Friss információk a közlekedési adóról
A legtöbb fejlett ország törvényhozó szervei szerint a járműtulajdonosok károsítják a környezetet és elhasználják az útfelületet. Az új utak építésével és a meglévők javításával kapcsolatos költségvetési kiadások kompenzálására, valamint a környezeti helyzet megőrzésére különféle díjakat vezetnek be az autótulajdonosok részéről: környezetvédelmi, út-, úthasználati díj, közlekedési adó, benzin jövedéki adója. .
Az orosz jogszabályok számos kifizetést írnak elő az autótulajdonosok számára. Az egyéneket közvetett adók (az üzemanyag- és autógyártás jövedéki adója) és egy közvetlen adó - a közlekedés - kötelesek fizetni. A jogi személyeknek - járműtulajdonosoknak - ingatlanadó, közlekedési adó, valamint a környezetre gyakorolt negatív hatások miatti illeték fizetési kötelezettsége van a tulajdonukban lévő járművek után, a többtonnás teherautók tulajdonosai pedig ezen felül útadót (Platon rendszer) fizetnek. . A kormány időről időre felveti a közlekedési adó eltörlésének kérdését: nem egyszer volt már ilyen kezdeményezés, de még mindig létezik.
A Kormánynak az elektromos járművek tulajdonosainak közlekedési adó alóli mentesítésére vonatkozó terveiről a kiadványban tájékozódhat.
Az elmúlt évek jogszabályi változásait az alábbi cikkekben gyűjtöttük össze:
- „Szállítási adó 2015-2016-ban jogi személyek számára” ;
- "Szállítási adó: változások 2017-2018" .
A közlekedési adót 2003-ban vezették be. Beszedésének és kifizetésének szabályait a fejezet tartalmazza. 28 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ez egy közvetlen regionális adó, amelyet az állampolgárok, vállalkozók és szervezetek fizetnek az általuk nyilvántartott járművek után.
Minden régió önállóan határozza meg a közlekedési adó fizetése alól mentesülő személyek listáját. Általános szabály, hogy az ellátást veteránok, fogyatékkal élők, nyugdíjasok, valamint három- vagy többgyermekes családok kapják. A szabadgazdasági övezetekre legfeljebb 5 évre állapítható meg az adókedvezmény.
Ha többet szeretne megtudni arról, hogy kinek van közlekedési adókedvezménye, olvassa el ez a cikk .
A magánszemélyek szállítási adót fizetnek a Szövetségi Adószolgálat értesítései szerint. 2014 májusa óta, ha nem érkezik bejelentés, az állampolgár köteles tájékoztatni az adóinformációs hivatalt a tulajdonában lévő járműről. Ennek elmulasztása esetén a közlekedési adó összegének 20%-a bírság következhet. 2017 óta az Art. (3) bekezdése. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 129.1. cikke, amely pénzbírságot állapít meg azért, ha az állampolgárok eltitkolják a járművásárlás tényét.
A jogi személyek önállóan kiszámítják a fizetendő szállítási adó összegét, és erről nyilatkozatot nyújtanak be a szövetségi adószolgálatnak a jármű regisztrációs helyén.
A 2017. évi közlekedési adó bevallás benyújtásának határideje legkésőbb 2018.02.01. A weboldalunkon található anyagok és üzenetek segítenek kitalálni, hogyan kell kitölteni:
- „Kész egy új közlekedési adó bevallás”;
- "Az új közlekedési adó bevallás ellenőrzési arányai".
A közlekedési adó adózási időszaka naptári év. De hogyan kell kiszámolni az adót, ha egy cégnek vagy magánszemélynek kevesebb mint egy éve volt autója, vagy a járművet ellopták?
Olvassa el a közlekedési adó adózási időszakának meghatározásának minden árnyalatát ezt a kiadványt .
Melyik ingatlanra nem vonatkozik közlekedési adó?
Az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 358. cikke szerint az adózás tárgyai az autók, motorkerékpárok, buszok, repülőgépek, helikopterek, jachtok, tengeri és folyami magánhajók, jet-skik, motorcsónakok (5 lóerő feletti kapacitással). De az evezős csónakok, kis teljesítményű járművek, kerékpárok és robogók tulajdonosai nem fizetnek közlekedési adót.
A következő szállítási módok nem adóztathatók:
- mezőgazdasági vállalatok által használt gépek;
- orvosi segélyrepülőgépek és helikopterek;
- tengeri, folyami és légi szállításban részt vevő hajók és repülőgépek;
- hajókat az orosz nemzetközi hajólajstrom listájáról.
