A lakásvásárlás általában nagy kiadásokkal jár. Nem mindenki engedheti meg magának, hogy saját forrásból lakást vásároljon. Ezért a lakóingatlan-piacon nagyon elterjedt eszköz az ingatlanfedezetű hitelezés - a jelzálog. Az állam a saját és a kölcsönzött forrás terhére történő lakásvásárlás megkönnyítése érdekében úgynevezett ingatlanadó-kedvezményt biztosít polgárainak. A benyújtási eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke szabályozza.
A jelzáloghitelezés ingatlanlevonásának szerkezete
A megvásárolt lakás kölcsönből történő kifizetésekor a vevőnek lehetősége van levonni mind az ingatlan költségét, mind a kölcsönzött pénzeszközök felhasználásáért ténylegesen fizetett kamat összegét.
A lakhatási költségek levonásának összege megegyezik ennek a háznak a költségével, de semmi esetre sem haladhatja meg a 2 millió rubelt. Ez az a felső határ, amelytől a törvény szerint adókedvezményt kaphat. Ha a lakhatási költség kisebb, mint ez a határ, akkor a lakhatási költségekből levonás történik, ha több, akkor 2 millió rubelnek megfelelő összeget. 2008-tól 2 millió rubel levonás történik. Ezt megelőzően az ingatlanlevonás összege 1 millió rubel volt. Bár a fő levonás teljes összege 2 millió rubelben 2008 óta nem változott, a bemutatásának eljárása jelentősen módosult. Ezzel a jelentős kérdéssel az alábbiakban részletesen foglalkozunk.
A kamatlevonás 2014. január 1-jétől 3 millió rubelre korlátozódik. Így az adólevonás révén megszerezhető maximális összeg 650 ezer rubel (2 millió rubel x 13% + 3 millió rubel x 13%).
Ez a 2014-ben bevezetett kamatplafon korlátozás nem visszamenőleges hatályú. Így ha az ingatlan tulajdonjogának állami nyilvántartásba vételének (illetve a DDU szerinti ingatlan átvételi és átruházási aktusnak) időpontja 2014. január 1-je előtt van, akkor az a kamat összege, amelyre tekintettel az adózó adókedvezményben részesülhet semmilyen korlát nem korlátozza. Ha az ilyen lakások kamatai, mondjuk, 10 millió rubel, akkor az adófizető a teljes összegből levonást kaphat, és visszaadhatja az adót 1,3 millió rubel összegben. Felhívjuk figyelmét, hogy ez a szabály csak abban az esetben érvényes, ha a megszerzett ingatlan tulajdonjogát igazoló okirat (vagy a DDU keretében megszerzett ingatlan átvételi igazolása) 2014. január 1. előtti keltezésű.
A kamat összegéből történő levonás megszerzésének eljárása
Az ingatlanadó-levonás csak az ingatlan átvételéről és átruházásáról szóló okirat kézhezvételét követően érvényesíthető (a DDU keretében megszerzett ingatlan esetében), vagy a tulajdonjog állami bejegyzésének pillanatától (más módon történő ingatlan megszerzésekor, pl. adásvételi vagy csereszerződés). Az ingatlan meghatározott nyilvántartásba vételét igazoló dokumentum a tulajdonjog állami bejegyzéséről szóló igazolás. Azon ingatlanok esetében, amelyek tulajdonjogát 2016. július 15-e után jegyezték be, az ingatlanadó-levonási jogot igazoló dokumentum az egységes állami jognyilvántartás kivonata (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának augusztusi levele 24, 2016. sz. BS-3-11/ 3879@). Az ingatlanadó levonásra vonatkozó dokumentumokat a beérkezés évét követő első évben lehet benyújtani Tehát például, ha a lakást megvásárolta 2016-ban adásvételi szerződés alapján a tulajdonos és a tulajdoni igazolás ugyanabban az évben került kiállításra, majd 2016-tól kezdődően az adózó gyakorolhatja az adólevonási jogát.
Felhívjuk figyelmét, hogy a jelzáloghitel-kamat levonási joga egyidejűleg keletkezik a lakásköltség alaplevonási jogával.
