Izračunajte kalkulator poreza na transport. Transportna taksa, beneficije, stope. Motocikli i skuteri

Kalkulator transportnog poreza za 2014. pomoći će vozačima da izračunaju porez na prijevoz. Svaki vlasnik koji ima registrovano vozilo – automobil, motocikl i sl., dužan je da plati porez, bilo da se radi o fizičkom ili pravnom licu.

TS - Vozilo. Bilješka*

Operativni sistem kalkulatora

U kalkulatoru morate navesti svoju regiju (svaka regija ima svoj koeficijent - od 1 do 10). Zatim izaberite godinu - 2014. Prvo navedite vozilo, to može biti: putnički automobil, kamion, skuter, jahta ili bilo koje drugo vodeno vozilo, motocikl, skuter, motorne sanke, ATV, jet ski, avion itd. Prvo što treba da uradite je da unesete snagu vašeg vozila u konjskim snagama (KS). Završni dodir je period rada u mjesecima. Zatim kliknite na "Izračunaj" i pred vama se pojavljuje broj koji vam je potreban.

Određeni iznos se naplaćuje na osnovu poglavlja br. 28 Poreskog zakona Ruske Federacije. Morate ga platiti čak i kada vozilo nije u upotrebi, miruje ili je na popravci, pod uslovom da je vozilo registrovano kod države. Da biste izvršili uplatu, od poreske službe ćete dobiti pismo sa obrascem za plaćanje. Ako ga ne dobijete, niste oslobođeni plaćanja.

Obračun poreza

Dakle, kako precizno izračunati transportni porez? Vrlo je jednostavno - vozač treba da pomnoži snagu vozila (u konjskim snagama) sa poreznom stopom. Ako se obračun vrši za manje od pune godine (nekoliko mjeseci), onda iznos koji dobijemo moramo pomnožiti sa brojem mjeseci rada i podijeliti sa 12.

Primer 1. Na raspolaganju imamo automobil VAZ Priora, koji je registrovan u Lenjingradskoj oblasti, snage motora je 98 konjskih snaga. Poreska stopa za Lenjingradsku oblast, sa snagom motora do 100 KS. iznosi 20 rubalja. Tada će porez za 2014. godinu biti:

98 konjskih snaga x 20 rubalja = 1960

Primjer 2. Pokušajmo sada odrediti koliko ćete morati platiti za automobil Renault Logan. Snaga ovog automobila je 75 konjskih snaga. Recimo da je auto registrovan u Moskvi i registrovan je u aprilu 2012 (tj. Renault je registrovan 9 meseci - od aprila do decembra). Porezna stopa za Moskvu je 12 rubalja, sa snagom motora od 70 KS ili više. do 100 KS Dakle, isplata će biti:

75 konjskih snaga x 12 r. x (9/12) = 600 rub.

Primjer 3. Ako automobil ima više od 250 KS. ispod haube, kao Subaru Tribeca, onda ćete za to morati platiti 150 rubalja. U gotovo svim regijama cijena je ista. Ako je automobil registrovan 3 mjeseca, onda trebamo pomnožiti:

300 hp x 150 rub. x (3/12) = 9000 rub.

U svim regijama Ruske Federacije postoje određene kategorije vozača poreznih obveznika koji se mogu kvalificirati za određene beneficije. Dakle, prevozna taksa se ne plaća:

• Osobe sa invaliditetom;
• Preduzeća koja popravljaju i održavaju puteve;
• Heroji Ruske Federacije, Heroji socijalističkog rada, Sovjetski Savez;
• Oni koji su bili izloženi radijaciji nakon eksplozije u Černobilju;
• Javne organizacije osoba sa invaliditetom.

Za obračun poreza na transport možete pratiti link.

Svaki vlasnik vozila upoznat je sa računima koji stižu poštom jednom godišnje. Sadrže ponudu za plaćanje poreza na prevoz, poreza na vlasništvo automobila. Budući da je obaveza plaćanja poreza propisana zakonom, to je „ponuda koja se ne može odbiti“.

