O izmjenama poreskog zakonodavstva za godinu. Oporezivanje usn. Primjena poreskog sistema i prisustvo filijala i predstavništava

Koje su se promjene dogodile u pojednostavljenom sistemu oporezivanja u 2015. Šta je novo u premijama osiguranja i porezima na imovinu. Kako preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja i odabrati objekat oporezivanja.

U 2015. godini sve očekuju promjene na pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Napominjemo da su od 1. januara unesene izmjene i dopune:

Postupak plaćanja premija osiguranja.
Porez na imovinu za fizička lica i kompanije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem.
Državne dužnosti.
Doprinosi FFOMS-u.

Premije osiguranja

Zakonom br. 188-FZ uvedene su izmjene i dopune procedure za uplatu doprinosa za osiguranje, izvještavanje i interakciju sa različitim fondovima.

Mnogi „pojednostavljeni“ ljudi sada moraju prijaviti doprinose putem interneta. Ranije je ovaj oblik prijavljivanja bio obavezan samo za poslodavce čije kompanije zapošljavaju više od 50 ljudi. Od 2015. broj je smanjen na 25. Ako inspektori otkriju prekršaje tokom inspekcije, kazna može biti 200 rubalja. za svaki izvještaj. Ako je kompanija prošle godine imala manje od 50 zaposlenih, izvještaji se mogu podnijeti u papirnoj formi.

Ako su do sada "pojednostavljeni" ljudi mogli zaokružiti iznos doprinosa na najbližu rublju, sada će morati platiti čak i peni. Prilikom sklapanja ugovora bilo kojeg trajanja sa strancima, imajte na umu potrebu da sve uplate podliježu doprinosima u penzioni fond. Prilikom slanja izvještaja u obliku elektronskog dokumenta potreban je elektronski potpis. Da biste mogli slati izvještaje putem interneta, koristite pomoć posebnog operatera ili kontaktirajte posebnu uslugu za slanje sa web stranice.

Prema važećim pravilima, doprinosi se moraju uplatiti na sve naknade po otkazu, osim za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje, osim naknade za neiskorišćeni godišnji odmor. U ovom slučaju doprinosi se prenose po opštem postupku.

U 2015. godini će se oporezovati:

otpremnina;
prosječna mjesečna plata isplaćena tokom traženja posla.

Oporezuje se samo dio iznosa koji prelazi prosječnu mjesečnu zaradu, kao i naknade direktoru, zamjeniku i šefu računovodstva, ako su veće od tri prosječne mjesečne zarade.

Porez na imovinu

Pojednostavljeni stanovnici do 2015. godine nisu plaćali porez na imovinu, ali ih sada novi zakon obavezuje da ovaj porez plaćaju po katastarskoj vrijednosti. Inovacija se odnosi samo na pravna lica, za „pojednostavljene“ preduzetnike sve ostaje isto.

Oporezivanju je imovina katastarske vrijednosti koja se nalazi na bilansu stanja: poslovni prostori, administrativni i trgovački kompleksi i dr. Porez na imovinu se ne primjenjuje na zemljišne parcele u bilansu stanja. Pratite regionalnu listu imovine sa katastarskom vrijednošću. instaliran lokalno. Ako region nije usvojio zakon o utvrđivanju i utvrđivanju poreza na imovinu, „pojednostavljeni“ ljudi ga možda neće plaćati.

Porez na imovinu za fizička lica

U novoj godini usvojene su izmjene Poreskog zakonika koje se odnose na postupak oporezivanja imovine fizičkih lica. Prethodna verzija zakona, koja je bila u upotrebi više od 20 godina, u međuvremenu je stavljena van snage. Prema novoj verziji zakona, vlasnici moraju platiti:

stambene prostorije;
garaže;
kompleksi;
nedovršeni građevinski projekti itd.

Poreska uprava će obračunati iznos poreza, a račun će biti poslat poštom. Vrijeme plaćanja je neznatno promijenjeno - sada se porez mora platiti prije 1. oktobra (ranije 1. novembra). Osnovna razlika novousvojenog zakona je u tome što se porez obračunava od katastarske vrijednosti koja je nešto veća od inventarne vrijednosti. To se posebno odnosi na stare objekte, jer je inventarna vrijednost uzimala u obzir istrošenost objekata. Za vlasnike novih prostorija neće biti značajne razlike. Prijelazni period će obezbijediti postepeno povećanje iznosa ovog poreza.

S obzirom da katastarska procjena nepokretnosti još nije izvršena u svim subjektima federacije, do dodjele katastarskog broja porez će se obračunavati prema dosadašnjim normama.

Nekretnine individualnih preduzetnika koji koriste pojednostavljeni poreski sistem podležu ovom porezu na opštoj osnovi, ali uz određene pogodnosti. Tekst zakona sadrži jasnu naznaku da nekretnine koje se bave poslovanjem ne podliježu porezu na imovinu. Da biste iskoristili pogodnosti, morate podnijeti zahtjev poreskoj upravi uz priložena relevantna dokumenta. Paket dokumenata mora da sadrži:

Aplikacija koja prikazuje nekretnine koje se koriste u poslovanju sa pojednostavljenim poreskim sistemom.
Kopije prateće dokumentacije o stvarnom korištenju nekretnine u poslovanju (ugovori sa zakupcima, dobavljačima, kupcima i sl.).

Prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja

Možete se prebaciti na pojednostavljeni poreski sistem ako vaš prihod za 9 mjeseci nije premašio 48,015 miliona rubalja. Iznos uključuje prihod od prodaje umanjen za PDV. Kada se primjenjuje UTII, ograničenje prihoda se ne primjenjuje. Kada se kombinuje sa opštim režimom, u obzir se uzimaju samo prihodi od njega. Pojedinačni preduzetnici mogu preći na pojednostavljeni poreski sistem bez uzimanja u obzir prihoda.

Prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, morate pismeno obavijestiti poreznu upravu koristeći f. br. 26.2-1. To je moralo biti urađeno prije kraja 2014. kako bi se tranzicija izvršila 1. januara 2015. Prijelaz nije moguć u bilo koje drugo vrijeme. U 2015. godini, za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, prihod ne bi trebao prelaziti 60.000.000 rubalja. uzimajući u obzir koeficijent koji još nije odobren. Ako prihod premašuje pojednostavljeni, prelazi na OSN.

Odabir objekta oporezivanja

Jedinstvena poreska stopa zavisi od predmeta oporezivanja koji je preduzetnik izabrao: stopa poreza na dohodak je 6%, a poreska stopa na razliku prihoda i rashoda je 15%.

Poreska stopa za obrazac "prihodi - rashodi" može se smanjiti regionalnim zakonima na 5%, pa prilikom odabira objekta pažljivo proučite podatke za svoju regiju. Kompanije i individualni preduzetnici sa ugovorom o poverenju ili zajedničkom ulaganju mogu poslovati samo po šemi „prihodi minus troškovi“. Za druge, izbor ovisi o specifičnostima vrste aktivnosti. Za troškove uporedive sa prihodima prikladna je formula „prihodi – rashodi“, a za male troškove isplativija je druga opcija.

Preduzeća i preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem u 2015. godini suočiće se sa promenama zakonodavstva. Računovođe zanima i kako preći na pojednostavljeni poreski sistem u 2015. godini, kako primijeniti pojednostavljeni poreski sistem u 2015. godini, koje poreze platiti po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2015. godini. O svemu tome saznaćete iz članka o pojednostavljenom poreskom sistemu u 2015.

O kojim se pitanjima raspravlja u članku o pojednostavljenom poreznom sistemu u 2015. godini:

Izmjene pojednostavljenog poreskog sistema u 2015
Kako primijeniti pojednostavljeni poreski sistem u 2015
Plaćanje poreza i doprinosa po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2015. godini

Najvažnije promjene pojednostavljenog poreskog sistema u 2015

O promjenama možete ukratko saznati iz naše tabele, a u nastavku ćemo vam reći nešto više o njima.