Példa. Az adózó lakásvásárlás céljából az építésben való megosztott részvételre vonatkozó megállapodást köt. Az ingatlan költségét a banktól kölcsönzött pénzeszközökből fizetik. A bankkal 2015 márciusában kötötték meg a megállapodást, 2016 novemberében írták alá a DDU alá tartozó lakás átvételi okiratát. A lakás ára 10 millió rubel volt, a 2015-re fizetett kamat összege 500 ezer rubel, 2016-ra - 700 ezer rubel. Az adózónak 2017-ben összesen 416 ezer rubel összegű adóbevallási joga van (természetesen, ha az adott adózó után fizetett személyi jövedelemadó összege megegyezik vagy meghaladja ezt az értéket), amely a következő részekből áll: - a lakás költségéből - 260 ezer rubel (2 millió rubel x 13%) összegű levonás; - a 2015. és 2016. évi kamat összegéből. – 156 ezer rubel összegben (500 ezer rubel levonás x 13% + 700 ezer rubel levonás x 13%). A meghatározott összegű adó-visszatérítéshez 2017-ben az adózónak be kell nyújtania a 3-NDFL űrlapon benyújtott adóbevallást. A nyilatkozattétel menetét az alábbi cikkünkben ismertetjük részletesebben. Az adózó a 2015-ben fizetett kamat után 2016-ban nem érvényesíthet levonást, mivel ez a jog csak a lakásátvételi okirat aláírási időszakának lejárta után keletkezik. Emlékezzünk rá, hogy példánkban ez 2016 novemberében történt.
Jelzálog, hitel, hitel – nem a név a lényeg, a cél a fontos
Fontos tudni, hogy kamatlevonás nem csak a klasszikus jelzálogszerződés, hanem minden szigorúan ingatlanvásárlási céllal felvett kölcsön vagy hitel esetében is igénybe vehető. Az ilyen kölcsönt vagy kölcsönt célhitelnek nevezzük, ami azt jelenti, hogy kizárólag a hitelezővel kötött megállapodásban meghatározott célokra használják fel. Ha a hitelt általános célú, specifikáció nélkül adják ki, majd a hitelfelvevő ingatlanvásárlásra költi, akkor ez sajnos nem jogosítja fel az adózót kamatlevonásra.
Példa. A szervezet egyik alkalmazottja az utóbbitól 5 millió rubel kölcsönt kapott. A kölcsönszerződés tárgya utalást tartalmaz arra vonatkozóan, hogy a pénzeszközök kiadásának egyetlen célja a munkavállaló lakóépületének építése. Így arra az összegre a kamatra, amelyet a munkavállaló a szervezetének fizet a kölcsönzött pénzeszközeinek felhasználásáért (a maximális kamatösszegre vonatkozó, korábban említett korlátozások figyelembevételével), adókedvezményt igényelhet (a fő adólevonás magának az ingatlannak az értékéből, de legfeljebb 2 millió rubel).
Lehetőségek adókedvezmény igénylésére
A levonást közvetlenül az adóhivataltól vagy a munkáltatójától kérheti.
Ezenkívül a második esetben nem lehet elkerülni az adófelügyelettel való kommunikációt. Ahhoz, hogy a munkáltató visszaadhassa Önnek a levonást, Önnek külön formában értesítenie kell őt az ingatlanlevonási jogról, amelyet szintén az adóhatóság állít ki.
Az értesítés kézhezvétele után a munkáltató az Ön fizetéséből a személyi jövedelemadó beszedését leállítja mindaddig, amíg a bejelentésben meghatározott teljes levonási összeget meg nem történik.
Az ingatlanlevonásokat a lehető leghatékonyabban alkalmazzuk
Ha egyénileg vásárol egy lakást, akkor levonhatja annak költségeit, de legfeljebb 2 millió rubelt.
Ha a házastársak részesedést szereznek egy lakásban, akkor mindegyikük, részesedésük független tulajdonosa, gyakorolhatja a részesedése értékének, de legfeljebb 2 millió rubel levonási jogát.
Ha az egyik házastárs tulajdonába lakást vagy egyéb ingatlant vásárolnak, akkor mindkét házastársnak joga van levonásra, annak ellenére, hogy csak az egyik a tulajdonosa. Utóbbi egyénileg kérheti a levonást, vagy a házastársak jogosultak a levonás összegét egymás között felosztani. Hasonló levonási jog illeti meg a házastársakat közös tulajdonban lévő ingatlan vásárlásakor. Mindenkinek joga van 2 millió rubelt meg nem haladó összegű adólevonásra.
Ez a jog azonban csak akkor jár, ha a lakást a házastársak 2014. január 1. után vásárolták meg. Ha a házastársak ezen időpont előtt vásároltak ingatlant, akkor a teljes adólevonás összege kevesebb, mint a fele. Vagyis a házastársak rendelkezésére álló lakás teljes levonása 2 millió rubel. Ezen az összegen belül a házastársak kérésre jogosultak a levonás összegét egymás között felosztani.