Opšti principi

U skladu sa čl. 358 Poreskog zakona Ruske Federacije, ne samo da se sljedeće priznaju kao predmeti oporezivanja:

automobili;

motocikli;

skuteri,

ali i apsolutno sve „samohodne mašine i mehanizmi na pneumatskim i gusjenicama“. To znači da će se porez primjenjivati ​​na sva vozila, uključujući motorne sanke, terenska vozila i jet skije. Ali samo ako su ova vozila registrovana u skladu sa utvrđenom procedurom u jednoj od regija Ruske Federacije.

Općenito, iznos poreza može ovisiti o različitim pokazateljima:

region registracije vozila;

snaga motora;

trošak automobila;

starost automobila;

ekološka klasa.

Ali u ovom trenutku iznos poreza ne zavisi od. U obzir se uzimaju samo tip vozila, regija registracije, snaga vozila i (djelimično) troškovi. Dakle, isti iznos poreza može se naplatiti i vlasniku „stare olupine“ i ljubitelju automobila koji je kupio novi. Koliko tačno?

Poreska stopa se utvrđuje iz dvije “varijable”:

1. Zakonom utvrđena stopa osnovice, koja u 2013−14. godini iznosi:

2. Korekcioni faktor, koji utvrđuje lokalna administracija regiona u granicama utvrđenim Poreskim zakonikom. One su 10 puta, i rastu i opadaju. Dakle, u zavisnosti od regiona, stopa transportnog poreza je različita.

Na primjer, u Moskvi porezna mreža na transport je sljedeća:

Smatra se da se sredstva dobijena od vozača troše na popravke puteva, održavanje autoputeva, znakova, ažuriranje oznaka itd. To nije sasvim tačno. Transportna taksa nije ciljana, pa ide u „zajednički lonac“, odakle se uzimaju sredstva za održavanje putne infrastrukture po potrebi.

Da budemo pošteni, napominjemo da se obično 2-3 puta više novca troši „na puteve“ nego što se prikupi u vidu transportne takse. Dakle, možete to platiti mirne savjesti - putevi se ne grade samo o trošku vozača.

Štaviše, porezna uprava samostalno obračunava iznose plaćanja za fizička lica. I to uvijek radi za osobu na čije ime je automobil stvarno registrovan, pa se nakon prodaje “punomoćnikom” ne ukida obaveza plaćanja poreza na automobil. Nestaje samo u tri slučaja:

prodaja auta i registracija novom vlasniku;

krađa automobila, potvrđena odgovarajućom potvrdom, na osnovu koje vam neće biti naplaćen porez prilikom uviđaja i pretresa;

konstruktivno uništavanje ili odlaganje, opet, potkrijepljeno dokumentacijom.

Danas je uobičajena situacija kada se automobil prodaje po prostom kupoprodajnom ugovoru sa zadržanim registarskim tablicama. U tom slučaju novi vlasnik ne može uknjižiti svoj nekoliko mjeseci i biće uknjižen na starog vlasnika. U ovom slučaju, vrijedno je obavijestiti poreznu upravu o prodaji automobila, prilažući kopiju ugovora.

Luksuz, a ne prevozno sredstvo

Nakon dugih rasprava, 1. januara 2014. godine uveden je ozloglašeni "porez na luksuz", čiji obračun uključuje dva nova parametra:

starost automobila.

Određivanje cijene automobila izazvalo je mnogo kontroverzi, jer sve opcije imaju svoje nedostatke. Na primjer, utvrđivanje vrijednosti ugovora o kupoprodaji nosi rizik potcjenjivanja vrijednosti transakcije i poteškoća sa poreskom administracijom.

Stoga je odabrana kompromisna opcija: na web stranici Ministarstva industrije i trgovine objavljena je lista automobila iznad 3 miliona rubalja koji potpadaju pod ovu inovaciju. Konkretni trošak svakog automobila sa liste će se odrediti prema preporučenim cijenama proizvođača automobila u Rusiji, ili prema carinskoj službi ako je automobil uvezen samostalno.

Spisak automobila koji podliježu porezu na luksuz nalazi se na web stranici Ministarstva industrije i trgovine.

Tabela koeficijenata poreza na automobile na snazi ​​u 2014. godini:

Rokovi plaćanja poreza

Tačne datume za plaćanje poreza određuju lokalne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, ali ne ranije od 1. novembra naredne godine. Odnosno, porez na automobile za 2014. godinu će morati da se plati u 2015. godini. Ovo je inovacija: prije nekoliko godina porez na prijevoz je u cijelosti plaćen početkom godine. Ako je auto prodat kasnije, porez se preračunavao, ali tek u narednoj godini.

