החל משנת 2013, כל הארגונים (כולל ארגונים המשתמשים במערכת המס הפשוטה ו-UTII) נדרש לנהל רישומים, ערכו והגשו לרשויות המס ול-ROSSTAT עותק חובה של הדוחות הכספיים לשנת 2018: המאזן ודוח רווח והפסד.
יש צורך למסור את המאזן של עסק קטן פנימה שתייםכתובות, מקומות. החובה להגיש עותק חובה של הדוחות החשבונאיים (הכספיים) לרשות הסטטיסטיקה של המדינה (Rosstat) במקום רישום המדינה נוצרת בהתאם לחוק החשבונאות 402-FZ.
אבל את העותק השני של הדוחות הכספיים - המאזן ודוח רווח והפסד יש להגיש למשרד המס - שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית. חובה זו נובעת על פי. היכן כתוב בסעיף 5 לסעיף 1 כי הנישום חייב להגיש לרשות המסים במקום הארגון דוחות חשבונאיים (כספיים) שנתיים לא יאוחר משלושה חודשיםלאחר תום שנת הדיווח.
הערה: למעט מקרים בהם הארגון, בהתאם לחוק הפדרלי מיום 6 בדצמבר 2011 מס' "על חשבונאות", אינו נדרש לנהל רישומים חשבונאיים. אלה כוללים, במיוחד, יזמים בודדים.
לפני עריכת דוחות כספיים לשנה, על רואה החשבון לסכם את פעילות הארגון ולסגור את החשבונות החשבונאיים, לפיהם נקבעת התוצאה הכספית של פעילות הארגון.
העבודה חייבת להיות מונחה גם על ידי, הוראות קוד המס של הפדרציה הרוסית ונתוני פנקסי המס של הארגון.
לתפריט
כיצד לסגור תקופות דיווח בחשבונאות ולקבוע תוצאות כספיות במהלך השנה
ברור שמדובר בעניין יוצא דופן ומסובך למתחילים ולכן נתאר בקצרה ובצורה נגישה תהליך זה.
כדי לקבוע את התוצאה הכספית של הארגון, עליך לסגור את תקופת הדיווח. בחשבונאות, חודש מוכר כתקופת דיווח (סעיף 48 פ"ד 4/99).
כל החשבונות הקשורים להצגת עלויות ייצור, הכנסות (הכנסה) ויצירת תוצאה פיננסית לעריכת המאזן של עסק קטן ניתנים לחלוקה מותנית לשלוש קבוצות:
1 . חשבונות שבהתאם לצו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 31 באוקטובר 2000 N 94n "על אישור טבלת החשבונות לחשבונאות עבור הפעילויות הפיננסיות והכלכליות של ארגונים והנחיות ליישומו", עושים זאת. אין יתרה בסוף החודש - 25 "הוצאות ייצור כלליות" 26 "עלויות שוטפות כלליות".
2 . חשבונות שברוב המקרים בעלי יתרה - עבודה בביצוע, אך ניתנים לסגירה מלאה (20 "ייצור ראשי", 23 "ייצור עזר", 29 "ייצור שירות וחוות")
3. חשבונות שבדרך כלל אין להם יתרה בסוף החודש, אך יש להם יתרה לכל חשבון משנה - 90 "מכירות", 91 "הכנסות והוצאות אחרות".
לתפריט
מחיקת הוצאות על חשבונות הוצאות
מחיקת הוצאות על חשבון 26 "הוצאות עסק כלליות"
הליך סגירת חשבון 26 תלוי במדיניות החשבונאית שנבחרה, או ליתר דיוק, בשיטת גיבוש עלות הייצור.
מחיר העלות יכול להיווצר: 1) לפי עלות הייצור המלאה; או 2) במחיר מופחת של ייצור.
הערה: לעסקים קטנים, האפשרות השנייה נוחה יותר.
בעת בחירת מדיניות חשבונאית בעלות ייצור מלאה» ניתן למחוק הוצאות חודשיות על ידי פרסומים:
חיוב 20 "ייצור ראשי" זיכוי 26
חיוב 23 "ייצור עזר" זיכוי 26
חיוב 29 "ענפי שירות וחוות" זיכוי 26
בעת בחירת מדיניות חשבונאית בעלות ייצור מופחתת» הוצאות עסקיות כלליות ניתן לייחס במלואן לעלות של:
D 90.2 "עלות מכירות" זיכוי 26.