Premije osiguranja 2015

Od 1. januara 2015. godine stupaju na snagu brojne izmjene i dopune zakona o premijama osiguranja. Inovacije su uvedene Saveznim zakonom br. 188-FZ od 28. juna 2014. godine (u daljem tekstu: Zakon br. 188-FZ). A tiču se i samih doprinosa, izvještavanja o njima i odnosa sa fondovima.

Evo nekih od značajnih promjena: Od 2015. godine, više „pojednostavljivača“ će morati podnositi izvještaje o premijama osiguranja putem interneta. Sada to rade poslodavci koji koriste pojednostavljeni poreski sistem, čiji je prosječan broj zaposlenih u protekloj godini premašio 50 ljudi. Od nove godine ograničenje će biti 25 osoba.

Osim toga, doprinosi će se morati platiti u rubljama i kopejkama. Nema potrebe zaokružiti iznos na cijele rublje, kao sada. A isplate u korist bilo kojih stranaca moraće da budu predmet penzijskih doprinosa, bez obzira na rok trajanja zaključenog ugovora. U tabeli ispod predstavili smo sažetak svih inovacija koje su relevantne za “pojednostavljene” ljude. Razgovarajmo o najvažnijim od njih detaljno.

Trenutno su poslodavci dužni da putem interneta prijavljuju Fond PIO i Fond socijalnog osiguranja o premijama osiguranja samo ako prosječan broj njihovih zaposlenih u protekloj godini prelazi 50 ljudi. Ovo je navedeno u stavu 10. člana 15. Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ (u daljem tekstu: Zakon br. 212-FZ). Za kršenje ovog zahtjeva, inspektori vas mogu kazniti sa 200 rubalja. za svaki obrazac za izvještavanje (klauzula 2 člana 46 Zakona br. 212-FZ). Ako je prošle godine bilo 50 ili manje zaposlenih, onda možete podnijeti izvještaje fondovima na papiru.

Od 1. januara 2015. godine, svi poslodavci čiji je prosječan broj zaposlenih za prošlu godinu bio veći od 25 ljudi će biti u obavezi da se izvještavaju elektronski (podtačka “c” stava 3. člana 5. Zakona br. 188-FZ). Tako će se povećati broj “pojednostavljenih” poslodavaca koji će putem interneta dostavljati obračune doprinosa. Podsjetimo, za podnošenje izvještaja elektronskim putem morate imati elektronski potpis. Shodno tome, oni koji nemaju potrebno je da dobiju potpis. Zatim možete prijaviti putem interneta.

Imajte na umu da postoje dvije opcije za ovo. Prvi je da kontaktirate operatera specijalnih komunikacija i s njim sklopite sporazum. On će vam na računar instalirati program sa kojim ćete podnositi izvještaje. Drugi je slanje izvještaja direktno sa web stranice fonda pomoću posebne usluge.

Prema sadašnjim pravilima, nema potrebe da se plaćaju doprinosi na isplatu naknada prilikom otpuštanja. Osim toga, plaćanja su oslobođena i doprinosa za obavezno penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje i doprinosa za povrede (stav.

"d" podstr. 2 str.1 čl. 9 Zakona br. 212-FZ i st. 6 subp. 2 str.1 čl. 20.2 Zakona br. 125-FZ). Izuzetak je naknada za neiskorišteni godišnji odmor. Od njih prenosite doprinose na opći način.

Od 2015. godine povećavaju se uplate od kojih ćete morati da plaćate doprinose. Posebno ćete plaćati doprinose na otpremninu po otkazu i na prosječnu mjesečnu zaradu ušteđenu za vrijeme radnog odnosa. Pod uslovom da iznos ovih isplata prelazi trostruku prosječnu mjesečnu platu (šest puta za radnike sa krajnjeg sjevera i ekvivalentnih regija). U ovom slučaju – imajte na umu – neće se oporezovati cijeli iznos, već samo dio koji prelazi utvrđeni iznos prosječne mjesečne zarade. Takođe, biće potrebni doprinosi za naknadu štete rukovodiocu, njegovom zamjeniku i šefu računovodstva, u iznosu većem od trostrukog iznosa njihove prosječne mjesečne zarade. Ako zaposleniku isplatite manji iznos prilikom otpuštanja naredne godine, tada premije osiguranja ne moraju da se obračunavaju (podstav „a“, stav 3, član 2 i podstav „a“, stav 1, član 5 Zakona br. 188- FZ).

Trenutno, postupak plaćanja penzijskih doprinosa od plaćanja stranim radnicima zavisi od njihovog statusa. Dakle, plaćate doprinose za naknadu plaće strancima sa stalnim i privremenim boravkom na uobičajen način. Odnosno, isto kao i prihodi ruskih državljana - od datuma njihovog zapošljavanja. Ali doprinose u Penzioni fond obračunavate od prihoda stranih radnika na određeno vrijeme samo ako su zaključili ugovor o radu na neodređeno vrijeme ili ugovor (ugovore) u ukupnom trajanju od najmanje šest mjeseci u toku godine. A takođe i kada se sa strancem sastavlja ugovor o radu na period kraći od šest meseci u toku godine, sa naknadnim produženjem (klauzula 1, član 7 Saveznog zakona od 15. decembra 2001. br. 167-FZ i pod- klauzula 15, stav 1, član 9 Zakona br. 212-FZ).

Od 2015. godine moraćete da uplaćujete doprinose Penzionom fondu za uplate u korist svih stranaca, bez obzira na vrstu ugovora o radu i njegovo trajanje (klauzula 4, član 3 Zakona br. 188-FZ). S tim u vezi, uplata doprinosa za sve strance i državljane Ruske Federacije biće ista.

Što se tiče doprinosa Fondu socijalnog osiguranja i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, u 2014. i 2015. godini obračunavaju se na opći način samo za uplate strancima koji stalno i privremeno borave. Ne odbijajte doprinose od prihoda privremenog boravka (tačka 15, tačka 1, član 9 Zakona br. 212-FZ i tačka 1, član 2 Federalnog zakona br. 255-FZ od 29. decembra 2006). Izuzetak su doprinosi za povrede. Oni se obračunavaju od plaćanja svim stranim zaposlenima, bez obzira na njihov status (klauzula 2 člana 5 i tačka 1 člana 20.1 Zakona br. 125FZ).

Trenutno plaćate premije osiguranja za svoje zaposlene u rubljama, isključujući iznose manje od 50 kopejki. i zaokruživanje sume na 50 kopejki. i više (član 7. člana 15. Zakona br. 212-FZ). U proračunima pomoću obrazaca RSV-1 PFR i 4-FSS odražavate obračunate doprinose u kopejkama.

Počevši od nove godine, moći ćete plaćati doprinose na isti način na koji ih obračunavate - u rubljama i kopejkama (podstav "a", stav 3, član 5 Zakona br. 188-FZ). Tako više nećete imati neslaganja između iznosa plaćenih premija osiguranja i iznosa koji ste prikazali u svom izvještaju. Promjenom će se na taj način izbjeći docnje. I zaštitit će vas od sporova sa stručnjacima vanbudžetskih fondova.

Porez na imovinu organizacije 2015

Početkom aprila usvojen je Federalni zakon br. 52-FZ od 2. aprila 2014. kojim je izmijenjen član 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije. Oni će stupiti na snagu 1. januara 2015. godine.

Za sada, podsjetimo, “pojednostavljeni ljudi” ni pod kojim uslovima nisu obveznici poreza na imovinu, ali od sljedeće godine situacija će se promijeniti. Budući da će se novim zakonom „pojednostavljene“ organizacije obavezati da plaćaju porez na imovinu u odnosu na nepokretnosti, za koje se poreska osnovica utvrđuje kao njihova katastarska vrijednost.