Szintén nem kell adót fizetni:
- fogyatékkal élő személyek, akik speciális szállításban részesültek a társadalombiztosítási hatóságoktól 100 lóerőnél kisebb kapacitással;
- a rendészeti vagy katonai szolgálatban részt vevő hatóságok.
A 2017-2018 közötti közlekedési adó kiszámításához ismernie kell az adóalapot. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adót az adó tárgyának kapacitása alapján számítják ki. A legtöbb jármű esetében a teljesítményt lóerőben vagy kilowattban számítják ki - ezeket a következő képlet segítségével számítják át lóerőre:
1 kW = 1,3592 l. Val vel.
A létesítmény teljesítményére vonatkozó adatokat a PTS-től kell venni.
FONTOS! Egyes ingatlanok, például repülőgépek esetében az adó alapja a tolóerő kilogrammja. Motor nélküli járművek esetében a számításokat járműegységenként kell elvégezni.
Ez a cikk segít megérteni a közlekedési adó tárgyait és az adóalapot. „Hogyan alakul ki a közlekedési adó adóalapja” .
Hogyan kell kiszámítani a szállítási adót
A régió adóalapjának és kulcsának ismeretében kiszámíthatja a fizetendő közlekedési adót.
A magánszemélyek és vállalkozók 2017-2018 közötti közlekedési adójának kiszámításának eljárása nem változott: az adótisztviselők továbbra is kiszámítják a befizetés összegét, és postai úton küldik el az értesítéseket az állampolgár regisztrációs helyére. Ha ellenőrizni szeretné, hogy a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai helyesen számították-e ki az adót, használja a Szövetségi Adószolgálat közlekedési adó kalkulátorát.
Erről többet megtudhat a címen ez a link .
Az állampolgárok többsége nem rendelkezik meghatározott közlekedési módokkal, és személygépkocsi után fizet adót.
Ha nem csak az adóhatóság számításainak pontosságát szeretné ellenőrizni, hanem saját maga is rájön, hogyan kell kiszámítani az autó szállítási adóját, olvassa elkiadványainkat :
- "Hogyan kell kiszámítani az év közlekedési adóját?" ;
- "Hogyan kell kiszámítani az autó szállítási adóját?" .
FONTOS! A drága autókra speciális együtthatókat állapítottak meg, amelyek növelik az adó összegét, egyfajta „luxusadó”. Nem csak az autó költségétől, hanem a kiadás dátumától is függenek. Az ilyen autók listáját az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium minden évben közzéteszi.
A részletekért lásd a cikket. „Hogyan számoljuk ki egy drága autó korát a közlekedési adó növekvő együtthatójának alkalmazásához” .
Hogyan javasolják az adóhatóságok ennek az együtthatónak az alkalmazását, megtudhatja „A Szövetségi Adószolgálat megváltoztatta véleményét a drága autók szállítási adójának fizetéséről” című kiadványból. .
Ha vásárolt egy autót, de nem regisztrálta a közlekedési rendőrségen, akkor is adót kell fizetnie. Miért?
Ezt a cikk tárgyalja „A jármű nyilvántartásának hiánya nem mentesít a közlekedési adó alól” .
Hogyan kell kiszámítani a szállítási adót 2017-2018-ban egy jogi személy számára? A vállalkozások ezt az adót a számviteli adatok és a cégnél regisztrált járművekre vonatkozó információk alapján számítják ki. A könyvelőnek ellenőriznie kell, hogy a szervezet mérlegében szereplő járművek adókötelesek-e, és vannak-e kedvezmények ezen adóból - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és a regionális jogszabályok értelmében.
A fizetendő adó összege megegyezik az adóalap és a közlekedési adó mértékének szorzatával.
Az adókulcs megtalálható a Szövetségi Adószolgálat honlapján vagy weboldalunkon a részben "Szállítási adó mértéke" .
A jogi személyek szállítási adó előleget fizetnek (ebben az esetben az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei mentesíthetik a társaságot az előleg fizetése alól).
A fizetési határidőkről és az előlegek összegéről bővebben itt olvashat ez a cikk .
Az adó mértéke nemcsak az autó teljesítményétől, hanem a szállítási kategóriától, a növekvő együtthatóktól, az autó korától és a tulajdoni hossztól is függhet.
További információ az adó kiszámításához használt járműtulajdoni együtthatóról. .
Válságidőszakban a cég vezetése az adóterhek csökkentésében érdekelt.
Tekintse meg szakértőink tartalmát "Hogyan csökkentheti a közlekedési adót" megismerni a költségvetési befizetés összegének csökkentésének lehetséges módjait és azok adózási következményeit.
A 2016-2018-as időszakban az adócsökkentés egyik módja a nehézgépjárművek után keletkezett adókedvezmény alkalmazása volt, amely után díjat kell fizetni az e szállítással közutakon okozott károkért.