מחיקת עלויות בחשבון 25 "עלויות ייצור כלליות"
חשבון 25 נסגר מדי חודש באמצעות חיוב סכום ההוצאות מהחשבון עם הרישומים הבאים:
חיוב 20 "ייצור ראשי" זיכוי 25
חיוב 23 "ייצור עזר" זיכוי 25
חיוב 29 "ענפי שירות וחוות" זיכוי 25
בהתאם לפעילויות הקשורות בעלויות אלו.
מחיקת עלויות מחשבון 44 "עלויות מכירה"
מחיקת עלויות מחשבון 44 "עלויות מכירה" מתרחשת מדי חודש במלואה או בחלקה על ידי פרסום:
חיוב 90.2 "עלות מכירה" זיכוי 44 - מחיקת הוצאות מכירה.
סגירת חשבון 20 "ייצור עיקרי", 23 "ייצור עזר", 29 "ייצור שירות וחוות"
בסוף החודש ניתן לסגור את חשבונות 20,23,29 ברישומים:
חיוב 90.2 "עלות מכירות" זיכוי 20
חיוב 90.2 "עלות מכירות" זיכוי 23
חיוב 90.2 "עלות מכירות" זיכוי 29
ארגוני מגזר השירותים יכולים לסגור חשבונות אלה לחלוטין (מבלי להשאיר עבודה מתנהלת על יתרת החשבונות).
לתפריט
סגירת חשבונות 90 "מכירות" ו-91 "הכנסות והוצאות אחרות"
בסוף כל חודש, ארגונים קובעים את התוצאה הכספית מהפעילויות המבוצעות (רווח או הפסד).
התוצאה הכספית של פעילות הארגון נקבעת כדלקמן:
סכום ההכנסות של הארגון (מחזור על האשראי של חשבון 90.1) בניכוי עלות המכירות (סכום המחזור בחשבונות 90.2, 90.3,90.4,90.5).
אם ההפרש בין ההכנסה (בניכוי מע"מ ותשלומים דומים אחרים) לבין העלות חיובי, אזי הארגון הרוויח בחודש הדיווח.
סכום הרווח בא לידי ביטוי בפרסום:
חיוב 90.9 זיכוי 99 - הרווח בא לידי ביטוי בסוף החודש.
אם ההפרש שלילי, אז הארגון קיבל הפסד.
סכום ההפסד בא לידי ביטוי בפרסום:
חיוב 99 זיכוי 90.9 - משקף את ההפסד בסוף החודש.
לפיכך, לחשבונות המשנה של חשבון 90 "מכירות" יש יתרה בסוף כל חודש דיווח, אך לחשבון 90 עצמו לא אמורה להיות יתרה בסוף החודש.
בסוף השנה יש לסגור את כל חשבונות המשנה של חשבון 90 שיש להם יתרה.
חשבונות משנה נסגרים על ידי העסקאות הבאות:
D 90.1 K 90.9 - סגירת חשבון 90.1 "הכנסות" בסוף השנה.
D 90.9 K 90.2 - סגירת חשבון 90.2 "עלות מכירות" בסוף השנה.
ד 90.9 ק 90.3 - סגירת חשבון 90.3 "מס ערך מוסף" בסוף שנה.
ד 90.9 ק 90.4 - סגירת חשבון 90.4 "בלו" בסוף שנה.
ד 90.9 ק 90.5 - סגירת חשבון 90.5 "מסי יצוא" בסוף שנה.
סגירת חשבון 91 "הכנסות והוצאות אחרות"
בסוף כל חודש, ארגונים קובעים את התוצאה הכספית בחשבון 91 "הכנסות והוצאות אחרות".
יתרת ההכנסות וההוצאות האחרות היא ההפרש בין המחזור בזיכוי חשבון 91.1 "הכנסות אחרות" לבין המחזור בחיוב חשבון 91.2 "הוצאות אחרות". אם יתרת החשבון היא אשראי - הארגון הרוויח, חיוב - הפסד.
התוצאה הכספית בגין הכנסות והוצאות אחרות באה לידי ביטוי ברשומות הבאות:
חיוב 91.9 זיכוי 99 - משקף רווח מפעילויות אחרות;
חיוב 99 זיכוי 91.9 - שיקף את ההפסד מפעילויות אחרות;
בסוף השנה, כל חשבונות המשנה של חשבון 91 נסגרים על ידי פרסומים:
חיוב 91.1 זיכוי 91.9 - חשבון משנה 91.1 נסגר בסוף השנה.
