Najnovšie informácie o prepravnej dani
Majitelia vozidiel podľa legislatívnych orgánov väčšiny vyspelých krajín poškodzujú životné prostredie a opotrebúvajú povrch vozovky. Na kompenzáciu rozpočtových výdavkov na výstavbu nových ciest a opravu existujúcich ciest, ako aj na starostlivosť o environmentálnu situáciu sa od majiteľov automobilov zavádzajú rôzne poplatky: environmentálne, cestné, cestné mýto, dopravné dane, spotrebné dane z benzínu .
V ruskej legislatíve existuje niekoľko platieb pre majiteľov automobilov. Fyzické osoby podliehajú nepriamym daniam (spotrebné dane z pohonných hmôt a výroby automobilov) a priamej dani - preprave. Pre právnické osoby - vlastníkov vozidiel je povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti, daň z dopravy a poplatok za negatívny vplyv na životné prostredie na vozidlá, ktoré vlastnia, a majitelia viactonových nákladných vozidiel navyše platia cestnú daň (systém Platon). . Vláda pravidelne nastoľuje otázku zrušenia dane z dopravy: takéto iniciatívy boli prijaté viac ako raz, stále však existujú.
Informácie o plánoch vlády oslobodiť majiteľov elektrických vozidiel od dane z dopravy nájdete v publikácii.
Legislatívne zmeny za posledné roky sme zozbierali v nasledujúcich článkoch:
- „Daň z dopravy v rokoch 2015 – 2016 pre právnické osoby“ ;
- „Dopravná daň: zmeny v rokoch 2017 – 2018“ .
Dopravná daň bola zavedená v roku 2003. Pravidlá pre jeho výber a platbu sú uvedené v kap. 28 Daňového poriadku Ruskej federácie. Ide o priamu regionálnu daň, ktorú platia bežní občania, podnikatelia a organizácie z vozidiel na nich registrovaných.
Zoznam osôb oslobodených od platenia dane z dopravy si každý kraj určuje samostatne. Dávky sa spravidla poskytujú veteránom, invalidom, dôchodcom a rodinám s tromi a viac deťmi. Pre slobodné ekonomické zóny je možné stanoviť daňové prázdniny až na 5 rokov.
Ak chcete získať ďalšie informácie o tom, kto má výhody dane z dopravy, prečítajte si tento článok .
Jednotlivci platia daň z dopravy v súlade s oznámeniami Federálnej daňovej služby. Od mája 2014 je občan povinný v prípade neprijatia oznámenia oznámiť daňovému informačnému úradu vozidlo, ktoré vlastní. Ak tak neurobí, môže nasledovať pokuta vo výške 20 % zo sumy prepravnej dane. Od roku 2017 odsek 3 čl. 1 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý stanovuje pokutu za zatajenie skutočnosti nákupu vozidla občanmi.
Právnické osoby nezávisle vypočítajú výšku splatnej dane z dopravy a predložia o nej vyhlásenie Federálnej daňovej službe v mieste registrácie vozidla.
Termín na podanie daňového priznania k dani z dopravy za rok 2017 je najneskôr do 01.02.2018. Materiály a správy z našej webovej stránky vám pomôžu zistiť, ako ho vyplniť:
- „Nové priznanie k dani z dopravy je pripravené“;
- „Kontrolné pomery nového priznania k dani z prepravy“.
Zdaňovacím obdobím pre daň z prepravy je kalendárny rok. Ako však vypočítať daň, ak firma alebo fyzická osoba vlastnila auto menej ako rok alebo vozidlo bolo odcudzené?
Prečítajte si o všetkých nuansách určenia zdaňovacieho obdobia pre daň z prepravy v túto publikáciu .
Aká nehnuteľnosť nie je predmetom dane z prepravy?
Podľa čl. 358 daňového poriadku Ruskej federácie sú predmetom zdanenia autá, motocykle, autobusy, lietadlá, helikoptéry, jachty, námorné a riečne súkromné plavidlá, vodné skútre, motorové člny (s kapacitou nad 5 konských síl). Majitelia veslárskych člnov, nízkoenergetických vozidiel, bicyklov a skútrov však daň za dopravu neplatia.
Nasledujúce druhy dopravy nie sú zdanené:
- stroje používané poľnohospodárskymi spoločnosťami;
- Lietadlá a vrtuľníky lekárskej pomoci;
- plavidlá a lietadlá zapojené do námornej, riečnej a leteckej dopravy;
- lode zo zoznamu ruského medzinárodného registra lodí.
