Mire használják az üzleti elemzést? A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzése (a CJSC Promsintez példáján). Munkaerőmozgási mutatók elemzése

A vállalkozás gazdasági tevékenysége a termékek előállítása, a szolgáltatások nyújtása, a munkavégzés. A gazdasági tevékenység célja a haszonszerzés a tulajdonosok és a vállalkozás munkaerő gazdasági és társadalmi érdekeinek kielégítése érdekében. A gazdasági tevékenység a következő szakaszokból áll:

• tudományos kutató-fejlesztő munka;
• Termelés;
• segédtermelés;
• termelés és értékesítés karbantartása, marketing;
• értékesítési és értékesítés utáni támogatás.

A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése

Elkészíti a FinEkAnalysis programot.

A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése ez a gazdasági jelenségek és folyamatok megértésének tudományos módja, amely az alkotóelemekre bontáson, valamint az összefüggések és függőségek sokféleségének vizsgálatán alapul. Ez egy vállalatirányítási funkció. Az elemzés megelőzi a döntéseket és cselekvéseket, indokolja a termelés tudományos irányítását, növeli az objektivitást és a hatékonyságot.

A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése a következő területekből áll:

• A pénzügyi elemzés
  • Fizetőképesség-elemzés, %20%20%D0%B8%20 pénzügyi stabilitás,
• Menedzsment elemzés
• A vállalkozás e termék piacán elfoglalt helyének értékelése,
• A fő termelési tényezők felhasználásának elemzése: munkaeszközök, munkatárgyak és munkaerő-források,
• A termékek gyártási és értékesítési eredményeinek értékelése,
• A termékek választékával és minőségével kapcsolatos döntések meghozatala,
• Stratégia kidolgozása a termelési költségek kezelésére,
• az árpolitika meghatározása,

A vállalkozás gazdasági tevékenységének mutatói

Az elemző a megadott szempontok szerint kiválasztja az indikátorokat, ezekből rendszert alkot, elemzést készít. Az elemzés összetettsége egyedi mutatók helyett rendszerek használatát kívánja meg. A vállalkozás gazdasági tevékenységének mutatói a következőkre oszlanak:

1. értékes és természetes, - a mögöttes mérőóráktól függően. Költségmutatók - a gazdasági mutatók leggyakoribb típusa. Heterogén gazdasági jelenségeket általánosítanak. Ha egy vállalkozás egynél több típusú nyersanyagot és anyagot használ, akkor csak a költségmutatók adhatnak információt a bevételek, kiadások általánosított összegéről és ezen munkaelemek egyenlegéről.

természetes mutatók elsődlegesek, a költségek pedig másodlagosak, mivel az utóbbiakat az előbbi alapján számítják ki. Az olyan gazdasági jelenségeket, mint a termelési költségek, a forgalmazási költségek, a nyereség (veszteség) és néhány egyéb mutatót csak költségben mérik.

2. mennyiségi és minőségi, - attól függően, hogy a jelenségek, műveletek, folyamatok melyik oldalát mérik. Számszerűsíthető eredményekhez használja mennyiségi mutatók. Az ilyen mutatók értékeit valamilyen valós számként fejezik ki, amelynek fizikai vagy gazdasági jelentése van. Ezek tartalmazzák:

1. Minden pénzügyi mutató:

• bevétel,
• nettó nyereség,
• fix és változó költségek,
• jövedelmezőség,
• forgalom,
• likviditás, stb.

2. Piaci mutatók:

• értékesítési mennyiség,
• piaci részesedés,
• az ügyfélkör mérete/növekedése stb.

3. Az üzleti folyamatok és a vállalkozás képzését és fejlesztését szolgáló tevékenységek hatékonyságát jellemző mutatók:

• munkatermelékenység,
• termelési ciklus,
• átfutási idő,
• fluktuáció,
• betanított alkalmazottak száma stb.

A szervezet, a részlegek és a dolgozók munkájának jellemzői és eredményei többsége nem alkalmas szigorú mennyiségi mérésre. Értékelésre szolgálnak minőségi mutatók. A minőségi mutatók mérése szakértői értékelések segítségével, a munka folyamatának és eredményeinek nyomon követésével történik. Ide tartoznak például az olyan mutatók, mint:

• a vállalat relatív versenyhelyzete,
• ügyfél-elégedettségi index,
• a személyzet elégedettségi indexe,
• parancs a munkahelyen
• a munka- és teljesítményfegyelem szintje,
• a dokumentumok benyújtásának minősége és időszerűsége,
• szabványoknak és előírásoknak való megfelelés,
• a fej és még sokan mások parancsainak végrehajtása.

A minőségi mutatók általában vezető szerepet töltenek be, mivel befolyásolják a szervezet munkájának végső eredményeit, és „figyelmeznek” a mennyiségi mutatók lehetséges eltéréseire.

3. Volumetrikus és specifikus- az egyes mutatók alkalmazásától, illetve azok arányaitól függően. Tehát például a kibocsátás mennyisége, az értékesítési mennyiség, a termelési költség, a nyereség hangerőjelzők. Ezek jellemzik ennek a gazdasági jelenségnek a volumenét. A térfogati mutatók elsődlegesek, a specifikus mutatók pedig másodlagosak.

Konkrét mutatók mennyiségi mutatók alapján számítják ki. Például a termelési költség és annak költsége mennyiségi mutató, és az első mutató és a második aránya, vagyis a piacképes termékek rubelenkénti költsége egy specifikus mutató.

A vállalkozás gazdasági tevékenységének eredményei

Nyereség és bevétel- a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységének pénzügyi eredményeinek főbb mutatói.

A bevétel a termékek (munkálatok, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel, mínusz az anyagköltség. A vállalkozás nettó kibocsátásának pénzbeli formáját képviseli, azaz. tartalmazza a béreket és a nyereséget.

Jövedelem azt jellemzi, hogy a vállalat mekkora összeget kap az adott időszakban, és mínusz az adókat fogyasztásra és beruházásra fordítja. A jövedelem néha adóköteles. Ebben az esetben az adó levonása után fogyasztási, befektetési és biztosítási alapokra oszlik. A fogyasztási alapot a személyzet javadalmazására és az időszaki munka eredménye alapján történő kifizetésekre, az engedélyezett vagyonból való részesedésre (osztalék), anyagi segítségre stb.

Nyereség- a termelési és értékesítési költségek megtérítése után fennmaradó bevétel egy része. A piacgazdaságban a profit forrása:

• az állami és önkormányzati költségvetés bevételi részének feltöltése,
• vállalkozásfejlesztési, befektetési és innovációs tevékenység,
• a munkaközösség tagjai és a vállalkozás tulajdonosa anyagi érdekeinek kielégítése.

A profit és a bevétel nagyságát befolyásolja a termékek mennyisége, a választék, a minőség, a költségek, az árképzés javulása és egyéb tényezők. A profit viszont befolyásolja a vállalkozás jövedelmezőségét, fizetőképességét és másokét. A vállalkozás bruttó nyereségének értéke három részből áll:

• termékek értékesítéséből származó nyereség - a termékértékesítésből származó bevétel (áfa és jövedéki adó nélkül) és annak teljes költsége közötti különbözetként;
• az anyagi javak és egyéb ingatlanok értékesítéséből származó nyereség (ez az eladási ár és a beszerzési és eladási költségek különbözete). A tárgyi eszközök értékesítéséből származó nyereség az értékesítésből származó bevétel, a maradványérték és a bontási és értékesítési költségek különbözete;
• a nem értékesítési tevékenységből származó nyereség, azaz a főtevékenységhez közvetlenül nem kapcsolódó ügyletek (értékpapírokból származó bevételek, társas vállalkozásokban való részesedésből, ingatlan lízingből, a kapott bírság összegét meghaladó összeg, a fizetett bírság összege stb.).

Ellentétben a profittal, amely a tevékenység abszolút hatását mutatja, jövedelmezőség- a vállalkozás hatékonyságának relatív mutatója. Általában a nyereség és a költségek arányaként számítják ki, és százalékban fejezik ki. A kifejezés a „bérleti díj” (jövedelem) szóból származik.

A jövedelmezőségi mutatókat a különböző mennyiségű és típusú termékeket előállító egyes vállalkozások és iparágak teljesítményének összehasonlító értékelésére használják. Ezek a mutatók jellemzik a kapott nyereséget az elköltött termelési erőforrásokhoz viszonyítva. Gyakran használják a termék jövedelmezőségét és a termelés jövedelmezőségét. A jövedelmezőségnek a következő típusai vannak:

Hasznos volt az oldal?

További információk a vállalkozás gazdasági tevékenységéről

1. A kereskedelmi szervezet tevékenységi eredményeinek kifejezett elemzésének módszertana Ez a cikk a módszertan első szakaszának tartalmát tartalmazza, amely a vállalkozások gazdasági tevékenységének hatékonyságának átfogó felmérésére összpontosít. a gazdasági következmények számításának módszertani támogatása
2. Útmutató a vállalkozások pénzügyi helyzetének felméréséhez és a vállalkozás nem kielégítő egyenlegszerkezeti tevékenységének megállapításához Ha a vállalkozás gazdasági forgalmának bővítéséhez stabil bázis áll rendelkezésre, fizetésképtelenné válását indokolni kell.
3. Az oroszországi akvizíciós módszerek és kezelésük módjai Ilyen helyzetben a vállalkozás vagyona és az üzleti tevékenységek lefolytatása különböző jogi személyek között oszlik meg.
4. A vállalkozás pénzügyi fellendülése A pénzügyi helyreállítási terv negyedik része a fizetőképesség helyreállítását és a hatékony gazdasági tevékenység támogatását célzó intézkedéseket határoz meg. adós vállalkozás A 4.1. pont tartalmazza a fizetőképesség és a támogatás helyreállítását célzó intézkedések listáját
5. Egy vállalkozás pénzügyi eredményeinek fogalma, lényege, jelentősége
6. A vaskohászati ​​vállalkozások pénzügyi áramlásának elemzése A pénzügyi tevékenységből származó cash flow a vállalkozás gazdasági tevékenységének külső finanszírozásának megvalósításához kapcsolódó bevételekből és kifizetésekből áll, itt a beáramlások hosszú és rövid lejáratú hitelek és kölcsönök. kibocsátása és értékesítése
7. A vállalkozás tőkegazdálkodási politikájának javításának problémái A vállalkozás tőkemenedzsmentje olyan elvek és módszerek rendszere, amelyek a különböző forrásokból származó optimális kialakításával kapcsolatos vezetési döntések kidolgozására és végrehajtására, valamint a különböző típusú üzleti tevékenységekben történő hatékony felhasználásra szolgálnak. a vállalkozás Ennek alapján a társaság vezetése meghozza a szállásra vonatkozó pénzügyi és befektetési döntéseket
8. Szellemi tőke az orosz vállalkozások gazdasági tevékenységében Az ügyféltőke szerepe a vállalkozások gazdasági tevékenységében az, hogy bizalmi és kölcsönösen előnyös kapcsolatokat hozzon létre külső gazdasági egységekkel.
9. Egy vállalkozás termelési költségeinek elemzése a PJSC Bashinformsvyaz példáján Ebben a munkában kísérletet tettek egy olyan gazdasági és matematikai modell felépítésére, amely egy vállalkozás gazdasági tevékenységének matematikai leírása, annak érdekében, hogy tanulmányozzák és sikeresen kezeljék a vállalkozás gazdasági tevékenységét. cég 11 A felépített közgazdasági és matematikai modell tartalmazza
10. Alaptőke kialakítása termelő vállalkozás példáján Az üzleti tevékenység végzéséhez a vállalkozás rendelkezik a szükséges ingatlanokkal - ezek épületek, építmények, nyersanyagkészletek, berendezések, anyagok, késztermékek
11. A forgótőke közgazdasági elemzésének módszereinek kidolgozása A vállalkozás gazdasági tevékenységének mutatóinak komplexuma egy közvetlen vagy közvetett időtényezőt, a vevő- és szállítóállomány visszafizetési időszakát tartalmazza.
12. Bruttó bevétel A probléma megoldása biztosítja a vállalkozás jelenlegi gazdasági tevékenységének önellátását A vállalkozás bruttó bevételének egy bizonyos része a profitképzés forrása, aminek köszönhetően
13. Iparági trendelemzés módszertana egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének értékelésében
14. A regresszióanalízis módszerei a forgótőke-szükséglet tervezésében és előrejelzésében A forgótőke-előrejelzés és -tervezés igényét ennek a gazdasági kategóriának a vállalkozás gazdasági tevékenysége szempontjából való kiemelt jelentősége határozza meg.
15. Az immateriális javak felhasználásának hatékonyságának átfogó elemzése
16. A válságellenes pénzgazdálkodás politikája A vállalkozás gazdasági tevékenységének sajátosságaihoz és a fejlődésben előforduló válságjelenségek mértékéhez igazodva megválasztott vezetői döntési modellek következetes meghatározásán alapulnak A válság pénzügyi menedzsment rendszerében.
17. A nyereség marginális elemzésének és a fedezeti pont meghatározásának jellemzői nehézgépészeti vállalkozásoknál Volkova ON A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése M TK Velby 2006. 424 p 5. Savitskaya GV Gazdasági elemzés
18. Befektetett eszközök szerepe a vállalkozás gazdasági tevékenységében Absztrakt A cikk a tárgyi eszközök szerepének és a vállalkozás gazdasági tevékenységében való felhasználásának elméleti szempontjait tárgyalja Az állóeszközök felhasználásának mutatói A modern gazdasági körülmények között, hatékonyan működőképes
19. A vállalkozás pénzügyi eredményei
20. Az FCD elemzése a szándékos csőd jeleinek azonosítására K1 - jellemzi a vállalkozás általános forgótőkével való ellátását az üzleti tevékenységek folytatásához és a vállalkozás sürgős kötelezettségeinek időben történő visszafizetéséhez

Sajátosság a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének kifejezett elemzése abban az értelemben, hogy korlátozott elsődleges információval és szűk időkereten belül alkalmazzák. Annak ellenére, hogy bizonyos korlátok minden pénzügyi kimutatásban benne vannak, az 1. számú nyomtatványon (mérleg) és a 2. nyomtatványon (pénzügyi eredményjelentés) szereplő adatok leggyakrabban hozzáférhetők a nyilvánosság számára.

