В своем историческом развитии и становлении аккредитив приобретал различные формы и содержание, что было обусловлено происходящими изменениями в экономических отношениях.

В гражданско-правовой доктрине не сложилось однозначного подхода к вопросу о происхождении аккредитива. Так, И.Б. Иловайский считает, что аккредитив, наряду с векселем, банковским переводом, инкассо, платежной картой является этапом эволюционного развития открытого (переводного) письма. Само кредитное письмо считалось первоосновой безналичного оборота денег и выступало в качестве первого способа безналичного платежа. Именно нужды развивающегося торгового оборота привели к появлению кредитного письма. По этому поводу В.А. Белов отмечал, что «необходимость перемещения и хранения большого количества товаров и денег обнаружила отсутствие экономически оправдавших себя способов их перемещения и хранения» , что побудило торговцев искать определенные способы защиты. Отправляясь в другой город, торговец передавал в месте своего жительства меняле (хранителю) денежные средства в местной валюте и брал взамен с него расписку в получении этой суммы и письмо с поручением уплатить торговцу денежную сумму в определенной валюте, адресованное другому меняле (хранителю), проживающем в ином городе. В месте пребывания торговец предъявлял данное письмо хранителю и получал оговоренную сумму денег. Указанная деятельность хранителей получила дальнейшее свое развитие, потребовав от них наличия специальных знаний и навыков. При этом по утверждению И.Б. Иловайского, можно отметить следующие особенности данного рода деятельности: она осуществлялась через посредников - менял, в основе таких расчетов находились особые документы - письма менял друг к другу. В дальнейшем такие документы получили название открытых, обменных или кредитных писем. Как правило, эти письма носили абстрактный характер, за ними не было видно оснований их выдачи .

М.М. Агарков отмечал, что указанные переводные (кредитные) письма явились первоначальной формой переводного векселя, который затем утратил связь с этим основанием, но сохранил следы своего происхождения в требовании платежа в месте, отличном от места выдачи 1 .

В отличие от приведенной точки зрения, М.П. Березина полагает, что исторически первым безналичным средством платежа, развитие которого привело к созданию других денежных инструментов - банкнот, чеков, аккредитивов, явился вексель .

К. Гавальда и Ж. Стуфле отмечают, что аккредитив имеет столь же древнее происхождение, что и вексель . Термин «аккредитив» впервые был использован во Франции (Lettre de credit ) в XVII веке. Происхождение термина «аккредитив» выводят также и от немецкого akkreditiv - полномочие на какие-либо действия, а также от английского эквивалента letter of credit (кредитное письмо) .

Д.В. Полин, соглашаясь с В.А. Беловым, считает, что аккредитив по своему происхождению близок к переводному векселю. «Для избежания в целом ряде ситуаций нарушений прав векселедателя, некоторые документы, выдаваемые банкиром на банкира, начали приобретать характер поручения, а не предложения уплатить, коим является переводной вексель» . Из этого Д.В. Полин делает вывод о появлении аккредитива, как следующего этапа развития безналичных расчетов.

Как представляется, денежный аккредитив (первая форма аккредитива) получил свое развитие из переводного письма, о котором речь велась выше. Также от переводного (кредитного) письма произошел и переводной вексель. В дальнейшем торговым оборотом был востребован правовой институт, по которому платеж носил бы условный характер и одновременно сохранял бы сущностные черты переводного векселя, что повлекло трансформацию переводного векселя в документарный аккредитив. Схожей точки зрения придерживается также С.А. Зобова, который утверждает, что документарный аккредитив в существующем сегодня виде получил свое развитие из правовой конструкции переводного векселя .

По мнению некоторых юристов, история развития и становления аккредитива насчитывает не одно тысячелетие. Наиболее простые формы аккредитива использовались банкирами еще в Римской Империи, Древней Греции, Финикии и в раннем Египте. «Эти простые инструменты выжили, несмотря на почти трехтысячелетний возраст, из- за присущей им надежности, удобства и подвижности» .

Еще в английской правовой литературе отмечали о древней истории аккредитива: к 1200 году аккредитивы стали частью Английского торгового права, а к 1700 году они были интегрированы в английское общее право.