Napominjemo: pravna lica će morati platiti porez na imovinu. Za preduzetnike u okviru pojednostavljenog sistema oporezivanja neće biti dodatnog poreskog opterećenja, jer su unete izmene u stav 2 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije i odnose se samo na organizacije.

Shodno tome, ako vodite evidenciju u organizaciji koja koristi pojednostavljeni poreski sistem, potrebno je da se informišete o ovim promenama. Takođe ćemo vam reći koja je katastarska vrijednost nekretnine i kako je odrediti. Uostalom, oporezivaće se nekretnine katastarske vrijednosti.

Kao što smo već spomenuli, sada "pojednostavljeni" ljudi ne plaćaju porez na imovinu. Po pravilu, u 2015. godini porez na imovinu treba platiti na one objekte pokretne i nepokretne imovine koji se nalaze na bilansu organizacije (čl. 1. čl. 374 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Danas na računu 01 „Osnovna sredstva“ ili na računu 03 „Dobitna ulaganja u materijalna sredstva“ možete imati objekte koji su vlasništvo Vaše kompanije – zgrade, zemljište, opremu itd.

Dakle, od 2015. trebat ćete plaćati samo porez na imovinu na nekretnine. Konkretno, riječ je o administrativnim, poslovnim i trgovačkim centrima (kompleksima), kao i prostorijama u njima (član 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije). I onda treba da brinete samo ako takve nekretnine spadaju u regionalne liste objekata, na koje se porez obračunava na osnovu katastarske vrednosti.

Istovremeno, ako vaša kompanija ima, na primjer, zemljišne parcele u svom bilansu, tada više nećete morati da plaćate porez na imovinu na takve objekte. Budući da se parcele ne priznaju kao objekti oporezivanja u skladu sa podstavom 1. stava 4. člana 374. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ispada da ako “pojednostavljeni” vlasnik posjeduje, na primjer, poslovni prostor u poslovnom centru, onda nema potrebe za obračunom i plaćanjem poreza na imovinu za 2014. godinu. Ali počevši od 2015. godine, sve se može promijeniti. Stoga ćete morati pratiti da li su se na web stranici vašeg regiona pojavile liste imovine, čija se osnova izračunava na osnovu katastarske vrijednosti (član 7. člana 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dakle, povećanje poreskog opterećenja moguće je samo za one firme na pojednostavljenom poreskom sistemu koje posjeduju jednu od vrsta nekretnina navedenih u stavu 1 člana 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije (lista je predstavljena u stol). Ako se nađete među takvim kompanijama, hajde da saznamo kako će se obračunati osnovica za vašu imovinu.

Porez na imovinu je regionalni i sprovodi se prema zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (član 1. člana 372. NKRF). Shodno tome, pravila za obračun poreza na osnovu katastarske vrijednosti utvrđuju se regionalnim zakonima.

Dakle, ako u vašem regionu ne postoji odgovarajući zakon, onda ne morate da plaćate porez na imovinu na katastarsku vrednost. Štaviše, čak i ako se takav zakon uvede, organi vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije moraju prije 1. januara narednog poreskog perioda odobriti spiskove imovine čija se osnovica obračunava kao katastarska vrijednost.

Regije moraju odobriti listu takve imovine za 2015. godinu prije 1. januara 2015. (član 7. člana 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije). A ako vaša imovina završi na ovim regionalnim listama, moraćete da platite porez na imovinu, čak i ako vaša kompanija koristi pojednostavljeni poreski sistem. Ali ako vaši objekti nisu na takvim listama, onda ne morate ništa da plaćate.

Trenutno još nisu odobrene regionalne liste za 2015. godinu, a pojaviće se krajem 2014. godine. Stoga, počevši od novembra ove godine, počnite pratiti na web stranici vlade vašeg sastavnog entiteta Ruske Federacije da li su ažurirane liste katastarskih vrijednosti u vašem regionu.

Ako saznate da je vaša imovina uvrštena u regionalne liste, za koje se porezna osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost, pažljivo proučite regionalni zakon o porezu na imovinu. Na nivou subjekta Ruske Federacije utvrđuju se pravila obračuna, stope, rokovi plaćanja poreza na imovinu, kao i poreske olakšice.

Porez na imovinu za fizička lica 2015

1. januara 2015. godine stupa na snagu Poglavlje 32 Poreskog zakonika Ruske Federacije „Porez na imovinu za fizička lica“. Odgovarajuće izmjene uvedene su Saveznim zakonom od 4. oktobra 2014. br. 284-FZ. Istovremeno, on ukida prethodni Zakon Ruske Federacije „O porezima na imovinu pojedinaca“ od 9. decembra 1991. br. 2003-1, koji je postojao više od 20 godina.

Porez se plaća na stambene zgrade i stambene prostore (stanove, sobe), garaže (auto-prostori), pojedinačne komplekse nekretnina, nedovršene građevine, kao i druge zgrade, objekte i objekte.

Kao i do sada, porez će obračunati sami poreznici. Obavijest o uplati i uplati bit će poslana poštom - ovdje se postupak ne mijenja. Rok plaćanja je malo odgođen. Porez će morati da se plati mesec dana ranije - najkasnije do 1. oktobra, a ne 1. novembra, kao 2014. godine.

Trenutno se porez obračunava na osnovu vrijednosti zaliha. Po novom zakonu osnovica za obračun poreza jednaka je katastarskoj vrijednosti imovine. I to je glavna razlika između novog zakona i starog. Uostalom, vrijednost zaliha u praksi je nekoliko puta niža od tržišne vrijednosti. To se posebno odnosi na stare zgrade čija inventarna vrijednost uključuje fizičko habanje. Ali inventarna vrijednost novih kuća i stanova je približna tržišnoj vrijednosti (a samim tim i katastarskoj). Iz ovoga je lako zaključiti da će se za vlasnike novih nekretnina iznos poreza neznatno promijeniti. Ali vlasnici starih kuća mogu osjetiti novi zakon na svojim novčanicima.

Istina, zakon predviđa prelazni period od nekoliko godina, tokom kojeg će se poresko opterećenje postepeno povećavati.

Zakon o porezu na imovinu stupa na snagu 2015. godine. Ali trenutno, nisu sve regije uspjele izvršiti katastarsku procjenu nekretnina. Dakle, dok vaš dom ne dobije svoj katastarski broj, porez će se računati na osnovu inventarne vrijednosti po starim pravilima. Ali za one građane čija je imovina već procijenjena po pravilima katastra, zakon predviđa olakšice.

Prilikom obračuna poreza na katastarsku vrijednost nepokretnosti primjenjuju se umanjeni koeficijenti četiri godine. Formula za izračun je prilično komplicirana.

Nekretnine u vlasništvu privrednika podležu novom porezu na imovinu za fizička lica na opštoj osnovi. Međutim, Porezni zakonik utvrđuje pogodnosti za one preduzetnike koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII ili patentu i koriste nekretnine u svom poslovanju. Relevantna pravila o izuzeću propisana su u stavu 3 člana 346.11 (za pojednostavljeni poreski sistem), stavu 4 člana 346.26 Poreskog zakonika Ruske Federacije (za UTII), stavu 10 člana 346.43 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Ruska Federacija (za patent). Jasno stoji da preduzetnik ne plaća porez na imovinu na nekretnine koje se koriste u poslovanju.