חיוב 91.9 זיכוי 91.2 - חשבון משנה 91.2 סגור בסוף השנה.
לתפריט
סגירת חשבון 99 "רווח והפסד" בסוף השנה
אם בסוף השנה הארגון הרוויח, אז הפרסום נוצר:
חיוב 99 זיכוי 84 - משקף את הרווח הנקי של שנת הדיווח.
אם הפסד, אז פרסום:
חיוב 84 זיכוי 99 - משקף את ההפסד הלא מכוסה של שנת הדיווח.
לתפריט
צורה פשוטה של הנהלת חשבונות עבור מיקרו-ארגונים
הזכות לנהל רישומים לפי קבוצות של סעיפי דוחות כספיים, מבלי להחיל רישום כפול בחשבונות.
הדרך הקלה ביותר לארגן הנהלת חשבונות - אל תשתמש בכניסה כפולה כללכלומר, אל תפרסם פוסטים כלל. נכון, רק מיקרו-ארגונים יכולים להשתמש בשיטה זו (סעיף 6.1 PBU 1/2008). ורק אם זה לא יעוות מידע על החברה, כלומר יאפשר לך לערוך דוחות כספיים.
המאמר יסייע לעריכת מאזן, נבחנות בפירוט היתרות והמחזורים, עבורם נערכים המאזן ודוח התוצאות הכספיות לגופים עסקיים קטנים (טופס KND 0710098). הורד טפסים של מאזן ודוח רווח והפסד. הנהלת חשבונות פשוטה לעסקים קטנים. הורד את התוכנית משלם המסים גרסה 4.45.2
דיווח באינטרנט. Contour.Extern
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. השירות אינו מצריך התקנה ועדכון - טפסי הדיווח מעודכנים תמיד, והבדיקה המובנית תוודא שהדוח מוגש בפעם הראשונה. שלח דוחות לשירות המס הפדרלי ישירות מ-1C!
בסוף כל חודש, לצורך גיבוש נכון של דוחות ב-1C חשבונאות 8.3, יש צורך לבצע "סוגרים את החודש". בואו נראה איך לעשות זאת בצורה של הוראה שלב אחר שלב. סגירת החודש ב-1C Accounting 8.2 אינה שונה מגרסה 8.3, כך שתוכל להשתמש בהוראה זו בבטחה עבור גרסאות ישנות יותר של תוכניות.
לסגירת החודש יש עיבוד מובנה באותו שם. בחר בפריט "סגירת חודש" בתפריט "פעולות".
ייפתח צוהר לעבודה עם סגירת החודש. בתחילה, סטטוס העיבוד מוגדר לא בוצע. עלול להיווצר מצב שבו בשורת המצב כתוב "מדיניות חשבונאות לא מוגדרת". זה יכול לקרות אם לא הגדרת מדיניות חשבונאית עבור הארגון שלך. סגירת התקופה ב-1C במקרה זה היא בלתי אפשרית.
באופן כללי, העיבוד של "עוזר סגירת חודש" ב-1C מרמז על חישוב ויצירת מסמכים רגולטוריים הנוגעים לכל מדיניות חשבונאית (כולל משולבת), כמו גם משכורות ופעולות אחרות.
ניתן לראות את הרשימה הכללית אם לא מציינים את הארגון בחלון המסייע, או בחלון של רשימת הפעולות המתוזמנות. נכון לעכשיו, התוכנית מספקת יותר מ-30 מסמכים רגולטוריים:
כמובן, לא נשקול את כל העסקאות. לא סביר שיהיה ארגון עם מערך שלם של פעילויות כאלה.
בנוסף, מכלול הפעולות המתוזמנות תלוי בתקופה שבה הן מבוצעות. לדוגמה, כאשר סוגרים חודש, מערך המסמכים שנוצר יהיה קטן יותר מאשר בסגירת רבעון או שנה.
תגובה! חשוב לסגור את החודשים ברצף, בזה אחר זה, אחרת הנתונים בדוחות יהיו שגויים. כמובן שאם לא היו עסקאות במשך חודש ולארגון אין במאזנו רכוש קבוע או נכסים בלתי מוחשיים (לא נגבה פחת), אז ניתן לדלג על סגירתה, אך עדיין מומלץ לבצע סגירה עוקבת.