A levonás alkalmazásáról bővebben a cikkben olvashat „Szállítási adó és a Platón rendszer (árnyalatok)” .
A következő kiadványok segítenek megérteni, hogyan lehet alkalmazni a kedvezményt nehéz tehergépjárművekre:
- « A „Platon” levonása elektronikus jelentéssel igazolható”;
- "A nehéz teherautók előnye megszűnik, ha a tulajdonos nem fizet a Platonnak" .
A különleges adózási rendszerrel rendelkező cégek ugyanazon szabályok szerint számítják ki a gépjárművek adóját, mint a különleges adózási szabályokat alkalmazó cégek.
A cikkből megtudhatja, hogyan és mikor kell kiszámítani ezt az adót az egyszerűsítéshez. „Szállítási adó az egyszerűsített adórendszerben: számítási eljárás, feltételek stb. .
Az adóellenőrök automatikusan ellenőrzik a Szövetségi Adószolgálathoz beérkezett összes nyilatkozatot, beleértve a közlekedési adóra vonatkozóakat is.
Milyen jellemzői vannak ennek az adónak az asztali ellenőrzésének, megmondja .
Hogyan történik a közlekedési adó kiszámítása: gyakorlati helyzetek és példák
Weboldalunkon nem csak elméleti információkat találhat az Oroszországban hatályos adókról és illetékekről, azok kiszámításának szabályairól, hanem a gyakori élethelyzetek részletes elemzését és szakértői ajánlásokat is.
A közlekedési adó kiszámításakor a leggyakoribb helyzet, amikor az ingatlantulajdonosoknak kérdéseik vannak, egy jármű vásárlása vagy eladása.
Cikkünk megmondja, hogyan kell kiszámítani az autó eladásakor fizetendő adó összegét. „A szállítási adó összege autó eladásakor” .
2016 óta megszűntek a tisztességtelen adózási szabályok, amelyek miatt mindkét tulajdonos a tulajdonosváltás hónapjára adót fizetett.
További információkért lásd az anyagot "Ha egy jármű tulajdonosa a hónap közepén változik, akkor az adott hónapra csak az egyik tulajdonos fizeti az adót" .
Sajnos gyakran előfordulnak ingatlanlopási helyzetek. Ha autóját ellopják, előfordulhat, hogy nem kell közlekedési adót fizetnie.
Tanulni fog, hogy milyen dokumentumok igazolják jogát, hogy ne fizessen adót egy lopott autó után ez a cikk .
Tudja meg, hogy egy jármű elkobzásakor fizetik-e az adót vagy sem.
Gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor az adóellenőr hibásan számolta ki a magánszemély kifizetésének összegét (vagy egy szervezet téves nyilatkozatot tett, és az előírtnál kevesebbet vagy többet fizetett be a költségvetésbe).
A cikkben „Szállítási adó újraszámítási eljárása” Megmondjuk, hogyan kell helyesen tisztázni a fizetendő adó összegét, és elmondjuk a jogi személyeknek, hogyan kell frissített nyilatkozatot készíteni.
Az adóhatóságnak jogában áll a be nem fizetett fuvarozási adót erőszakosan beszedni.
Milyen időszakra kényszeríthető a magánszemély a költségvetésbe, olvassa el a cikket "Mi a közlekedési adó elévülési ideje?" .
A kiadvány megmondja, mit kell tennie, ha bírósági végzést küldtek Önnek a közlekedési adó beszedésére.„Kifogás a közlekedési adóról szóló bírósági végzéssel szemben: minta” .
Ott egy beérkezett bírósági végzés elleni kifogásmintát is talál.
A közlekedési adó olyan befizetés, amely a közelmúltban mind az adófizetők, mind a tisztviselők figyelmét felkeltette. A „Szállítási adó kiszámítása” rovatunkban naprakész információkat és gyakorlati ajánlásokat talál, amelyek segítenek az adó helyes kiszámításában a legnehezebb helyzetekben is. Folyamatosan tájékoztatjuk Önt a tervezett újításokról.
Szállítási adóbevallást csak azoknak a szervezeteknek kell benyújtaniuk, amelyek 2017-ben adóköteles szárazföldi, vízi vagy légi járműveket regisztráltak (az Orosz Föderáció adótörvényének 358. cikke). A 2017-es jelentéshez új bevallási űrlapot kell használnia, amelyet ebben a cikkben tárgyalunk.
Új adóbevallás a közlekedési adóról 2017
Az új „szállítási” adóbevallási űrlapot az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. december 5-i, ММВ-7-21/668 számú rendelete hagyta jóvá (a végzés 1. számú melléklete). A cégek a 2017-es adatszolgáltatástól kezdődően alkalmazzák, de 2017 folyamán az új formanyomtatványt az adózók is igénybe vehetik, például a 2016-ban PLATO rendszerben fizetett nehéz rakományok mentesítésére.