Obaveza plaćanja poreza nastaje nakon prijema računa, ali vlasnik automobila može samoinicijativno platiti porez i prije tog roka. Ali neće uspjeti odbiti plaćanje, pozivajući se na neprimanje potvrde, nije predviđena njegova dostava „uz potpis“ i kontrola dostave obavještenja nije u nadležnosti inspektorata. Osim toga, iznos poreza možete saznati online na web stranici porezne službe.

Poreska utaja je kažnjiva kaznama i kaznama utvrđenim zakonom. Detaljni obračuni kazne su često navedeni sitnim slovima na samom kraju računa. Dugovi se mogu naplatiti i sudskim putem uz pomoć službe izvršenja.

Obračun transportne takse

Lako je sami provjeriti iznos poreza na prijevoz, formula za obračun poreza je očigledna. Da biste izračunali porez na automobile u 2014. godini, potrebno je pomnožiti sljedeće parametre:

• snaga motora u konjskim snagama;
• poreska stopa subjekta Ruske Federacije;
• broj mjeseci vlasništva godišnje;
• faktor luksuza.

Poreska osnovica

Poreska osnovica je:

• snaga motora u konjskim snagama - za vozila sa motorima (osim za vazdušna vozila sa mlaznim motorima);

• bruto tonaža u registrovanim tonama - za nesamohodna (vučena) vodena vozila;

• natpisna pločica statistički potisak mlaznog motora u kilogramima sile - za avione sa mlaznim motorom;

• jedinica vozila – za ostala vodena i vazdušna vozila.

Odredite poresku osnovicu posebno za svako vozilo.

Takva pravila utvrđena su članom 359 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Snaga vozila

Situacija: kako odrediti snagu vozila za obračun poreza na prijevoz?

Odredite snagu motora prema podacima navedenim u tehničkoj dokumentaciji.

Na primjer, prema podacima pasoša vozila (PTS) (klauzula 18 Metodoloških preporuka, odobrenih naredbom Ministarstva za poreze i poreze Rusije od 9. aprila 2003. br. BG-3-21/177). Ako tehnička dokumentacija ne sadrži potrebne podatke, odredite snagu vozila na osnovu pregleda obavljenog u skladu sa članom 95. Poreskog zakonika Ruske Federacije (član 22. Metodoloških preporuka odobrenih Naredbom Ministarstva Porezi i porezi Rusije od 9. aprila 2003. br. BG-3-21/177) .

Situacija: kako utvrditi poreznu osnovicu za porez na prijevoz ako je u tehničkoj dokumentaciji vozila snaga motora navedena u kW?

Ponovo izračunajte snagu motora pomoću posebnog koeficijenta.

Za izračunavanje poreske osnovice za porez na transport, snaga motora mora biti izražena u konjskim snagama (podtačka 1, tačka 1, član 359 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je u tehničkoj dokumentaciji ovaj pokazatelj izražen u kW, mora se ponovo izračunati pomoću formule:

Dobijeni rezultat prema pravilima aritmetike zaokružite na drugu decimalu. Ova procedura je predviđena stavom 19. Metodoloških preporuka, odobrenih naredbom Ministarstva poreza i poreza Rusije od 9. aprila 2003. godine br. BG-3-21/177.

Ako je konjska snaga automobila (uključujući hibrid) izražena u razlomcima, tada pri izračunavanju naknade treba primijeniti poreznu stopu utvrđenu za interval snage u koji pada rezultat (bez zaokruživanja). Na primjer, ako je snaga motora automobila 100,6 KS. p., potrebno je primijeniti poreznu stopu utvrđenu za automobile preko 100 litara. With. do 150 l. With. Takva pojašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 31. oktobra 2012. godine br. 03-05-07-04/18.

Prilikom izračunavanja iznosa poreza ne zaokružite ni indikator snage motora.

Primjer utvrđivanja poreske osnovice za obračun poreza na transport. U PTS-u, snaga motora je naznačena u kW

Organizacija je kupila kamion sa snagom motora od 210 kW. Računovođa je poresku osnovicu za obračun poreza na prevoz utvrdila na sledeći način:
210 kW × 1,35962 = 285,52 l. With.

