de „transport” pentru aceasta la inspectoratul unde este înregistrată divizia separată.
Pentru a respecta termenele de taxe de transport, contribuabilul trebuie să trimită prompt declarația de impozit pe anul 2017 la Serviciul Federal de Impozite prin poștă cu lista anexelor, sau să o aducă personal sau prin reprezentant, sau poate fi depusă și electronic prin TKS. Ziua transmiterii sau transmiterii declarației se consideră ziua depunerii acesteia. Trebuie amintit că declarația este depusă numai în formă electronică de către acei contribuabili al căror număr mediu de angajați în anul precedent a fost mai mare de 100 de persoane (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse), alți plătitori de taxe de transport. poate depune declarația în formă „hârtie”.
Ca și până acum, termenul limită de depunere a declarației de impozit pe transport se stabilește cel târziu la data de 1 februarie următoare perioadei fiscale precedente. Indiferent de forma electronică sau „hârtie” de depunere a declarației, termenul stabilit pentru depunerea declarației de taxă de transport este același pentru toată lumea. Nu există nicio cerință de a raporta taxa de transport trimestrial, deși regiunile pot stabili perioade de raportare pentru efectuarea plăților anticipate ale impozitului. Astfel, declarația de „transport” pentru anul 2017 trebuie depusă cel târziu la data de 02.01.2018.
Nerespectarea termenului de depunere a declarației privind impozitul pe transport din 2017 amenință contribuabilul cu o amendă de cel puțin 1000 de ruble sau în valoare de 5% până la 30% din valoarea taxei declarate (articolul 119 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Noua formă de declarație fiscală pentru taxa de transport 2017 a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668
O declarație privind impozitul pe transport trebuie să fie depusă de către persoanele juridice a căror proprietate include vehicule terestre, pe apă sau aeriene care sunt supuse acestei taxe (articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse). Declarația pentru anul 2017 se depune folosind un nou formular. Ce fel de formular este acesta, când și cum să îl trimiteți, vă vom spune în articolul de astăzi.
Noua forma de declaratie a impozitului pe transport 2017
Noua formă de declarație fiscală pentru taxa de transport a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668. Formularul de declarație se găsește în Anexa nr. 1 la prezentul ordin. Formularul trebuie utilizat începând cu campania de raportare pe baza rezultatelor anului 2017. Cu toate acestea, în cursul anului 2017, contribuabilii puteau folosi noul formular, de exemplu, pentru a aplica beneficii pentru vehiculele grele, pentru care în 2016 s-a perceput o taxă conform sistemului PLATO.
Noul formular de declarație de transport constă dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. O secțiune este dedicată sumelor de impozit de plătit, a doua - calculele impozitului pentru fiecare vehicul înmatriculat la o persoană juridică.
Conform prevederilor legii, declarația de impozit pe transport se întocmește pe baza rezultatelor perioadei fiscale. Pentru acest tip de impozit, acesta este anul calendaristic. Instrucțiunile de completare a formularului, precum și codurile care trebuie utilizate la generarea declarației sunt date în Anexa nr. 3 la ordinul de mai sus al organelor fiscale.
Să vorbim pe scurt despre unele dintre diferențele din noua declarație de transport pentru 2017. Pentru firmele care au vehicule grele înmatriculate, noul formular oferă posibilitatea de a indica un avantaj fiscal sau deducere datorată din greutatea maximă admisă a unui vehicul peste 12 tone pentru vehiculele înmatriculate în registrul sistemului PLATO.
Pentru a lua în considerare beneficiul la calcularea impozitului, suma plătită trebuie înscrisă la rândul 290 din Secțiunea 2 din declarație. Deducerea se înscrie la rândul 280 al aceleiași secțiuni și are denumirea de cod - 40200.
În plus, mai multe rânduri noi au apărut în Secțiunea 2 a noii declarații. Datele pentru acestea sunt preluate din actele de înmatriculare a vehiculului. Acestea sunt liniile:
- linia 070 - data înmatriculării vehiculului;
- linia 080 - data încetării înmatriculării vehiculului (radierea);
- linia 130 - anul fabricației vehiculului.
Noul formular de declarație de transport face posibilă reflectarea sumei totale a taxei pentru toate vehiculele companiei care sunt situate și înmatriculate într-un singur subiect al țării. În acest caz, trebuie îndeplinită o condiție - întreaga sumă a taxei de transport este transferată la bugetul regional. Pentru a obține un astfel de drept, trebuie să obțineți aprobarea autorității fiscale regionale înainte de începerea noii perioade fiscale (an calendaristic).
În plus, în forma actualizată a declarației de transport, nu mai este necesară aplicarea unui sigiliu rotund al organizației.