Ez a végzés jóváhagyta a közlekedési adóbevallás elektronikus formátumait (2. sz. melléklet) és a kitöltési rendet (3. sz. melléklet).
Az új nyilatkozat egy címlapot és két részt tartalmaz: a fizetendő adó összegét és az egyes járművekre vonatkozó adószámítást. Az adóidőszakra kell összeállítani, ami közlekedési adónál naptári év. A részletes kitöltési útmutató és a nyilatkozat elkészítésekor használt kódok az MMV-7-21/668 számú végzés 3. számú mellékletében találhatók.
Milyen újításokat tartalmaz a jelenlegi közlekedési adóbevallás a tavalyi formához képest?
A nehéz tehergépjárművel rendelkező adózók ezentúl a PLATO rendszer járműnyilvántartásába bejegyzett, 12 tonnát meghaladó megengedett össztömegű gépjármű után adókedvezményt vagy levonást jelezhetnek bevallásukban. Az adó kiszámításakor a befizetett összeget a nyilatkozat 2. szakaszának 290. sorában kell feltüntetni, a 280. sor pedig ennek a levonásnak a kódját - 40200.
Az aktualizált „Szállítási adó 2017” bevallás 2. rovata több új sorral is kiegészült, amelyek a gépjármű-nyilvántartási okmányok alapján kerülnek kitöltésre:
- jármű regisztrációs dátuma – 070 sor,
- a regisztráció megszűnésének időpontja, i.e. törlés – 080. sor,
- a jármű gyártási éve – 130. sor.
A nyilatkozatban ezentúl feltüntethető az adóalany egy alany területén elhelyezkedő összes szállítása után az adó teljes összege, ha a törvény szerint az adó teljes összege a regionális költségvetésbe kerül. Ehhez előzetesen – a bejelentett adózási időszak kezdete előtt – be kell szereznie a regionális Szövetségi Adószolgálat jóváhagyását.
A „szállítási” adóbevallást már nem kell lebélyegezni.
Felhívjuk figyelmét, hogy az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. március 3-án kelt, BS-4-21/3897 sz. levelében ellenőrzési arányokat tettek közzé a 2017. évi új közlekedési adó bevallási űrlap mutatóinak ellenőrzésére. Az arányokat maguk az adóhatóságok használják, célszerű először ellenőrizni a kitöltött nyilatkozatot, mielőtt benyújtaná a Szövetségi Adószolgálathoz.
2017. évi közlekedési adóbevallás: benyújtási határidők
A közlekedési adóbevallás benyújtásának határideje nem változott. Felhívjuk figyelmét, hogy adóbevallást kell benyújtania a jármű helyén. Például, ha a cég külön részlegénél van nyilvántartott gépkocsija, akkor arról „szállítási” nyilatkozatot kell benyújtania ahhoz a felügyelőséghez, ahol a külön részleget bejegyezték.
A 2017. évi adóbevallást a fuvarozási adó határidejének betartása érdekében az adózónak a mellékletek felsorolásával haladéktalanul postai úton kell eljuttatnia a Szövetségi Adószolgálathoz, vagy személyesen vagy képviselőn keresztül be kell hoznia, vagy elektronikusan is benyújtható a következő címen: TKS. A nyilatkozat elküldésének vagy továbbításának napja a benyújtás napjának minősül. Emlékeztetni kell arra, hogy a nyilatkozatot csak elektronikus formában nyújtják be azok az adófizetők, akiknek átlagos alkalmazotti létszáma az előző évben több mint 100 fő volt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének 3. szakasza), egyéb közlekedési adóalanyok. „papír” formában nyújthatja be a nyilatkozatot.
A közlekedési adóbevallás benyújtásának határideje az eddigiekhez hasonlóan legkésőbb az előző adózási időszakot követő február 1-jéig tűzhető ki. A bevallás elektronikus vagy „papír” benyújtásának módjától függetlenül a közlekedési adó bevallás benyújtásának megállapított határideje mindenki számára azonos. A közlekedési adót nem kell negyedévente bejelenteni, bár a régiók meghatározhatnak jelentési időszakot az adóelőleg fizetésére. Így a 2017. évi „szállítási” bevallást legkésőbb 2018.02.01-ig kell benyújtani.
A 2017. évi közlekedésiadó-bevallás benyújtási határidejének elmulasztása az adózót legalább 1000 rubel vagy a bevallott adó összegének 5-30%-áig terjedő pénzbírsággal fenyegeti (az adótörvénykönyv 119. cikke). az Orosz Föderáció).