A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének kifejezett elemzésében a következő szakaszok különböztethetők meg:

1. szakasz. Az elemzés céljának meghatározása. Ez a szakasz a legfontosabb, mivel a számítások mélysége az expressz elemzés céljától függ.

2. szakasz. vizuális elemzés. Ebben a szakaszban azonosítják a pénzügyi kimutatások problémás cikkeit, amelyekre a jövőben a legnagyobb figyelmet kell fordítani.

3. szakasz. A mutatók kiszámítása, amely magában foglalja:

• horizontális elemzés - az egyes cikkek összehasonlítása az előző időszakkal. Egyes cikkeknél szükség esetén elvégzik;
• vertikális elemzés vagy szerkezetelemzés. Vertikális elemzés - a pénzügyi mutatók szerkezetének meghatározása az egyes cikkek eredményre gyakorolt ​​hatásának azonosításával. Különös figyelmet fordítanak a 2. szakaszban azonosított problémacikkekre;
• a szükséges együtthatók kiszámítása.

Fontolja meg egy vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek kifejezett elemzését egy feltételes vállalkozás példáján.

Pénzügyi kimutatások expressz elemzésének és vizuális elemzésének céljának meghatározása

Az expressz elemzés célja annak megállapítása, hogy mekkora kockázatot jelent az ezzel a céggel való együttműködés, ha halasztott fizetéssel ad el neki árut. Ennek érdekében mindenekelőtt egy analitikus mérleget készítünk egy feltételes társaság pénzügyi kimutatásai alapján.

1. táblázat Vertikális és horizontális mérlegelemzési adatok

A mérlegadatok lehetővé teszik a társaság mérlegfordulónapi fizetőképességének előzetes felmérését is. Ehhez hasonlítsuk össze a forgótőke költségét a rövid lejáratú kötelezettségek értékével (722 426 - 649 783 = 72 643). A kapott eredményt a vállalat fizetőképességi biztonsági határának nevezhetjük.

Az eredménykimutatás elemzésekor jobb, ha horizontális és vertikális elemzéshez folyamodunk.

Figyelni kell a következő pontokra: ha a bevétel nőtt, akkor az eladott áruk (termékek) költségének növekedése normális. De ha az eladott áruk költségének és az adminisztratív költségeknek a növekedése a bevétel csökkenése vagy annak változatlansága miatt következett be, ennek figyelmeztetnie kell az elemzőt.

Ha ez a tendencia a jövőben is folytatódik, akkor a vállalatnál problémák merülhetnek fel az üzleti hatékonyságot és ennek következtében a fizetőképességet illetően. A becsült adatokat, valamint a mérleg és eredménykimutatás formáit az 1. és 2. táblázat tartalmazza.

A cég legfontosabb mutatói

Leírhatja a számszerű mutatók változását mind szerkezetében, mind növekedési ütemében a benyújtott űrlapok egyes cikkeire vonatkozóan. De ez nem tartozik az expressz elemzés feladatai közé, ezért figyeljünk a legérdekesebb trendekre.

Tehát rövid következtetéseket fogunk levonni, amelyek az expressz elemzés szempontjából érdekesek. A vizsgált társaság árbevétele 2013-ban az előző évhez képest gyakorlatilag nem változott (0,9%). A nettó eredmény ugyanakkor 5,2%-kal nőtt, ami jó mutató. Mint a fenti számításokból is látható, az eladott áruk bekerülési értéke 0,7%-kal csökkent. A bevételi szerkezetben az önköltség aránya is csökkent a 2012-es 81,6%-ról 80,3%-ig a beszámolási időszakban. Ez lehetővé tette a társaság számára, hogy 2013-ban további 8 225 ezer rubel bruttó nyereséghez jusson.

Megjegyzendő, hogy a társaság értékesítési és adminisztrációs költségei 10,9%-kal nőttek. Részesedésük a bevételi szerkezetben 7,6%-ról 8,3%-ra nőtt. Ha ez a tendencia a jövőben is folytatódik, a céget a hatékonyság csökkenése fenyegeti.

Annak ellenére, hogy a társaság gyakorlatilag a 2012-es szinten tudta tartani bevételét, a vevőállomány 9,7%-kal nőtt. Ez arra utalhat, hogy a bevétel megőrzése érdekében a társaságnak hitelpolitikáján kellett változtatnia az eladott áruk fizetési késedelmének növelése irányába.

A készletek 4,7%-kal, míg a társaság rövid lejáratú kötelezettségei 2,9%-kal nőttek. Ennek alapján megállapítható, hogy a forgóeszközök növekedésének forrása a rövid lejáratú kötelezettségek volt.

A forgóeszközök 52 303 ezer rubellel haladták meg a rövid lejáratú kötelezettségeket. 2012-ben és 72643 ezer rubel. 2013-ban, ami egyértelműen jelzi a társaság fizetőképességét.

Fizetőképesség értékelése

Mint látható, a társaság vagyonának összetétele olyan cikkeket tartalmaz, mint a megszerzett értékek általános forgalmi adója.

Ráadásul ezeknek a tételeknek az egyenlege növekszik. Képzeljünk el egy olyan helyzetet, amikor egy bizonyos időn belül a cégnek sürgősen ki kell fizetnie a hitelezőkkel szembeni összes kötelezettségét, és kénytelen lesz eladni forgóeszközeit.

Hasonló a helyzet a „bejövő” áfával is: mekkora a valószínűsége annak, hogy azt költségvetési visszatérítésre mutassák be, ha a mai napig nem került visszatérítésre? Itt kétféle megközelítés lehet, nevezzük ezeket konzervatívnak és lojálisnak.

Lojálisabb megközelítéssel az „input” ÁFA összege is figyelembe vehető a számításoknál.

Ennek a megközelítésnek van egy ésszerű magyarázata is: az áfa-visszatérítés a költségvetésből meglehetősen hosszú időt vesz igénybe (az adótörvény szerint mindössze 90 nap áll rendelkezésre az iratellenőrzésre), és további adókockázatok megjelenésével jár, és nem kizárt, pereskedés. A társaság fizetőképességében bekövetkezett változást a fenti észrevételek figyelembevételével a 3. táblázat mutatja be.

3. táblázat A vállalat fizetőképességének dinamikája

Mint látható, mind az első, mind a második megközelítésben a társaság fizetőképessége 2013-ban jelentősen javult.

A vállalkozás gazdasági tevékenységének közgazdasági elemzésének szerepe, feladatai

A közgazdasági elemzés a gazdasági jelenségek és folyamatok lényegének megértésére szolgáló tudományos módszer, amely azon alapul, hogy azokat alkotórészekre bontja, és megvizsgálja az összefüggések és függőségek sokféleségét.

Létezik a makrogazdasági elemzés, amely a gazdasági jelenségeket és folyamatokat a világ- és nemzetgazdaság, illetve egyes ágazatai szintjén vizsgálja, valamint a mikroökonómiai elemzés, amely ezeket a folyamatokat és jelenségeket vizsgálja az egyes gazdálkodó egységek szintjén, amit a gazdasági elemzésnek nevezünk. gazdasági aktivitás.

A termelési és pénzügyi tevékenységek átfogó gazdasági elemzése központi helyet foglal el a vállalatirányítási rendszerben. Ez alapján alakulnak ki és igazolják a vezetői döntéseket.

Az elemzés szerepének alábecsülése, a tervekben és a vezetési tevékenységekben előforduló hibák a modern körülmények között kézzelfogható veszteségeket hoznak. Éppen ellenkezőleg, azok a vállalkozások, amelyekben az elemzés megfelelően meg van szervezve, jó gazdasági hatékonysággal rendelkeznek.

Az elemzésnek fontos szerepe van a tervezéshez és a teljesítmény előrejelzéséhez szükséges információk előkészítésében valamint a tervezett indikátorok minőségének és érvényességének értékelése, végrehajtásuk ellenőrzése és objektív értékelése. A vállalkozási tervek kidolgozása tulajdonképpen a jövőbeli tervezési időszakban fejlődést biztosító döntések meghozatalát is jelenti. Ugyanakkor figyelembe veszik a korábbi időszakok tevékenységeinek eredményeit, tanulmányozzák a vállalkozás gazdaságának fejlődési tendenciáit, azonosítják és kiszámítják a további termelési tartalékokat.

A gazdasági tevékenység gazdasági elemzése nemcsak a tervek megalapozásának eszköze, hanem a megvalósításuk nyomon követése is. a hiányosságok, hibák és a gazdasági folyamatokra gyakorolt ​​működési hatások feltárása, a tervek és vezetői döntések kiigazítása érdekében. A tervezés a vállalkozás eredményeinek elemzésével kezdődik és zárul. Az elemzés lehetővé teszi a tervezés szintjének emelését, tudományosan megalapozottá tételét.

Kiemelkedő jelentőségű a tartalékok felhasználásának közgazdasági elemzése a versenykörnyezetben, a tudományos és technológiai haladás és a legjobb gyakorlatok felhasználásán alapuló vállalkozás hatékonyságának javítása érdekében.

A versenyben való túlélés és piaci pozíciója erősítése érdekében minden vállalkozásnak folyamatosan tartalékokat kell keresnie tevékenysége hatékonyságának javítására. Az elemzés hozzájárul az erőforrások gazdaságos felhasználásához, a legjobb gyakorlatok azonosításához és megvalósításához, a munkaerő tudományos megszervezéséhez, az új berendezések és technológiák alkalmazásához a termelésben, a felesleges költségek megelőzéséhez, a munka mindenféle hiányosságához stb. ennek eredményeként a vállalkozás gazdasága erősödik, tevékenységének hatékonysága nő.

Következésképpen a gazdasági tevékenység gazdasági elemzése a termelésirányítási rendszer fontos eleme, hatékony eszköze a gazdaságon belüli tartalékok azonosításának, alapja a tudományosan megalapozott előrejelzési tervek és gazdálkodási döntések kidolgozásának, valamint ezek végrehajtásának nyomon követésének a gazdaság hatékonyságának javítása érdekében. vállalkozások.

Ezen funkciók sikeres megvalósítását a következő elemzési problémák megoldása biztosítja:

a gazdasági törvényszerűségek hatásmechanizmusának tanulmányozása, a gazdasági jelenségek és folyamatok mintázatainak és tendenciáinak meghatározása a vállalkozás sajátos körülményei között;

· a tervek, előrejelzések, vezetői döntések végrehajtásának, a vállalkozás gazdasági potenciáljának hatékony kihasználásának nyomon követése;

objektív és szubjektív, külső és belső tényezők hatásának tanulmányozása a gazdasági tevékenység eredményeire, amely lehetővé teszi a vállalkozás munkájának objektív értékelését, a vállalkozás állapotának helyes diagnosztizálását és a jövőbeli fejlődés előrejelzését, a fő irányok meghatározását tartalékok keresése hatékonyságának növelése érdekében

tartalékok felkutatása a termelés hatékonyságának javítására a legjobb gyakorlatok és a tudomány és gyakorlat eredményeinek tanulmányozása alapján;

· A pénzügyi és működési kockázatok mértékének felmérése és azok kezelésére szolgáló belső mechanizmusok kialakítása a vállalkozás piaci pozíciójának erősítése és a vállalkozás jövedelmezőségének növelése érdekében;

a vállalkozás tevékenységének eredményeinek értékelése a gazdasági fejlődés elért szintjére vonatkozó tervek teljesítésében, a meglévő lehetőségek kihasználásában és az áruk és szolgáltatások piacán elfoglalt pozíciójának diagnosztizálásában, ami hozzájárul egy hatékonyabb üzleti folyamatirányítási politika kialakításához

vezetői határozat-tervezet kidolgozása a feltárt hiányosságok megszüntetésére és a gazdasági tevékenység hatékonyságát javító tartalékok kialakítása

A gazdasági tevékenység gazdasági elemzése, mint tudomány tehát a gazdaságfejlesztési trendek tanulmányozásával, a tervek tudományos alátámasztásával, a vezetői döntésekkel, azok végrehajtásának nyomon követésével, a tényezők befolyásolási fokának meghatározásával összefüggő speciális ismeretek rendszere. és a vállalkozói kockázatok, az elért eredmények felmérésével, a termelés hatékonyságát javító gazdasági tartalékok volumenének felkutatásával, mérésével, indoklásával.

tárgy A gazdasági elemzés tanulmányai a vállalkozás gazdasági tevékenységének eredményei.

Tantárgy tanulmányozása a vállalkozás eredményét képező gazdasági jelenségek, folyamatok ok-okozati összefüggései, függőségei.

Az elemző vizsgálatnak, annak eredményeinek és a termelésirányításban való felhasználásának meg kell felelnie bizonyos módszertani elveknek.

A legfontosabbak a következők:

1 Az elemzésnek tudományosnak kell lennie, azok. a dialektikus tudáselmélet előírásain kell alapulnia, figyelembe kell vennie a termelés fejlődésének gazdasági törvényszerűségeinek követelményeit, alkalmaznia kell a tudományos-technikai haladás vívmányait és a legjobb gyakorlatokat, a gazdaságkutatás legújabb módszereit.