Federalni zakon br. 284-FZ od 4. oktobra 2014., kojim se uvodi novo poglavlje 32 „Porez na imovinu za fizička lica“ Poreskog zakona Ruske Federacije, ne uvodi nikakve izmjene u članove 346.11, 346.26 i 346.43 Poreskog zakona Ruska Federacija. To znači da i dalje važe olakšice za preduzetnike u posebnom režimu. Odnosno, u 2015. godini, ako se ništa ne promijeni, preduzetnici će i dalje biti oslobođeni plaćanja poreza na imovinu.Da bi privrednik bio oslobođen plaćanja poreza na imovinu, moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

biznismen radi na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII ili patentu;
Imovina biznismena se koristi u poslovanju.

Porez na imovinu za fizička lica obračunava Federalna poreska služba. Stoga, privrednik mora unaprijed voditi računa o tome da njegove nekretnine koje posluju po pojednostavljenom poreskom sistemu ne potpadaju pod oporezivanje. Da biste to učinili, morate potvrditi svoje pravo na beneficije. Ali kako to učiniti? Federalni zakon br. 284-FZ od 4. oktobra 2014. ne uspostavlja nikakav postupak za potvrđivanje prava na beneficije za preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu. Stav 6. člana 407. Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji stupa na snagu 1. januara 2015. godine, govori samo o opštoj proceduri potvrđivanja beneficija od strane građana, a ne od strane preduzetnika. Naime: građanin podnosi inspektoratu zahtjev za beneficije i dokumente koji potvrđuju pravo na beneficije.

Međutim, važeći zakon o porezu na imovinu (od 09.12.91. br. 2003-1) nije predviđao poseban postupak za potvrđivanje prava na beneficije. I poduzetnici su u praksi koristili objašnjenja data, na primjer, u pismu Federalne poreske službe Rusije od 19. avgusta 2009. godine br. 3-5-04/1290.

Po našem mišljenju, iste preporuke mogu se nastaviti koristiti iu 2015. godini. Dakle, kako biste svoju imovinu oslobodili od oporezivanja, podnesite zahtjev Federalnoj poreznoj službi u bilo kojem obliku. U njemu navedite objekte nekretnina koji su oslobođeni poreza na imovinu zbog toga što ih koristite u djelatnostima koje podliježu „pojednostavljenom“ porezu. Uz zahtjev priložiti kopije dokumenata koji potvrđuju stvarno korištenje nekretnine u poslovnim aktivnostima (ugovori sa dobavljačima, kupcima, zakupcima, isprave o plaćanju i sl.).

Morate podnijeti svoju prijavu što je prije moguće. Rok za plaćanje poreza na imovinu za 2015. godinu je 1. oktobar 2016. godine. Jasno je da će poreznici obračunati porez i poslati obavještenja o uplati prije ovog roka. Stoga unaprijed pripremite svoje dokumente.

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2015. godine i primena pojednostavljenog poreskog sistema u 2015. godini

Za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, iznos prihoda za 9 mjeseci 2014. ne bi trebao prelaziti 48,015 miliona rubalja.

Ograničenje prihoda uključuje prihode od prodaje (član 249 Poreskog zakona Ruske Federacije) i prihode izvan poslovanja (član 250 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, PDV je isključen iz njih (stav 5, stav 1, član 248 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako poreski obveznik prije prelaska na pojednostavljeni porezni sistem koristi samo UTII, ograničenje prihoda se ne primjenjuje.

Kada se UTII kombinuje sa opštim režimom, ograničenje prihoda uključuje samo prihod iz opšteg režima.

Pojedinačni preduzetnici prelaze na pojednostavljeni poreski sistem bez obzira na prihode (pismo Ministarstva finansija Rusije od 1. marta 2013. br. 03-11-09/6114).

Za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem poreski obveznici moraju da pošalju obaveštenje inspekciji o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem. Podnosi se prema obrascu br. 26.2-1, odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra 2012. godine br. MMV-7-3/829@. Poreska uprava mora biti obaviještena do 31. decembra 2014. godine. Sama tranzicija će se održati od početka 2015. godine. Generalno, sredinom godine je nemoguće preći na pojednostavljeni poreski sistem.

Za primenu pojednostavljenog poreskog sistema u 2015. prihod pojednostavljenog lica ne bi trebao biti veći od 60 miliona rubalja, korigovan koeficijentom deflatora. U ovom trenutku, koeficijent još nije odobren. I čim bude odobren, objavićemo ga.

Ako prekoračite ove prihode, onda počev od tromjesečja u kojem je došlo do viška, pojednostavljivač mora platiti porez prema opštem sistemu oporezivanja (GTS).

Prilikom izračunavanja ovog iznosa uzmite u obzir:

prihod od prodaje (član 249 i stav 2, stav 1, član 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije);
neposlovni prihod (član 250 i stav 3, stav 1, član 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije);
avansi koje su primili poreski obveznici koji su, prije prelaska na pojednostavljeni sistem, obračunali porez na dohodak metodom obračuna (podtačka 1, tačka 1, član 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom utvrđivanja prihoda potrebno je iz njih isključiti iznose PDV-a i akciza (član 1. člana 248. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ograničenje prihoda ne uključuje:

prihod primljen od aktivnosti prenesenih na UTII. To je zbog činjenice da se granica prihoda, nakon prekoračenja koje poreski obveznik gubi pravo na primjenu posebnog režima, utvrđuje samo u odnosu na prihode dobijene od aktivnosti na pojednostavljenoj osnovi (pismo Ministarstva finansija Rusije od maja 28, 2013. br. 03-11-06/2/19323);
dohodak koji je stvarno ostvaren u trenutku primene pojednostavljenog poreskog sistema, ali se uzima u obzir pri obračunu poreza na dohodak pre prelaska na pojednostavljeni poreski sistem (za obveznike koji su sa opšteg poreskog sistema prešli na pojednostavljeni poreski sistem) (podtačka 3. klauzula 1, član 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije);
prihod predviđen članom 251. Poreskog zakona Ruske Federacije (potklauzula 1, tačka 1.1, član 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije);
iznos dividendi i kamate na državne (opštinske) hartije od vrijednosti na koje se zadržava (plaća) porez na dohodak po stopama od 0, 9 ili 15 posto (podtačka 2, tačka 1.1, član 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije i pismo od Ministarstvo finansija od 05.10.2011. godine broj 03 -11-06/2/137) .

Prilikom obračuna limita, samostalne ustanove u prihode ne uključuju subvencije koje su dobile za realizaciju državnih (opštinskih) poslova (podstav 1. stav 1.1. član 346.15 i stav 3. podstav 14. stav 1. član 251. Poreske uprave). Kodeks Ruske Federacije).

Vremenski okvir za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem od 2015. godine

O prelasku na pojednostavljeni poreski sistem poreski obveznici moraju da pošalju obaveštenje inspekciji. Podnosi se prema obrascu br. 26.2-1, odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra 2012. godine br. MMV-7-3/829@. Poreska uprava mora biti obaviještena do 31. decembra 2014. godine. Sama tranzicija će se održati od početka 2015. godine. Generalno, sredinom godine je nemoguće preći na pojednostavljeni poreski sistem.

U obavještenju se mora navesti odabrani predmet oporezivanja, rezidualna vrijednost osnovnih sredstava i iznos prihoda na dan 01.10.2014. Nije potrebno obavještavati poreske organe o vrijednosti nematerijalne imovine.

Nemoguće je primijeniti pojednostavljeni porezni sistem bez obavještenja (podtačka 19, klauzula 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). A ako poreski obveznik ne obavesti inspekciju o prelasku na „pojednostavljeni porez“ u utvrđenom roku, automatski će se primeniti opšti poreski režim.

Obavijest o promjeni predmeta oporezivanja možete podnijeti u roku koji je utvrđen za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem - najkasnije do 31. decembra tekuće godine. Za obaveštenje u 2014. godini koristi se obrazac br. 26.2-6, odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra 2012. godine br. MMV-7-3/829@. Novi porezni objekt može se primjenjivati od 2015. godine.