A 2017. évi közlekedési adó új adóbevallásának formáját az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2016. december 5-i, ММВ-7-21/668 sz.
Szállítási adóbevallást azoknak a jogi személyeknek kell benyújtaniuk, amelyek tulajdonában vannak olyan szárazföldi, vízi vagy légi járművek, amelyek ezen adó hatálya alá tartoznak (az Orosz Föderáció adótörvényének 358. cikke). A 2017. évi bevallást új nyomtatványon kell benyújtani. Hogy milyen űrlap ez, mikor és hogyan kell beküldeni, azt a mai cikkben elmondjuk.
Új közlekedési adó bevallási forma 2017
A közlekedési adóra vonatkozó adóbevallás új formáját az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. december 5-i ММВ-7-21/668 számú rendelete hagyta jóvá. A bevallási adatlap jelen végzés 1. számú mellékletében található. Az űrlapot a 2017-es év eredményein alapuló jelentési kampánytól kezdve kell használni. 2017 folyamán azonban az új formanyomtatványt igénybe vehették az adózók például a nehézgépjárművek utáni kedvezmények igénybevételére, amiért 2016-ban a PLATO rendszer szerint díjat számítottak fel.
Az új szállítási nyilatkozat nyomtatvány egy címlapból és két részből áll. Az egyik szakasz a fizetendő adó összegére vonatkozik, a második - az adószámítások minden jogi személynél regisztrált járműre.
A törvény előírásai szerint a közlekedési adó bevallása az adóidőszak eredménye alapján készül. Ennél az adónemnél ez a naptári év. Az adatlap kitöltési útmutatóját, valamint a bevallás elkészítésekor használandó kódokat a fenti adóhatósági végzés 3. számú melléklete tartalmazza.
Röviden beszéljünk néhány eltérésről a 2017-es új fuvarnyilatkozatban. A nehézgépjármű-nyilvántartással rendelkező cégek számára az új formanyomtatvány lehetőséget biztosít a 12 tonna feletti jármű megengedett legnagyobb tömegéből járó adókedvezmény vagy levonás feltüntetésére a PLATO rendszer nyilvántartásában szereplő járművek után.
Az adó számításánál a kedvezmény figyelembevételéhez a bevallás 2. rovatának 290. sorába kell beírni a befizetett összeget. A levonást ugyanennek a szakasznak a 280. sorába kell beírni, és a kód megjelölése - 40200.
Emellett több új sor is megjelent az új nyilatkozat 2. rovatában. A rájuk vonatkozó adatok a jármű regisztrációs okmányaiból származnak. Ezek a sorok:
- 070. sor - jármű regisztrációs dátuma;
- 080. sor - a gépjármű nyilvántartásba vételének (regisztrációból való törlésének) időpontja;
- 130. sor - a jármű gyártási éve.
Az új fuvarbevallási nyomtatvány lehetővé teszi a teljes adóösszeg megjelenítését a cég összes olyan járművére vonatkozóan, amely az ország egy területén található és bejegyzett. Ebben az esetben egy feltételnek kell teljesülnie - a közlekedési adó teljes összege átkerül a regionális költségvetésbe. A jogosultság megszerzéséhez az új adózási időszak (naptári év) kezdete előtt be kell szereznie a regionális adóhatóság jóváhagyását.
Ezenkívül a szállítási nyilatkozat frissített formájában már nem szükséges a szervezet kerek pecsétjét elhelyezni.
A 2017. évi közlekedési adó bevallás adóhivatalhoz történő benyújtásának rendje
Emlékeztetni kell arra, hogy a szállítási nyilatkozatot a jármű helyén kell benyújtani. Tehát, ha egy cégnek külön üzletágként fiókjai vannak, és mérlegükben fuvarozás szerepel, akkor a fióktelep szállításáról nyilatkozatot kell benyújtani az INFS-hez a divízió bejegyzési helyén.
A 2017. évi közlekedési adóbevallás az adóhatósághoz ajánlott levélben, csatolmányok jegyzékével megküldhető, személyesen behozható vagy meghatalmazott útján átutalható, illetve TKS-en keresztül elektronikusan is megküldhető.
A közlekedési adóbevallás legkényelmesebb, legegyszerűbb és legbiztonságosabb módja az interneten keresztül a Szövetségi Adószolgálatnak a Bukhsoft felhőalapú könyvelés lehetőségeinek használata.
A 100 főnél több alkalmazottat foglalkoztató vállalatok kizárólag elektronikusan tesznek jelentést (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikkének 3. szakasza).