Példa. Tegyük fel, hogy 2016 áprilisában a házastársak közös tulajdonként 3,5 millió rubel értékű lakást vásároltak. Így a családonkénti teljes levonás 455 ezer rubel (3,5 millió rubel x 13%) lesz. Ezenkívül a levonás bármilyen módon megosztható a házastársak között. Logikusabb, hogy az elvonás legnagyobb részét a magasabb fizetésű házastársnak vallja be, akkor a család gyorsabban visszaadja a neki járó pénzt. Például egy házastárs, akinek a fizetése havi 200 ezer rubel, részesül 2 millió rubel levonásból. Míg a házastárs, akinek a fizetése mondjuk 150 ezer rubel, levonható a fennmaradó 1,5 millió rubel.
Ebben az esetben azonban figyelembe kell venni, hogy a levonás nem a maximális összegben kerül kiválasztásra. Mivel a törvény 2 millió rubel levonását engedélyezi, de a feleség csak 1,5 millió rubelért kapott levonást, ezért a levonás 500 ezer rubel kevesebb volt, mint amennyi lehetett volna.
Az adólevonás fennmaradó összegét 500 ezer rubel összegben a házastárs utólag más ingatlan vásárlásakor használhatja fel.
A következőket azonban figyelembe kell venni. Az ingatlanárak emelkedése miatt a jogalkotók az adókedvezmények maximális összegének emelését választották. Ha azonban az adózó az adólevonás bármely részét most igénybe veszi, a jövőben a levonás fennmaradó részét is igénybe veheti, csak az első részének igénybevételekor érvényben lévő felső határig. levonás.
Így, ha a házastársak ingatlanvásárlást terveznek a jövőben, helyénvalóbb lehet az egyik házastársnak meghagyni a jogot, hogy később új levonási korlátokat alkalmazzon, amelyek valószínűleg magasabbak a jelenleginél.
Felhívjuk figyelmét, hogy a kamatlevonás a főlevonás mértékével megegyező arányban kerül felosztásra a házastársak között.
Példa. Tegyük fel, hogy a házastársak a következő részarányokban osztották el a lakáslevonást: a férj - 2/3, a feleség - 1/3. Így, ha az évre fizetett jelzáloghitel-kamat összege 300 ezer rubel, akkor a házastársak kamatlevonást kapnak a következő összegben: házastárs - 26 ezer rubel (300 ezer rubel * 2/3 * 13%), feleség - 13 ezer rubel.
Milyen dokumentumok szükségesek az ingatlanlevonáshoz?
Amikor az adózónak először kéri a felügyelőségtől magának az ingatlannak az értékére vonatkozó főlevonást (az ingatlanadó-levonási jogról szóló értesítést), köteles biztosítani (az adótörvénykönyv 220. cikkének 6. szakasza, 3. pontja). Orosz Föderáció):
Ingatlan vagy az abban való részesedés(ek) megszerzésére vonatkozó megállapodás, az adózó ingatlan vagy az abban való részesedés(ek) tulajdonjogát igazoló okiratok - az ingatlan építése vagy megszerzése során, vagy részesedés(ek) azt;
Közös építésben való részvételről szóló megállapodás és átadási okirat vagy egyéb dokumentum a közös építési objektum fejlesztő általi átadásáról és annak a közös építésben résztvevő általi elfogadásáról, amelyet a felek írnak alá - közös építési tárgyra vonatkozó jogok megszerzésekor;
Gyermek születési anyakönyvi kivonata - amikor a szülők lakóházat, lakást, szobát vagy üzletrész(eke)t vásárolnak, ezekben egyedi lakásépítésre szánt telkeket vagy részesedés(eke)t, valamint az ezekben lévő telket vagy részesedés(eke)t, ahol a megszerzett lakóépületek vagy az azokban lévő részesedés(ek) találhatók, 18 éven aluli gyermekeik tulajdonába;
A gyám-gondnokság határozata a gondnokság vagy gondnokság létesítéséről - ha a gyámok (gondnokok) azokban lakóházat, lakást, szobát vagy üzletrészt (részesedést), telket, vagy azokban lévő részesedést (részesedést) szereznek meg egyéni lakásépítésre, valamint a 18 éven aluli gondozottaik tulajdonában lévő telkek vagy az azokban lévő részesedések (részvények), amelyeken a megszerzett lakóépületek vagy az azokban lévő részesedés (részvényrészek) találhatók;
Az adóalany költségeit igazoló dokumentumok (átvételi utalványok, bankszámlakivonatok a vevő számlájáról az eladó számlájára történő pénzátutalásokról, eladási és pénztárbizonylatok, magánszemélyek anyagvásárlásáról szóló okiratok, feltüntetve a címet és az útlevél adatait eladó és egyéb dokumentumok)
Az okmányok listája zárt, vagyis az adóhivatal a fent bemutatottakon kívül további iratokat nem kérhet az adózótól. Azonban a felügyelőséggel való viták elkerülése érdekében, amelyek megnövelhetik a cél eléréséhez szükséges időt, javasoljuk, hogy készletezzen egy 2-NDFL tanúsítványt azokra az időszakokra, amelyekre a levonást igényelni fogja, valamint a műszaki dokumentációt. az ingatlanra vonatkozóan (például kataszteri útlevél).