2 Az elemzésnek átfogónak kell lennie. A tanulmány összetettsége megköveteli a tevékenység összes kapcsolatának és minden aspektusának lefedését, valamint a vállalkozás gazdaságában fennálló ok-okozati összefüggések átfogó tanulmányozását.

3 Az elemzés egyik követelménye a szisztematikus megközelítés a, amelyben minden vizsgált objektumot összetett dinamikus rendszernek tekintünk, amelynek elemei meghatározott módon kapcsolódnak egymáshoz és a külső környezethez Az egyes objektumok vizsgálatát minden belső, ill. külső kapcsolatok, egyes elemeinek egymásrautaltsága és alárendeltsége.

4 Az elemzésnek objektívnek, konkrétnak, pontosnak kell lennie. Megbízható, ellenőrzött, az objektív valóságot valóban tükröző információkon kell alapulnia, következtetéseit pontos és elemző számításokkal kell alátámasztani. Ebből a követelményből következik a számviteli, belső és külső ellenőrzési szervezet, valamint az elemzési módszerek folyamatos fejlesztése a számítások pontosságának és megbízhatóságának javítása érdekében.

5 Az elemzés legyen eredményes, aktívan befolyásolja a kitűzött célok elérését. A munka során feltárt hiányosságokról, téves számításokról és mulasztásokról kellő időben tájékoztatni kell a vállalkozás vezetését. Ebből az elvből következik az elemző anyagok vállalatirányítási célú gyakorlati felhasználásának igénye, konkrét intézkedések kidolgozása, a tervezett adatok megalapozása, kiigazítása, pontosítása. Ellenkező esetben az elemzés célja nem valósul meg.

6 Az elemzést terv szerint, szisztematikusan, és nem eseti alapon kell elvégezni. Ebből a követelményből következik, hogy a vállalkozásoknál meg kell tervezni az elemző munkát, meg kell osztani a végrehajtási felelősséget az előadók között, és ellenőrizni kell a végrehajtást.

7 Az elemzésnek azonnalinak kell lennie. A hatékonyság a gyors és pontos elemzés, vezetői döntések meghozatala és azok végrehajtásának képességét jelenti.

8 Az elemzés egyik alapelve a demokrácia, lehetővé teszi a vállalkozás alkalmazottainak széles körének elemzésében való részvételt, és biztosítja a legjobb gyakorlatok teljesebb azonosítását és a rendelkezésre álló üzemi tartalékok felhasználását.

9 Az elemzésnek az állapoton kell alapulnia a gazdasági jelenségek, folyamatok, gazdálkodás eredményeinek értékelésének megközelítése. Vagyis a gazdasági élet egyes megnyilvánulásainak értékelésekor figyelembe kell venni azok állami gazdasági, társadalmi, környezeti, nemzetközi politikáinak és jogszabályainak megfelelőségét.

10 Az elemzésnek hatékonynak kell lennie azok. megvalósításának költségeinek többszörös hatást kell kifejteniük.

A gazdasági tevékenység gazdasági elemzésének módszerei

Az elemzési módszertan alatt a műveletek, technikák, cselekvések és szabályok meghatározott sorozatát értjük az elemző munka célszerű elvégzéséhez. A gazdasági elemzés a következő lépésekből áll:

Az első szakaszban meghatározzák az elemzés tárgyait, célját és feladatait, elkészítik az elemző munka tervet;

A második szakaszban szintetikus és analitikai mutatók rendszerét dolgozzák ki, amelyek segítségével az elemzés tárgyát jellemzik;

A harmadik szakaszban összegyűjtik és elemzésre előkészítik a szükséges információkat (ellenőrzik azok pontosságát, összehasonlítható formába hozzák stb.);

A negyedik szakaszban a gazdálkodás tényleges eredményeit vetik össze a vizsgált időszak tervének mutatóival, az elmúlt időszakok tényadataival, a vezető vállalkozások mutatóival, a régió átlagaival stb.;

Az ötödik szakaszban a tényezőket tanulmányozzák, és meghatározzák azok hatását a vállalkozás teljesítményére;

A hatodik szakaszban azonosítják a fel nem használt és ígéretes tartalékokat a termelési hatékonyság növelésére;

A hetedik szakaszban értékelik a gazdálkodás eredményeit, figyelembe véve a különböző tényezők hatását és a feltárt fel nem használt tartalékokat, felhasználási intézkedéseket dolgoznak ki;

A módszertan legfontosabb eleme az elemzés technikái és módszerei (elemző eszközök) (11. ábra)

Köztük van hagyományos logikai módszerek amelyeket más tudományágakban széles körben alkalmaznak információk feldolgozására és tanulmányozására (összehasonlítás, grafikus, mérleg, átlag és relatív értékek, elemző csoportosítások, intuíción, múltbeli tapasztalatokon alapuló gazdasági problémák megoldásának heurisztikus módszerei, szakemberek szakértői értékelései stb.).

Tanulmányozni a tényezők hatását a gazdálkodás és a tartalékkalkuláció eredményeire az elemzés olyan módszereket használ, mint a lánchelyettesítések, abszolút és relatív különbségek, integrál, korreláció, komponensmódszerek, lineáris, konvex programozási módszerek, sorelmélet, játékelmélet, műveletek kutatása stb. Bizonyos módszerek alkalmazása a céltól és a mélységelemzéstől függ, a vizsgálat tárgya, a számítások elvégzésének technikai lehetőségei stb.

A vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzésének tartalma az elemzett gazdálkodó egység működésével kapcsolatos gazdasági információk mélyreható és átfogó tanulmányozása a vállalkozás termelési programjainak megvalósítását biztosító optimális gazdálkodási döntések meghozatala, a vállalkozás termelési programjainak értékelése érdekében. végrehajtásuk szintjén, azonosítsa a gyengeségeket és a gazdaságon belüli tartalékokat.

Az elemzésnek átfogó vizsgálatot kell végeznie a külső és belső, piaci és termelési tényezőknek a vállalkozás által előállított termékek mennyiségére és minőségére, a vállalkozás pénzügyi teljesítményére gyakorolt ​​hatásáról, és jeleznie kell a további termelési tevékenységek fejlesztésének lehetséges kilátásait. a vállalkozás a kiválasztott irányítási területen.

Az elemzés fő iránya: egy komplex komplexumtól - annak alkotóelemeiig, az eredménytől - az arra vonatkozó következtetésekig, hogy egy ilyen eredményt hogyan sikerült elérni, és mihez fog vezetni a jövőben. Az elemzési sémát az „általánostól a konkrétig” elvre kell építeni. Először az elemzett tárgy vagy jelenség legáltalánosabb, kulcsfontosságú jellemzőit ismertetjük, és csak ezután térünk át az egyes részletek elemzésére.

Az elemzés sikerét különböző tényezők határozzák meg. Először is, mielőtt bármilyen elemző eljárást elkezdenének, egy meglehetősen világos elemző programot kell készíteni, amely magában foglalja az elemző táblázatok modelljeinek kidolgozását, a főbb mutatók számítási algoritmusait és a számításukhoz szükséges információforrásokat és szabályozási támogatást, valamint összehasonlító értékelés.

Másodszor, az analitikai eljárások végrehajtásakor egy vállalkozás teljesítményét mindig összehasonlítják valamivel. Összehasonlítások végezhetők az előző időszakkal, a tervvel és az iparági átlagokkal. Gondosan elemezni kell a mutatók normatív vagy tervezett értékétől való bármilyen eltérést, még akkor is, ha pozitívak. Egy ilyen elemzés célja egyrészt feltárni azokat a főbb tényezőket, amelyek az adott benchmarktól való eltérést okozták, másrészt az elfogadott tervezési rendszer érvényességét ismételten ellenőrizni, és ha szükséges. , módosítsa azt.

Harmadszor, minden gazdasági fókuszú elemzés teljességét és integritását nagymértékben meghatározza az alkalmazott kritériumrendszer érvényessége. Ez a halmaz általában minőségi és mennyiségi értékeléseket tartalmaz, alapját általában kiszámított mutatók képezik, amelyek világos értelmezést és lehetőség szerint iránymutatást tartalmaznak (korlátok, szabványok, trendek). Az indikátorok kiválasztásánál meg kell fogalmazni kombinációjuk logikáját egy adott halmazba, hogy mindegyik szerepe látható legyen, és ne keltsünk olyan benyomást, hogy valamilyen szempont fedetlen maradt, vagy éppen ellenkezőleg, nem illik bele. a vizsgált rendszerbe. Más szóval, a mutatók egy halmazának, amelyet ebben az esetben nagyon is lehet rendszerként értelmezni, rendelkeznie kell valamilyen belső maggal, valamilyen alappal, amely megmagyarázza felépítésének logikáját.

Negyedszer, az elemzés során nem szabad feleslegesen hajszolni a becslések pontosságát; szabály szerint a legnagyobb érték a trendek és minták azonosítása.

Az elemzés fő célja a gazdálkodó szervezetek működésének hatékonyságának növelése, illetve az e növekedéshez szükséges tartalékok felkutatása. E cél elérése érdekében a következőkre kerül sor: az elmúlt időszakok munkaeredményeinek értékelése; a termelési tevékenységek működési ellenőrzési eljárásainak kidolgozása; intézkedések kidolgozása a negatív jelenségek megelőzésére a vállalkozás tevékenységében és pénzügyi eredményeiben; tartalékok feltárása a teljesítmény javítására; megalapozott tervek és szabványok kidolgozása.

Az elemzés fő céljának elérése során a következő feladatokat kell megoldani:

Alapmutatók meghatározása a következő időszak termelési terveinek és programjainak kidolgozásához;

A tervek és szabványok tudományos és gazdasági érvényességének növelése;

Objektív és átfogó tanulmány a megállapított tervek végrehajtásáról, valamint a termékek, munkák és szolgáltatások mennyiségére, szerkezetére és minőségére vonatkozó szabványok betartásáról;

Az anyagi, munkaerő- és pénzügyi erőforrások felhasználásának gazdaságosságának meghatározása;

Üzleti eredmények előrejelzése;

Elemző anyagok készítése a jelenlegi tevékenységek korrekciójához, stratégiai tervek kidolgozásához kapcsolódó optimális vezetői döntések kiválasztásához.

Konkrét feltételek mellett más helyi célok is kitűzhetők, amelyek meghatározzák a pénzügyi-gazdasági tevékenységek elemzésére vonatkozó eljárások tartalmát. Így az elemzési eljárások általános tartalmát a vállalkozás sajátosságai és a választott elemzés típusa egyaránt meghatározhatja.

Konkrét elemzési feladatok megfogalmazása, pontosítása;

Ok-okozati összefüggések megállapítása;

Indikátorok és értékelésük módszereinek meghatározása;

Az eredményeket befolyásoló tényezők azonosítása, értékelése, a legjelentősebbek kiválasztása;

Módszerek kidolgozása a negatív tényezők hatásának kiküszöbölésére és a pozitív tényezők stimulálására.

A pénzügyi és gazdasági tevékenységek elemzését bizonyos elvek szerint kell elvégezni (6. táblázat).

6. táblázat

A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzésének alapelvei

Egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenysége úgy ábrázolható, mint egy folyamatos folyamat, amely során különféle erőforrásokat vonzunk, és ezeket a termelési folyamatban kombináljuk valamilyen pénzügyi eredmény elérése érdekében. Ez alapján az elemzés három kibővített alkalmazási területe különíthető el: erőforrások, termelési folyamat, pénzügyi eredmények. Ezen objektumok bármelyike ​​egyrészt részletezhető, másrészt különféle típusú analitikai feldolgozásnak vethető alá.

A pénzügyi és gazdasági tevékenység elemzési módszere, mint egy gazdálkodó egység megismerésének módja, egy sor egymást követő cselekvésből áll (szakaszok, szakaszok):

A tantárgy megfigyelése, abszolút és relatív mutatók mérése, számítása, összehasonlítható formába hozatala stb.;

Tényezők rendszerezése és összehasonlítása, csoportosítása, részletezése, a tantárgy teljesítményére gyakorolt ​​hatásuk vizsgálata;

Általánosítás - záró és előrejelzési táblák készítése, következtetések és ajánlások elkészítése a vezetői döntések meghozatalához.

A pénzügyi és gazdasági tevékenységek elemzésének módszere ismeretelméleti kategóriák, tudományos eszközök és szabályozási elvek rendszere a gazdasági egységek működési folyamatainak tanulmányozására.

A gazdálkodó egység pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elemzésére különböző módszerek és technikák osztályozása létezik. Minden besorolás különböző jellemzőkre épül. Az egyik leginformatívabb a technikák és módszerek formalizálhatóságuk foka szerinti felosztása, azaz. azzal, hogy lehetséges-e és milyen mértékben leírni ezt a módszert néhány formalizált (elsősorban matematikai) eljárás segítségével. Ezt a logikát követve minden elemzési módszer felosztható informálisra és formalizáltra. Az elemzési módszerek és technikák osztályozása az ábrán látható. tizenhárom.

Rizs. 13. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elemzése során alkalmazott módszerek és technikák osztályozása

informális módszerek(valószínűleg helyesebb nehezen formalizálhatónak nevezni) az eljárások logikai szintű leírásán alapulnak, szigorú analitikai függőségek nélkül. E módszerek alkalmazásában nagy szerepe van az elemző tapasztalatának és intuíciójának. Formalizált módszerek(néha matematikainak is nevezik) előre meghatározott szigorú függőségeken és szabályokon alapulnak. Nem mindegyik egyenlő az alkalmazott matematikai apparátus összetettsége, a gyakorlati megvalósítás lehetősége, valamint a vállalkozásoknál és speciális tanácsadó cégeknél végzett analitikai szolgáltatások elterjedtsége tekintetében.