Porezna stopa za ovu kategoriju vozila je 8,5 rubalja/l. With.

Iznos poreza je bio:
285.52 l. With. × 8,5 rub./l. With. = 2426,92 rub.

Poreske stope

Stope poreza na transport utvrđuju se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (član 361. Poreskog zakona Ruske Federacije). U Poreznom zakoniku Ruske Federacije, stope poreza na transport utvrđuju se u zavisnosti od toga kategorija vozila i snagu motora (klauzula 1 člana 361 Poreznog zakona Ruske Federacije). Regionalni zakoni mogu predvideti druge poreske stope, povećane ili smanjene, ali ne više od 10 puta (klauzula 2 člana 361 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pored toga, regionalni zakoni mogu predvideti diferencirane poreske stope u zavisnosti od kategorije vozila, broja godina koje su prošle od proizvodnje vozila i (ili) njihove ekološke klase. To je navedeno u stavu 3 člana 361 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Za obračun poreza na prevoz, broj godina koje su protekle od godine proizvodnje vozila utvrđuje se u kalendarskim godinama. Broj kalendarskih godina koje su protekle od godine proizvodnje vozila utvrđuje se od 1. januara tekuće godine. Brojanje godina počinje 1. januara godine koja slijedi nakon godine proizvodnje vozila i uključuje godinu za koju se plaća porez. Ovaj postupak utvrđen je stavom 2. stav 3. člana 361. Poreskog zakonika Ruske Federacije i objašnjen je u pismima Ministarstva finansija Rusije od 27. maja 2011. godine br. 03-05-05-01/36, od 29.03.2010.godine broj 03-05-05-04/08.

Primjer određivanja broja godina koje su prošle od godine proizvodnje kamiona za obračun poreza na prijevoz

Bilans organizacije uključuje kamion proizveden u maju 2011. godine. U regiji u kojoj organizacija posluje, utvrđuju se diferencirane stope poreza na transport u zavisnosti od broja godina koje su prošle od godine proizvodnje vozila. Obračun ovog iznosa uključuje sve poreske periode počev od 1. januara 2012. godine do kraja perioda za koji se plaća porez. Prilikom utvrđivanja broja godina koje su prošle od godine proizvodnje automobila, za obračun poreza za 2016. godinu, računovođa uzima u obzir pet godina - 2012., 2013., 2014., 2015. i 2016.

Obračun poreza

Izračunajte porez na transport na način propisan članom 362 Poreskog zakona Ruske Federacije i regionalnim zakonima. Postupak obračuna zavisi od toga da li su izvještajni periodi za porez na transport utvrđeni regionalnim zakonodavstvom ili ne.

Ako periodi izveštavanja nisu uspostavljeni, na primer, u Moskvi (Zakon Moskve od 9. jula 2008. br. 33), onda se transportna taksa mora platiti jednom godišnje. Ako su izvještajni periodi uspostavljeni, na primjer, u Moskovskoj regiji (član 2 Zakona o Moskovskoj oblasti od 16. novembra 2002. br. 129/2002-OZ), tada organizacija mora izračunati avansna plaćanja tokom godine. Visina svakog avansa je jednaka 1/4 godišnjeg iznosa poreza (klauzula 2.1 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U regijama u kojima nisu utvrđeni izvještajni periodi za porez na transport, odredite godišnji iznos naplate koristeći formulu:

To je navedeno u stavu 2 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Primjer obračuna transportne takse za kamion

Na bilansu organizacije (Moskva) nalazi se kamion sa snagom motora od 155 KS. With. Porezna stopa za ovu kategoriju vozila iznosi 38 rubalja. za 1 l. With. (Član 2. Zakona Moskve od 9. jula 2008. br. 33). Poreski periodi izveštavanja nisu utvrđeni.

155 l. With. × 38 rub./l. With. = 5890 rub.

Primjer obračuna poreza na prijevoz za nesamohodni brod (teglenica)

Na bilansu organizacije (Moskva) nalazi se nesamohodni brod (šlep) bruto tonaže od 1.500 registarskih tona. Stopa poreza na transport za ovu kategoriju vozila iznosi 200 rubalja. po toni (član 2. Zakona Moskve od 9. jula 2008. br. 33). Poreski periodi izveštavanja nisu utvrđeni.