הגדרת מדיניות חשבונאית של ארגון
שלב שלוש
מתרחש בשלב זה. נכונות הפעולה הזו משפיעה ישירות על עלות הייצור. לכן, חשוב לקרוא בעיון את הסעיף הזה. עליך לוודא שהסגירה התרחשה כהלכה.
שלב רביעי
ולבסוף, בשלב הרביעי. אין זה הגיוני לתאר את עקרונות החישוב שלו, כי שוב, הספציפיות משפיעה. הנה רק דוגמה לחיווט:
אני רוצה לציין שהפרסומים לעיל אינם מדגם ההתייחסות שלהם. הם עשויים להיות שונים. הכל תלוי בפרטים הספציפיים של החשבון.
דוח על פעולות שהושלמו ניתן להפיק על ידי לחיצה על כפתור "דיווח על פעולות שהושלמו".
סוגרים את החודש למערכת המס הפשוטה
קבעו את תקופת הביצוע, או יותר נכון את החודש שנרצה לסגור.
השתמשתי במדיניות החשבונאית של הארגון עם מערכת המס הפשוטה במטרת המיסוי "הכנסה מינוס הוצאות".
לחץ על כפתור "בצע סגירת חודש".
סגירת החודש למערכת המס הפשוטה מורכבת מחמישה שלבים. כן, כן, מתוך חמישה, לא תיארתי את עצמי, למרות שאנו רואים רק ארבעה בטופס.
שלב האפס הוא "". בעת פרסום מחדש, רצף החשבונאות עבור מסמכים שנרשמו משוחזר. בעת פרסום מחדש, יש להקפיד שאף אחד אחר לא יעבוד עם המסמכים של החודש. רצוי לבקש מכל המשתמשים לצאת מהתוכנית. בנוסף, אני תמיד עושה וממליץ לכולם לגבות את מסד הנתונים לפני תחילת הליך סוף החודש.
- במה ראשונה. אחראי על הכרה בהוצאות הארגון. למשל שכר עבודה, פחת ופחת של רכוש קבוע, רכישת רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים, שערוך מטבע חוץ וכו'.
- בשלב השני, פריט אחד בלבד - "".
- בשלב השלישי מחושבות עלויות הייצור והמסחר: .
- בשלב הרביעי נסגרים, מחושבים ונצברים חשבונות 90 ו-91. זה קורה בסוף השנה.
שגיאות בעת סגירת חודש ב-1C 8.3
קביעת התוצאה הכספית של פעילות החברה מתבצעת לא רק לפני חידוש המאזן, אלא גם בתום תקופת הדיווח - החודש הקלנדרי. במאמר נספר לכם אילו חשבונות נסגרים בתום חודש הדיווח והשנה הקלנדרית.
קודם כל, בואו נגדיר את המושג. כך שבחשבונאות, סגירת חשבון חשבונאי (BSC) מוכרת כעסקה חשבונאית לצורך ייחוס יתרת החשבון הסופית ל-BSC מיוחדים, הקובעים את התוצאות הכספיות של פעילות החברה.
אילו חשבונות נסגרים בסוף השנה
לפני תחילת הכנת הדוחות הכספיים השנתיים, כלומר לפני חידוש המאזן, חלה חובה על רואה החשבון לגבש את הרישומים הסופיים לתקופת הדיווח. בחשבונאות, תקופת הדיווח היא חודש קלנדרי (סעיף 48 PBU 4/99). לפיכך, לפני סגירת שנת הכספים, יצטרך רואה החשבון לערוך את המחזור הסופי לחודש.
אילו חשבונות נסגרים בסוף החודש או השנה? ניתן לחלק LSPs כאלה באופן טנטטיבי לשלוש קבוצות:
- TBCs שאינם יכולים להיות בעלי יתרות בתום תקופת הדיווח (הפיננסית). אלה כוללים ג. 25 "עלויות ייצור כלליות" ו-26 "עלויות כלליות".
- LNGs שאולי יש בהם שארית, אך ניתן לסגור אותם לחלוטין. אלה כוללים ג. 20 "ייצור ראשי", 23 "ייצור עזר", 29 "מתקני שירות וייצור".