Mutatórendszer kialakítása. Egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése formájában nagyon gyakran mutatók elemzése, pl. a gazdasági egység gazdasági tevékenységének jellemzői. A „scorecard” kifejezést széles körben használják a közgazdasági kutatásokban. Az elemző bizonyos szempontok szerint kiválasztja a mutatókat, belőlük rendszert alkot, és azt elemzi. Az elemzés összetettsége nem egyedi mutatók, hanem teljes rendszerek használatát igényli.

Az egyes mutatókhoz vagy azok valamely halmazához képest a rendszer minőségileg új képződmény, és mindig jelentősebb, mint az egyes részeinek összege, hiszen a részekre vonatkozó információkon túlmenően bizonyos információkat hordoz az újdonságról is, amely a mintaként jelenik meg. kölcsönhatásuk eredménye, azaz. információkat a rendszer egészének fejlődéséről.

A részletes, bármely folyamatot vagy jelenséget jellemző mutatórendszer felépítése két pont világos megértésén alapul: mi a rendszer és milyen alapvető követelményeknek kell megfelelnie. Alatt eredménymutató, Egy adott gazdasági entitást vagy jelenséget jellemezve egymással összefüggő értékek összessége alatt értendő, amelyek átfogóan tükrözik ennek az entitásnak vagy jelenségnek az állapotát és fejlődését.

összehasonlítási módszer. Az összehasonlítás olyan cselekvés, amellyel az objektív valóság jelenségei közötti hasonlóság és különbség megállapításra kerül. Ez a módszer a következő fő feladatokat oldja meg:

A jelenségek közötti ok-okozati összefüggések azonosítása;

Bizonyítás vagy cáfolat lefolytatása;

A jelenségek osztályozása, rendszerezése.

Az összehasonlítás lehet minőségi ("melegebb volt tegnap") vagy mennyiségi ("20 mindig több, mint 10").

A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elemzése során az összehasonlítási eljárás több szakaszból áll: az összehasonlítandó objektumok kiválasztása; az összehasonlítás típusának kiválasztása (dinamikus, térbeli, a tervezett értékekhez viszonyítva); az összehasonlító skálák megválasztása és az eltérések szignifikancia foka; azon jellemzők számának megválasztása, amelyek alapján az összehasonlítást el kell végezni; a jellemzők típusának megválasztása, valamint lényegességük és jelentéktelenségük kritériumainak meghatározása; összehasonlítási alap kiválasztása.

Elemző táblázatok készítésének módszere. Az elemző táblák készítése a pénzügyi-gazdasági tevékenységek elemzésének egyik legfontosabb módszere. Az elemző táblázat a kiindulási adatok, azok feldolgozásának legegyszerűbb algoritmusai és a kapott eredmények legracionálisabb, vizuális és rendszerezettebb bemutatásának formája. Vízszintes sorok és függőleges grafikonok (oszlopok, oszlopok) kombinációja. Az olyan táblázatvázat, amely szöveges részt tartalmaz, de nem tartalmaz numerikus adatokat, táblázatelrendezésnek nevezzük.

A pénzügyi és gazdasági tevékenységek elemzésének minden szakaszában elemző táblázatokat használnak.

Így a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése során használt táblázatok a kiindulási adatok rendszerezésére, az elemző számítások elvégzésére és az elemzés eredményeinek formalizálására szolgálnak.

Részletek fogadása. A részletezés az egyik legelterjedtebb elemzési módszer számos tudományterületen, így a gazdálkodó szervezetek pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzésében is. Más technikákkal kombinálva a részletezés lehetővé teszi a vizsgált jelenségek átfogó értékelését és a helyzet okainak feltárását. A jelenség összetettségétől függően az azt leíró mutatókat időre, az üzleti tranzakciók helyére, felelősségi központokra vagy összetevőkre (feltételekre vagy tényezőkre) bontjuk.

A mutatók kronológiai periódusokra bontott elemzése feltárja a gazdasági jelenségek áramlásának dinamikáját és ritmusát. Az idő szerinti részletezés lehetővé teszi, hogy beállítsa azokat az időszakokat (hónapok, napok), amikor a legjobb vagy a legrosszabb eredmények esnek.

Az adatok üzleti tranzakciók helye szerinti bontása lehetővé teszi a vállalkozás leghatékonyabb és legkevésbé hatékony részlegeinek, valamint a termékek értékesítése szempontjából legjobb vagy éppen ellenkezőleg, sikertelen régiók azonosítását.

Szakértői értékelések módszere. Delphi módszer – egy adott gazdasági egység fejlődési kilátásaira vonatkozó szakértői értékelések általánosítása. A módszer sajátossága a szakértők következetes, egyéni anonim megkérdezése. Ez a technika kizárja a szakértők egymás közötti közvetlen érintkezését, és ennek következtében a közös munka során fellépő csoportbefolyást, amely a többség véleményéhez való alkalmazkodásból áll.

A Delphi módszerrel végzett elemzés több lépcsőben történik, az eredmények feldolgozása statisztikai módszerekkel történik. A szakértők uralkodó véleménye feltárul, álláspontjaik közelednek egymáshoz. Minden szakértőt megismertetnek azok érveivel, akiknek ítéletei erősen kilógnak a fősodorból. Ezt követően minden szakértő meggondolhatja magát, és az eljárás megismétlődik.

A morfológiai elemzés egy szakértői módszer a vizsgált rendszer egyes elemeinek fejlesztési lehetőségeinek szisztematikus áttekintésére, az objektumok és jelenségek, tulajdonságaik és paramétereik teljes és szigorú osztályozása alapján. Komplex folyamatok előrejelzésére használják, amikor a forgatókönyveket különböző szakértői csoportok írják, és összehasonlítják egymással, hogy átfogó képet kapjanak a jövőbeli fejlődésről.

Helyzetelemzés és előrejelzés módszere. Ez a módszer olyan funkcionális vagy mereven meghatározott kapcsolatok tanulmányozására tervezett modelleken alapul, amikor egy faktorattribútum minden értéke megfelel az eredő attribútum egy jól meghatározott, nem véletlenszerű értékének. Példaként említhetjük a DuPont cég jól ismert faktorelemzési modellje keretében megvalósított függőségeket. Ennek a modellnek a használatával és különféle tényezők előrejelzési értékeinek behelyettesítésével, például az értékesítési bevételekkel, az eszközforgalommal, a pénzügyi függőség mértékével stb., kiszámítható az egyik fő teljesítménymutató előrejelzési értéke - a saját tőke megtérülési mutatója.

egyensúly módszer. Ezt a módszert az egymással összefüggő mutatók két csoportjának arányának tanulmányozásakor használják, amelyek eredményeinek egyenlőnek kell lenniük egymással. Nevét a mérlegnek köszönheti, amely az egyik első történelmi példa volt arra, hogy nagyszámú gazdasági mutatót két egyenlő végösszeghez kapcsoltak. A módszer alkalmazása különösen elterjedt a gazdasági eszközök és képződésük forrásainak helyes elhelyezésének, felhasználásának elemzésében. A mérlegkapcsolás módszerét a funkcionális additív összefüggések vizsgálatában is alkalmazzák, különös tekintettel az árumérleg elemzésére, valamint a faktoranalízis során elvégzett számítások teljességének és helyességének ellenőrzésére: az effektív teljes változása. mutatónak meg kell egyeznie az egyedi tényezők hatására bekövetkezett változások összegével.

Mereven meghatározott modelleken alapuló faktoranalízis. A közgazdasági kutatásban tényező alatt egy adott gazdasági folyamat lebonyolításához szükséges feltételeket, valamint e folyamat okát, mozgatórugóját kell érteni, amely meghatározza annak természetét vagy egyik fő jellemzőjét. A gazdasági tevékenység eredményeit számos, egymással összefüggő, függő és feltételhez kötött tényező befolyásolja.

Lánchelyettesítési módszerek és számtani különbségek. A lánchelyettesítések módszerét a faktorok szekvenciális (fokozatos) elkülönítésének módszerének is nevezik. Ezt a módszert arra tervezték, hogy mérje a faktor jellemzőiben bekövetkezett változás hatását az effektív mutató változására a funkcionális függőségek tanulmányozása során. A módszer alkalmazásának érvényességét K. Marx támasztotta alá, amikor három tényezőnek a munkaerő relatív árára gyakorolt ​​hatását vizsgálta: az időtartam, a termelőerő és a munka intenzitása. Azt javasolta, hogy minden tényezőt szekvenciálisan változónak tekintsenek, rögzítve az összes többit, és így tovább.

integrál módszer. Az integrál módszer előnyeit a faktorok teljes lebontásában és a faktorok sorrendjének megállapításának hiányában kell elismerni.

A módszernek jelentős hátrányai is vannak. Ide tartozik a számítások jelentős bonyolultsága még a fenti képletek használatával is, valamint a módszer matematikai alapja és a gazdasági jelenségek természete közötti alapvető ellentmondás. Az tény, hogy a gazdaságban a legtöbb jelenség és mennyiség diszkrét jellegű, így értelmetlen a végtelenül kicsi növekményt figyelembe venni, ahogyan azt az integrál módszer alkalmazása megköveteli.

Előrejelzés arányos függőségek alapján. Ennek a módszernek az alapja az a tézis, hogy azonosítható egy bizonyos, a vállalat tevékenységének jellemzői szempontjából legfontosabb mutató, amely ennek a tulajdonságának köszönhetően alapul szolgálhat az előrejelzés meghatározásához. más mutatók értékei abban az értelemben, hogy a legegyszerűbb arányos függőségek segítségével az alapmutatóhoz vannak "kötve". Alapmutatóként leggyakrabban vagy az értékesítésből származó bevételt, vagy az eladott (gyártott) termékek bekerülési értékét használják. Ennek a választásnak az érvényessége a logika szempontjából meglehetősen könnyen megmagyarázható, ráadásul a vállalat tevékenységének bizonyos aspektusait leíró egyéb mutatók dinamikájának és összefüggéseinek vizsgálatában is megerősítést nyer.

A módszer azon a feltételezésen alapul, hogy: a) a legtöbb mérleg- és eredménykimutatás tétel értéke az értékesítési volumennel egyenes arányban változik; b) a társaságban kialakult, arányosan változó mérlegtételek szintjei és az ezek közötti arányok optimálisak (azaz pl. az elemzés, előrejelzéskori készletszint optimális).

Átlagok módszere. A gazdasági jelenségek vagy tantárgyak bármely halmazában különbségek vannak ennek a halmaznak az egyes egységei között. Ezekkel a különbségekkel egyidejűleg van valami közös, ami egyesíti a totalitást, és lehetővé teszi, hogy az összes vizsgált tárgyat és jelenséget egy osztályhoz rendeljük. Például ugyanannak az üzletnek minden dolgozója, akik ugyanazt a munkát végzik, különböző módon, eltérő termelékenységgel végzik azt. Néhány egyéni különbség ellenére azonban meg lehet határozni az egy dolgozóra jutó átlagos teljesítményt vagy átlagos termelékenységet az üzletben. Lehetőség van egy vállalkozás jövedelmezőségének átlagolására több egymást követő negyedévre vonatkozóan, megkapva az átlagos jövedelmezőség értékét, és így tovább.

Az átlagok szerepe tehát az általánosítás, azaz. egy jellemző egyedi értékkészletének helyettesítése a jelenségek teljes halmazát jellemző átlagos értékkel. Az átlagérték egy tulajdonság minőségileg homogén értékeit általánosítja, ezért egy adott populációban egy tulajdonság tipikus jellemzője. Például az egy dolgozóra jutó átlagos forgalom tipikus jellemzője egy város kereskedelmi hálózatának.

Természetesen az átlagérték nem fix egyszer s mindenkorra: egy normálisan működő vállalkozás egy alkalmazottra jutó átlagos kibocsátása folyamatosan növekszik. Az egységnyi kibocsátás átlagos költsége a kibocsátás növekedésével csökken. Így nemcsak maguk az átlagértékek, hanem azok változásának tendenciái is a vállalkozás piaci pozíciójának, valamint az iparágban folytatott pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek sikerének mutatóinak tekinthetők.

Adatcsoportosítási módszer. A csoportosítás egy adathalmaz csoportokra osztása annak érdekében, hogy tanulmányozzuk annak szerkezetét vagy az összetevők közötti kapcsolatokat. A csoportosítás során a sokaság egységeit csoportokba osztjuk a következő elv szerint: az azonos csoporthoz rendelt egységek közötti különbségnek kisebbnek kell lennie, mint a különböző csoportokhoz rendelt egységek közötti különbségnek. Az ilyen jellegű kutatások során a legfontosabb kérdés a csoportosítási intervallum megválasztása.

A csoportosítás alapszabálya a következő: ne legyenek üres vagy gyéren kitöltött intervallumok.

A pénzügyi-gazdasági tevékenység elemzése során elsősorban kétféle csoportosítást alkalmaznak: a strukturális és az analitikai csoportosítást.

A strukturális csoportosítások célja a sokaság szerkezetének és összetételének, a benne a kiválasztott változó jellemzőhöz képest bekövetkező eltolódások tanulmányozása. Az elemző csoportosítások célja a vizsgált populációt jellemző két vagy több mutató közötti kapcsolat vizsgálata. Az egyik mutató hatékonynak tekinthető, a többi pedig faktoriális. Az analitikus csoportosítással kiszámítható a tényezők közötti kapcsolat erőssége.