Računovođa organizacije obračunao je porez na sljedeći način:
1500 t × 200 rub./t = 300.000 rub.

Prilikom obračuna akontacije za transportni porez koristite formulu:

To je navedeno u stavu 2.1 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Izračunajte ukupan iznos transportnog poreza za godinu koristeći formulu:

Takva su pravila utvrđena članom 362 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako se kao rezultat obračuna ispostavi da je iznos poreza u kopejkama, mora se zaokružiti prema pravilima aritmetike. Odnosno, vrijednosti manje od 50 kopejki treba odbaciti, a vrijednosti od 50 kopejki i više zaokružiti na punu rublju (klauzula 6 člana 52 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prestižni automobili

Obračun poreza na transport putničkih automobila, čija prosječna cijena prelazi 3.000.000 RUB, ima neke posebnosti. Za takva vozila iznos takse za prijevoz se mora utvrditi korištenjem povećanje koeficijenata .

Formula za obračun poreza na prevoz skupih putničkih automobila je sljedeća:

Ovaj postupak je predviđen stavom 2 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Liste putničkih automobila za koje se plaća porez na prevoz, uzimajući u obzir rastuće faktore, utvrđuje Ministarstvo industrije i trgovine Rusije.

situacija: kako koristiti liste skupih automobila pri obračunu poreza ?

Prilikom obračuna poreza na prijevoz automobila za 2015. godinu koristite listu objavljenu 2015. godine. Prilikom obračuna transportne takse za 2016. godinu koristiti listu objavljenu 2016. godine.

Rusko Ministarstvo industrije i trgovine mora na svojoj web stranici objaviti spiskove automobila za koje se primjenjuje faktor povećanja. web stranica najkasnije do 1. marta svake godine. Svaka lista se koristi pri obračunu poreza na transport samo za godinu u kojoj je ova lista objavljena (klauzula 2 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, prilikom obračuna transportne takse za 2015. godinu koristite skrolujte, objavljen 27. februara 2015. Prilikom obračuna transportne takse za 2016. godinu koristiti listu objavljenu 2016. godine.

Slična pojašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 1. juna 2015. broj 03-05-04-04/31532, upućenom Federalnoj poreskoj službi.

Spisak putničkih automobila sastavljen je uzimajući u obzir Proceduru za određivanje prosečne cene automobila, odobrenu Naredbom Ministarstva industrije i trgovine Rusije od 28. februara 2014. br. 316. Međutim, u praksi vlasnici automobila ne koristite ovu narudžbu pri obračunu naknade za transport. Jedna stvar im je važna: kojoj cjenovnoj grupi na listama pripada model automobila koji posjeduju. Stvarni trošak automobila ili cijena po kojoj je automobil kupljen nije važan za obračun poreza. Čak i ako je model uključen, na primjer, u prvu cjenovnu grupu, kupljen za manje od 3.000.000 rubalja, i dalje morate izračunati porez na prijevoz na automobil uzimajući u obzir koeficijente predviđene za ovu grupu.

Da biste odabrali koeficijent, odredite trajanje perioda koji je prošao od godine proizvodnje automobila, uzimajući u obzir godinu proizvodnje (član 2. člana 362. Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva Finansije Rusije od 11. juna 2014. br. 03-05-04-01/28303, Federalna poreska služba Rusije od 7. jula 2014. br. BS-4-11/13195).

Primijenite koeficijente, uključujući i prilikom izračunavanja avansa (klauzula 2.1 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer obračuna poreza na prijevoz skupog putničkog automobila za 2015

Bilans stanja organizacije (Moskva) sastoji se od:

– putnički automobil Audi A8 (3.0 TFSI) sa snagom motora od 310 KS. str., izdanje 2013. Automobil je kupljen 2014. godine na sekundarnom tržištu za 2.500.000 RUB;

– putnički automobil Mercedes-Benz GL 350 sa snagom motora od 333 KS. str., izdanje 2015. Automobil je kupljen u januaru 2015. u prodajnom salonu za 5.200.000 RUB.