Tiež nie je povinný platiť daň:
- osoby so zdravotným postihnutím, ktoré dostali špeciálnu prepravu od orgánov sociálneho zabezpečenia s kapacitou menšou ako 100 konských síl;
- orgány verejnej moci zapojené do presadzovania práva alebo vojenskej služby.
Pre výpočet dane z dopravy za roky 2017-2018 potrebujete poznať základ dane. Podľa daňového poriadku Ruskej federácie sa daň vypočítava na základe kapacity predmetu zdanenia. Pre väčšinu vozidiel sa výkon počíta v konských silách alebo kilowattoch – prepočítavajú sa na konské sily pomocou vzorca:
1 kW = 1,3592 l. s.
Údaje o výkone zariadenia sa musia prevziať z PTS.
DÔLEŽITÉ! Pre niektoré nehnuteľnosti, napríklad lietadlá, sú základom dane kilogramy ťahu. Pre vozidlá bez motora sa výpočty vykonávajú na jednotku vozidla.
Tento článok vám pomôže pochopiť predmet dane z dopravy a základ dane. „Ako sa zisťuje základ dane pre daň z dopravy“ .
Ako vypočítať prepravnú daň
Keď poznáte základ dane a sadzbu v regióne, môžete vypočítať splatnú daň z dopravy.
Postup výpočtu dane z dopravy na roky 2017 - 2018 pre fyzické osoby a podnikateľov sa nezmenil: daňoví úradníci stále vypočítavajú sumu platby a posielajú oznámenia poštou na miesto registrácie občana. Ak chcete skontrolovať, či zamestnanci Federálnej daňovej služby vypočítali daň správne, použite kalkulačku dane z dopravy Federálnej daňovej služby.
Viac sa o tom dozviete na tento odkaz .
Väčšina občanov nemá žiadne špecifické druhy dopravy a platí daň za osobné auto.
Ak si chcete nielen skontrolovať správnosť výpočtov daňových úradov, ale aj sami zistiť, ako vypočítať prepravnú daň na auto, prečítajte sinaše publikácie :
- "Ako vypočítať daň z dopravy za rok?" ;
- "Ako vypočítať prepravnú daň na auto?" .
DÔLEŽITÉ! Pre drahé autá boli zavedené špeciálne koeficienty, ktoré zvyšujú výšku dane, akúsi „daň z luxusu“. Závisia nielen od nákladov na auto, ale aj od dátumu jeho vydania. Zoznam takýchto áut každoročne zverejňuje ministerstvo priemyslu a obchodu.
Podrobnosti nájdete v článku. „Ako vypočítať vek drahého auta na uplatnenie zvyšujúceho sa koeficientu pre daň z dopravy“ .
Ako daňové úrady teraz odporúčajú uplatňovať tento koeficient, zistíte z publikácie „Federálna daňová služba zmenila svoj názor na platenie prepravnej dane za drahé autá“ .
Ak ste si kúpili auto, ale nezaregistrovali ste ho na dopravnej polícii, budete musieť zaplatiť daň. prečo?
Toto je diskutované v článku „Chýbajúca evidencia vozidla vás neoslobodí od prepravnej dane“ .
Ako vypočítať daň z dopravy v rokoch 2017-2018 pre právnickú osobu? Podniky vypočítavajú túto daň na základe účtovných údajov a informácií o vozidlách registrovaných na spoločnosť. Účtovník musí skontrolovať, či vozidlá v súvahe organizácie podliehajú zdaneniu a či existujú výhody pre túto daň - v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie a regionálnou legislatívou.
Výška splatnej dane sa rovná súčinu základu dane a sadzby dane z dopravy.
Sadzbu nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo na našej webovej stránke v sekcii "Sadzby dane z dopravy" .
Právnické osoby platia preddavky na daň z dopravy (v tomto prípade môžu zákony zakladajúceho subjektu Ruskej federácie oslobodiť spoločnosť od platenia preddavkov).
Prečítajte si viac o termínoch platieb a výške zálohových platieb v tento článok .
Výška dane môže závisieť nielen od výkonu auta, ale aj od kategórie dopravy, zvyšujúcich sa koeficientov, veku auta a dĺžky vlastníctva.
Bližšie informácie o koeficiente vlastníctva vozidla pre výpočet dane sú uvedené. .
V krízovom období má vedenie spoločnosti záujem na znižovaní daňového zaťaženia.
Pozrite si obsah našich odborníkov „Ako môžete znížiť prepravnú daň“ dozvedieť sa o možných spôsoboch zníženia výšky odvodov do rozpočtu a ich daňových dôsledkoch.