Кроме того, аккредитивы уже долгое время составляют часть американской юриспруденции. Один из Апелляционных Судов США по этому поводу отметил, что аккредитив - это единственный институт, который выжил, несмотря на свою, почти 3000-летнюю историю, в силу своей надежности, удобства, экономичности .

Д.В. Полин выделял следующие исторические формы аккредитива. Самой ранней формой аккредитива были так называемые «аккредитивы для путешественников», по которым банкиром выдавалось письмо о кредите, содержащее обязательство банкира уплатить деньги внесшему их лицу. Кроме того, аккредитивы данного вида еще в XII веке могли выдаваться от имени короля или правителя его подданным, направлявшимся по его поручению в другое государство, предоставляя последним возможность получить на месте необходимые денежные средства и тем самым, избавляя их от необходимости брать с собой в дорогу крупные суммы денег. В XIX веке появляется иная форма аккредитива, называемая коммерческим аккредитивом, предполагающая выплаты против предоставления в банк коммерческих документов, свидетельствующих об отгрузке товара покупателю. Особенностью данной формы аккредитива было то, что он открывался банком-эмитентом покупателю товара, который, получив акцепт тратты банком-эмитентом, высылал ее вместе с открытым ему аккредитивом продавцу. И только с конца XIX века складывается современная форма аккредитива, при которой аккредитив открывается банком-эмитентом в пользу бенефициара, получающего возможность непосредственно вступить в отношения с банком-эмитентом. В этот период стал широко применяться, особенно в США, резервный аккредитив, выплаты по которому производились против предоставления документов, свидетельствующих о неисполнении должником своих обязательств.

По мнению Н.В. Ростовцевой, отсчет в истории развития аккредитивной формы расчетов в России следует вести с 1931 года. Эту позицию поддерживает и И.Б. Иловайский. На наш взгляд, указанный подход не является точным, так как он не учитывает практику применения аккредитивной формы расчетов в дореволюционный и послереволюционный период. Под денежным аккредитивом в дореволюционном банковском праве понималось аккредитивное письмо, содержащее указание на денежную сумму, внесенную в банк, и пункты, где аккредитованный намеревался получить деньги. Аккредитивное письмо могло быть выдано на одного корреспондента (простое), либо на нескольких в разных центрах (циркулярное), либо без указания корреспондентов вообще (в случаях, когда аккредитованному выдавалось письмо без указания пунктов получения денег). В банковской практике того времени использовался также и коллективный аккредитив, выданный на имя нескольких лиц. Товарный аккредитив рассматривался в указанный период как платеж своему поставщику против документов, свидетельствующих об отправке товаров. «Так как, при передаче данного поручения, клиент редко вносит в банк стоимость товара, то эта операция для банка является ничем иным, как выдачей аванса под обеспечение товарных документов» . Л.С. Эльясон в 1926 году, а вслед за ним и С.Н. Ландкоф в 1929 году, описывали в своих работах товарный аккредитив 2 . В связи с вышеизложенным, можно было бы дополнить выделенные Н.В. Ростовцевой этапы развития аккредитивной формы расчетов периодом, включающим дореволюционный и послереволюционный периоды, но до 1931 года. Тем самым, следует выделять следующие периоды истории развития аккредитивной формы расчетов:

• до 1931 г. - период, характеризующийся становлением и развитием аккредитива, рассматриваемого в качестве смешанного договора, включающего в себя элементы кредитного договора, договора залога и договора поручения;
• с 1931 по 1954 г. - период, характеризующийся применением аккредитива как формы иногородних расчетов, применяемой по соглашению сторон, а в случаях, установленных законодательством, - в обязательном порядке. При этом денежные средства плательщика в обязательном порядке депонировались на отдельном счете, с которого банк производил платеж получателю средств;
• с 1954 по 1967 г. - период, характеризующийся тем, что Госбанк мог в обязательном порядке в качестве санкции в отношении неисправного плательщика ввести аккредитивную форму расчетов;
• с 1962 по 1992 г. - период, характеризующийся тем, что помимо сохранившихся административно-властных полномочий

Госбанка, возможность переводить покупателей на аккредитивную форму расчетов на срок до трех месяцев, в случае систематической задержки платежей предоставлена также и поставщикам;

С 1992 г. и по настоящее время - период, характеризующийся тем, что ни Банк России, ни поставщик в одностороннем порядке не могут перевести покупателя на аккредитивную форму расчетов. Аккредитив перестал рассматриваться в качестве санкции, применяемой к неисправному плательщику.