Oba modela su na spisku automobila za koje se mora naplaćivati ​​porez na prevoz vozila uzimajući u obzir rastući koeficijent. Unatoč činjenici da je stvarni trošak Audija manji od 3.000.000 rubalja, a Mercedes-Benz više od 5.000.000 rubalja, porez na prijevoz za njih mora se platiti uzimajući u obzir faktor množenja, predviđeno za automobile u cjenovnoj grupi od 3 do 5 miliona rubalja.

Za utvrđivanje koeficijenata povećanja za 2015. godinu, trajanje perioda koji su prošli od godine proizvodnje automobila je:

• za automobil marke Audi – više od dvije godine. Faktor povećanja – 1,1;
• za automobil Mercedes-Benz – manje od godinu dana. Faktor povećanja –1,5.

Porezna stopa za ovu kategoriju automobila iznosi 150 rubalja. za 1 l. With. (Član 2. Zakona Moskve od 9. jula 2008. br. 33). Poreski periodi izveštavanja nisu utvrđeni.

Računovođa organizacije obračunao je porez na transport automobila na sljedeći način:

• za automobil Audi – 51.150 RUB. (310 KS × 150 rub./KS × 1,1);
• za automobil Mercedes-Benz – 74.925 RUB. (333 KS × 150 rub./KS × 1,5).

Nepotpun poreski period

Organizacija može biti vlasnik vozila za nepotpuni poreski period. Na primjer, ako je automobil kupljen (prodan) i registrovan (odjavljen) sredinom godine. Ponekad se vozila registruju i odjavljuju tokom istog izvještajnog (poreskog) perioda. U tim slučajevima izračunajte iznos poreza na transport (akontaciju) na osnovu stvarnog broja mjeseci registracije vozila, uzimajući u obzir stopu iskorištenosti vozila (član 3. člana 362. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Počevši od obračuna za 2016. godinu, mjesec registracije (odjave) uzmite kao pun ako je vozilo bilo:

• registrovan do 15. (uključivo);

• odjavljen nakon 15.

Ne unosite mjesec registracije (odjave) u obračun poreza ako je vozilo bilo:

• registrovan nakon 15.;

• odjavljen do 15. (uključivo).

Odredite iznos akontacije poreza, uzimajući u obzir stopu iskorištenosti vozila, koristeći formulu:

Odredite iznos poreza uzimajući u obzir stopu iskorištenosti vozila koristeći formulu:

Ovaj postupak obračuna preporučuje se u pismima Ministarstva finansija Rusije od 1. februara 2013. br. 03-05-06-04/21, od 6. marta 2009. godine, br. 23. 2008. br. 03 -05-05-04/23, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 2. decembra 2008. br. 18-12/1/112010.

Obračun transportne takse: primjer. Vozilo je kupljeno i prodato u roku od godinu dana. Poreski periodi izveštavanja nisu utvrđeni

U martu 2015. godine jedna organizacija (Moskva) je kupila kamion sa snagom motora od 155 KS. With. Istog mjeseca vozilo je registrovano u saobraćajnoj policiji.

U septembru 2015. godine automobil je odjavljen i prodan. Dakle, vozilo je registrovano kod organizacije sedam mjeseci (mart, april, maj, jun, jul, avgust, septembar).

Porezna stopa za navedeni automobil iznosi 38 rubalja. za 1 l. With. (Član 2. Zakona Moskve od 9. jula 2008. br. 33). Poreski periodi izveštavanja nisu utvrđeni.

Iznos poreza uzimajući u obzir stopu korištenja vozila jednak je:
155 l. With. × 38 rub./l. With. × 7 mjeseci : 12 mjeseci = 3436 rub.

Primjer obračuna transportnog poreza. Vozilo je registrovano i odjavljeno u roku od godinu dana. Ustanovljavaju se periodi poreskog izvještaja

U martu je organizacija (Elektrostal, Moskovska regija) kupila kamion sa snagom motora od 145 KS. With. Broj godina koji su prošli od godine proizvodnje ovog automobila je preko pet. Istog mjeseca vozilo je registrovano u saobraćajnoj policiji.