A nyilatkozat feladásának és átadásának időpontja az APEH felé történő benyújtásának napja. Papírnyomtatvány postai úton történő küldésekor ezt a tényezőt figyelembe kell venni, és gondoskodni kell a jelentések előzetes elküldéséről, célszerű 3-5 munkanappal a beküldési határidő előtt.
A közlekedési adóbevallás benyújtásának határideje pedig mind papír, mind elektronikus formában nem változott - az előző adózási időszakot követő év február 1-jéig.
Így a 2017. évi közlekedési adóbevallást legkésőbb 2018. február 1-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Érdemes megjegyezni, hogy a közlekedési adó tekintetében nincs negyedéves bevallás, azonban a regionális hatóságoknak jogukban áll beszámolási időszakokat megállapítani az ilyen típusú adóelőlegek teljesítésére. Az előleg fizetésének dátumai a különböző régiókban eltérőek, ezeket ellenőrizheti a regisztráció helye szerinti adóhatóságnál vagy az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának webhelyén a „Referenciainformációk az ingatlanok díjairól és kedvezményeiről” részben. adók.”
Olvassa el fórumunkon a közlekedési adóbevallás kitöltésének módját a Bukhsoft könyvelési programokban és a felhőalapú könyvelésben:
Kérdése van a nyilatkozat kitöltésével kapcsolatban?
Közlekedési adóbevallás 2017évet a frissített űrlap segítségével kell kitölteni. Vizsgáljuk meg főbb különbségeit a jelentés régi változatához képest.
Milyen jellemzői vannak az új gépjárműadó-bevallási űrlapnak?
A 2017. évi gépjárműadó-bevallást és – hacsak törvény másként nem rendelkezik – a következő beszámolási időszakokra vonatkozó adóbevallást új formanyomtatványon kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz – amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 5-i rendelete vezetett be. ММВ-7-21/668@.
Az új nyilatkozatban a korábban érvényes adatszolgáltatási formához képest a következő változások figyelhetők meg:
1. A 2. szakasz a Platon-rendszerbe történő kifizetésekkel kapcsolatos információkat tartalmazza, a következőkkel:
- a 280. sorban - a megfelelő befizetések által képviselt adólevonási kód;
- a 290. sorban - az ilyen levonás összege.
A Platon rendszerbe történő befizetések teljes mértékben felhasználhatók a kiszámított gépjárműadó nullára csökkentésére minden egyes teherautó esetében, amelyre megfelelő befizetés történik.
2. A 2017. évi közlekedési adó bevallás 2. rovatában lehetőség nyílt a gépjármű nyilvántartásba vételének és megszűnésének időpontjának feltüntetésére - a 070. és 080. sorokban.
Az adóalap összege és annak OKEI-kódja, amely korábban a bevallás régi változatának azonos oszlopaiban szerepelt, most a 090-es és a 100-as sorokban jelenik meg.
3. A 2017. évi közlekedési adó bevallás 2. pontjának 130. sorában az autó gyártási éve szerepel.
A nyilatkozat régi változata csak a jármű használatának időtartamát tüntette fel, a gyártás évétől kezdődően.
Korábban a 130. sor tükrözte az önéletrajz-együtthatót, amelyet a dokumentum új változatában a 160. sorban tüntettünk fel.
Nem ismeri a jogait?
A megemlített újítások miatt az új deklaráció szerkezetében a 060-as sor utáni sorszámok (a dokumentum régi és új változatának utolsó közös része) megváltoztak.
Egyébként az új jelentésben szereplő információk listája szinte ugyanaz marad, mint a nyilatkozat régi változatában.
Járműnyilatkozat kitöltése 2017-re: mi az újdonság?
Ha figyelembe vesszük az okmány kitöltésével kapcsolatos legjelentősebb újításokat, akkor figyelhetünk arra, hogy az MMV-7-21/668@ végzés 3. számú mellékletének 5.1. pontjában új norma jelenik meg, amely a 2. pont jelzését magyarázza. több jármű adózási adatai.
Általában a nyilatkozat 2. rovata csak 1 gépkocsi adóját tartalmazza. Ha azonban a régió megállapítja, hogy a gépjárműadót az önkormányzatok szabvány szerinti levonása nélkül írják jóvá a regionális költségvetésben, akkor a 2. szakasz megjelenítheti az adóalany összes autójára vonatkozó adó teljes összegét. Ez azzal a feltétellel történik, hogy a régióban a Szövetségi Adószolgálat részlege hozzájárul a nyilatkozat elkészítésének ehhez a módjához annak az évnek a kezdete előtt, amelyre az adót megfizetik. Korábban ilyen hozzájárulást a nyilatkozat benyújtása előtt bármikor be lehetett szerezni.
Honnan tölthetek le mintát az új bevallási űrlap kitöltéséhez?