Таким образом, происхождение документарного аккредитива от переводного векселя отражается на природе аккредитива, что наиболее ярко проявляется в обязательстве банка-эмитента, которое сохранило наиболее сущностные черты обязательства плательщика в переводном векселе.

Резервный аккредитив (Stand-by letter of credit - SBLC)

Одной из разновидностей документарных аккредитивов является «Резервный аккредитив (Stand-by letter of credit ) — SBLC».

Аккредитив может открываться за счет собственных средств клиента, за счет средств, предоставленных банком в кредит, а также с предоставлением клиентом иного обеспечения исполнения своих обязательств (залог, депозит ).

Преимущества приказодателя

1. Возможность получения товара без предоплаты .
2. Возможность получения товара с отсрочкой платежа .
3. Возможность временного использования средств банка-эмитента резервного аккредитива в случае наступления «гарантийного» случая и неспособности осуществить платеж вовремя .
4. Гарантированное банком-эмитентом резервного аккредитива или первоклассным зарубежным банком выполнение обязательств перед бенефициаром .
5. Возможность досрочного прекращения срока действия резервного аккредитива в случае выполнения обязательств перед бенефициаром .

Преимущества бенефициара

1. Двойная гарантия платежа за поставленный товар - от банка-эмитента и от зарубежного банка .

2. Быстрота получения средств по резервному аккредитиву в случае невыполнения приказодателем своих контрактных обязательств .

3. Возможность отгрузки товара до момента платежа со 100% гарантией оплаты за товар .

4. Резервный аккредитив используется в случаях, если одна из сторон по сделке желает получить максимальную гарантию исполнения контрактных обязательств другой стороной .

5. Резервные аккредитивы дают бенефициару 100% гарантию оплаты за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги ).

6. Бенефициар полностью минимизирует свои риски и готов поставлять товар .

7. Резервные аккредитивы, в отличие от банковских гарантий (которые, как правило, подчиняются законодательству страны выдачи ) подчиняются Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (публикация МТП № 600 ) - международному документу, который является обязательным для исполнения.

8. Наиболее используемая и безопасная систему расчетов .

9. Мировая практика показывает неуклонный рост популярности резервных аккредитивов при расчетах по внешнеторговым сделкам .

10. Простота использования, прозрачность и доступность данного вида международных расчетов выводят отношения с Вашими зарубежными партнерами на качественно новый уровень .

Преимущество наших услуг заключается

1. Большой выбор иностранных банков и небанковских финансовых организаций, с указанными банками мы работаем напрямую без посредников .

2. Комиссия за наши юридические услуги составляет от 5% до 20%, в зависимости от категории банка и номинала финансового инструмента.

Стоимость комиссии банка для каждого клиента рассматривается индивидуально и составляет от 15% от номинала SBLC.

3. Минимальная сумма финансового инструмента от 100 000 000 в валюте евро/доллары США .

4. Резервный аккредитив, мы выставляем от 5 банковских дней после оплаты всех наших расходов .

5. Все подтверждения и уведомления происходят только по СВИФТУ 760 и 799 (SWIFT 760 и 799).

6. Резервный аккредитив выставляется только после оплаты наших расходов по оформлению Финансового Инструмента клиенту, и сумма расходов составляет от 2 500 000 евро или долларов США .

7. Оплату комиссии за выпуск Резервного Аккредитива можно производить на расчётный счёт или наличным расчётом .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВЫСТАВЛЕНИЕ РЕЗЕРВНОГО АККРЕДИТИВА - принимается только по определённой форме, а в случае изменений или дополнений к форме заявления, и отказа клиента заполнять полностью заявление, мы оставляем за собой право отказать клиенту в дальнейшем рассмотрении его обращения !

Чтобы предложить Вам оптимальный банк, откуда будет выставлен Резервный Аккредитив, нам нужна страна и банк бенефициара, куда будет выставлен финансовый инструмент, и соответствующий контракт между клиентом и бенефициаром .