Za roky 2016 – 2018 bolo jedným zo spôsobov zníženia dane uplatnenie odpočítania dane na jej sumy pripísané na ťažké vozidlá, za ktoré sa platí poplatok za škody spôsobené touto prepravou na pozemných komunikáciách.
Viac o uplatnení tohto odpočtu si prečítajte v článku „Dopravná daň a systém Plato (nuansy)“ .
Nasledujúce publikácie vám pomôžu pochopiť, ako uplatniť zľavu na ťažké nákladné vozidlá:
- « Odpočet za „Platon“ môže byť potvrdený elektronickou správou“;
- „Výhoda pre ťažké nákladné vozidlá zmizne, ak Platonovi nebude platiť vlastník“ .
Firmy v osobitnom režime vypočítavajú daň z vozidiel podľa rovnakých pravidiel ako spoločnosti v osobitnom režime dane.
V článku sa dozviete, ako a kedy vypočítať túto daň pre zjednodušenie. „Daň z dopravy v rámci zjednodušeného daňového systému: postup výpočtu, podmienky atď. .
Daňoví inšpektori automaticky kontrolujú všetky vyhlásenia prijaté Federálnou daňovou službou, vrátane tých, ktoré sa týkajú dane z dopravy.
Aké sú vlastnosti stolového auditu pre túto daň, vám povie .
Ako sa vypočítava prepravná daň: praktické situácie a príklady
Na našej stránke vždy nájdete nielen teoretické informácie o daniach a poplatkoch platných v Rusku, pravidlá ich výpočtu, ale aj podrobný rozbor bežných životných situácií a odporúčania odborníkov.
Najčastejšou situáciou pri výpočte prepravnej dane, pri ktorej majú majitelia nehnuteľností otázky, je kúpa alebo predaj vozidla.
Náš článok vám povie, ako vypočítať výšku splatnej dane pri predaji auta. „Výška prepravnej dane pri predaji auta“ .
Od roku 2016 boli odstránené nekalé daňové pravidlá, kvôli ktorým obaja vlastníci platili daň za mesiac zmeny vlastníctva.
Viac informácií nájdete v materiáli „Ak sa majiteľ vozidla zmení v polovici mesiaca, daň za daný mesiac platí len jeden z vlastníkov“ .
Žiaľ, často dochádza ku krádežiam majetku. Ak vám ukradnú auto, možno nebudete musieť platiť daň za prepravu.
Aké dokumenty potvrdzujú vaše právo nezaplatiť daň za ukradnuté auto, sa dozviete tento článok .
Zistite, či je pri zhabaní vozidla daň zaplatená alebo nie.
Často nastanú situácie, keď daňový inšpektor nesprávne vypočítal výšku platby pre jednotlivca (alebo organizácia podala chybné priznanie a odviedla do rozpočtu menej alebo viac, ako bolo požadované).
V článku „Postup prepočítania prepravnej dane“ Povieme vám, ako správne objasniť výšku dane, ktorú treba zaplatiť, a právnickým osobám povieme, ako vyhotoviť aktualizované priznanie.
Daňové úrady majú právo násilne vyberať sumy nezaplatenej prepravnej dane.
Za aké obdobie môže byť jednotlivec nútený platiť do rozpočtu, prečítajte si článok "Aká je premlčacia lehota pre daň z dopravy?" .
V publikácii sa dozviete, čo robiť, ak vám bol zaslaný súdny príkaz na výber dane z dopravy.„Námietka proti súdnemu príkazu o prepravnej dani: vzor“ .
Nájdete tam aj vzor námietky proti prijatému súdnemu príkazu.
Dopravná daň je platba, ktorá v poslednej dobe priťahuje veľkú pozornosť daňových poplatníkov aj úradníkov. V našej sekcii “Výpočet prepravnej dane” nájdete aktuálne informácie a praktické odporúčania, ktoré Vám pomôžu správne vypočítať daň aj v tých najťažších situáciách. O pripravovaných novinkách vás budeme priebežne informovať.
Daňové priznanie k dani z dopravy (článok 358 daňového poriadku Ruskej federácie) musia podať len organizácie, ktoré v roku 2017 zaregistrovali pozemné, vodné alebo letecké vozidlá, ktoré podliehajú zdaneniu. Na vykazovanie za rok 2017 by ste mali použiť nový formulár priznania, ktorému sa budeme venovať v tomto článku.