A 2017. évi közlekedési adó fizetési szabályaihoz igazodó bevallás kitöltéséhez nyomtatványmintát letölthet honlapunkról. A jelentéseket egy új űrlap segítségével készítettük el Önnek, amelyet a fent tárgyalt szerkezeti változások figyelembevételével töltünk ki.
Példa
Adatok a nyilatkozat kitöltéséhez: A Trading Consulting LLC beszámol a Lada Largus kombi 2017. évi eredményeiről 2016-os kiadás, 87 l. Val vel. A járművet 2016 áprilisa óta a szentpétervári Liteiny kerületben tartják nyilván. Engedélyszám: A123BC77. 2017-ben mind a 12 hónapban a cég tulajdonában volt az autó.
A 021-030 sorokban a Trading-Consulting LLC könyvelője a rá számított adót és előleget feltüntette l-es szám alapján. Val vel. és adókulcsok a régióban (24 rubel minden LE)
Az elkészült dokumentum itt érhető el.
A 2017-es közlekedési adóbevallásban az adózónak lehetősége van arra, hogy tükrözze a Platon rendszerbe történő befizetésekre vonatkozó információkat, amelyeket adólevonásként használnak. A jegyzőkönyv új változata tartalmazza az autó nyilvántartásba vételének dátumát, a jármű levételének időpontját, valamint az autó gyártási évét is.
Közlekedési adóbevallás 2018-ról – van-e eltérés a kitöltésben a tavalyihoz képest? Milyen nyomtatványt használnak a 2018-as bevallás elkészítéséhez? Hogyan kell kitölteni a 280-as és 290-es sort? Mire való a 070 és 080 sor? Ezekre a kérdésekre adott válaszok, valamint a nyilatkozat kitöltésének példája ebben a cikkben található.
Új sorok táblázata a 2017-2018-as közlekedési adóbevallásban
A szállítási adó bevallási nyomtatványát az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. december 5-i, ММВ-7-21/668@ számú rendelete hagyta jóvá. 2018. évi közlekedési adó bevallás benyújtására szolgál. 2017-re vonatkozóan ugyanazon a nyomtatványon számoltunk be – nem történt változás rajta.
A korábbi évek nyilatkozatától eltér az új sorok jelenléte a szerkezetben:
A 2017-2018-as közlekedési adóbevallás kitöltésekor vegye figyelembe, hogy az tartalmazza:
- az adatbevitelt cégbélyegző nem igazolja;
- az adó teljes összege minden olyan jármű esetében tükröződik, amelynek telephelye az Orosz Föderációt alkotó szervezet területe (az adóhatósággal kötött megállapodás alapján, a szállítási adó adózási időszakának kezdete előtt beérkezett);
- Az adó kiszámítása a jármű nyilvántartásba vételének időpontjának figyelembevételével történik (a tárgyhó 15. napja előtt vagy után).
Technológia a 280-as és 290-es vezetékek kitöltéséhez
A 2017-2018-as közlekedési adó bevallás feltüntetett sorai két kitöltési módot tartalmaznak:
Ha a 280-as és 290-es sorban számértékeket tükrözött (2017-2018-ban nehéz járművekért fizetett), akkor e tekintetben ügyeljen a hozzájuk tartozó nyilatkozatsorok kitöltésére és más fontos árnyalatokra:
- a 023., 025. és 027. sorba „0”-t kell beírni (az Eljárás 4.5. pontja, jóváhagyva a ММВ-7-21/668@ végzéssel);
- csökkentse a nehézgépjárművek után fizetendő szállítási adót, ha Ön maga fizette a díjat, és maga fizeti az adót;
- a számított adót csökkentse a 290. sorban szereplő levonás mértékével.
Az adóátutalásra vonatkozó fizetési meghagyás kiadása előtt ellenőrizze az arányokat:
- ha TN ≤ NV → TN upl = 0 - ne adjon ki fizetési megbízást;
Ez azt jelenti, hogy év végén nincs közlekedési adó (TN) fizetési kötelezettsége, ha annak összege kisebb, mint az adólevonás (TD) - a fizetendő adó (TN levonás) 0-val egyenlő.
- ha TN > NV → TN upl = (TN - NV) - ezt az összeget utalja át a költségvetésbe.
Fizetéskor ne felejtse el ellenőrizni a KBK-nál a szállítási adót.
A meghatározott levonás adója csak azon nehézgépjárművek esetében csökkenthető, amelyek után a rendszerbe befizetés történt. A levonás más gépjárművek adójára nem vonatkozik.
A 070 és 080 sorok célja
Ezen információk alapján az adóhatóságok ellenőrizni tudják, hogy igaza van-e:
- kiszámította a járműtulajdonlás teljes hónapjainak számát;
- figyelembe vette a „15.” szabályt.