A számított adatok feldolgozásának alapvető módszerei. A vizsgált mennyiségek értékeinek összességének tanulmányozásakor az átlagokon kívül más jellemzőket is használnak. A nagy adattömbök elemzésekor általában két szempont érdekes: először is az értéksorozat egészét jellemző mennyiségek, pl. a közösség jellemzői, másodsorban pedig a populáció tagjai közötti különbségeket leíró mennyiségek, azaz. az értékek terjedésének (variációjának) jellemzői.

Ezenkívül a következő értékeket használják az általánosság mutatóiként: az intervallum közepe, mód és medián.

Az indikátorok változási tartományának és intenzitásának mutatóiként leggyakrabban a következő mennyiségeket használják: a szórás tartománya, az átlagos lineáris eltérés, a szórás, a szórás és a variációs együttható.

Index módszer. Index – ez egy statisztikai mutató, amely egy jellemző két állapotának arányát reprezentálja. Az indexek segítségével összehasonlítás történik a tervvel, dinamikában, térben. Az indexet ún egyszerű(szinonimák: sajátos, egyéni), ha a vizsgált jellemzőt anélkül vesszük figyelembe, hogy a vizsgált jelenségek egyéb jellemzőihez kapcsolódik. Egy egyszerű index így néz ki

ahol P1 és P0 az összehasonlított jellemző állapotok.

Az indexet ún elemző(szinonimák: általános, összesített), ha a vizsgált tulajdonságot nem elszigetelten, hanem más tulajdonságokkal összefüggésben vesszük. Az analitikai index mindig két összetevőből áll: egy indexelt jellemzőből R(az, amelynek a dinamikáját tanulmányozzák) és a súly attribútuma q. Előjelek-súlyok segítségével egy komplex gazdasági jelenség dinamikáját mérik, melynek egyes elemei összemérhetetlenek. Az egyszerű és analitikus mutatók kiegészítik egymást

ahol q 0 vagy q 1 - súlyjel.

A pénzügyi-gazdasági tevékenység elemzése során az indexek segítségével a következő főbb feladatokat oldjuk meg:

A jelenség mértékének változásának (illetve a mutató relatív változásának) értékelése;

Az egyes tényezők szerepének azonosítása a hatásos jellemző megváltoztatásában;

A népesség szerkezetében bekövetkezett változások dinamikára gyakorolt ​​hatásának értékelése.

Korrelációelemzés. A korrelációs analízis a véletlenszerűnek tekinthető és egy sokváltozós normáltörvény szerint elosztott sokaságból kiválasztott megfigyelések közötti kapcsolat megállapításának és szorosságának mérésére szolgáló módszer.

A korreláció egy olyan statisztikai összefüggés, amelyben egy változó különböző értékei egy másik változó különböző átlagértékeinek felelnek meg. Az összefüggések többféleképpen is létrejöhetnek. Közülük a legfontosabb az eredő attribútum változásának oksági függése a faktoriális változásától. Ezen túlmenően ez a fajta kapcsolat megfigyelhető két, ugyanazon ok okozta hatás között. Fel kell ismerni a korrelációelemzés fő jellemzőjét, hogy csak a kapcsolat fennállásának tényét és szorosságának fokát állapítja meg, anélkül, hogy feltárná annak okait.

Regresszió analízis. A regresszióanalízis egy módszer a vizsgált jellemzők közötti sztochasztikus kapcsolat analitikus kifejezésének megállapítására. A regressziós egyenlet megmutatja, hogy átlagosan hogyan változik nál nél amikor bármelyiket megváltoztatja xi, és úgy néz ki

y= f(x1, x2, …, xn)

ahol y - függő változó (mindig egy);

xi– független változó tényezők – több is lehet.

Ha csak egy független változó van, akkor ez egy egyszerű regressziós elemzés. Ha több is van P 2), akkor az ilyen elemzést többváltozósnak nevezzük.

A regressziós elemzést elsősorban tervezésre, valamint szabályozási keretek kialakítására használják.

klaszteranalízis. A klaszteranalízis a többváltozós elemzés egyik módszere, amely egy sokaság csoportosítására (klaszterezésére) készült, amelynek elemeit számos jellemző jellemzi. Az egyes jellemzők értékei a vizsgált populáció egyes egységeinek koordinátáiként szolgálnak a jellemzők többdimenziós terében. Minden egyes megfigyelés, amelyet több mutató értékével jellemeznek, egy pontként ábrázolható ezen mutatók terében, amelyek értékeit koordinátáknak tekintjük egy többdimenziós térben.

Varianciaanalízis. A varianciaanalízis egy statisztikai módszer, amely lehetővé teszi annak a hipotézisnek a megerősítését vagy cáfolatát, hogy két adatminta ugyanahhoz az általános sokasághoz tartozik. Egy vállalkozás tevékenységének elemzésével kapcsolatban elmondhatjuk, hogy a varianciaanalízis segítségével megállapítható, hogy a különböző megfigyelések csoportjai ugyanahhoz az adathalmazhoz tartoznak-e vagy sem.

A varianciaanalízist gyakran használják a csoportosítási módszerekkel együtt. A lebonyolítás feladata ezekben az esetekben a csoportok közötti különbségek jelentőségének felmérése. Ehhez határozzuk meg a σ12 és a csoportdiszperziókat σ 22, majd statisztikailag Student- vagy Fisher-teszttel ellenőrizzük a csoportok közötti különbségek szignifikanciáját.

Döntési fa építési módszer. Ez a módszer a helyzetelemzési módszerek rendszerébe tartozik, és olyan esetekben használatos, amikor az előre jelzett helyzet úgy strukturálható, hogy kiemelt pontok kerülnek ki, amelyekben vagy bizonyos valószínűséggel döntést kell hozni (az elemző szerepe vagy menedzser aktív), vagy bizonyos valószínűséggel valamilyen esemény is (az elemző, menedzser szerepe passzív, de bizonyos, a cselekvésétől nem függő körülmények jelentősek).

Lineáris programozás. A lineáris programozási módszer, amely meglehetősen világos értelmezése miatt a legelterjedtebb az alkalmazott közgazdasági kutatásokban, lehetővé teszi a gazdálkodó szervezet számára, hogy a vállalkozás rendelkezésére álló erőforrások tekintetében kisebb-nagyobb megszorítások mellett a legjobb (formális jellemzőket tekintve) megoldást igazolja. A pénzügyi-gazdasági tevékenység elemzése során a lineáris programozás segítségével számos, elsősorban a tevékenységtervezési folyamathoz kapcsolódó probléma megoldására kerül sor, amely lehetővé teszi az optimális kimeneti paraméterek megtalálását és a rendelkezésre álló erőforrások legjobb kihasználásának módjait.

Érzékenységvizsgálat. Bizonytalanság mellett soha nem lehet előre meghatározni, hogy egy adott mennyiség tényleges értéke egy bizonyos idő után pontosan mekkora lesz. A termelési tevékenységek sikeres tervezéséhez azonban gondoskodni kell a vállalkozás nyersanyagainak és végtermékeinek jövőbeni árában esetlegesen bekövetkező változásokról, a vállalkozás által előállított áruk iránti kereslet esetleges csökkenéséről vagy növekedéséről. Ehhez egy analitikai eljárást hajtanak végre, amelyet érzékenységvizsgálatnak neveznek. Nagyon gyakran ezt a módszert használják a beruházási projektek elemzésére, valamint a vállalkozás nettó nyereségének előrejelzésére.

Az érzékenységi elemzés célja annak meghatározása, hogy mi történik, ha egy vagy több tényező megváltoztatja értékét. Több tényező egyidejű változásának manuális elemzése gyakorlatilag lehetetlen, ehhez számítógépet kell használni. A nettó nyereség érzékenységét csak egy tényező (például értékesítési volumen) változására vesszük figyelembe, a többi változatlan marad.

Pénzügyi számítások módszerei. A pénz időértékének fogalmán alapuló pénzügyi számítások a pénzügyi elemzés egyik sarokkövét képezik, és ennek különböző részeiben használatosak.

Akréciós és leszámítolási műveletek. A pénzügyi tranzakció legegyszerűbb típusa egy bizonyos összegű egyszeri kölcsön PV azzal a feltétellel, hogy egy idő után t nagy összeget visszatérítenek F.V. Egy ilyen tranzakció eredményessége kétféleképpen jellemezhető: vagy egy abszolút mutató - a növekedés - segítségével (FV– PV), vagy valamilyen relatív mutató kiszámításával. Az abszolút mutatók tér-időbeli összeférhetetlenségük miatt legtöbbször nem alkalmasak ilyen értékelésre. Ezért speciális együtthatót használnak - az arányt. Ezt a mutatót a kezdeti összeg növekedésének az alapértékhez viszonyított arányaként számítják ki, amely nyilvánvalóan felvehető PV, vagy F.V.Így az arány két képlet egyike szerint kerül kiszámításra

A pénzügyi számításokban az első mutatónak neve is van: „kamatláb”, „százalék”, „növekedés”, „kamatláb”, „megtérülési ráta”, „hozam”; a második pedig a „leszámítolási kamatláb”, „leszámítolási ráta”, „kedvezmény”. Nyilvánvaló, hogy mindkét árfolyam összefügg egymással, vagyis az egyik mutató ismeretében kiszámolhat egy másikat

Mindkét mutató kifejezhető egy egység töredékében vagy százalékban. Ez nyilvánvaló
rt > dt, az eltérés mértéke pedig az adott időpontban érvényes kamatszinttől függ. Tehát, ha rt= 8%, dt= 7,4%, az eltérés viszonylag kicsi; ha
rt= 80%, akkor dt= 44,4%, i.e. az árak jelentősen eltérnek.

Pridnestrovian Állami Egyetem

őket. T.G. Sevcsenko

Gazdaságtudományi Kar

„Számviteli és Könyvvizsgálati” Osztály

Teszt

"A gazdasági tevékenység átfogó gazdasági elemzése"

Tiraszpol 2013

1. Likviditás és fizetőképesség elemzése

Az áruk marketingelemzése

Felhasznált irodalom jegyzéke

1.Likviditási és fizetőképességi elemzés

A fizetőképesség és a likviditás a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének legfontosabb jellemzői.

A likviditás (latinul liquidus - folyó, likvid) a vállalkozás eszközeinek (értékeinek) jellemzője, ami azt jelenti, hogy azok képesek rövid időn belül, a piacnak megfelelő költség mellett realizálódni. Valójában a folyékony azt jelenti, hogy gyorsan készpénzre váltható.

A fizetőképesség értékelése a forgóeszközök likviditásának jellemzői alapján történik, pl. az idő, amibe telik azok készpénzzé alakítása. A fizetőképesség és a likviditás fogalma nagyon közel áll egymáshoz, de a második sokkal befogadóbb. A fizetőképesség a mérleg likviditásának mértékétől függ. Emellett a likviditás nemcsak az elszámolások jelenlegi állapotát, hanem a kilátásokat is jellemzi.

A mérleg likviditásának elemzése abból áll, hogy az eszköz eszközeit a likviditás csökkenése mértéke szerint csoportosítva összehasonlítják a kötelezettség rövid lejáratú kötelezettségeivel, amelyek lejárati foka szerint csoportosulnak.

A likviditás tehát az eszközök készpénzzé alakíthatósága, a likviditás mértékét pedig annak az időtartamnak a hossza határozza meg, amely alatt ez az átalakítás végrehajtható.

A likvid pénzeszközök legmobilabb része a pénz és a rövid távú pénzügyi befektetések. A második csoportba a késztermékek, a szállított áruk és a követelések tartoznak. A forgóeszközök ezen csoportjának likviditása függ a termékek szállításának időszerűségétől, a banki bizonylatok lebonyolításától, a banki fizetési bizonylatok gyorsaságától, a termékek iránti kereslettől, versenyképességüktől, a vásárlók fizetőképességétől, fizetési módoktól stb. .

Sokkal hosszabb időre lesz szükség ahhoz, hogy a készleteket és a folyamatban lévő termelést késztermékké, majd készpénzzé alakítsák. Ezért a harmadik csoportba tartoznak.

Ennek megfelelően a vállalkozás fizetési kötelezettségei is három csoportba sorolhatók: 1) tartozás, amelynek fizetési határideje már lejárt; 2) adósság, amelyet a közeljövőben vissza kell fizetni; 3) hosszú lejáratú adósság.

Egy vállalkozás fizetőképességének elemzése során a források rendelkezésre állását és beérkezését a létfontosságú eszközök kifizetésével hasonlítják össze. Vannak jelenlegi és várható (leendő) fizetőképesség.

A fizetőképességet a mérleg fordulónapján határozzák meg. Fizetőképesnek minősül a vállalkozás, ha nincs lejárt tartozása szállítókkal, banki hitelekkel és egyéb elszámolásokkal szemben.

A várható (leendő) fizetőképességet egy adott következő időpontban úgy határozzák meg, hogy a fizetőeszközeinek összegét összehasonlítják a vállalkozás ezen időpontban fennálló sürgős (elsőbbségi) kötelezettségeivel.

A jelenlegi fizetőképesség meghatározásához össze kell hasonlítani az első csoport likvid eszközeit az első csoport fizetési kötelezettségeivel. Ideális esetben, ha az együttható egy vagy kicsit több. A mérleg szerint ez a mutató havonta vagy negyedévente csak egyszer számítható ki. A vállalkozások nap mint nap elszámolnak a hitelezőkkel.

A várható fizetőképesség értékeléséhez a következő likviditási mutatókat számítjuk ki: abszolút, közepes és általános.