Nové daňové priznanie k dani z dopravy 2017
Nové tlačivo „dopravného“ daňového priznania bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668 (príloha č. 1 k objednávke). Firmy ho uplatňujú od vykazovania za rok 2017, no v priebehu roka 2017 môžu nový formulár využiť napríklad aj daňovníci na využitie oslobodenia ťažkých nákladov, za ktoré sa v roku 2016 platilo v systéme PLATO.
Týmto príkazom boli schválené aj elektronické formáty daňového priznania k dani z prepravy (príloha č. 2) a postup pri jeho vypĺňaní (príloha č. 3).
Nové vyhlásenie obsahuje titulnú stranu a dve časti: výšku splatnej dane a výpočet dane za každé vozidlo. Musí byť zostavený za zdaňovacie obdobie, ktorým je pre daň z dopravy kalendárny rok. Podrobný návod na vyplnenie a kódy použité pri zostavovaní priznania nájdete v prílohe č. 3 k objednávke č. MMV-7-21/668.
Aké novinky obsahuje aktuálne priznanie k dani z dopravy oproti minuloročnému tlačivu?
Daňovníci, ktorí vlastnia ťažké nákladné vozidlá, môžu po novom vo svojom priznaní uviesť daňové zvýhodnenie alebo odpočet na vozidlo s najväčšou prípustnou hmotnosťou nad 12 ton, evidované v evidencii vozidiel systému PLATO. Aby sa to zohľadnilo pri výpočte dane, zaplatená suma sa uvádza v riadku 290 oddielu 2 priznania a v riadku 280 je uvedený kód tohto odpočtu - 40200.
Časť 2 aktualizovaného vyhlásenia „daň z dopravy 2017“ bola doplnená o niekoľko nových riadkov, ktoré sa vypĺňajú na základe dokladov o evidencii vozidla:
- dátum registrácie vozidla – riadok 070,
- dátum ukončenia registrácie, t.j. odhlásenie – riadok 080,
- rok výroby vozidla – riadok 130.
Vo vyhlásení je po novom možné uviesť celkovú výšku dane zo všetkých prepráv daňovníka nachádzajúcich sa na území jedného subjektu, ak sa podľa zákona celá suma dane posiela do rozpočtu kraja. Na tento účel musíte vopred získať súhlas regionálnej federálnej daňovej služby - pred začiatkom deklarovaného zdaňovacieho obdobia.
Daňové priznanie „dopravné“ už nie je potrebné opečiatkovať.
Upozorňujeme, že v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 03.03.2017 č. BS-4-21/3897 boli zverejnené kontrolné pomery na kontrolu ukazovateľov nového formulára priznania prepravnej dane za rok 2017. pomery používajú samotné daňové úrady, je vhodné najskôr skontrolovať vyplnené vyhlásenie pred jeho predložením Federálnej daňovej službe.
Daňové priznanie k dani z dopravy 2017: lehoty na podanie
Lehota na podanie daňového priznania k dani z prepravy sa nemení. Pripomeňme, že daňové priznanie je potrebné podať na mieste, kde sa vozidlo nachádza. Napríklad, ak máte auto zaregistrované v samostatnej divízii spoločnosti, mali by ste na inšpektorát, kde je registrovaná samostatná divízia, predložiť vyhlásenie o preprave.
Aby daňovník dodržal termíny pre daň z dopravy, musí daňové priznanie za rok 2017 urýchlene zaslať Federálnej daňovej službe poštou so zoznamom príloh alebo ho priniesť osobne alebo prostredníctvom zástupcu, prípadne ho možno podať aj elektronicky prostredníctvom TKS. Za deň odoslania alebo odoslania vyhlásenia sa považuje deň jeho podania. Malo by sa pamätať na to, že vyhlásenie podávajú iba v elektronickej forme tí daňovníci, ktorých priemerný počet zamestnancov v predchádzajúcom roku bol viac ako 100 osôb (článok 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie), iní platitelia dane z dopravy môže podať priznanie v „papierovej“ forme.
Rovnako ako doteraz je lehota na podanie daňového priznania k dani z dopravy stanovená najneskôr do 1. februára nasledujúceho po predchádzajúcom zdaňovacom období. Bez ohľadu na elektronickú alebo „papierovú“ formu podania priznania, ustanovená lehota na podanie priznania k dani z prepravy je pre všetkých rovnaká. Neexistuje povinnosť vykazovať daň z dopravy štvrťročne, aj keď regióny môžu stanoviť obdobia na vykazovanie na platenie preddavkov na daň. „Prepravné“ vyhlásenie za rok 2017 je teda potrebné podať najneskôr do 2.1.2018.