Работа с клиентом начинается, если клиент доказывает свою платёжеспособность - есть финансовые средства для отплаты комиссии за наши услуги и банку за выпуск Резервного Аккредитива !

Возникали случаи, когда клиентам был выпущен Резервный Аккредитив, а клиенты оказывались неплатёжеспособными, и мы не получали оплату за свою уже сделанную работу .

Клиенту нужно подтвердить свою платёжеспособность перед тем, как мы начнём оформлять документы .

Он должен любым удобным для него способом подтвердить наличие финансовых средств на оплату комиссии нам и банку за Резервный Аккредитив .

Без подтверждения платёжеспособности клиента, заявка от клиента не будет рассматриваться .

Все заявки на выпуск Резервного Аккредитива ТОП европейских банков рассматриваются и принимаются только, после подписания договора на оплату наших юридических услуг по выпуску Резервного Аккредитива от ТОП 25/50/100 европейских банков .

Мы выпускаем для наших клиентов резервные аккредитивы (stand-by letter of credit, SBLC) — аккредитивы, выполняющие функции гарантии, т. е. работающие только в случае нарушения условия контракта. Отличие резервного аккредитива от гарантии заключается в том, что резервный аккредитив можно подчинить унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (UCP 600), которые предусматривают определенные стандарты для проверки документов, что не применимо к гарантии.

Таким образом, если требование бенефициара по гарантии сопровождается документами, подтверждающими исполнение им своих обязательств, то банк проверяет лишь наличие этих документов и, возможно, их соответствие требованиям, содержащимся в самой гарантии. В случае же применения резервного аккредитива, документы должны отвечать стандартам, указанным в UCP 600, а также друг другу, что значительно увеличивает степень защиты.

Подчинение резервных аккредитивов «Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов» устраняет также проблемы, связанные с тем, что гарантии обычно подчиняются законодательству страны банка-гаранта.

Сходства и различия между аккредитивами и гарантиями

Сходства:

• аккредитив и гарантия обязаны своим происхождением и существованием необходимости обеспечения обязательств партнеров по какой-либо сделке;
• аккредитив и гарантия представляют собой обязательство банка выполнить платеж указанному бенефициару против определенных документов;
• аккредитив и гарантия оплачиваются при предоставлении банку строго определенных и четко оговоренных условиями этих инструментов документов;
• коммерческие банки открывают гарантии и аккредитивы на основании письменного подтверждения о наличии у заявителя обязательств, которые обеспечиваются такими гарантиями или аккредитивами (контракт, заявка на участие в тендере и т. п.).

Различия:

• аккредитив открывается с намерением его использования, т. е. платеж по аккредитиву — явление, имеющее место при нормальном течении обстоятельств (метод платежа). Гарантия же применяется, скорее, как метод обеспечения обязательств и используется, если в процессе реализации сделки одна из сторон оказалась не в состоянии выполнить свои обязательства;
• аккредитив применяется как метод платежа в той или иной форме. Гарантия может покрывать практически любые виды обязательств (гарантия возврата авансового платежа, исполнения контрактных обязательств, тендерных обязательств, возврата кредита, уплаты таможенного сбора, уплаты штрафа, либо установленной судом компенсации, соблюдения гарантийного срока эксплуатации оборудования, гарантия выплаты судебного залога, гарантии выплаты суммы трансфера за футболиста и многие другие). Область применения гарантий, таким образом, намного шире, чем у аккредитивов;
• документы, предоставляемые под аккредитив, имеют четкую регламентацию, представленную в «Унифицированных правилах и обычаях для документарных
  аккредитивов», которые разработаны Международной торговой палатой в г. Париже и опубликованы (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 2005 Revision, ICC Publication №600). Документы, предоставляемые по гарантии, регламентируются, как правило, исключительно тем описанием, которое дано им в самом тексте гарантии;
• с технической точки зрения, форма аккредитива, наименование полей, основные правила оформления аккредитивов достаточно унифицированы, в то время, как формат гарантии четко не установлен, хотя все же существуют основополагающие элементы, без которых гарантия не может существовать как полноценный инструмент;
• обязательства сторон по валютному аккредитиву регулируются UCP 600, которые получили мировое признание, одобрение местного законодательства многих стран, и, на основании которых стороны могут обращаться для рассмотрения споров в международный арбитраж при международной торговой палате. Аккредитивы в гривне регулируются инструкцией НБУ № 135 «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины», предоставляющей не совсем полное, но все же описание прав и обязательств сторон по аккредитиву. Обязательства и действия сторон по банковским гарантиям также регулируются правилами для гарантий первого требования, которые называются Uniform Rules for Demand Guarantees, ICC Publication 458, reprinted in 1995 (сокращенно URDG 458) — «Унифицированные правила для банковских гарантий первого требования». URDG 458, в силу многих причин, не получили такого распространения и признания мировой общественности, как UCP 600, хотя и используются довольно часто. К тому же гарантии, открываемые украинскими коммерческими банками, подчиняются положениям, закрепленным в Гражданском Кодексе Украины в отношении гарантий и поручительств, которые не являются в достаточной мере полными для устранения всего разнообразия вопросов, которые возникают на практике при использовании банковских гарантий;
• аккредитив очень часто является переводным инструментом, поскольку это позволяет оптимизировать расчеты между партнерами. Гарантия в редких случаях может быть переводной, поскольку все, что требуется для получения средств по гарантии — требование выплаты, что создает определенную почву для злоупотреблений этим инструментом.