Odabir predmeta oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2015

Pojednostavljivač može izabrati dva predmeta oporezivanja: prihod ili prihod minus rashod.

Jedinstvena poreska stopa zavisi od predmeta oporezivanja koji preduzeće (preduzetnik) odabere:

Prilikom plaćanja jedinstvenog poreza na dohodak, poreska stopa iznosi 6%
Prilikom plaćanja jedinstvenog poreza na razliku prihoda i rashoda, poreska stopa iznosi 15 posto. Zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije može smanjiti poreznu stopu za predmet prihoda minus rashodi do 5%

Stoga, obavezno proučite zakon vašeg pojednostavljenog sistema prije nego što odaberete objekat. Možete ga pogledati na web stranici elektronskog časopisa „Pojednostavljeno“ tako što ćete u traku za pretraživanje upisati, na primjer, frazu „zakon Moskovske regije o pojednostavljenom sistemu oporezivanja“.

Koji objekat će izabrati, odlučuje sam poreski obveznik. Istina, postoji kategorija poreskih obveznika za koje je moguć samo jedan predmet oporezivanja. To su organizacije i individualni poduzetnici koji su sklopili jednostavan partnerski ugovor (o zajedničkim aktivnostima) ili povjereničko upravljanje imovinom. Oni mogu platiti pojednostavljeni porez samo na razliku između prihoda i rashoda (klauzula 3 člana 346.14 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izbor objekta oporezivanja zavisi od mnogo faktora. Na primjer, o vrsti djelatnosti koju obavlja poreski obveznik, o njenim specifičnostima. Ako su troškovi uporedivi sa prihodima, bolje je fokusirati se na prihod minus rashod; ako su rashodi mali, isplativija je druga opcija. Međutim, prije donošenja odluke, bolje je prvo analizirati tačno koji se troškovi očekuju i da li su navedeni u listi iz stava 1. člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Preporučljivo je sastaviti mali poslovni plan s grubom procjenom obima prihoda i rashoda. Prilikom sastavljanja morate uzeti u obzir:

po kojoj stopi ćete morati da platite porez kada odaberete pojednostavljeni poreski sistem sa objektom prihod minus rashodi. Moguće je da je u regionu usvojen zakon o nižim stopama;
po kojim stopama (povlaštenim ili redovnim) treba da plaćate premije osiguranja vanbudžetskim fondovima.

iznos poreza koji se plaća po pojednostavljenom poreskom sistemu sa predmetom prihoda. Mora se imati na umu da se porez može smanjiti na prenesene premije osiguranja i izdate naknade za privremenu invalidnost (klauzula 3 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ukupno umanjenje ne može biti veće od 50% iznosa poreza koji se plaća.
iznos poreza koji treba platiti po pojednostavljenom poreskom sistemu sa predmetom prihoda minus rashodi po stopi na koju pojednostavljivač ima pravo primijeniti.

Ako se jedinstveni porez pokaže manjim kada je predmet oporezivanja dohodak, ova opcija je najpovoljnija. A ako se porez na razliku između prihoda i rashoda pokaže manjim, bolje je koristiti ovaj objekt.

Dajemo primjer. Recimo 167 rubalja. - ovo je prihod i 100 rubalja. - pojednostavljeni troškovi, koji se u potpunosti uzimaju u obzir za potrebe poreza. Profitabilnost u ovom slučaju je 67% [(167 rubalja – 100 rubalja) : 100%].

Ako pod ovim uslovima uporedimo poresko opterećenje pri izboru predmeta oporezivanja, videćemo sledeće. Porez će iznositi 10 rubalja. i sa objektom, prihod (167 rubalja × 6%), i sa objektom, prihod minus troškovi (167 rubalja - 100 rubalja) × 15%.

Izračunajte profitabilnost koristeći formulu:

Vaš prihod za godinu – Vaši rashodi za godinu x 100%.

A ako je profitabilnost prema preliminarnim proračunima veća od 67%, onda odaberite objekt prihoda. Ako je manji, isplativije vam je koristiti prihod od objekta umanjen za troškove.

Recimo da su vaši prihodi 100 rubalja, a troškovi 20 rubalja. U ovom slučaju, profitabilnost je 80%. Porez na prihod na licu mjesta iznosit će 6 rubalja. U objektu prihod minus troškovi iznosi 12 rubalja. Korisno je primijeniti objekt prihoda.

Druga situacija. Vaš prihod je 100 rubalja, a troškovi 90 rubalja. U ovom slučaju, profitabilnost će biti 10%. Na sajtu ćete platiti 6 rubalja za prihod u budžet, a na sajtu prihod minus troškovi iznosi samo 1,5 rubalja. Isplativije je koristiti prihod minus rashod.

Koristeći ove jednostavne primjere, izračunajte svoju profitabilnost tako što ćete svoje brojeve uključiti u formulu.

Tabela: Karakteristike primjene pojednostavljenog poreskog sistema u 2015. godini

I to je drugo po učestalosti u malim preduzećima.

Njegove neosporne prednosti su nepostojanje potrebe za plaćanjem poreza na dohodak, ranije nije bilo potrebe za plaćanjem poreza na imovinu, ali je od početka ove (2015.) godine uveden porez na imovinu po pojednostavljenom sistemu oporezivanja.

Još jedna prednost je minimalno računovodstveno izvještavanje u odnosu na OSNO.

Kao što je jasno iz navedenog, radi se o posebnom režimu za mala i srednja preduzeća koji ima za cilj smanjenje finansijskih izvještaja i smanjenje samog iznosa poreza.

Ali ipak, prijeđimo s prednosti pojednostavljenog poreznog sistema na detaljnije razmatranje ove teme:

Poreska ograničenja pojednostavljenog poreskog sistema

Prije nego što pređete direktno na sam pojednostavljeni sistem oporezivanja, vrijedno je razmotriti slučajeve u kojima se koristi:

Ograničenja pojednostavljenog poreskog sistema prema vrsti djelatnosti

Bankarske usluge (poslovanje banaka);
Usluge osiguranja (rad osiguravajućih organizacija);
Poslovanje privatnih penzionih fondova;
Odvjetničke usluge;
Notarske usluge;
Poslovanje investicionih fondova;
Poslovi u vezi s trgovanjem dionicama i drugim vrijednosnim papirima;
rudarstvo;
Kockarski posao.

Ograničenje pojednostavljenog poreskog sistema za fizičke indikatori

Postoje i statutarni ograničenja pojednostavljenog poreskog sistema na fizičke pokazatelje:

Nedostatak grana. Ako imate filijale u drugim gradovima, onda vam je zabranjeno da primenjujete pojednostavljeni poreski sistem;
Obveznici jedinstvene poljoprivredne takse. Ako ste obveznik jedinstvenog poljoprivrednog poreza, onda ne možete primijeniti pojednostavljeni poreski sistem;
Trošak osnovnih sredstava ne prelazi 100.000.000 rubalja. Početnici i mala preduzeća možda neće previše brinuti o ovoj točki, jer jedinice imaju trošak osnovnih sredstava od 100 miliona rubalja;
Ograničenje prihoda za pojednostavljeni poreski sistem je 68.820.000 RUB. Ako je, dok je bila podvrgnuta pojednostavljenom poreskom sistemu u 2015. godini, prekoračena navedena granica prihoda, organizacija automatski ispada iz pojednostavljenog poreskog sistema;
Ograničenje prihoda za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem ograničeno je na 51.615.000 RUB. Ovo se odnosi na organizacije, ne postoji ograničenje za individualne preduzetnike;
SSC (prosječan broj zaposlenih) je 100 ljudi, kada imate više od 100 zaposlenih, onda takođe nemate pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema.

To je ono što se tiče ograničenja u primjeni pojednostavljenog poreskog sistema. Iz očiglednih razloga, 99% ljudi koji čitaju ovaj članak ne potpadaju pod ograničenja, pa nastavljamo dalje analizirati.