- BSCh, אשר לא יכול להיות יתרה כוללת, אבל יש יתרה על חשבונות משנה פתוחים. אלו הם 90 "מכירות" ו-91 "הכנסות והוצאות אחרות".
בהמשך נשקול כיצד מתבצעת סגירת חשבונות בסוף השנה, הרישומים מתאימים גם לגיבוש רישומים סופיים בסוף החודש. הבה נקבע בנפרד את ההליך ליצירת רישומים חשבונאיים סופיים עבור כל חשבון, המשפיעים ישירות על התוצאות הכספיות של החברה.
אנו מוחקים עלויות ייצור כלליות
ה-BSCh נסגר מדי חודש, ויש למחוק את כל עלויות התקורה שנצברו לחשבונות הענפים המתאימים. במילים אחרות, העלויות נמחקות לחשבונות של אותם ענפים שקיבלו שירות.
ערכים חשבונאיים אופייניים:
מחיקת הוצאות עסקיות כלליות
הליך סגירת חשבון. 26 תלוי בשיטת היווצרות העלות של מוצרים מוגמרים (שירותים שנמכרו, עבודות), אשר יש לקבוע במדיניות החשבונאית של הישות הכלכלית. אז ישנן שתי דרכים מרכזיות:
- בעלות ייצור מלאה, הפרסומים הסטנדרטיים הבאים נוצרים מדי חודש:
- בעלות ייצור מופחתת, כל העלויות העסקיות הכלליות מחויבות ישירות לעלות המכירות. זה יוצר ערך חשבונאי חודשי:
סגירת חשבונות ייצור
הבה נעשה הסתייגות מיידית שהיתרה של BSCh 20, 23, 29 היא עבודה בתהליך ואינה מחייבת מחיקת חובה בתום תקופות הדיווח או הכספים.
איך לקבוע? אם מחזור הייצור אינו עולה בקנה אחד עם תקופות הדיווח, אז נוצרת יתרת חובה ב-BS - עלות העבודה בביצוע. ואם התהליך הטכנולוגי של הייצור מתאים לחודש קלנדרי (שנה), אז לא אמורות להיות שאריות, לפי ה-BSC. ערכים אופייניים למחיקת עלויות ייצור:
שימו לב שחברות שפעילותן קשורה במתן שירותים יכולות לתקן בנוסף במדיניות החשבונאית שלהן אילו חשבונות נסגרים בסוף החודש. במילים אחרות, תקן ש-BSC 20, 23, 29 ייסגר על בסיס חודשי, ללא יתרות על עבודות בתהליך.
אנו סוגרים את חשבון הנהלת החשבונות 90 "מכירות"
בתום חודש הדיווח, החברה מחויבת לקבוע את התוצאה הכספית של פעילותה. פעולה זו היא השוואה בין חשבונות משנה. 90. כלומר, רואה החשבון משווה בין המדדים של חשבון משנה 90-1 "הכנסות" לבין ערך עלות המכירה, המוגדר כסכום משנה 90-2 "עלות", 90-3 "מע"מ, 90 -4 "בלו", 90-5 "מסי מסחר ויצוא.
אם החברה הרוויחה (ההכנסות עלו על סך העלויות), אז רואה החשבון יוצר פרסום:
Dt 90-9 Kt 99 - רווח ממכירות בא לידי ביטוי.
אם החברה עבדה בהפסד (ההכנסה נמוכה מסך העלויות), הרישום הבא נרשם:
Dt 99 Kt 90-9 - משקף את ההפסד החודשי על פעילות החברה.
לכן, חשבונות משנה 90 עשויה להיות יתרה בסוף חודש הדיווח, אך הערך הכולל של ה-DSN הסינתטי חייב להיות אפס.
אילו חשבונות נסגרים בסוף השנה? עבור חשבון זה, בסוף השנה, נוצרים הרישומים החשבונאיים הבאים:
אנו סוגרים חשבון 91 "הכנסות והוצאות אחרות"
על החברה לקבוע מדי חודש את התוצאה הכספית של הכנסות והוצאות מפעילויות אחרות. תוצאה כספית זו מוגדרת כהפרש בין חשבונות משנה. 91. כלומר, 91-1 "הכנסה אחרת" מושווה ל-91-2 "הוצאות אחרות".