A likviditás abszolút mutatóját az első csoport likvid pénzeszközeinek a vállalkozás rövid lejáratú tartozásaihoz viszonyított aránya határozza meg (a mérleg V. szakasza). Értéke akkor tekinthető elegendőnek, ha 0,25 - 0,30 felett van. Ha egy vállalkozás jelenleg minden tartozását 25-30%-kal tudja törleszteni, akkor fizetőképessége normálisnak tekinthető.

Az első két csoport likvid pénzeszközeinek aránya a vállalkozás rövid lejáratú hiteleinek teljes összegéhez viszonyítva köztes likviditási mutató. Az 1:1 arány általában kielégítő. Előfordulhat azonban, hogy nem elegendő, ha a likvid pénzeszközök nagy része vevőkövetelés, amelyek egy részét nehéz időben behajtani. Ilyen esetekben 1,5:1 arány szükséges.

A teljes likviditási mutatót a forgóeszközök teljes összegének a rövid lejáratú kötelezettségek teljes összegéhez viszonyított arányaként számítják ki. Az 1,5-2,0 együttható általában kielégíti.

Megjegyzendő, hogy pusztán ezen mutatók alapján lehetetlen pontosan felmérni a vállalkozás pénzügyi helyzetét, mivel ez a folyamat nagyon összetett, és nem lehet 2-3 mutatót teljes körűen leírni. A likviditási mutatók relatív mutatók, és egy ideig nem változnak, ha a tört számlálója és nevezője arányosan nő. Ugyanaz a pénzügyi helyzet ezalatt jelentősen megváltozhat, például csökkenhet a nyereség, a jövedelmezőség, a forgalmi mutató stb.. Ezért a likviditás teljesebb és objektívebb felméréséhez a következő faktoriális modellt használhatja:

Kattintás = Forgóeszközök / Mérleg szerinti eredmény * Mérleg szerinti eredmény / Rövid lejáratú tartozások = x1 * X 2,

ahol x 1- a forgóeszközök értékét egy rubel nyereségre jellemző mutató;

x 2- olyan mutató, amely jelzi a vállalkozás azon képességét, hogy a tevékenysége eredményének rovására törlesztje adósságait, és jellemzi a pénzügyek stabilitását.

Minél magasabb az értéke, annál jobb a vállalkozás pénzügyi helyzete.

E tényezők hatásának kiszámításához használhatja a lánchelyettesítés vagy az abszolút különbségek módszereit.

A fizetőképesség meghatározásakor kívánatos a teljes tőke szerkezetét figyelembe venni, beleértve a főt is. Ha a részesedések (részvények, váltók és egyéb értékpapírok) meglehetősen jelentősek és tőzsdére kerülnek, minimális veszteséggel értékesíthetők. A holdingok jobb likviditást biztosítanak, mint egyes áruk. Ilyen helyzetben a cégnek nincs szüksége túl magas likviditási mutatóra, hiszen a forgótőke egy részének eladásával stabilizálható a forgótőke. A likviditás másik mutatója (önfinanszírozási arány) pedig az önfinanszírozó bevétel (bevétel + értékcsökkenés) és a belső és külső pénzügyi bevételi források teljes összegének aránya.

Ez az arány az önfinanszírozott bevétel és a hozzáadott érték arányaként számítható ki. Megmutatja, hogy a vállalkozás milyen mértékben finanszírozza tevékenységét a megtermelt vagyonhoz viszonyítva. Azt is meghatározhatja, hogy mennyi önerőből származó bevétel esik a vállalkozás egy alkalmazottjára. Az ilyen mutatókat a nyugati országokban az egyik legjobb kritériumnak tekintik a vállalat likviditásának és pénzügyi függetlenségének meghatározására, és összehasonlíthatók más vállalkozásokkal.

A fizetőképesség elemzése során a mennyiségi mutatók mellett a mennyiségi változást nem mutató minőségi jellemzőket kell vizsgálni, amelyek a vállalkozás pénzügyi rugalmasságától függőként jellemezhetők.

A pénzügyi rugalmasságot az jellemzi, hogy a gazdálkodó képes ellenállni a cash flow előre nem látható körülmények miatti váratlan megszakításainak. Ez azt jelenti, hogy különféle forrásokból hitelt vehet fel, alaptőkét emelhet, vagyont értékesíthet és mozgathat, megváltoztathatja a vállalkozás szintjét és jellegét, hogy ellenálljon a változó körülményeknek.

A pénzkölcsönzés lehetősége számos tényezőtől függ, és gyorsan változik. Meghatározza a jövedelmezőség, a stabilitás, a vállalkozás relatív mérete, az iparág helyzete, a tőke összetétele és szerkezete. Ez leginkább egy olyan külső tényezőtől függ, mint a hitelpiaci változások állapota és iránya. A hitelszerzési képesség fontos készpénzforrás, amikor szükség van rá, és akkor is fontos, ha egy vállalkozásnak rövid lejáratú hitelt kell nyújtania. Az előre megkötött finanszírozás vagy a nyílt hitelkeretek (olyan kölcsön, amelyet a vállalkozás meghatározott időn belül és feltételek mellett vehet fel) megbízhatóbb forrása a forrásszerzés szükség esetén, mint a potenciális finanszírozás. Egy vállalkozás pénzügyi rugalmasságának értékelésekor figyelembe veszik váltóinak, kötvényeinek és elsőbbségi részvényeinek minősítését; az eszközök értékesítésének korlátozása; a kiadások véletlenszerűségének mértéke, valamint a változó körülményekre való gyors reagálás képessége, mint például a sztrájk, a kereslet csökkenése vagy a kínálati források megszűnése.

A piacgazdaság elméletében és gyakorlatában néhány egyéb mutató is ismert, amelyek a fizetőképességi kilátások elemzésének részletezésére, elmélyítésére szolgálnak. Ezek közül a legfontosabb a jövedelem és a keresőképesség, hiszen ezek határozzák meg a vállalkozás pénzügyi helyzetét. Keresőképesség alatt a vállalkozás azon képességét értjük, hogy a jövőben folyamatosan bevételhez juthasson alaptevékenységeiből. E képesség felmérésére a készpénz-megfelelési mutatókat és azok tőkésítését elemzik.

A készpénz-megfelelési mutató (Cds) azt tükrözi, hogy a vállalat képes-e megszerezni a tőkekiadások fedezésére, a forgótőke növelésére és az osztalékfizetésre. A ciklikusság és egyéb véletlenszerűségek hatásának kiküszöbölésére a számlálóban és a nevezőben 5 év adatait használjuk. A számítás a következő képlet szerint történik:

Az eggyel egyenlő készpénz-megfelelési mutató azt mutatja, hogy a vállalkozás külső finanszírozás igénybevétele nélkül is képes működni. Ha ez az együttható egy alatt van, akkor a vállalkozás tevékenysége eredményeként nem tudja fenntartani az osztalékfizetést és a jelenlegi termelési szintet.

A készpénztőkésítési mutatót (Kcn) a vállalkozás eszközeibe történő befektetés mértékének meghatározására használják, és a következő képlettel számítják ki:

Az alapok tőkésítési szintjét 8-10% tartományban tekintik elegendőnek. A vállalkozásnak a likvid források rendelkezésre állását az optimális igény határain belül kell szabályoznia, amely minden egyes vállalkozás esetében a következő tényezőktől függ:

a vállalkozás mérete és tevékenységeinek volumene (minél nagyobb a termelés és az értékesítés volumene, annál nagyobb a készletkészlet);

ipari és termelési ágak (termékek iránti kereslet és a megvalósításból származó bevétel aránya);

a gyártási ciklus időtartama (a folyamatban lévő termelés értéke);

az anyagkészletek megújításához szükséges idő (forgalmának időtartama);

a vállalkozás szezonalitása;

általános gazdasági helyzet.

Ha a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek aránya 1:1-nél kisebb, akkor azt mondhatjuk, hogy a cég nem tudja fizetni a számláit. Az 1:1 arány feltételezi a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek egyenlőségét. Figyelembe véve az eszközök változó likviditását, nyugodtan feltételezhető, hogy minden eszközt sürgősen értékesítenek, ezért ebben a helyzetben a vállalkozás pénzügyi stabilitása veszélybe kerül. Ha a Kt.l. jelentősen meghaladja az 1:1 arányt, megállapítható, hogy a társaság jelentős mennyiségű szabad forrással rendelkezik saját forrásból.

A vállalkozás hitelezői részéről ez a forgótőke képzési lehetőség a legelőnyösebb. Ugyanakkor a vezető szemszögéből a vállalkozásnál a készletek jelentős felhalmozódása, a pénzeszközök kintlévőségekbe történő átcsoportosítása a vállalkozás nem megfelelő vagyongazdálkodásához köthető.

A különböző likviditási mutatók nemcsak egy vállalkozás pénzügyi helyzetének stabilitását adják sokoldalúan a likvid pénzeszközök eltérő elszámolásával, hanem megfelelnek az elemző információk különböző külső felhasználóinak érdekeinek is. Így például az alapanyagok és anyagok beszállítói számára az abszolút likviditási mutató (Ka.l.) a legérdekesebb. A vállalkozásnak hitelező bank nagyobb figyelmet fordít a köztes likviditási mutatóra (Kp.l.). A vállalkozás részvényeinek, kötvényeinek vásárlói és tulajdonosai nagyobb mértékben a mindenkori likviditási mutató (Kt.l.) alapján értékelik a vállalkozás pénzügyi stabilitását.

Megjegyzendő, hogy sok vállalkozásra jellemző az alacsony átmeneti likviditási mutató és a magas teljes fedezettség kombinációja. Ennek oka az a tény, hogy a vállalkozások túl sok nyersanyag-, anyag-, alkatrész-, késztermék-készlettel rendelkeznek, és gyakran indokolatlanul nagy a folyamatban lévő termelés.

E költségek megalapozatlansága végső soron forráshiányhoz vezet. Emiatt még magas összfedezeti mutató mellett is szükség van annak összetevőinek állapotának, dinamikájának azonosítására, különös tekintettel a mérlegeszközök harmadik csoportjába tartozó tételekre.

Ha egy vállalkozásnak alacsony az átmeneti likviditási mutatója és magas a teljes fedezettségi mutatója, akkor ezen forgalmi mutatók romlása a vállalkozás fizetőképességének romlását jelzi. A vállalkozás fizetőképességének objektívebb felmérése érdekében, ha romlást észlelnek benne. Ugyanakkor külön meg kell érteni a fogyasztók késedelmének okait a termékek és szolgáltatások fizetésében, valamint a késztermékek, nyersanyagok, anyagok stb. túlzott készleteinek felhalmozódását. Ezek az okok lehetnek külsőek, többé-kevésbé függetlenek a vizsgált vállalkozástól, de lehetnek belső okok is. De mindenekelőtt ki kell számítani a fent említett likviditási mutatókat, meg kell határozni azok szintjének eltérését és a különböző tényezők rájuk gyakorolt ​​hatásának mértékét.

2. Áruk marketingelemzése

A termék marketingelemzése először a termék három szintjének felosztását írja elő:

Az első a gyártó szándéka szerinti termék. Ez egy vállalat elképzelése arról, hogy a fogyasztó milyen fő előnyhöz juthat egy adott termékből, kérdés, hogy a fogyasztó valójában mit fog vásárolni. Hiszen bármilyen termékre szükség van a probléma megoldásához. A Revlon cég vezetője egyszer szépen beszélt erről: "A gyárban kozmetikumokat készítünk. A boltban reményt árulunk." Nyilvánvaló, hogy a nőknek nem önmagukban kell a rúzs, hanem jól kell kinézniük, ezért jött létre ez a termék. A „termék tervezése” a vállalat elképzelése arról, hogy a termék elsődleges előnye a fogyasztó számára, de ennek „ügyfél szemének” kell lennie.

A második egy valódi termék. Valójában ez történt a terv megvalósítása után. Már tükrözi a termék olyan jellemzőit, mint a tulajdonságok, minőségi szint, ár, külső megjelenés (design), márkanév, csomagolás kombinációja.

A harmadik egy úgynevezett erősítéssel ellátott termék. További szolgáltatások vagy előnyök nyújtását biztosítja az árut vásárlók számára. A cégek gyakran nemcsak árukat értékesítenek, hanem olyan szolgáltatáscsomagot is nyújtanak, amely a vásárolt áru felhasználásával kapcsolatos problémák megoldására irányul (szállítás, telepítés, hitelre történő értékesítés lehetősége, garancia stb.). Következésképpen a termék végül valamivel több lesz, mint a funkcionális jellemzők egyszerű halmaza. Például egy étterembe az emberek általában nem csak azért jönnek, hogy bizonyos ételeket vásároljanak és elfogyasszanak, hanem egy bizonyos atmoszférát is keresnek maguknak, ami az étterem elhelyezkedése és belseje, zene, kiszolgálás, kulináris viszonyok miatt jön létre. funkciók stb.

A vacsora az étteremben nem annyira a tényleges étkezés, mint inkább szórakozás, rituálé, kommunikáció, érzelmek kifejezése.

A festék- és lakkcég festékeket és lakkokat gyárt és értékesít. Mi ez a termék a vásárlóknak? Szükségük van az embereknek a festékre? A festék olyan dolog, amellyel kényelmesebbé, otthonosabbá, védettebbé teheti otthonát. Ezért ebben az esetben az emberek végső soron nem festéket vásárolnak, hanem lehetőséget, hogy szépséget, otthonosságot és kényelmet teremtsenek otthonukban.

Az embereknek sincs szükségük fém-műanyag ablakokra. De szükség van arra, hogy lakásaikat védjék az utcai zajtól és a hidegtől. A műanyag ablakok nem mindig lesznek áruk. Ha valaki más, jobb módszert kínál a zaj és a hideg elleni védekezésre, akkor valószínűleg a fogyasztó ezt választja.