Kako mogu preći na pojednostavljeni poreski sistem?

Na pojednostavljeni poreski sistem možete preći samo od novog izvještajnog perioda. Izvještajnim periodom za pojednostavljeni poreski sistem smatra se kalendarska godina, pa je potrebno da do 31. decembra dostavite Federalnoj poreskoj (poreskoj) inspekciji obavještenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem.

Postoje situacije u kojima možete prijeći na poseban pojednostavljeni porezni režim bez čekanja početka sljedeće kalendarske godine.

Hajde da razmislimo kada možete preći na pojednostavljeni poreski sistem bez čekanja na kraj kalendarske godine:

Novoregistrovani samostalni preduzetnici i DOO. U roku od 30 dana organizacije i preduzetnici mogu bez problema preći na ovaj sistem oporezivanja. Da biste to uradili, morate dostaviti poresko obaveštenje o primeni pojednostavljenog poreskog sistema (obaveštenje se može dostaviti odmah sa dokumentima za registraciju (samostalni preduzetnik ili DOO) ili u roku od 30 dana od dana registracije);
U slučaju zatvaranja djelatnosti koja potpada pod UTII. Ako ste prestali koristiti (zatvorene) djelatnosti koje spadaju pod UTII porez, tada vam zakon dozvoljava da ne čekate novi porezni period i odmah pređete na pojednostavljeni porezni sistem. To se zove prisilni prelazak na pojednostavljeni poreski sistem;
Prekoračenje fizičkih pokazatelja UTII poreza. O porezu na njegovu primjenu i neka ograničenja se odnose na prekoračenje fizičkih pokazatelja (prodajna površina 150 m2, javna ugostiteljska ponuda 150 m2, vozni park 20 automobila, prostor za iznajmljivanje 500 m2). Ako ste prekoračili fizičku UTII indikatori, onda možete prijeći na pojednostavljeni porezni sistem bez čekanja na kraj godine.

U svim ostalim slučajevima moraćete da sačekate do kraja godine i tek tada ćete moći da pređete na pojednostavljeni poreski sistem.

Pogledajmo sada koje vrste režima su dostupne za pojednostavljeni poreski sistem

Poreski režimi pojednostavljenog poreskog sistema

Sada ću vam reći o poreskim režimima pojednostavljenog poreskog sistema. Da, dobro ste čuli, činjenica je da ih ima nekoliko i da možete izabrati bilo koji od njih.

Odabiru režima pojednostavljenog oporezivanja treba pristupiti odgovorno, jer ako odaberete jedan od njih, tek od sljedeće kalendarske godine moći ćete da pređete na drugi.

U pojednostavljenom poreskom sistemu postoje samo dva poreska režima:

USN prihod (6%). Iznos plaćenog poreza je 6% vašeg ukupnog prometa;
Pojednostavljeni sistem oporezivanja Prihod minus rashodi (15%). Iznos plaćenog poreza iznosi 15% neto dobiti preduzeća.

Formula za izračunavanje pojednostavljenog poreskog sistema

STS formula Prihod 6%

Kao što sam rekao gore u tekstu, iznos poreza je 6% od ukupnog prometa poslovanja koji podliježe ovom oporezivanju:

pojednostavljeni poreski sistem Prihod = prihod * 6% gdje je:

Prihod = iznos ukupnog prihoda preduzetnika (negotovinski + gotovinski primici);

6% je iznos poreza koji se mora uplatiti u budžet.

STS formula Prihod minus rashodi 15%

Formula pojednostavljenog poreskog sistema prihod minus rashodi je sljedeća:

Pojednostavljeni sistem oporezivanja Prihod minus rashod = (prihodi - rashodi organizacije) * 15% gdje je:

Prihod organizacije je ukupan iznos prihoda (gotovinski + bezgotovinski);

Troškovi su svi troškovi koje organizacija ima u toku svojih aktivnosti.

BITAN! Troškovi moraju biti potvrđeni primarnim dokumentima (fakture, fakture, akti, čekovi, potrošni materijal).

Minimalni porez pojednostavljeni poreski sistem

Postoji ograničenje oporezivanja pojednostavljenog poreskog sistema koje se odnosi na poreski režim pojednostavljenog poreskog sistema Prihod minus rashodi. Bez obzira na to koliko troškova imate i koju dobit ostvarujete (i eventualno na gubitku), iznos pojednostavljenog poreskog sistema ne može biti manji od 1% ukupnog prihoda.

Na primjer:

Prihodi organizacije su 120.000 rubalja, troškovi organizacije su 150.000 rubalja.

Iznos pojednostavljenog poreskog sistema = (120.000-150.000)*15% = 0, tada stupa na snagu minimalni porez pojednostavljenog poreskog sistema: 1% = 120.000*1% = 1200 rubalja.

To jest, unatoč činjenici da ste radili s gubitkom, u svakom slučaju ćete morati platiti 1%; u našem primjeru, minimalni iznos poreza će biti 1.200 rubalja.

Iznos poreza na pojednostavljeni poreski sistem ne može biti manji od 1% ukupnog prometa - VAŽNO je shvatiti, kako ne biste imali problema sa poreskim organima, ne propustite ovaj trenutak.

Poreski period pojednostavljenog poreskog sistema

Za oporezivanje po pojednostavljenom poreskom sistemu, bez obzira na oblik poreza (USN 6% ili USN 15%), poreski period je kalendarska godina.

Porezno izvještavanje pojednostavljen poreski sistem

Rok za podnošenje deklaracije o pojednostavljenom poreskom sistemu

Rok za podnošenje pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike je 30. april naredne godine;
Rok za podnošenje pojednostavljenog poreskog sistema za DOO je 31. mart naredne godine.

KUDiR i bilans stanja na pojednostavljenom poreskom sistemu

. Ako imate individualnog preduzetnika, dužni ste da vodite knjigu prihoda i rashoda. Nema potrebe za registracijom i predajom knjige poreskoj upravi, ali ako se izvrši revizija, može se zatražiti i od vas će se tražiti da je dostavite;
. Ako imate LLC preduzeće, a ne individualnog preduzetnika, onda ste manje srećni i moraćete da održavate bilans stanja.

Koji su porezi u pojednostavljenom poreskom sistemu?

Uprkos činjenici da pojednostavljeni poreski sistem dospeva jednom godišnje, mora se plaćati tromesečno:

Akontacija za prvi kvartal - uplata za prvi kvartal mora biti izvršena do 25. aprila;
Plaćanje akontacije za pola godine - plaćanje za pola godine potrebno je izvršiti do 25. jula;
Plaćanje akontacije za 9 mjeseci - uplata mora biti izvršena do 25. oktobra;
Plaćanje godišnje. Na kraju godine uplata mora biti izvršena do 30. aprila za preduzetnike i do 31. marta za organizacije.

Detalji o tome.

Prihvatanje gotovine po pojednostavljenom poreskom sistemu (kasama)

Što se tiče prihvatanja gotovine po pojednostavljenom poreskom sistemu:

kasa (KKM). Prisustvo kase u poreskom sistemu pojednostavljenog poreskog sistema je obavezno, kasa mora imati fiskalnu memoriju i biti registrovana u poreskoj upravi na način propisan zakonom. Kasa se koristi u svim slučajevima primanja gotovine osim u uslužnom sektoru;
Strogi obrasci izvještavanja (SSR). Ako pružate usluge, onda je to neophodno prilikom primanja gotovine.

Kazne i obaveze po pojednostavljenom poreskom sistemu

Kasno plaćanje akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu. Za takav prekršaj ne postoji kazna. Jedino što će vam biti nametnuto je peni u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke.
Kasno plaćanje godišnjeg poreskog pojednostavljenog poreskog sistema. U slučaju kašnjenja u plaćanju godišnjeg poreza može nastati do 20% godišnjeg poreza koji se plaća.