Ezt a szabályt az Art. (3) bekezdése írja le. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikke, és a jármű tulajdoni együtthatójának kiszámításához kapcsolódik.
Kiadványainkból megtudhatja, hogy kell-e adót fizetnie, ha gépjárművel rendelkezett:
- 1 nap ;
- kevesebb mint egy hónap .
Példa a 2018-as közlekedési adóbevallás kitöltésére
Nézzük meg, hogyan kell kitölteni a szállítási adóbevallást, feltéve, hogy két jármű szerepel a Fantasia LLC mérlegében (TIN 5017123456, KPP 501701001):
- Audi A6 Avant quattro személygépkocsi (azonosító szám: УTH330700M1415145, rendszám - С285МА98, motorteljesítmény - 249 LE, gyártás: 2017). 2018.08.27-én vásárolva.
- 12 tonnát meghaladó teherbírású teherautó (azonosító szám XTU646008E2441447, márka - KamAZ-6460, rendszámtábla - T182UE50, 400 LE motorteljesítmény, gyártás: 2011). Az autó 2016. július 1-jén lett vásárolva. Regisztrálva a Platon rendszerben. 2018-ban az utakban okozott károk megtérítésének díja 13 200 rubel.
A Fantasia LLC a moszkvai régióban működik, és mindkét jármű kizárólagos tulajdonosa.
A szállítási adó mértéke 2018-ban a moszkvai régióban:
- 150 dörzsölje. 1 l-ért. Val vel. az Audi A6 Avant quattro esetében;
- 85 dörzsölje. 1 l-ért. Val vel. a KamAZ-6460 járműhöz.
A „Szállítási adókulcsok régiónként – táblázat 2018-2019” című cikkben ellenőrizheti, hogy az Ön régiójában milyen közlekedési adókulcsokat állapítanak meg.
Az Audi A6 Avant quattro szerepel a drága autók listáján, a számításnál 1,1-es növekvő tényezőt alkalmaznak.
Mi a teendő, ha az autó drága, de nem szerepel az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium listáján, lásd.
A szállítási adó éves összege:
- Audi A6 Avant quattro esetében:
249 l. Val vel. × 150 rub./l. Val vel. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 rubel,
Az 1.1 egyre nagyobb tényező a drága autók esetében;
0,3333 a tulajdoni hányad, amelyet a teljes tulajdonlási hónapok számának (4 hónap) osztva az év hónapjainak számával (12) határoznak meg.
- KamAZ járműhöz:
400 l. Val vel. × 85 rub./l. p.-13 200 = 20 800 rub.,
13 200 az utakban okozott károk kifizetése után levonható adó összege.
A közlekedési adó teljes összege 2018-ban:
13 694 + 20 800 = 34 494 rubel.
A moszkvai régió 2002. november 16-i törvénye, a 129/2002-OZ számú törvény előírja az adóelőleg fizetését.
Az Audi A6 Avant quattro tulajdonjogának egy teljes negyedéért fizetendő előleg:
13 694 / 4 = 3 424 rubel.
Az első és második negyedévre nem fizetnek előleget, mivel az autót csak 2018. augusztus 27-én vásárolták meg.
2018 harmadik negyedévében a tulajdonosi együttható 0,3333 (Q = 1 hónap / 3 hónap). Az előleg, figyelembe véve a harmadik negyedévi tulajdoni együtthatót, a következő lesz: 3424 × 0,3333 = 1141 rubel.
A szervezet nem fizet előleget a KamAZ járműért, mivel annak maximális tömege meghaladja a 12 tonnát (az adótörvény 363. cikkének 2. szakasza).
Nézze meg, hogyan kell kitölteni a 2018-as közlekedési adóbevallást a vizsgált példában:
Az ellenőrzési arányok segítségével önállóan észlelheti a szállítási adóbevallás kitöltésével kapcsolatos hibákat.
Eredmények
A 2017–2018-as időszakra vonatkozóan a jelentéshez használja az oroszországi pénzügyminisztérium 2016. december 5-i, ММВ-7-21/668@ számú rendelete által jóváhagyott új közlekedési adó bevallási űrlapot.
A 2018-as fuvarozási adóbevallás benyújtásakor töltse ki a 280-as és 290-es sort, ha nehéz árut utalt át. Ha 2018-ban nem fizetett jelentős összeget, húzza át az összes szóközt ezeken a sorokon. A 070. „Gépjárműnyilvántartás dátuma” sort minden adózónak kötelező kitöltenie.
A nyilatkozatot nem kell bélyegezni, de az Orosz Föderáció egyik alanyában található szállításra vonatkozó adatok kombinálhatók.