Procedura de depunere a declaratiei de taxe de transport 2017 la Fisc
Merită să reamintim că declarația de transport se depune la locația vehiculului. Deci, dacă o companie are sucursale ca divizii separate și are transport în bilanţ, atunci o declaraţie pentru transportul sucursalei trebuie depusă la INFS la locul de înregistrare a diviziei.
Declarația de taxe de transport pe anul 2017 poate fi transmisă organelor fiscale prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente, poate fi adusă personal sau transferată printr-o persoană împuternicită, sau poate fi transmisă electronic prin TKS.
Cea mai convenabilă, simplă și sigură modalitate de a trimite o declarație de taxe de transport către Serviciul Federal de Taxe prin Internet este să utilizați capacitățile de contabilitate în cloud Bukhsoft.
Companiile cu peste 100 de angajați raportează exclusiv electronic (clauza 3, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Data expedierii și transferului declarației este ziua depunerii acesteia la Inspectoratul Fiscal. Atunci când trimiteți un formular pe hârtie prin poștă, trebuie să luați în considerare acest factor și să aveți grijă să trimiteți rapoartele în avans; este mai bine să luați 3-5 zile lucrătoare înainte de termenul limită de transmitere a informațiilor.
Iar termenul limită de depunere a declarației de taxe de transport, atât în format hârtie, cât și în format electronic, nu s-a modificat – până la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale precedente.
Astfel, declarația de taxă de transport pentru anul 2017 trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la 1 februarie 2018.
Este de remarcat faptul că nu există declarații trimestriale pentru taxa de transport, cu toate acestea, autoritățile regionale au dreptul de a stabili perioade de raportare pentru efectuarea plăților în avans pentru acest tip de taxă. Datele pentru efectuarea plăților în avans sunt diferite în diferite regiuni; le puteți verifica cu autoritatea fiscală de la locul dvs. de înregistrare sau pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse în secțiunea „Informații de referință privind tarifele și beneficiile pentru proprietate taxe.”
Citiți despre cum să completați o declarație de taxe de transport în programele de contabilitate Bukhsoft și contabilitate cloud pe forumul nostru:
Ai o întrebare despre completarea declarației?
Declaratie de taxe de transport 2017anul se completează folosind formularul actualizat. Să studiem principalele sale diferențe față de versiunea veche a raportului.
Care sunt caracteristicile noului formular de declarație fiscală pentru vehicule?
Declarația privind impozitul pe vehicul pentru anul 2017 și, dacă legea nu prevede altfel, pentru perioadele de raportare ulterioare, va trebui să fie depusă la Serviciul Fiscal Federal folosind un nou formular - introdus prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@.
În comparație cu formularul de raportare valabil anterior, în noua declarație pot fi observate următoarele modificări:
1. Secțiunea 2 reflectă informații despre plățile către sistemul Platon, indicând:
- la rândul 280 - codul deducerii fiscale reprezentat de plățile corespunzătoare;
- la rândul 290 - cuantumul unei astfel de deduceri.
Plățile către sistemul Platon pot fi utilizate pe deplin pentru a reduce impozitul calculat pe vehicul până la zero pentru fiecare camion pentru care se fac plăți corespunzătoare.
2. La secțiunea 2 din declarația de taxă de transport 2017 a devenit posibilă indicarea datei de înmatriculare a vehiculului și data încetării acestuia - în rândurile 070 și 080.
Suma bazei de impozitare și codul OKEI al acesteia, reflectate anterior în aceleași coloane ale versiunii vechi a declarației, sunt acum reflectate în rândurile 090 și 100.
3. La rândul 130 al secțiunii 2 din decontul de impozit pentru taxa de transport 2017 se indică anul de fabricație a autoturismului.
Versiunea veche a declarației indica doar durata de utilizare a vehiculului, începând cu anul fabricației acestuia.
Anterior, rândul 130 reflecta coeficientul CV, care în noua versiune a documentului este indicat la rândul 160.
Nu-ți cunoști drepturile?
Datorită inovațiilor remarcate, în structura noii declarații, numerele rândului de după rândul 060 (ultima comună pentru versiunile vechi și noi ale documentului) s-au modificat.
În caz contrar, lista informațiilor reflectate în noul raport rămâne aproape aceeași cu cea indicată în versiunea veche a declarației.
Completarea unei declarații de vehicul pentru 2017: ce este nou?
Dacă avem în vedere cele mai semnificative inovații în completarea documentului, putem acorda atenție apariției în clauza 5.1 din Anexa nr. 3 la Ordinul MMV-7-21/668@ a unei noi norme care explică indicația din Secțiunea 2 din informații fiscale pentru mai multe vehicule.