Porez na imovinu po pojednostavljenom poreskom sistemu

I na kraju želim da napišem inovaciju za 2015. Organizacije koje podliježu pojednostavljenom poreskom sistemu moraju plaćati porez na imovinu od ove godine. Porez na imovinu potrebno je platiti samo na onu koja je upisana u katastarske liste.

Preduzetnici su zaobiđeni ovim zakonom i ne moraju da plaćaju porez na imovinu dok su podvrgnuti pojednostavljenom sistemu oporezivanja (IP).

Trenutno mnogi preduzetnici koriste ovo internet računovodstvo da pređu na pojednostavljeni poreski sistem, obračunavaju poreze, doprinose i podnose izveštaje onlajn, isprobajte ga besplatno. Servis mi je pomogao da uštedim na računovodstvenim uslugama i spasio me odlaska u poresku.

Procedura državne registracije individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća sada je postala još jednostavnija. Ako još niste registrovali svoju tvrtku, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja kuće putem internetske usluge koju sam testirao: Registracija pojedinca preduzetnik ili LLC besplatno za 15 minuta. Svi dokumenti su u skladu sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

To je vjerovatno sve što sam želio da vam kažem o pojednostavljenom poreskom sistemu. Ako imate bilo kakvih pitanja, dobrodošli u moju VK grupu"

Pojedinačni preduzetnici mogu primijeniti različite sisteme oporezivanja. Pojednostavljeni sistem (STS) ostaje popularan u 2015. godini, uprkos promjenama koje su stupile na snagu. Od ove godine morate plaćati porez na nekretnine po katastarskoj vrijednosti.

Pojednostavljeni poreski sistem je pojednostavljeni sistem oporezivanja koji se može koristiti za preduzeća sa malim prometom i samostalne preduzetnike. Predstavljen je 2002. godine.

Prilikom primene pojednostavljenog sistema oporezivanja u 2015. godini, individualni preduzetnici su oslobođeni plaćanja:

Porez na dohodak fizičkih lica na zarade ostvarene od poslovnih aktivnosti (osim dividende);
porez na imovinu fizičkih lica ako se koristi za poslovanje;

Što se tiče nedostatka PDV-a, ne vole sve ugovorne strane da rade sa individualnim preduzetnicima po pojednostavljenoj proceduri. Morate biti u stanju da jasno objasnite ovu situaciju:

Poreske stope u 2015

Iznos poreskih olakšica se izračunava pomoću pojednostavljenog algoritma. U zavisnosti od predmeta oporezivanja, postoje 2 vrste pojednostavljenog poreskog sistema:

Možete odabrati bilo koju opciju. U nizu regiona primenjuju se snižene stope, posebno na Krimu i Sevastopolju porez na „dohodak“ iznosi 3%. Snižene stope za „Prihodi minus troškovi“ važe u većini regiona Ruske Federacije.

Kako brojati?

6%

U obzir se uzimaju svi prihodi koje je preduzetnik ostvario tokom obavljanja djelatnosti. 6% se oduzima od rezultata. Ovo je iznos poreza. Može se smanjiti za iznos doprinosa. Ako nema zaposlenih, onda je to dozvoljeno do 100%, inače samo do 50%. Ako je u toku godine bilo akontacija, one se odbijaju od iznosa poreza.

Ne zaboravite da individualni poduzetnik u svakom slučaju mora platiti naknade za sebe, bez obzira na to da li je djelatnost obavljala.

15%

Pojavljuje se još jedna matematička operacija: trebate oduzeti troškove od prihoda i uzeti 15% ovog iznosa. Zatim oduzmite naknade i uplate.

Nema potrebe da plaćate porez, jer... Iznos doprinosa je veći od iznosa poreza.

Pojednostavljeni poreski sistem od 6% pokazao se profitabilnijim. 15% će biti interesantnije ako postoji veliki obim troškova.

Kako preći na pojednostavljeno?

Zahtjev za pojednostavljeni poreski sistem možete podnijeti paralelno sa zahtjevom za. Ako aktivnost još nije obavljena, to je dozvoljeno učiniti najkasnije u roku od 30 dana od dana registracije. U ovom slučaju, pojednostavljenje će se odmah primijeniti.

Međutim, ako je kompanija bila na OSNO-u, koji se standardno primjenjuje, tada možete prijeći na pojednostavljeni porezni sistem ako je prihod za 9 mjeseci od početka godine iznosio manje od 45 miliona rubalja. i 60 miliona za poreski period (godinu).Prijavu je potrebno predati Inspektoratu Federalne poreske službe (Federalni inspektorat poreske službe) do 31. decembra.

Pojedinačni preduzetnici ne mogu koristiti pojednostavljeni poreski sistem:

sa prihodom većim od 45 miliona za 9 meseci;
rad sa filijalama i predstavništvima;
određene oblasti delatnosti (notari, zalagaonice);
obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza.

Ako poduzetnik više ne može primjenjivati pojednostavljenje, automatski postaje OSNO obveznik. Nisu potrebne nikakve aplikacije.

Inovacije u 2015

Glavne novine su porez na imovinu i katastarska vrijednost.

Saveznim zakonom od 2. aprila 2014. N 52-FZ uveden je niz izmjena u Porezni zakonik Ruske Federacije.

Najvažnija inovacija odnosi se na regionalni porez na imovinu. Sada će ga individualni poduzetnici plaćati ako je osnovica poreza na imovinu njena katastarska vrijednost. U obzir se uzimaju nekretnine koje se ne bave poslovnom djelatnošću.

Spisak katastarskih nepokretnosti u 2015. godini važi u sledećim regionima:

Moskva i Moskovska oblast;
region Kemerovo;
Novosibirsk region;
Primorsky Krai;
Republika Baškortostan;
Republika Tatarstan;
Samara Region.

Lista se stalno ažurira.

Postoji niz olakšica za individualne preduzetnike u pogledu obračuna i pripreme deklaracija:

Poreska uprava obračunava porez i šalje nalog za plaćanje;
nema potrebe za podnošenjem deklaracije;
avanse ne treba plaćati;
sa 15% se uzima u obzir u troškovima.

Možete biti oslobođeni plaćanja podnošenjem izjave da se nekretnina ne koristi u poslovanju. Isto se mora uraditi i ako nekretnina nije na listi regije (svaka regija ima svoju listu, potrebno je provjeriti kod porezne uprave). Na primjer, za Novosibirsk ovo je Naredba br. 2886 od 25. decembra 2014. godine. Nekretninu treba tražiti po katastarskom broju.

Plaćanja i dokumenti

Izjava se podnosi na osnovu rezultata aktivnosti. Ovo se mora uraditi jednom godišnje do 30. aprila. Neplaćanje poreza može rezultirati kaznom do 40% njegovog iznosa. U slučaju kašnjenja naplaćuju se kazne. U toku godine možete uplatiti akontaciju koja se odbija u završnoj deklaraciji.

Ako je individualni preduzetnik godinu dana radio sa gubitkom, onda ne plaća porez po pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“, već podnosi prijavu. Za “Prihodi minus troškovi” morate platiti minimalni obavezni porez od 1% prihoda. Više detalja o izvještavanju u videu:

Uplatu akontacije potrebno je izvršiti tri puta godišnje: prije 25. aprila, prije 25. jula i prije 25. oktobra. Četvrta isplata je za godinu (do 30. aprila).

Prebaciti ili ne?

Uprkos učinjenim promjenama, pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike u 2015. godini i dalje ostaje koristan iz tri razloga. Prvo, ispada jeftinije od OSNO. Drugo, lakše je izračunati. Treće, manje je papirologije. Stoga se isplati preći na njega, osim ako, naravno, ne postoje drugi porezni režimi koji su korisniji za poduzetnika.

dodatak: Pomoći će vam da brzo i pravilno vodite evidenciju o pojednostavljenom poreznom sistemu.