Ezért a termékfejlesztési szakaszban nagyon fontos pontosan meghatározni azokat az alapvető fogyasztói igényeket, amelyek egy adott termék segítségével kielégíthetők, majd a terméket valós formában fejleszteni, hatékony erősítési módokat találni annak érdekében, általános az előnyök olyan halmaza, amely a fogyasztót leginkább kielégíti. Az árukat és szolgáltatásokat a fogyasztó típusa szerint két nagy csoportra osztják - fogyasztási cikkekre és ipari (ipari) célú árukra.

A fogyasztási cikkek olyan áruk, amelyeket a végső fogyasztók személyes használatra vásárolnak. Négy csoportra osztják őket.

Mindennapi áruk. Ezeknek a termékeknek a vásárlása gyakran a hasonló termékekkel való összehasonlítás elemzése nélkül történik. A fogyasztási cikkek alcsoportokra oszthatók:

a) az állandó keresletű fő árukat - rendszeresen vásárolják (például mosószerek, tejtermékek, cukor, gabonafélék); b) impulzív keresletű áruk - spontán módon szerzik meg (például csokoládé, italok, rágógumik); c) sürgősségi cikkek - vészhelyzet esetére vásárolt (például szúnyogriasztó nyáron, fényvédő, mellszívó csecsemő anyjának). 2. Előválogatás árui. Ezek olyan áruk, amelyeknél a fogyasztó vásárlás előtt összehasonlítja az egyes mutatókat - minőség, ár, tartósság, megjelenés stb. (például mobiltelefonok, tévék, kamerák, bútorok, autók, lakások). Tegyen különbséget a hasonló (minőségben hasonló, de árban eltérő) és a különböző termékek között.

Különleges keresletű áruk. Ezek egyedi tulajdonságokkal rendelkező áruk, valamint egyes márkás áruk, amelyek vásárlása általában speciális bemutatótermekben történik (egyes márkák és modellek autók, órák, híres couturierek ruhái stb.). Általában ezek drága árukat, ritkán vásároltak, a vásárlásokat előre megtervezik.

Passzív keresletű áruk. Olyan fogyasztási cikkekről van szó, amelyekről a fogyasztó nem tud, vagy tud, de nem gondol a vásárlás célszerűségére (biztosítás, lakásbiztonsági rendszerek stb.). Elvileg van érdeklődés ezek iránt az áruk iránt, de ez nem nyilvánul meg aktívan. Az ipari áruk olyan áruk, amelyeket további feldolgozás vagy termelési tevékenységben történő felhasználás, továbbértékesítés vagy bérbeadás céljából vásárolnak. Ezeknek a termékeknek a következő csoportjait különböztetjük meg:

anyagok és részletek. Az anyagok olyan áruk, amelyeket teljes mértékben felhasználnak a gyártási folyamat során. Az anyagok nyersanyagokra és félkész termékekre oszthatók.

Az alkatrészek alkatrészeik (pl. gumiabroncsok, villanymotorok). Az anyagok és alkatrészek a gyártás részévé válnak.

tőketulajdon. Ezek már kész formában létező termékek. A tőkevagyon álló (fő) és segédeszközökre osztható. Az állóeszközök közé tartoznak az épületek, építmények, helyhez kötött berendezések (generátorok, felvonók, szerszámgépek stb.) A helyhez kötött berendezések a tartós cikkekhez és az előválogatáshoz hasonlóak. A kiegészítő berendezések közé tartoznak a mozgatható berendezések, irodaszerek és berendezések. A tőketulajdon természetesen nem része a megtermelt outputnak.

Segédanyagok és szolgáltatások. Az anyagok két típusra oszthatók: munkaanyagok (például üzemanyag és kenőanyagok) és karbantartási és javítási anyagok (például fénymásolópor). A segédanyagok hasonlóak a mindennapi árukhoz. A szolgáltatások felosztása: termelés (berendezések karbantartási és javítási szolgáltatások, Mérnöki tevékenység, lízing); forgalmazás (kereskedelmi, szállítási); szakmai (pénzügyi, információs, tanácsadási, banki, reklámozási, biztosítási); szociális (oktatási, kulturális és egyéb szolgáltatások).

Az áruk kiadása egy bizonyos áruegység-készlet (terméknevek) előállítása és értékesítése. Szinte minden vállalkozás rendelkezik egy bizonyos termékpalettával (választékkal), saját termékpolitikát alakít ki.

A kereskedelmi cikk egy termék meghatározott típusa, modellje vagy márkája.

Árusor (szortiment csoport) - bizonyos módon közel álló áruegységek csoportja (vagy ezek kombinációja) - funkcionális cél, fogyasztói kontingens, elosztási csatornák stb. Például egy sport- és szabadidő-termékek gyártására szakosodott vállalat a következő termékcsaládokkal rendelkezhet: sportcipő, sportruházat, sportfelszerelés. Áru nómenklatúra - terméksorok (választékcsoportok) halmaza. Az árunómenklatúrát a következő mutatók jellemzik:

A termékskála szélessége a szortiment árucsoportok összesített száma;

Az árunómenklatúra telítettsége - az áruegységek teljes száma; - Az árunómenklatúra mélysége - az áruegységek száma a választékcsoporton belül.

A cég termékpalettája nem statikus, hanem változik. Ha egy vállalat a kínálat bővítésének politikáját folytatja, akkor ez történhet külső vagy belső bővítéssel.

Az első út megvalósítása feltételezi, hogy a vállalat kibocsátásának szerkezetében az ár- és minőségi tartományok bővítésével növeli a kereskedelmi egységek számát.

A második út a termékpaletta bővítése új termékegységek piacra hozatalával a már elsajátított ár- és minőségi skálán belül.

likviditási fizetőképesség marketing termék

A munkaidő-alap (FRV) felhasználási fokának tanulmányozása, a tényezők munkaidő-alapra gyakorolt ​​hatásának meghatározása.

IndicatorPlanReportÁtlagos éves alkalmazotti létszám (fő), 350340 Egy alkalmazott által ledolgozott napok évente (nap), D235230 Egy alkalmazott által ledolgozott munkaórák évente (óra), t18801794

1) A PDF használatának mértékének tanulmányozásához a következő képletet használjuk:

PDF = * D * P, ahol:

Átlagos éves létszám (fő);

D - egy alkalmazott által ledolgozott napok száma évente (nap);

P - a munkanap átlagos időtartama (óra / nap).

Határozzuk meg az átlagos munkanapot a tervhez és a beszámolóhoz a következő képlettel: P = . Ezután megtaláljuk a tervezett és beszámolási időszak PDF-jét, valamint az eltérési és növekedési ütemeket. Az eredményeket táblázatba foglaljuk.

MutatóTervJelentésEltérésNövekedési ráta (%) Átlagos éves alkalmazotti létszám (fő), 350340-1097,14 Egy munkavállaló által ledolgozott munkanapok évente (nap), D235230-597,87 Egy alkalmazott által ledolgozott munkaórák évente (óra), t18801794-8695,43 A munkanap átlagos hossza (h / nap), P87,8-0,297 FRV (óra)658000609960-4804092.7

Azt látjuk, hogy ennél a vállalkozásnál a tárgyévi FCF 48040 órára kevesebb, mint a tervezett FCF. Ez azt jelenti, hogy a rendelkezésre álló munkaerő-források nincsenek teljesen kihasználva. Ebből következően van tartalék a dolgozók termelékenységének növelésére a munkaidő-kiesés kiküszöbölésével, pl. lehetséges termelésnövekedés.

2) Határozzuk meg az olyan tényezők PDF-re gyakorolt ​​hatását, mint az átlagos éves foglalkoztatottak száma, egy alkalmazott évi ledolgozott napjai, a munkanap átlagos hossza, ugyanazzal a képlettel:

PDF = * D * P

Az abszolút különbségek módszerét alkalmazzuk.

?FRV = (f - pl) * Dpl * Ppl \u003d (340-350) * 235 * 8 \u003d -18800h

?FRFD \u003d (Df - Dpl) * f * Ppl \u003d (230-235) * 340 * 8 \u003d -13600h

?FRVP \u003d (Pf - Ppl) * Df * f \u003d (7,8-8) * 230 * 340 \u003d -15640h

BF: ?PDF = ?FRV + ?FRDD + ? FRVP

18800 - 13600 - 15640

Megállapítások.

Mint látható, a rendelkezésre álló munkaerő-erőforrások nincsenek teljesen kihasználva. Egy alkalmazott átlagosan 235 nap helyett 230 napot dolgozott. Ezzel összefüggésben az egész napra tervezett extra munkaidő-kiesés munkavállalónként 5 nap, az összes munkavállalónál 1700 nap (5 nap * 340 fő), illetve 13600 óra (1700 nap * 8 óra) volt.

Jelentős a műszakon belüli munkaidő-kiesés is: 1 napra 0,2 óra, az összes munkavállaló által ledolgozott napokra pedig 15640 óra. A teljes munkaidő-kiesés 29240 óra (13600 óra + 15640 óra), vagyis 4,8% (29240 / 609960 * 100%).

Az átlagos éves létszám 10 fővel való csökkenése pedig a PDF 18 800 órával való csökkenését is eredményezte.

Az FCF ​​a tárgyévben általában 48 040 órával csökkent a bázishoz képest.

Határozza meg a tárgyi eszközök rendelkezésre állását a beszámolási időszak elején és végén. Általánosságban és típusonként határozza meg a tárgyi eszközök átlagos éves költségét. Határozza meg az OF dinamikáját és szerkezetét típusonként, célonként, a gyártási folyamathoz kapcsolódóan.

OFA-típusok Az időszak elején kapható ezer rubel Beérkezett ezer rubel Egyéb iparágak OPF 11804 80-754130Nem termelés. OF12620 2015483254Összesen OF

Döntés:

1.Határozzuk meg az állóeszközök jelenlétét a jelentési időszak elején és végén a következő képlet segítségével:

NAK,-NEK időszak kezdete + OF kapott = OF nyugdíjas + OF az időszak végét

Виды ОФНаличие на начало периода тыс. руб.Поступило тыс. рубВыбыло тыс. руб.Наличие на конец периода тыс. руб.20092010200920102009201020092010Здания1010010100 1010010100Сооружения43004261 39 42614261Передаточные уст-ва213213 213213Машины и оборудов.495004953012011090504953049590Транспортные ср-ва790080203001501809080208080Инструмент2524 1 2424Итого ОПФ72038721484202603101407214872268ОФ др. отраслей118041113080 7541301113011000Непроизводств. OF126207808201548325478087769Összesen OF964629108652027558963249108691037

.Határozzuk meg a tárgyi eszközök átlagos éves bekerülési értékét általában és típusonként a következő képlet szerint:

NAK,-NEK az átlagos = (OF időszak kezdete + OF időszak vége) / 2

Értékelje az összes mutató dinamikáját

a) abszolút eltérés

b) növekedési ütem

Típusok OFAÁtlagos éves költségDinamika Struktúra20092010növekedési ütem, %share%sp. Вес20092010Здания1010010100010014,0113,99-0,02Сооружения4280,54261-19,599,545,945,90-0,04Передаточные ус-ва21321301000,300,290,00Машины и обор.495154956045100,0968,6868,64-0,05Транспортные ср-ва7960805090101,1311,0411,150, 11Műszer24.524-0.597.960.030.030.00Össz.OPF7209372208115100.16100% 76.88100% 79.32.42 incl. aktív OF495154956045100.0968.6868.64-0.05passzív OF2257822648700.0731.3231.360.05OF egyéb iparágak OF102147788.5-2425.576.2510.898.55-2.34Össz.OF9377491061.5-2712.597.11100% 100% -

Válasz: A tárgyi eszközök 2009-hez képest (96462 ezer rubel volt, 2010 végén az eredmények szerint 91037 ezer rubel) 5425 ezer rubel lefelé változott, ezzel összefüggésben az OF átlagos éves költsége 2712,50-rel csökkent. ezer rubel. vagy 2,89%.

Az OPF részaránya az OP teljes tömegéhez viszonyítva 76, 88 és 79,3 százalék 2009-re, 2010-re, ami az OP 2,42 százalékos növekedési irányának változását, az OP csökkenését jelzi. nem vesz részt a gyártási folyamatban ugyanolyan százalékban.

3. Határozza meg:

A HOP eszköz eszközarányos megtérülésének befolyásolása. az OPF és az ud részei. eszköz súlya. az OPF részei az OPF összesítésében;

tényezők hatása az OPF jövedelmezőségére;

Határozza meg a tartalékokat a BPF felhasználásának hatékonyságának növelésére.

Mutató20092010EltérésSzámítási képlet VP mennyisége (ezer rubel)440590150Átl. az OPF éves költsége (ezer rubel) 20526055 Átl. évi költség eszköz OPF (ezer rubel) 13615923 Értékesítési nyereség (ezer rubel) 15183 az OPF aktív részének tömege 0,660,61-0,05 OPF3,243.710.47 VP mennyisége/aktív OPF átlagos értéke

Tényezők hatása a tőke termelékenységére:

Fo \u003d Fo eszköz * Fajlagos súly * OPF aktus a teljes OPF-ben

A HOP eszközarányos megtérülését befolyásoló tényezők: az eszközarány változása. alapok részei az OPF teljes összegében; az alapok eszközrészének eszközarányos hozamának változása.

A rendelkezésre álló adatok alapján az abszolút különbségek módszerével számítjuk ki a tényezők hatását.