Za nedodržanie lehoty na podanie daňového priznania k dani z prepravy za rok 2017 hrozí daňovníkovi pokuta vo výške najmenej 1 000 rubľov alebo vo výške 5 % až 30 % zo sumy priznanej dane (článok 119 daňového poriadku Ruská federácia).
Nový formulár daňového priznania k dani z dopravy 2017 bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668
Daňové priznanie k prepravnej dani musia podať právnické osoby, ktorých majetok zahŕňa pozemné, vodné alebo letecké vozidlá, ktoré podliehajú tejto dani (článok 358 daňového poriadku Ruskej federácie). Priznanie za rok 2017 sa podáva na novom tlačive. Čo je to za formulár, kedy a ako ho podať, to vám povieme v dnešnom článku.
Nový formulár daňového priznania k dani z dopravy 2017
Nový formulár daňového priznania k dani z dopravy bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668. Tlačivo priznania sa nachádza v prílohe č. 1 tejto objednávky. Formulár je potrebné použiť od reportovacej kampane na základe výsledkov za rok 2017. V priebehu roka 2017 však mohli daňovníci nový formulár využiť napríklad na uplatnenie výhod pre ťažké vozidlá, za ktoré sa v roku 2016 účtoval poplatok podľa systému PLATO.
Nový formulár prepravného vyhlásenia pozostáva z titulnej strany a dvoch častí. Jedna časť je venovaná sumám splatnej dane, druhá výpočtom dane za každé vozidlo registrované právnickou osobou.
Priznanie k dani z prepravy sa podľa ustanovení zákona vyhotovuje na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia. Pri tomto type dane je to kalendárny rok. Pokyny na vyplnenie tlačiva, ako aj kódy, ktoré je potrebné použiť pri generovaní priznania, sú uvedené v prílohe č. 3 vyššie uvedeného príkazu správcu dane.
Poďme si v krátkosti povedať o niektorých rozdieloch v novom prehlásení o preprave na rok 2017. Pre firmy, ktoré majú evidované ťažké nákladné vozidlá, nový formulár poskytuje možnosť uviesť daňové zvýhodnenie alebo odpočet z maximálnej povolenej hmotnosti vozidla nad 12 ton pre vozidlá registrované v registri systému PLATO.
Pre zohľadnenie výhody pri výpočte dane treba zaplatenú sumu uviesť na riadok 290 oddielu 2 priznania. Odpočet sa zapisuje do riadku 280 toho istého oddielu a má kódové označenie - 40200.
Okrem toho sa v oddiele 2 nového vyhlásenia objavilo niekoľko nových riadkov. Údaje o nich sa preberajú z dokladov o evidencii vozidla. Toto sú riadky:
- riadok 070 - dátum registrácie vozidla;
- riadok 080 - dátum ukončenia evidencie vozidla (odhlásenie);
- riadok 130 - rok výroby vozidla.
Nové tlačivo Prehlásenia o preprave umožňuje premietnuť celkovú výšku dane za všetky vozidlá spoločnosti, ktoré sa nachádzajú a sú registrované v jednom subjekte v tuzemsku. V tomto prípade musí byť splnená podmienka - celá suma prepravnej dane sa odvádza do rozpočtu kraja. Na získanie takéhoto práva musíte získať súhlas od krajského daňového úradu pred začiatkom nového zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka).
Navyše v aktualizovanom formulári vyhlásenia o preprave už nie je potrebné dávať okrúhlu pečať organizácie.
Postup pri podávaní daňového priznania k dani z dopravy 2017 na DÚ
Je potrebné pripomenúť, že vyhlásenie o preprave sa podáva na mieste vozidla. Ak má teda spoločnosť pobočky ako samostatné divízie a majú vo svojej súvahe prepravu, potom sa musí predložiť vyhlásenie o preprave pobočky na INFS v mieste registrácie divízie.
Daňové priznanie k dani z prepravy za rok 2017 je možné zaslať správcovi dane doporučene so zoznamom príloh, možno ho priniesť osobne alebo previesť prostredníctvom oprávnenej osoby, prípadne ho zaslať elektronicky prostredníctvom TKS.
Najpohodlnejším, najjednoduchším a najbezpečnejším spôsobom odoslania daňového priznania z dopravy Federálnej daňovej službe cez internet je využitie možností cloudového účtovníctva Bukhsoft.
Spoločnosti s viac ako 100 zamestnancami podávajú správy výlučne elektronicky (doložka 3, článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie).