Važne izmjene pojednostavljenog poreskog sistema stupaju na snagu od 1. januara 2015. godine. Kako bismo vam olakšali snalaženje u izmjenama i dopunama, sastavili smo vodič za izmjene pojednostavljenog poreznog sistema. Pomoći će vam da ništa ne zaboravite, a preporuke će vam reći kako primijeniti nova pravila u svom radu.

Dakle, pogledajmo glavne promjene pojednostavljenog poreskog sistema u 2015.

Povećani su limiti prihoda za tranziciju i primjenu pojednostavljenog poreskog sistema

U 2015. godini limit prihoda za prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja ( 45 miliona) i za primenu pojednostavljenog poreskog sistema ( 60 miliona) mora se pomnožiti sa novim koeficijentom od 1,147. Indikator je odobren naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 29. oktobra 2014. broj 685.

dakle, to ostati na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2015, kompanija mora da poštuje godišnji limit prihoda od 68,82 miliona rubalja (60 miliona rubalja × 1,147).

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem od 2016 prihodi za devet mjeseci 2015. ne bi trebali prelaziti 51.615 hiljada rubalja (45 miliona rubalja × 1.147).

LIFO metoda je otkazana

Od 1. januara 2015. LIFO metoda za određivanje troškova otpisanog materijala ili robe isključena je iz Poreskog zakona Ruske Federacije. DPreostala su samo tri načina za otpis troškova robe i materijala na pojednostavljenom poreskom sistemu:

FIFO
po prosečnoj ceni
po cijeni jedinice zaliha.

Stoga je u računovodstvenoj politici potrebno izabrati drugačiji metod. Vrijednost stanja od 1. januara 2015. godine nije potrebno preračunavati, već se moraju otpisati po novim pravilima.

Da bi se računovodstvo približilo, vrijedi odabrati isti metod vrednovanja kao u računovodstvu. Štaviše, metode se mogu kombinovati koristeći različite metode za različite grupe sirovina.

Kompanija koja planira da smanji svoje poresko opterećenje trebalo bi da izabere metodu koja joj omogućava da otpiše više troškova. U okruženju rastućih cijena, FIFO (first in, first out) metoda je neisplativa. Treba ga koristiti u suprotnoj situaciji - ako kompanija želi da smanji gubitke.

Metoda prosječne cijene pogodna je za veliki asortiman robe. Prednost je što će kompanija otpisati prosječne troškove.

Metoda jedinice zaliha vam omogućava da obračunate robu po stvarnoj nabavnoj cijeni. Ali vrijedi koristiti ako kompanije mogu pratiti iz koje se serije roba prodaje.

Primjer

Kompanija u svom skladištu ima 10.000 robe u vrednosti od 800.000 rubalja. Cijena jednog komada je 80 rubalja. (800.000 RUB: 10.000 kom.). U januaru kompanija kupuje dva lota: 2000 kom. za 220.000 rubalja, 1000 kom. za 90.000 rubalja. Ukupan broj robe je 13.000 komada. (10.000 + 2000 + 1000). Njihov trošak je 1.110.000 rubalja. (800.000 + 220.000 + 90.000). Tokom mjeseca prodato je 6.000 proizvoda. Stanje na kraju meseca - 7000 kom. (13.000 - 6.000).

FIFO metoda. Preduzeće otpisuje robu sa stanja u magacinu kao rashod. Trošak otpisane robe iznosi 480.000 rubalja. (6000 kom. × 80 rub.).

Po prosečnoj ceni. Prosječna cijena jednog proizvoda je 85,39 rubalja. (1.110.000 rubalja: 13.000 kom.). Možete otpisati 512.340 rubalja kao troškove. (6000 kom. × 85,39 rubalja).

Cijena po jedinici. Kompanija je prodala 3000 jedinica. - sa stanja zaliha 1700 kom. - iz prve serije 1300 kom. - od drugog. Cijena jednog proizvoda iz prve serije je 110 rubalja. (220.000 rubalja: 2000 kom.), od drugog - 90 rubalja. (90.000 RUR: 1000 kom.).

Troškovi su jednaki 544.000 rubalja. (3000 kom. × 80 rub. + 1700 kom. × 110 rub. + 1300 kom. × 90 rub.). Odnosno, ako kompanija prvo proda svoje najskuplje artikle, može brže otpisati troškove.

Odobren je novi obrazac deklaracije za pojednostavljeni poreski sistem

Počevši od izvještavanja za 2014. godinu, pojednostavljena preduzeća morat će izvještavati putem novog obrasca. Novi obrazac deklaracije za pojednostavljeni poreski sistem odobren od strane Federalne poreske službe Rusije naredbom od 04.07.14. br. MMV-7-3/352@.

Kompanije sada moraju popunjavati različite odjeljke deklaracije ovisno o odabranom poreznom objektu:

objekat “prihod” - odjeljci 1.1 i 2.1;
objekat “prihodi minus rashodi” - tačke 1.2 i 2.2.

U odjeljke 2.1 i 2.2 novog obrasca potrebno je unijeti pokazatelje za obračun poreza po obračunskoj osnovi za svaki izvještajni period - prvi kvartal, pola godine, devet mjeseci. Odnosno, sa objektom „dohodak“ – prihodi i plaćanja (doprinosi, beneficije) kojima se smanjuje porez. A sa objektom "prihodi minus rashodi" - prihodi, rashodi i gubici.

Ranije poreski organi iz izvještaja nisu mogli saznati da li su kompanije ispravno obračunale avanse. Stoga smo zatražili knjigu prihoda i rashoda kako bismo uporedili brojke za izvještajni period. Sada bi trebalo biti manje pitanja.

Osim toga, u izvještaju možete postaviti poresku stopu pojednostavljenog poreskog sistema za svaki izvještajni period. Ovo je neophodno ako je kompanija plaćala avanse po jednoj stopi godinu dana, a zatim se preselila u drugu regiju, gdje su regionalne vlasti uspostavile povlaštenu stopu.

U deklaraciji po pojednostavljenom poreskom sistemu pojavio se novi odjeljak 3. Popunjuju ga samo budžetske i dobrotvorne organizacije koje izvještavaju o korišćenju ciljanih sredstava. Prethodno su takve kompanije dostavile list 7 prijave poreza na dobit (pismo Ministarstva finansija Rusije od 4. jula 2013. br. 03-11-06/2/25803).

Pojednostavljena preduzeća i preduzetnici plaćaće porez na imovinu na katastarsku vrednost

Po pravilu, pojednostavljena preduzeća su oslobođena poreza na imovinu. Izuzetak u 2015. godini napravljen je za vlasnike maloprodajnih i poslovnih prostora. Oni će platiti porez na katastarsku vrijednost. Pojednostavljeni privrednici ne plaćaju porez na imovinu na vrijednost osnovnih sredstava koju koriste u poslovanju. Ali od nove godine nekretnine, čija je osnovica utvrđena kao katastarska vrijednost, ne ispunjavaju uslove za davanje.

Preduzetnici mogu uštedjeti porez na imovinu

Kompanije imaju pravo na smanjenje poreza na promet

WITH Od 2015. godine, neke kompanije koje posluju u Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju će plaćati porez na trgovinu. Ako ova preduzeća primjenjuju pojednostavljenje, porez koji se plaća (bez obzira na predmet) može se umanjiti za plaćenu naknadu. Ali samo pod uslovom da je kompanija dostavila obaveštenje inspekciji o prelasku na plaćanje poreza na promet.

Još nije jasno kako će kompanija prijaviti porez na promet u svojoj deklaraciji. Kako saznajemo, nadležni će promijeniti izvještavanje.