תוצאת הפעילות באה לידי ביטוי ברשומות החשבונאיות הבאות:
בתום שנת הכספים עורך רואה החשבון את הרישומים הבאים:
בתורו, ג. 99 רווח והפסד נשאר פתוח. BSC זה נסגר ב-31 בדצמבר. רואה החשבון יוצר פרסומים:
- Dt 99 Kt 84 - משקף את הרווח הנקי של שנת הדיווח;
- Dt 84 Kt 99 - משקף את ההפסד הלא מכוסה של החברה.
כיצד לסגור חשבון אפס בעת הזנת יתרות
אם החברה תעבור לחשבונאות אוטומטית, אזי יהיה צורך לרשום את היתרות באמצעות האפס BC "000".
לעבודה עם LBS זה יש מספר מאפיינים ייחודיים:
- בעת הזנת יתרות פעילות בחשבון, היתרה נרשמת כחיוב כאשר DSN אפס תואם לזיכוי. לגבי חשבונאות פסיבית חל הכלל ההפוך.
- יתרות במסגרת תוכנית העבודה של ה-BSC צריכות להירשם ביום האחרון של שנת הכספים שקדמה לשנה בה החלה החשבונאות האוטומטית. לדוגמה, אם החלה חשבונאות אוטומטית מאז 2019, רשום את היתרות בתוכנית הנהלת חשבונות ליום 31/12/2018.
- הזן את יתרת ה-BSCh בהקשר של חשבונות משנה פתוחים. אל תשכח חשבונאות אנליטית ופירוט מידע על אינדיקטורים חשבונאיים בודדים. לדוגמה, בעת הזנת יתרות עבור רכוש קבוע, הזן מידע בנפרד עבור כל אובייקט רכוש קבוע.
לאחר רישום כל הנתונים החשבונאיים, יש צורך להפיק מאזן לב"ש אפס ביום הזנת היתרות ולהשוות עם היתרות השוטפות של כל הב"ש (מ-01 עד 99). לאחר מכן רואה החשבון קובע את התוצאה הכספית של הפעילות וסוגר את החשבון בכניסות המתאימות.
סוף החודש הוא הזמן בו רואה החשבון מסכם את תוצאות הביניים. זוהי מה שנקרא סגירת החודש. אילו רישומים חשבונאיים נוצרים במקרה זה, נספר בייעוץ שלנו.
מהי סגירת החודש בהנהלת חשבונות
סגירת החודש בחשבונאות מובנת בדרך כלל כאיפוס של אותם חשבונות סינתטיים, שיתרתם בתחילת החודש הבא לא אמורה להיות.
לדוגמה, זה יכול להיות חשבון 25 "הוצאות הפקה כלליות" או חשבון 26 "הוצאות כלליות". בארגוני מסחר מאופס גם חשבון 44 "עלויות מכירה" לאפס, למעט החלק בעלויות ההובלה של משלוח סחורה למחסן המיוחס ליתרת הסחורה (צו משרד האוצר מיום 31.10.00 מס' 94n).
חשבונות אלה נסגרים, למשל, בעסקאות הבאות:
חשבון חיוב 23 "ייצור עזר" - חשבון אשראי 25
חשבון חיוב 20 "ייצור ראשי" - חשבון אשראי 26
חשבון חיוב 90 "מכירות" - חשבון אשראי 44
יתרה מכך, אם החשבונאות בחשבונות הנ"ל אינה מתנהלת בכל הארגונים, אזי חשבונות 90 "מכירות" ו-91 "הכנסות והוצאות אחרות" אופייניים לכל ארגון, ללא קשר לשיוך לתעשייה ולפרטי פעילות. וחשבונות אלו אמורים להיסגר גם בסוף החודש.
לכן לעתים קרובות סגירת החודש פירושה איפוס של חשבונות 90 ו-91.
רשומות סגירת סוף חודש ידניות
לחשבונות סינתטיים (מקופלים) 90 ו-91 בסוף החודש לא אמורה להיות יתרה.
בעת שימוש בתוכנות מיוחדות, למשל, סגירת החודש ב-SCP מתרחשת באופן אוטומטי. הפעולות השגרתיות לסגירת החודש בתכנית הנהלת חשבונות כרוכה בהשוואת מחזור החיוב והאשראי בנפרד לחשבונות 90 ו-91 וסגירת חשבונות אלו.