Fo good.v \u003d (Degree.v (2010) - Good.v. (10)) * Fo (2009) \u003d (0,61-0,66) * 3,24 \u003d -0,162;

Fo act = (Fo act (2010) -Fo act (2010)) * sp.v. fellép.h. (2010) = (3,71-3,24)*0,61 = 0,286

Következtetés:A csökkenés következtében az OPF eszközrészének súlya 0,05%-kal Fo OPF 162 rubellel csökkent, és az Fo növekedése következtében az OPF Fo rész eszköze 286 rubellel nőtt.

Határozzuk meg a tényezők hatását az OPF jövedelmezőségére a következő képlet segítségével:

R opf \u003d Profit / OPF

megtalálni a lánchelyettesítési módszerrel:

1)R OPF (2009) \u003d P (2009) / OPF (2009); Ropf \u003d 15/205 \u003d 0,0731;

R OPF (2010) \u003d P (2009) / OPF (2010); R OPF opf \u003d 15/260 \u003d 0,0577;

?ROPF (opf) = R OPF (opf) - R opf (2009)

?ROPF (opf) = 0,0577-0,0731 = -0,0154

2)R OTF (P) \u003d P (10) / OTF (10);

R OPF (P) \u003d 18/260 \u003d 0,0692;

?R (P) \u003d R (P) - ROPF (opf);

?R(P) = 0,0692 - 0,0577 = 0,0115

bf: ?R = ?R(OPF) + ? R(P)

0039= -0,0154+0,0115

Következtetés: A nyereség 3 ezer rubel növekedésével a jövedelmezőség (OPF) 0,0154 ezer rubellel csökkent. És az OPF 55 000 rubel növekedésével az OPF jövedelmezősége 0,0115 ezer rubelrel nőtt. Általánosságban elmondható, hogy az OPF jövedelmezősége 0,00039 ezer rubelrel csökkent.

AKTÍV 2009.01.01-től 2010.01.01-től 2011.01.01-től. Hosszú lejáratú eszközök Befektetett eszközök185202254025400Imateriális javak200025003000Hosszú távú pénzügyi befektetések200020002500Összesen 12252027040309002 Rövid lejáratú eszközökKészletek103004000002001300; nyersanyagok és kellékek5500700010500folyamatban gyártás250032007000késztermékek230028006500követelések520048004560Rövid lejáratú pénzügyi befektetések1200600400Készpénz55400400Készpénz55400400Készpénz5554074246424204204204204204 Капитал и резервыУставный капитал800080008000Добавочный капитал143201587022860Резервный капитал354084509120Итого по разделу 32586032320399804. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты600040002000Итого по разделу 46000400020005. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты3500950012500Кредиторская задолженность9400704012960в т. ч.: поставщики и подрядчики8030535010655персоналу по оплате труда580640820Бюджету430350575По авансам полученным0250310Прочие кедиторы360450600Итого по разделу 5129001654025460БАЛАНС447605286067440

Összes pont

A vállalkozás vagyona termékek előállítására és értékesítésére, munkavégzésre, szolgáltatásnyújtásra szolgál.

A vállalkozás, mint jogi személy megalakítása feltételezi a szükséges vagyon megszerzéséhez szükséges pénzügyi források rendelkezésre állását.

Az ingatlan üzemeltetése során aktualizálódik.

A fő termelési eszközök sokszor részt vesznek a gyártási folyamatban, az erkölcsi vagy fizikai elhasználódás miatt időszakosan frissítik, jelentős tőkebefektetést igényelnek.

Egy vállalkozás forgótőkéje egy termelési és kereskedelmi ciklus alatt teljes egészében elfogy, és a folyamatos termelési folyamat biztosításához folyamatos utánpótlásra van szükség, szabad készpénzben történő forrásvonzáson alapulóan.

A forgótőke (készletek és költségek) és a forgalmi alapok (eladatlan késztermékek, készpénz és elszámolások) képezik a vállalkozás működő tőkéjét.

A vállalkozás pénzügyi helyzetének meghatározása szempontjából kiemelt jelentőségű az ingatlanok elhelyezkedésének és szerkezetének értékelése.

Az ingatlanok irracionális szerkezete, amelyet a nagy kopású befektetett eszközök felújításának elmaradása okoz, a termékek (munkálatok, szolgáltatások) termelési és értékesítési volumenének csökkenéséhez vezethet, és ennek eredményeként a vállalkozás pénzügyi helyzetének romlása.

A folyamatban lévő építkezés költségeinek indokolatlan növekedése, az anyagi és termelési erőforrások többletkészletének vagy az illikvid, nem keresett áruknak a jelenléte a termelési költségek indokolatlan növekedéséhez és a pénzeszközök „befagyasztásához” vezet, kivonva azokat a gazdasági körforgásból. . Ugyanakkor a készlethiány a vállalkozás pénzügyi helyzetét is negatívan befolyásolja, mivel a termelés csökkenéséhez és a nyereség mértékének csökkenéséhez vezethet.

A vevőállomány növekedése befolyásolhatja a folyó fizetések ütemezését, és megkövetelheti a szállítói tartozás növekedését, gyengítve a vállalkozás, mint gazdasági partner pénzügyi megbízhatóságát.

A kölcsönzött források indokolatlan növekedése ahhoz vezethet, hogy csökkenteni kell a vállalkozás vagyonát a hitelezőkkel való elszámolásokhoz.

Az ingatlan méretének növekedése hozzájárul az ingatlanadó-bevételekből származó levonások összegének növekedéséhez és a további finanszírozási források szükségességéhez.

Ezért a pénzügyi instabilitás előfeltételeinek megjelenésének kizárása érdekében a gazdálkodó szervezetnek racionális vagyonszerkezettel kell rendelkeznie, és folyamatosan értékelnie kell az összetételében bekövetkező változásokat.

A vállalkozás vagyona összetételének és szerkezetének dinamikájának elemzése a mérleg több időszakra vonatkozó beszámolási adatainak összehasonlításán alapul. A vállalkozás befektetett eszközeinek mozgásának felméréséhez és az amortizáció mértékének meghatározásához, az adósok összetételének, a cash flow-k stb. tanulmányozásához további adatokat kell használnia a pénzügyi kimutatások 2., 3., 4. számú űrlapjáról is. mint elsődleges számviteli adatok, amelyek megfejtik és részletezik az egyes cikkek egyenlegét.

A mérlegeszköz lehetővé teszi a vállalkozás teljes vagyonában bekövetkezett változás általános értékelését, a befektetett eszközök (mérlegeszköz I. része) és forgóeszközök (mérlegeszköz II. része) elkülönítését. összetételében az ingatlanszerkezet dinamikájának tanulmányozására.

Az ingatlan összetételének és szerkezetének dinamikájának elemzése lehetővé teszi a vállalkozás teljes vagyonának és egyes típusainak abszolút és relatív növekedésének vagy csökkenésének nagyságát.

Az eszközállomány növekedése a vállalkozás bővülését jelzi, de lehet az infláció hatásának eredménye is. Az eszköz csökkenése a vállalkozás gazdasági forgalmának csökkenését jelzi, és lehet az állóeszközök értékcsökkenése, vagy a vállalkozás termékei, munkái és szolgáltatásai iránti tényleges kereslet csökkenése, a szolgáltatásokhoz való hozzáférés korlátozása eredménye. nyersanyagok, félkész termékek piacai, vagy leányvállalatok bevonása az aktív gazdasági forgalomba az anyavállalat terhére.

Az elemzés meghatározza a vállalkozás termelési potenciálját jellemző reáleszközök értékét. Ide tartoznak: befektetett eszközök, készletek és befejezetlen termelés. Ezek az elemek, alapvetően a termelési eszközök lévén, megteremtik a főtevékenység végrehajtásához szükséges feltételeket.

Az ingatlan részesedését az ingatlan értékének a mérleg pénzneméhez viszonyított aránya határozza meg. Ez az együttható korlátozottan használható, és csak a feldolgozóipari vállalkozásoknál tükrözheti a valós helyzetet, és az egyes iparágakban jelentősen eltér majd.

Az ingatlanok részarányának növekedése az összes ingatlan összértékében azt jelzi, hogy a vállalkozás képes a termelési tevékenység volumenének bővítésére.

A strukturális dinamikai mutatók azt tükrözik, hogy az egyes ingatlantípusok milyen arányban vettek részt a mérlegfőösszeg változásában. Elemzésükből arra következtethetünk, hogy az újonnan bevont pénzügyi forrásokat mely eszközökbe fektetik be, illetve mely eszközök csökkentek a pénzügyi források kiáramlása miatt.

Az ingatlan szerkezete a vállalkozás sajátosságaitól függ. Például a gépiparban, műszergyártásban, hajógyártásban és vegyiparban működő ipari vállalkozásokat magas tőkeintenzitás jellemzi, ingatlanukban a tárgyi eszközök akár 70%-a is van. A kereskedelem, közétkeztetés, szolgáltató vállalkozások szerkezeti felépítése eltérő: a tárgyi eszközök aránya átlagosan 20-30%, a forgóeszköz 70-80%-ot tesz ki. Ezért az ingatlanszerkezet értékelését az adott vállalkozás iparágára és egyedi jellemzőire kell alapozni. A vagyonszerkezet változása bizonyos lehetőségeket teremt a fő (termelési) és a pénzügyi tevékenységek számára, és kihat az összes eszköz forgalmára.

A vállalkozás vagyoni állapotának felmérésére szolgáló módszertan a következőket tartalmazza:

aktív mérlegtételek horizontális elemzése, a mutatók dinamikájának vizsgálata, abszolút és relatív változásának meghatározása alapján;

az aktív mérlegtételek vertikális elemzése, a vagyon szerkezetének és változásának okainak vizsgálata. A vertikális elemzés során az egyes tételek aránya a mérleg pénzneméhez, valamint a befektetett és forgóeszközök értékéhez viszonyítva kerül megállapításra.

A vállalkozás vagyoni helyzetének és létrejöttének forrásainak felmérése

Feladatunk mérlegének horizontális és vertikális elemzési módszerei alapján értékeljük a vállalkozás vagyoni helyzetét (1. sz. táblázat) és keletkezésének forrásait (2. sz. táblázat). Kiszámítjuk a vállalkozás általános pénzügyi stabilitását jellemző autonómia együtthatókat, a kölcsöntőke koncentrációját, a kölcsöntőke és a saját tőke arányát (3. táblázat), és elemző értékelést adunk a mutatók dinamikájáról.

Amint az 1. táblázatból látható, a társaság vagyonának összértéke a beszámolási időszakban 14 580 ezer rubellel, 27,58%-kal nőtt. Ez a forgóeszközök értékének 10 720 ezer rubel, azaz 41,51%-os növekedése miatt történt. A forgóeszközök részeként bizonyos típusú ingatlanoknál értéknövekedés következett be. A legnagyobb növekedés a Tartalékok összegében volt. A tárgyévben a Tartalék összege 11 000 ezer rubelrel nőtt. vagy 84,62%-kal. A pénzeszközök aránya a településeken 24,60%-ról 10,99 százalékponttal nőtt. A készletek növekedése a beszámolási időszakban a nyersanyagok és anyagok 3 500 ezer rubel növekedésével, valamint a befejezetlen termelés 3 800 ezer rubel növekedésével függ össze. és a késztermékek 3700 ezer rubel növekedésével a raktárakban. Az a tény, hogy a cég nyersanyagot halmoz fel, jó, ez azt jelenti, hogy a termelés volumene növekedni fog. Az a tény, hogy a késztermékek felhalmozódtak a raktárakban, azt jelzi, hogy az értékesítési részleg nem működik jól, vagy drága termékekről van szó (pl. helikopter).

A készpénz 160 ezer rubelrel nőtt. vagy 2,16%-kal. A készpénzállomány növekedése pozitív hatással van a társaság fizetőképességére.

A rövid távú pénzügyi befektetések 200 ezer rubellel estek vissza. vagy 33,33%-kal.

A beszámolási időszak elején a befektetett eszközök értéke 27 040 ezer rubelt tett ki. A beszámolási időszakban 3860 ezer rubelrel nőtt. vagy 14,28%-kal. A befektetett eszközök részeként egyes ingatlanfajták értéknövekedése következett be. Befektetett eszközök 2860 ezer rubelért. vagy 12,69%-kal, a hosszú távú pénzügyi befektetések pedig 500 ezer rubel. vagy 25%. A befektetett eszközök növekedése az immateriális javak értékének 500 ezer rubellel történő növekedése miatt is bekövetkezett. vagy 20%. Ezek az eszközök nem vesznek részt a termelési forgalomban, ezért összegük növekedése hátrányosan befolyásolhatja a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének teljesítményét. A beszámolási időszak elején a tárgyi eszközök értéke 22 540 ezer rubelt tett ki. A beszámolási időszakban 2860 ezer rubelrel nőtt. vagy 12,69%-kal. A tárgyi eszközök aránya a társaság eszközértékében 4,98 százalékponttal csökkent, és 37,66%-ot tett ki év végén. A befektetett eszközök mennyiségének növekedését az ipari termelő eszközök növekedése okozta, mivel a vállalkozás mérlegében nem szerepel nem termelő befektetett eszköz.

Az immateriális javak 500 ezer rubel, azaz 20%-os növekedése az innovációs tevékenység fejlődését jelzi: szabadalmakba és egyéb szellemi tulajdonba történő tőkebefektetés.

A hosszú távú pénzügyi befektetések 500 ezer rubel növekedése. vagy 22%-a valószínűleg annak köszönhető, hogy a társaság befektetési tevékenységet folytatott. A befektetési tevékenység fejlesztése akkor indokolt, ha az bevételt hoz a vállalkozásnak.

Asztal. A vállalkozás vagyonának összetételének és szerkezetének elemzése

Korrepetálás

Segítségre van szüksége egy téma tanulásában?

Szakértőink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Jelentkezés benyújtása a téma azonnali megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.