U oktobru je ovaj automobil prodat i odjavljen. Dakle, vozilo je registrovano kod organizacije u roku od osam mjeseci, uključujući:

• u prvom kvartalu – mjesec dana (mart);
• u drugom kvartalu – tri mjeseca (april, maj, jun);
• u trećem kvartalu – tri mjeseca (jul, avgust, septembar);
• u četvrtom kvartalu – mjesec dana (oktobar).

Iznos akontacije za prvi kvartal je:

Stopa iskorištenosti vozila u drugom i trećem kvartalu je 1 (3 mjeseca: 3 mjeseca). Dakle, iznos akontacije za 2. i 3. kvartal iznosi 1160 rubalja. (145 KS × 32 rub./KS × 1/4).

Iznos poreza na transport za godinu je:
145 l. With. × 32 rub./l. With. × 8 mjeseci : 12 mjeseci = 3093 rub.

Iznos poreza na transport koji se plaća na kraju godine jednak je:
3093 rub. – (387 rub. + 1160 rub. + 1160 rub.) = 386 rub.

Vlasnik vozila može ga odjaviti u jednoj regiji i registrovati u drugoj. Na primjer, prilikom preraspodjele vozila između odvojenih odjela iste organizacije. U tom slučaju primijenite opšta pravila obračuna poreza.

Ako je preregistracija obavljena prije 15. (uključivo), tada se za ovaj mjesec porez na prijevoz mora obračunati i platiti prema pravilima koja su na snazi ​​na novoj lokaciji vozila. Ako je preregistracija obavljena nakon 15., tada se za ovaj mjesec porez na prijevoz mora obračunati i platiti prema pravilima regije u kojoj je vozilo prvobitno registrovano. A od narednog mjeseca porez se mora obračunavati i plaćati prema pravilima koja su na snazi ​​na novoj lokaciji vozila.

Ovaj postupak utvrđen je stavom 3 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Nema potrebe da se plaća porez na automobile koji se traže.

Da biste to učinili, činjenicu krađe (krađe) automobila moraju potvrditi organi unutrašnjih poslova (podtačka 7, stav 2, član 358 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je automobil ukraden sredinom godine, pri obračunu poreza na vozila koristite stopu iskorištenosti vozila.

Izračunajte koeficijent na osnovu broja mjeseci tokom kojih je automobil registrovan u saobraćajnoj policiji i nije prijavljen kao ukraden.

Mjesec registracije i mjesec krađe treba uzeti kao pun ako je automobil bio:×

Stopa poreza

×

Broj mjeseci tokom kojih nije prijavljena krađa vozila

Broj mjeseci u poreskom periodu

Ovaj postupak obračuna proizilazi iz stava 3. člana 362. Poreskog zakonika Ruske Federacije i stava 30. Metodoloških uputstava odobrenih naredbom Ministarstva poreza Rusije od 9. aprila 2003. godine br. BG-3-21/177, i potvrđeno u pismu Federalne poreske službe Rusije od 7. aprila 2010. godine br. 3-3-07/475.

Primjer obračuna transportnog poreza. Sredinom godine auto je ukraden. Izvještajni periodi za porez na transport nisu utvrđeni

U januaru je na bilansu organizacije (Moskva) naveden kamion snage motora od 155 KS. With.

Stopa poreza na transport za navedeno vozilo iznosi 38 rubalja. za 1 l. With. (Član 2. Zakona Moskve od 9. jula 2008. br. 33). Poreski periodi izveštavanja nisu utvrđeni.

Dakle, automobil je bio u posjedu organizacije devet mjeseci (januar–april, avgust–decembar).

Iznos poreza za godinu je:
155 l. With. × 38 rub./l. With. × 9 mjeseci : 12 mjeseci = 4418 rub.

Primjer obračuna transportnog poreza. Sredinom godine auto je ukraden. Utvrđeni su izvještajni periodi za porez na transport

U januaru je kamion sa snagom motora od 145 KS naveden na bilansu organizacije (Elektrostal, Moskovska oblast). With. Broj godina koji su prošli od godine proizvodnje ovog automobila je preko pet.

Porezna stopa za navedeni automobil iznosi 32 rublje. za 1 l. With. (Član 1. Zakona Moskovske oblasti od 16. novembra 2002. br. 129/2002-OZ).

U aprilu je automobil ukraden. Činjenica krađe potvrđena je originalnom potvrdom policijske uprave.