Аккредитив «стенд-бай» (резервный аккредитив)

Аккредитивы «стенд-бай» применяются прежде всего в США и заменяют там принятые у нас гарантии, которые в соответствии с юрисдикцией большинства федеральных штатов США не могут быть выданы банками 1 .

Термин «резервный аккредитив» имеет чисто американское происхождение. Его рождению способствовал акт Национального Банка от 03.06.1864, который перечислил виды деятельности банков и установил, что банки не отвечают за долги других. Выпуск гарантий подразумевался как ultravires, и был причислен к деятельности страховых и поручительских компаний. Для того чтобы обойти этот запрет, американские банки обратились к таким инструментам, как акцепт векселя и выпуск аккредитивов, поскольку они служили гарантией по потенциальным долгам их клиентов. Постепенно эта практика прижилась. Однако существовала еще одна проблема, состоящая в том, с какими видами гарантий могут работать банки. В Великобритании термин «гарантия», как правило, означал акцессорный тип обеспечения, т.е. договор поручительства. Банкам было запрещено выпускать этот вид гарантий. Однако это не распространялось на ответственность банков, вытекающую из условий взятого ими на себя обязательства платить, в особенности обязательство платить, обусловленное представлением определенных документов, без какой-либо связи с основополагающей сделкой (основным договором). Эта предпосылка о законности действий с гарантиями была также подтверждена Разъяснительными Правилами (Interpretative Ruling) Финансового Контролера в 1977 г., которые официально подтвердили полномочия банков действовать в качестве гарантов: «(d) обязательство банков платить возникает только по представлению документов или тратт, как предусмотрено в аккредитиве, и банки не должны вмешиваться в споры по существу дела либо в юридические споры, возникающие между приказодателем и бенефициаром» . Сейчас американские банки широко используют возможность действовать в качестве гарантов, поскольку техника и инструменты аккредитива хорошо отработаны и сформулированы.

В Европе этот вид аккредитива в последнее время находит применение все чаще. Аккредитивы «стенд-бай» являются инструментом, сходным с гарантиями, которые в силу своего документарного характера подчиняются UCP № 600.

Существует широко распространенное мнение, что американский резервный аккредитив отличается от европейской гарантии. Это заблуждение.

Функция американского резервного аккредитива - предоставление обеспечения и механизм его действия - правило независимости и документарная природа условий платежа точно такие же, как и у европейской независимой гарантии. Они могут использоваться для тех же целей и могут содержать те же условия платежа. Соответственно, американский резервный аккредитив и европейская гарантия представляют собой один и тот же финансовый инструмент.

Справедливости ради следует отметить небольшие различия в том, что касается практики применения и терминологии. Например, европейские гарантии впервые возникли из международных сделок, а американский резервный аккредитив происходит из внутреннего рынка; гарантии первоначально использовались как средство, поддерживающее нефинансовые обязательства, тогда как резервные аккредитивы поначалу обеспечивали лишь финансовые обязательства. Далее, технология резервных аккредитивов более тесно привязана к традиционным товарным аккредитивам, чем к гарантиям: их текстовый формат больше тяготеет к аккредитивному, широко распространена практика подтверждения резервного аккредитива третьим банком и применяются некоторые платежные механизмы, нехарактерные для гарантий.