Dňom odoslania a odovzdania priznania je deň jeho podania daňovej inšpekcii. Pri posielaní papierového formulára poštou je potrebné vziať do úvahy tento faktor a postarať sa o odoslanie správ vopred, lepšie je 3-5 pracovných dní pred termínom na zaslanie informácií.
A nezmenila sa ani lehota na podanie daňového priznania k dani z dopravy v papierovej aj elektronickej podobe – do 1. februára roku nasledujúceho po predchádzajúcom zdaňovacom období.
Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2017 je teda potrebné podať Federálnej daňovej službe najneskôr 1. februára 2018.
Stojí za zmienku, že neexistujú žiadne štvrťročné priznania k dani z dopravy, regionálne úrady však majú právo ustanoviť vykazovacie obdobia na platenie preddavkov na tento druh dane. Dátumy zálohových platieb sa v rôznych regiónoch líšia, môžete si ich overiť u daňového úradu v mieste vašej registrácie alebo na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie v časti „Referenčné informácie o sadzbách a výhodách pre nehnuteľnosť dane.”
Prečítajte si o tom, ako vyplniť daňové priznanie z dopravy v účtovných programoch Bukhsoft a cloudovom účtovníctve na našom fóre:
Máte otázku týkajúcu sa vyplnenia vyhlásenia?
Daňové priznanie z dopravy 2017roku sa vypĺňa pomocou aktualizovaného formulára. Pozrime sa na jeho hlavné rozdiely oproti starej verzii správy.
Aké sú vlastnosti nového tlačiva daňového priznania k dani z vozidiel?
Daňové priznanie k dani z vozidiel za rok 2017 a pokiaľ zákon neustanovuje inak, za nasledujúce vykazovacie obdobia sa bude musieť podať Federálnej daňovej službe pomocou nového formulára – zavedeného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668@.
V porovnaní s doteraz platným formulárom hlásenia možno v novom hlásení pozorovať tieto zmeny:
1. Sekcia 2 obsahuje informácie o platbách do systému Platon uvedením:
- v riadku 280 - kód odpočítania dane reprezentovaný príslušnými platbami;
- v riadku 290 - suma takejto zrážky.
Platby do systému Platon môžu byť plne využité na zníženie vypočítanej dane z vozidla až na nulu pre každý kamión, za ktorý sa platia príslušné platby.
2. V oddiele 2 daňového priznania k dani z prepravy za rok 2017 bolo možné uviesť dátum registrácie vozidla a dátum jej ukončenia - v riadkoch 070 a 080.
Suma základu dane a jej kód OKEI, ktoré boli predtým uvedené v rovnakých stĺpcoch starej verzie priznania, sa teraz premietajú do riadkov 090 a 100.
3. V riadku 130 oddielu 2 daňového priznania k dani z dopravy 2017 sa uvádza rok výroby automobilu.
Stará verzia vyhlásenia uvádzala iba dobu používania vozidla, počnúc rokom jeho výroby.
Predtým riadok 130 odrážal koeficient CV, ktorý sa v novej verzii dokumentu uvádza v riadku 160.
Nepoznáte svoje práva?
Vzhľadom na uvedené inovácie sa v štruktúre nového priznania zmenili čísla riadkov za riadkom 060 (posledný spoločný pre starú a novú verziu dokladu).
V opačnom prípade zostáva zoznam informácií uvedených v novej správe takmer rovnaký ako zoznam uvedený v starej verzii vyhlásenia.
Vyplnenie vyhlásenia o vozidle za rok 2017: čo je nové?
Ak vezmeme do úvahy najvýznamnejšie inovácie vo vypĺňaní dokumentu, môžeme venovať pozornosť tomu, že v bode 5.1 prílohy č. 3 k príkazu MMV-7-21/668@ sa objavila nová norma, ktorá vysvetľuje označenie v § 2 ods. daňové informácie pre niekoľko vozidiel.
Vo všeobecnosti sa v oddiele 2 priznania premieta daň len za 1 automobil. Ak však kraj určí, že daň z vozidiel sa odvádza do rozpočtu kraja bez zrážok podľa noriem obciam, v § 2 môže byť uvedená celková výška dane za všetky autá daňovníka. Deje sa tak pod podmienkou, že divízia Federálnej daňovej služby v regióne udelí súhlas s týmto spôsobom prípravy vyhlásenia pred začiatkom roka, za ktorý sa daň platí. Predtým bolo možné takýto súhlas získať kedykoľvek pred podaním vyhlásenia.