În general, secțiunea 2 din declarație reflectă impozitul pe un singur autoturism. Cu toate acestea, dacă regiunea stabilește că impozitul pe vehicule este creditat la bugetul regional fără deduceri conform standardelor municipalităților, atunci secțiunea 2 poate arăta suma totală a impozitului pentru toate mașinile contribuabilului. Acest lucru se face cu condiția ca divizia Federal Tax Service din regiune să dea acordul acestei metode de întocmire a unei declarații înainte de începutul anului pentru care se plătește impozitul. Anterior, un astfel de consimțământ putea fi obținut în orice moment înainte de depunerea declarației.
De unde pot descărca o mostră pentru completarea noului formular de declarație?
Puteți descărca de pe site-ul nostru un model de formular pentru completarea unei declarații adaptate regulilor de plată a taxei de transport în anul 2017. Am pregătit rapoarte pentru dvs. folosind un formular nou, care este completat ținând cont de modificările în structura sa discutate mai sus.
Exemplu
Date pentru completarea declarației: Trading Consulting LLC raportează rezultatele anului 2017 pentru break Lada Largus Lansare 2016, 87 l. Cu. Vehiculul este înmatriculat în districtul Liteiny din Sankt Petersburg din aprilie 2016. Numărul de licență A123BC77. În 2017, compania a deținut mașina pentru toate cele 12 luni.
În rândurile 021-030, contabilul Trading-Consulting LLC a reflectat impozitul calculat și plățile în avans pentru aceasta în funcție de numărul de l. Cu. și ratele de impozitare în regiune (24 de ruble pentru fiecare CP)
Documentul completat este disponibil aici.
În declarația de impozit pe transport din 2017, contribuabilul are acum posibilitatea de a reflecta informații despre plățile către sistemul Platon, care sunt utilizate ca deducere fiscală. Noua versiune a raportului indică și data înmatriculării mașinii, data scoaterii vehiculului din acesta, precum și anul de fabricație a mașinii.
Declarația de taxe de transport pentru anul 2018 - există diferențe de completare față de anul trecut? Ce formular este folosit pentru a pregăti declarația 2018? Cum se completează liniile 280 și 290? Pentru ce sunt liniile 070 și 080? Răspunsurile la aceste întrebări, precum și un exemplu de completare a declarației, sunt în acest articol.
Tabel de linii noi în decontul de taxe de transport pentru 2017-2018
Formularul de declarare a taxei de transport a fost aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@. Este folosit pentru depunerea declarației de taxe de transport pentru anul 2018. Pentru 2017, am raportat pe același formular - nu au fost aduse modificări la acesta.
Se deosebește de declarația anilor anteriori prin prezența unor linii noi în structură:
La completarea declarației de taxe de transport pentru 2017-2018, vă rugăm să rețineți că acesta conține:
- introducerea datelor nu este confirmată de sigiliul companiei;
- valoarea totală a taxei este reflectată pentru toate vehiculele, a căror locație este teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse (prin acord cu autoritățile fiscale, primite înainte de începerea perioadei fiscale pentru taxa de transport);
- Taxa se calculează luând în considerare data înmatriculării vehiculului (înainte sau după data de 15 a lunii corespunzătoare).
Tehnologie pentru liniile de umplere 280 și 290
Rândurile indicate din declarația taxei de transport pentru anii 2017-2018 au două scheme de completare:
Dacă ați reflectat valori numerice în rândurile 280 și 290 (în 2017-2018 ați plătit pentru vehicule grele), atunci, în acest sens, acordați atenție completării rândurilor de declarație asociate acestora și alte nuanțe importante:
- la rândurile 023, 025 și 027 se înscrie „0” (clauza 4.5 din Procedură, aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-21/668@);
- reduceți taxa de transport la plăți pentru vehicule grele dacă ați plătit singur taxa și plătiți singur taxa;
- reduce impozitul calculat cu deducerea reflectată la rândul 290.
Înainte de a emite un ordin de plată pentru remiterea impozitului, verificați rapoartele:
- dacă TN ≤ NV → TN upl = 0 - nu emite ordin de plată;
Aceasta înseamnă că la sfârșitul anului nu aveți obligația de a plăti taxa de transport (TN), dacă valoarea acesteia este mai mică decât deducerea fiscală (TD) - impozitul de plătit (deducerea TN) se ia egal cu 0.
- dacă TN > NV → TN upl = (TN - NV) - transferați această sumă la buget.
Când efectuați o plată, nu uitați să verificați KBK pentru taxa de transport.
Impozitul pe deducerea specificată poate fi redus numai pentru acele vehicule grele pentru care s-au efectuat plăți către sistem. Deducerea nu se aplică impozitului pe alte vehicule.