U avgustu je automobil pronađen i vraćen vlasniku.

Vozilo je bilo u posjedu organizacije devet mjeseci, uključujući:

• u prvom kvartalu – tri mjeseca (januar, februar, mart);
• u drugom kvartalu – mjesec dana (april);
• u trećem kvartalu – dva mjeseca (avgust, septembar);
• u četvrtom kvartalu – tri mjeseca (oktobar, novembar, decembar).

Iznos akontacije za prvi kvartal je jednak:
145 l. With. × 32 rub./l. With. × 1/4 = 1160 rub.

Iznos akontacije za drugi kvartal je:
145 l. With. × 32 rub./l. With. × 1/4 × 1 mjesec. : 3 mjeseca = 387 rub.

Iznos akontacije za treći kvartal je:
145 l. With. × 32 rub./l. With. × 1/4 × 2 mjeseca : 3 mjeseca = 773 rub.

Iznos poreza na transport koji se plaća na kraju godine je:
145 l. With. × 32 rub./l. With. × 9 mjeseci : 12 mjeseci – (1160 rub. + 387 rub. + 773 rub.) = 1160 rub.

U skladu sa čl. 57. Ustava Ruske Federacije i stav 1. čl. 3 Poreskog zakona Ruske Federacije, svako lice je dužno da plaća zakonom utvrđene poreze i naknade.

Poreski obveznik ima obavezu da plati porez na prevoz od momenta registracije vozila, dakle, čak i ako, na primer, u 2014. godini nije primljeno poresko obaveštenje o porezu na prevoz, ali je poreski obveznik bio vlasnik vozila i porez nije plaćen, Netačno je reći da poreski obveznik u 2018. godini nije odgovoran za plaćanje zaostalih obaveza. Ne postoji odredba o automatskom otpisu duga poreskog obveznika za plaćanje poreza i naknada nakon tri godine.

Međutim, na osnovu sadržaja Poreznog zakonika Ruske Federacije, mogu se izvući sljedeći zaključci.

Prema stavu 3 čl. 363 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznici - fizička lica plaćaju porez na prevoz na osnovu poreskog obaveštenja koje šalje poreski organ. U ovom slučaju, slanje poreskog obaveštenja dozvoljeno je najviše u tri poreska perioda koja prethode kalendarskoj godini njenog slanja. Odnosno, u 2018. godini poreski organ može poreskom obvezniku poslati obaveštenje o uplati poreza na prevoz samo za 2015, 2016. i 2017. godinu.

Ako su poreski organi identifikovali zaostale obaveze, onda se pojedinačnom poreskom obvezniku mora poslati zahtev za plaćanje poreza. Na osnovu stava 1. čl. 70 Poreskog zakona Ruske Federacije, period za podnošenje zahtjeva je tri mjeseca (za docnje u iznosu od 500 rubalja ili više) i godinu dana (za docnje ne veće od 500 rubalja) od datuma otkrivanja docnji . U ovom slučaju, dan kada je istekao rok za plaćanje poreza smatraće se danom utvrđivanja zaostalih obaveza. Odnosno, poreski zahtjev je trebalo poslati najkasnije do 2. decembra 2016. Prema st. 4 str.4 čl. 69 Poreskog zakonika Ruske Federacije, obaveza plaćanja poreza, po pravilu, mora biti ispunjena u roku od osam dana od dana prijema navedenog zahtjeva.

U skladu sa stavom 2 čl. 48 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ako porezni obveznik nije ispunio zahtjev za plaćanje poreza, porezni organ ima pravo podnijeti zahtjev sudu sa zahtjevom za naplatu poreza u roku od šest mjeseci od datuma isteka. roka za ispunjenje uslova. Tako bi poreska inspekcija mogla da se obrati sudu za naplatu zaostalih poreskih obaveza do 11. juna 2016. godine.

Tako se u 2018. godini dug poreza na transport za 2014. godinu zapravo ne može naplatiti od poreskog obveznika, ali će mu se takve zaostale poreske obaveze i dalje evidentirati. Priznavanje zaostalih obaveza kao bezizlaznih za naplatu i naknadni otpis moguće je samo na način utvrđen čl. 59 Poreskog zakona Ruske Federacije.