Kde si môžem stiahnuť vzor na vyplnenie nového tlačiva vyhlásenia?
Vzor tlačiva na vyplnenie priznania prispôsobeného pravidlám pre platenie prepravnej dane v roku 2017 si môžete stiahnuť na našej stránke. Pripravili sme pre vás prehľady pomocou nového formulára, ktorý sa vypĺňa s prihliadnutím na vyššie uvedené zmeny v jeho štruktúre.
Príklad
Údaje na vyplnenie vyhlásenia: Trading Consulting LLC informuje o výsledkoch za rok 2017 pre kombi Lada Largus Vydanie 2016, 87 l. s. Vozidlo je od apríla 2016 registrované v okrese Liteiny v Petrohrade. Licenčné číslo A123BC77. V roku 2017 spoločnosť vlastnila automobil všetkých 12 mesiacov.
V riadkoch 021-030 účtovníčka Trading-Consulting sro premietla vypočítanú daň a preddavky na ňu na základe počtu l. s. a daňové sadzby v regióne (24 rubľov za každý hp)
Vyplnený dokument je k dispozícii tu.
V daňovom priznaní k dani z dopravy za rok 2017 má daňovník možnosť premietnuť informácie o platbách do systému Platon, ktoré sa používajú ako odpočet dane. V novej verzii hlásenia sa uvádza aj dátum prihlásenia auta, dátum vyradenia vozidla z neho, ako aj rok výroby auta.
Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2018 - sú nejaké rozdiely vo vypĺňaní oproti minulému roku? Aké tlačivo sa používa na vypracovanie priznania za rok 2018? Ako vyplniť riadky 280 a 290? Na čo slúžia linky 070 a 080? Odpovede na tieto otázky, ako aj príklad vyplnenia vyhlásenia sú v tomto článku.
Tabuľka nových riadkov v priznaní k dani z dopravy za roky 2017-2018
Formulár vyhlásenia o prepravnej dani bol schválený nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668@. Slúži na podanie daňového priznania k dani z dopravy za rok 2018. Za rok 2017 sme podávali správy na rovnakom tlačive – neboli v ňom vykonané žiadne zmeny.
Od deklarácie z predchádzajúcich rokov sa líši prítomnosťou nových riadkov v štruktúre:
Pri vypĺňaní daňového priznania k dani z dopravy za roky 2017-2018 upozorňujeme, že obsahuje:
- zadanie údajov nie je potvrdené pečaťou spoločnosti;
- celková výška dane sa odráža za všetky vozidlá, ktorých sídlo je na území zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (po dohode s daňovými úradmi prijaté pred začiatkom zdaňovacieho obdobia pre daň z dopravy);
- Daň sa vypočíta s prihliadnutím na dátum registrácie vozidla (pred alebo po 15. dni príslušného mesiaca).
Technológia pre plniace linky 280 a 290
Uvedené riadky daňového priznania k preprave za roky 2017 – 2018 majú dve schémy plnenia:
Ak ste v riadkoch 280 a 290 premietli číselné hodnoty (v rokoch 2017-2018 ste platili za ťažké vozidlá), potom v tomto ohľade venujte pozornosť vyplneniu riadkov vyhlásenia, ktoré sú s nimi spojené, a ďalšie dôležité nuansy:
- v riadkoch 023, 025 a 027 uveďte „0“ (bod 4.5 Poriadku, schválený objednávkou č. ММВ-7-21/668@);
- znížiť prepravnú daň o platby za ťažké vozidlá, ak ste poplatok zaplatili sami a daň zaplatíte sami;
- zníži vypočítanú daň o zrážku premietnutú v riadku 290.
Pred vystavením platobného príkazu na poukázanie dane skontrolujte pomery:
- ak TN ≤ NV → TN upl = 0 - platobný rozkaz nevydávať;
To znamená, že na konci roka nemáte povinnosť zaplatiť daň z dopravy (TN), ak je jej výška nižšia ako odpočet dane (TD) - splatná daň (odpočet TN) sa rovná 0.
- ak TN > NV → TN upl = (TN - NV) - túto sumu previesť do rozpočtu.
Pri platbe si nezabudnite skontrolovať KBK na prepravnú daň.
Daň z uvedeného odpočtu je možné znížiť len pre tie ťažké vozidlá, za ktoré boli do systému uhradené platby. Odpočet sa nevzťahuje na daň z iných vozidiel.
Účel liniek 070 a 080
Pomocou týchto informácií budú môcť daňové úrady skontrolovať, či máte pravdu:
- vypočítal počet celých mesiacov vlastníctva vozidla;
- zohľadnil pravidlo „15.