כיצד לסגור חשבונות 90 ו-91 באופן ידני?
לשם כך, עליך להשוות את מחזור החיוב והאשראי של כל אחד מהחשבונות הללו ולבצע רישומים חשבונאיים מסוימים עבור ההבדל ביניהם.
אם בחשבון 90 מחזור האשראי בסוף החודש עולה על מחזור החיוב, נוצר הרישום הבא:
חיוב חשבון 90, חשבון משנה 9 "רווח/הפסד ממכירות" - זיכוי חשבון 99 "רווח והפסד" - רווח משתקף מפעילות רגילה בסוף החודש
אם בחשבון 90 מחזור האשראי בסוף החודש קטן ממחזור החיוב, הרישום יבוטל:
חיוב חשבון 99 - זיכוי חשבון 90, חשבון משנה 9 "רווח/הפסד ממכירות" - בא לידי ביטוי הפסד מפעילות רגילה לחודש.
באופן דומה, בחשבון 91, אם חריגה ממחזור האשראי או החיוב, הרישומים יתאימו ל:
חיוב חשבון 91, תת-חשבון 9 "יתרת הכנסות והוצאות אחרות" - זיכוי חשבון 99 - רווח משתקף מפעילויות אחרות
חיוב חשבון 99 - זיכוי חשבון 91, תת חשבון 9 "יתרת הכנסות והוצאות אחרות" - נחשף הפסד לחודש בהכנסות והוצאות אחרות
התאמת עלות הפריט בסוף החודש במצב אוטומטי חלה גם על פעולות שגרתיות בסוף החודש. זה מאפשר לך להתאים לעלות המשוקללת הממוצעת של מחיקת מלאים את האומדן הנעים הממוצע שנעשה במהלך החודש.
דיברנו על אילו פרסומים מתפרסמים בסוף החודש בייעוץ שלנו. במאמר זה נדבר על סגירת שנת הכספים.
אנחנו סוגרים את חשבונות 90 ו-91
ב-31 בדצמבר של כל שנה, לאחר חשיפת התוצאה הכספית מפעילות רגילה ומפעולות אחרות, יש צורך לאפס את חשבונות המשנה לחשבונות 90 "מכירות" ו-91 "הכנסות והוצאות אחרות" ().
לחשבונות סינתטיים (מקופלים) 90 ו-91 בזמן סגירת חשבונות משנה לא אמורות להיות יתרות. היעדר יתרה בחשבונות אלו מושגת על ידי זיהוי התוצאה הכספית בתתי חשבונות 90-9 ו-91-9, בהתאמה. לפיכך, עד למועד סגירת חשבונות המשנה, חשבונות המשנה 90-9 ו-91-9 יכללו את הרווח או ההפסד שנצברו בשנה מפעילות רגילה או מפעולות אחרות, בהתאמה.
בעת סגירת השנה, רישומים, ככלל, נוצרים אוטומטית בתוכנית הנהלת החשבונות המשמשת.
הבה נראה אילו רישומים חשבונאיים יש לבצע:
אם נפתחו חשבונות משנה אחרים לחשבונות 90, 91 ונצברו עליהם יתרות חובה, הם נסגרים באותו אופן: הם נזקפים לחיוב חשבונות המשנה 90-9 או 91-9, בהתאמה.
כתוצאה מהכניסות שבוצעו, כל חשבונות המשנה לחשבונות 90 ו-91 נסגרים.
סגור חשבון 99
לאחר איפוס כל חשבונות המשנה של חשבונות 90 ו-91, נותר רק חשבון 99 "רווח והפסד" להיסגר. אכן, גם בתחילת השנה הבאה לא אמורה להיות לו יתרה (צו משרד האוצר מיום 31.10.00 מס' 94נ).
יתרת הזיכוי של חשבון 99 (רווח לשנה) או יתרת החוב (הפסד שנתי) נזקפות לחשבון 84 "עודפים (הפסד לא מכוסה)":
חיוב חשבון 99 - זיכוי חשבון 84 - רווח משתקף בסוף השנה
חיוב חשבון 84 - זיכוי חשבון 99 - הפסד משתקף בהתבסס על תוצאות העבודה לשנה
סגירת השנה בחשבונאות מכונה אחרת "רפורמת מאזן". אתה יכול להציג את ערכי חידוש המאזן על נתונים דיגיטליים מותנים ב.