Scopul liniilor 070 și 080
Folosind aceste informații, autoritățile fiscale vor putea verifica dacă aveți dreptate:
- a calculat numărul de luni întregi de deținere a vehiculului;
- a luat în considerare regula „a 15-a”.
Această regulă este descrisă în paragraful 3 al art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este asociat cu calculul coeficientului de proprietate al vehiculului.
Aflați din publicațiile noastre dacă trebuie să plătiți impozit dacă dețineți un vehicul:
- 1 zi ;
- mai putin de o luna .
Un exemplu de completare a unei declarații de taxe de transport pentru anul 2018
Să ne uităm la modul de completare a unei declarații de taxe de transport, cu condiția ca două vehicule să fie listate în bilanțul Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001):
- Autoturism Audi A6 Avant quattro (număr de identificare УTH330700M1415145, plăcuță de înmatriculare - С285МА98, puterea motorului - 249 CP, fabricată în 2017). Achizitionat in 27.08.2018.
- Un camion cu o capacitate de transport de peste 12 tone (număr de identificare XTU646008E2441447, marca - KamAZ-6460, plăcuță de înmatriculare - T182UE50, cu o putere a motorului de 400 CP, fabricat în 2011). Mașina a fost achiziționată pe 1 iulie 2016. Înregistrat în sistemul Platon. În 2018, taxa pentru despăgubiri pentru daunele aduse drumurilor este de 13.200 de ruble.
Fantasia LLC operează în regiunea Moscova și este unicul proprietar al ambelor vehicule.
Cota taxei de transport în 2018 în regiunea Moscova este:
- 150 de ruble. pentru 1 l. Cu. pentru Audi A6 Avant quattro;
- 85 de freci. pentru 1 l. Cu. pentru vehiculul KamAZ-6460.
Puteți verifica ce cote de taxe de transport sunt stabilite în regiunea dumneavoastră în articolul „Cote taxe de transport pe regiune - tabel 2018-2019”.
Audi A6 Avant quattro este inclus în lista mașinilor scumpe; în calcul se aplică un factor crescător de 1,1.
Ce să faci dacă mașina este scumpă, dar nu este pe lista Ministerului Industriei și Comerțului, vezi.
Valoarea anuală a taxei de transport este:
- pentru Audi A6 Avant quattro:
249 l. Cu. × 150 rub./l. Cu. × 1,1 × 0,3333 = 13.694 ruble,
1.1 este un factor în creștere pentru mașinile scumpe;
0,3333 este raportul de proprietate, definit ca numărul de luni complete de proprietate (4 luni) împărțit la numărul de luni dintr-un an (12).
- pentru vehiculul KamAZ:
400 l. Cu. × 85 rub./l. p.-13.200 = 20.800 rub.,
13.200 este cuantumul deducerii fiscale în cuantumul plății efectuate pentru avariile produse drumurilor.
Valoarea totală a taxei de transport pentru anul 2018 este:
13.694 + 20.800 = 34.494 ruble.
Legea Regiunii Moscova din 16 noiembrie 2002 nr. 129/2002-OZ prevede plata plăților anticipate de impozit.
Avansul pentru un sfert întreg din proprietatea Audi A6 Avant quattro este:
13.694 / 4 = 3.424 ruble.
Pentru primul și al doilea trimestru nu se plătesc plăți în avans, deoarece mașina a fost achiziționată abia pe 27 august 2018.
În trimestrul III al anului 2018, coeficientul de proprietate este de 0,3333 (Q = 1 lună / 3 luni). Plata în avans, ținând cont de coeficientul de proprietate pentru al treilea trimestru, va fi: 3.424 × 0,3333 = 1.141 ruble.
Organizația nu efectuează plăți în avans pentru un vehicul KamAZ, deoarece greutatea maximă a acestuia este de peste 12 tone (clauza 2 a articolului 363 din Codul fiscal).
Vedeți cum trebuie completat declarația de taxe de transport pentru anul 2018 în exemplul luat în considerare:
Ratele de control vă vor ajuta să detectați în mod independent erorile asociate cu completarea unei declarații de taxe de transport.
Rezultate
Pentru anul 2017-2018, pentru raportare, utilizați noul formular de declarație fiscală pentru taxa de transport, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@.
Când depuneți o declarație de taxe de transport pentru 2018, completați rândurile 280 și 290 dacă ați transferat plata pentru mărfuri grele. Dacă nu ați făcut plăți grele în 2018, bifați toate spațiile de pe aceste rânduri. Rândul 070 „Data înmatriculării vehiculului” trebuie să fie completat de toți contribuabilii.
Nu este nevoie să puneți o ștampilă pe declarație, dar datele despre transport situate într-un subiect al Federației Ruse pot fi combinate.