Toto pravidlo je popísané v odseku 3 čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie a súvisí s výpočtom koeficientu vlastníctva vozidla.
Zistite z našich publikácií, či musíte platiť daň, ak ste vlastnili vozidlo:
- 1 deň ;
- menej ako mesiac .
Príklad vyplnenia daňového priznania k dani z dopravy za rok 2018
Pozrime sa, ako vyplniť daňové priznanie k dani z dopravy za predpokladu, že v súvahe Fantasia LLC sú uvedené dve vozidlá (TIN 5017123456, KPP 501701001):
- Osobné auto Audi A6 Avant quattro (identifikačné číslo УTH330700M1415145, ŠPZ - С285МА98, výkon motora - 249 k, rok výroby 2017). Kupovaný 27.08.2018.
- Nákladné auto s nosnosťou viac ako 12 ton (identifikačné číslo XTU646008E2441447, značka - KamAZ-6460, ŠPZ - T182UE50, s výkonom motora 400 k, rok výroby 2011). Auto bolo kupované 1.7.2016. Registrované v systéme Platon. V roku 2018 je poplatok za náhradu škody na cestách 13 200 rubľov.
Fantasia LLC pôsobí v regióne Moskva a je jediným vlastníkom oboch vozidiel.
Sadzba dane z dopravy v roku 2018 v regióne Moskva je:
- 150 rub. za 1 l. s. pre Audi A6 Avant quattro;
- 85 rubľov. za 1 l. s. pre vozidlo KamAZ-6460.
Aké sadzby dane z dopravy sú stanovené vo vašom regióne si môžete pozrieť v článku „Sadzby dane z dopravy podľa regiónov – tabuľka 2018 – 2019“.
Audi A6 Avant quattro je zaradené do zoznamu drahých áut, pri výpočte sa uplatňuje rastúci faktor 1,1.
Čo robiť, ak je auto drahé, ale nie je v zozname MPO, viď.
Ročná výška prepravnej dane je:
- pre Audi A6 Avant quattro:
249 l. s. × 150 rub./l. s. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 rubľov,
1.1 je rastúci faktor pre drahé autá;
0,3333 je pomer vlastníctva definovaný ako počet úplných mesiacov vlastníctva (4 mesiace) vydelený počtom mesiacov v roku (12).
- pre vozidlo KamAZ:
400 l. s. × 85 rub./l. p.-13 200 = 20 800 rub.,
13 200 je výška odpočtu dane vo výške odvedenej platby za škody spôsobené na pozemných komunikáciách.
Celková výška prepravnej dane za rok 2018 je:
13 694 + 20 800 = 34 494 rubľov.
Zákon Moskovskej oblasti zo 16. novembra 2002 č. 129/2002-OZ upravuje platenie preddavkov na daň.
Akontácia za celú štvrtinu vlastníctva Audi A6 Avant quattro je:
13 694 / 4 = 3 424 rubľov.
Za prvý a druhý štvrťrok sa zálohy neplatia, keďže auto bolo kúpené až 27.8.2018.
V treťom štvrťroku 2018 je koeficient vlastníctva 0,3333 (Q = 1 mesiac / 3 mesiace). Preddavok, berúc do úvahy koeficient vlastníctva za tretí štvrťrok, bude: 3 424 × 0,3333 = 1 141 rubľov.
Organizácia nevypláca zálohy za vozidlo KamAZ, pretože jeho maximálna hmotnosť je viac ako 12 ton (článok 2 článku 363 daňového poriadku).
Pozrite si, ako treba vyplniť daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2018 v uvažovanom príklade:
Kontrolné pomery vám pomôžu samostatne odhaliť chyby spojené s vyplňovaním daňového priznania k dani z dopravy.
Výsledky
Pre rok 2017-2018 použite na nahlásenie nový formulár daňového priznania k dani z dopravy, schválený nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668@.
Pri podávaní daňového priznania k dani z prepravy za rok 2018 vyplňte riadky 280 a 290, ak ste previedli platbu za ťažký tovar. Ak ste v roku 2018 neuhradili vysoké platby, prečiarknite všetky medzery v týchto riadkoch. Riadok 070 „Dátum evidencie vozidla“ sú povinní vyplniť všetci daňovníci.
Na vyhlásenie nie je potrebné dávať pečiatku, ale údaje o preprave nachádzajúce sa v jednom subjekte Ruskej federácie je možné kombinovať.