Посредством резервных аккредитивов могут быть гарантированы, к примеру, следующие платежи и услуги:

• выплата по векселям, подлежащим оплате по предъявлении;
• погашение банковских кредитов;
• оплата товарных поставок;
• поставка товаров по договору;
• выполнение договоров подряда на выполнение работ или предоставление услуг.

Если гарантированное платежное обязательство не было выполнено, бенефициар может побудить выполнить его, представив вместе со всеми остальными документами (копиями отгрузочных документов), соответствующими аккредитиву, заявление о том, что приказо- датель аккредитива не выполнил свои обязательства.

В отличие от документарных аккредитивов, обеспечивающих прежде всего интересы экспортера, резервный аккредитив является более гибким и универсальным инструментом обеспечения платежа. В частности, резервный аккредитив может использоваться аналогично документарному аккредитиву для дополнительного обеспечения платежей в пользу экспортера, например, при расчетах в форме инкассо или банковского перевода. Вместе с тем такой аккредитив может выступать в качестве обеспечения возврата ранее выплаченного импортером (заказчиком) аванса или выплаты неустоек и штрафов в пользу импортера при ненадлежащем исполнении экспортером контракта, т.е. защищать интересы импортера аналогично авансовой гарантии или гарантии исполнения.

Резервные аккредитивы обычно не покрывают отгрузку товара, и банки совершают платеж по ним против представления бенефициарами тратт или специальных документов (заявлений), свидетельствующих о том, что контрагент (приказодатель по резервному аккредитиву) не выполнил свои обязательства в отношении платежа. При этом банки не обязаны (и, как правило, не желают) проверять действительность такого заявления, т.е. фактически совершают платеж безусловно.

Таким образом, резервный аккредитив (как и банковская гарантия) в отличие от документарного аккредитива можно отнести к косвенному обеспечению платежа : он может быть реализован, если одна из сторон по контракту (являющаяся приказодателем резервного аккредитива) не выполняет свои обязательства. Резервный аккредитив применим практически к любой сделке. Его можно использовать вместо гарантий исполнения контрактов, выполнения договоров подряда на работы и услуги, оплаты товарных поставок, а также для гарантирования банковских кредитов или в качестве гарантии одной фирмы другой по межфирменному кредитованию. В широком смысле резервный аккредитив выпускается для покрытия рисков неисполнения, связанных с традиционными документарными аккредитивами.

Резервные аккредитивы получили большое распространение в международной практике. Они подчиняются UCP № 600, поэтому их использование более предпочтительно по сравнению с использованием банковских гарантий и поручительств, подчиняющихся национальным правилам и законодательству. При этом резервные аккредитивы относятся к необеспеченным кредитам, поэтому многие банки выставляют их по поручению тех клиентов, которые имеют у них свои счета.

Резервный аккредитив основан на концепции отказа приказодате- ля от исполнения контракта, т.е. бенефициар поданному аккредитиву имеет право на получение расчета только в случае отказа - неспособности покупателя оплатить отгруженный товар или оказанные услуги или выполнять другие условия контракта. Если гарантированное платежное обязательство не было выполнено, бенефициар может побудить банк выполнить его, представив вместе с копиями отгрузочных документов, соответствующих аккредитиву, заявление о том, что аппликат не выполнил свои обязательства. В соответствии с резервным аккредитивом, даже если приказодатель утверждает, что выполнил все условия, банк-эмитент обязан произвести расчет при условии, что бенефициар может предъявить согласующиеся документы (обычно тратту по предъявлении или платежное требование).

• См. Приложение 11.24. Резервный аккредитив от американского банка.
• См.: Final Interpretative Ruling, 42 Fed. Reg. 24, 206 (1977). Полный текст: Gable, Law &Policy Internal. Business 1980. P. 915. Дальнейшая поддержка этого нового вила аккредити-ва была выражена в Декларации Совета Управляющих Федеральной Резервной Системыв 1977 г., см.: Arnold and Bransilver, UCCIJ 1978, p. 272.