Ahhoz, hogy levonást kaphasson az adóhivataltól, be kell nyújtania egy nyilatkozatot a 3-NDFL űrlapon. Weboldalunkon gyorsan, pontosan és minimális ráfordítással töltheti ki, egyszerű és érthető tippekkel, amelyeket kifejezetten az Ön számára adtunk nyilatkozatkészítőnkben. A kitöltött nyilatkozatot a munkahelye elhagyása nélkül, elektronikus úton is elküldheti a felügyelőségnek, ha kihasználja a honlapunk által kínált lehetőségeket.
Miután az adófelügyelőség elfogadta a 3-NDFL formátumú nyilatkozatot és a szükséges igazoló dokumentumokat, utóbbinak a törvény szerint három hónap áll rendelkezésére azok ellenőrzésére. Észrevétel hiányában az adóhivatal az adólevonás esedékes összegét az ellenőrzés befejezésétől számított egy hónapon belül az adózó által megadott adatokra utalja át.
Angela 2016-02-04
Kérem, segítsen ebben a kérdésben.
2015-ben nyújtottuk be először a 3-NDFL-t, hogy ingatlanlevonást kapjunk.
És csak 62540-et kaptak (a 2-NDFL szerint).
Most töltöm ki a 3-NDFL-t 2015-re.
És felmerült a kérdés az „ingatlanlevonás” fül kitöltésével kapcsolatban a részben:
„Vásárlási adatok (tárgyépítés) oszlop
első kitöltendő sor: „Az összes tárgy teljes költsége (beleértve a levonási korlátozásokat is) 2 000 000,00 (nincs kérdés, a lakás ára 4,5 millió rubel)
második kitöltendő sor: „Korábbi évek levonása” - 62 540,00 (ENNYI VISSZA VISSZA KÁRTYÁMRA)
harmadik kitöltendő sor: „Előző évről átvitt összeg” - 2 000 000,00 (nem tűnik helyesnek)
negyedik sor a „levonás az adóügynöktől a jelentési évben” kitöltéséhez - 0,00 (nincs kérdés)
KÉRDÉS - az a sor, ahol az előző soroknál levonásra van szükség, mekkora összeget kell feltüntetni? melyik került a kártyára vagy nem? (mindenki azt mondja, hogy nézd meg az előző évi bevallást, de melyik sort érdemes megnézni?
MÁSODIK KÉRDÉS - sor, ahol az előző évről átutalt összeget kell feltüntetni - valószínűleg nem 2 000 000,00, hanem 2 000 000,00 -62 540,00 = 1 937 460,00. vagy megint nézd meg az előző évi bevallást akkor melyik sor???
INFORMÁCIÓÉRT:
A 2015-ös könyvvizsgálat eredményei alapján:
1. Az ingatlanadó-levonás összege a …-i kiadások után. — 481 076,64
2. A költségvetésből visszatérítendő adó összege 62.540,00
Válaszok a kérdésre
Jó napot Angela! A második sorban a korábbi évekre vonatkozó levonás azt az adóalapot tünteti fel, amelyből 2014-ben személyi jövedelemadót fizetett és azt visszakapta. Tehát itt 481076,64 rubelt kell feltüntetnie. A harmadik sorban az előző évről átutalt összeg 1518923,36 rubel. (2000000-481076,64).
Szia Angela.
Amit javasoltál, az nem helyes. Tájékoztatom Önt a bevallási sorok helyes kitöltési lehetőségéről.
1. sor - 2 000 000,00 dörzsölje. 2. sor (előző évek levonása) 481 076,64 RUB. Megjegyzés. Ön 481 076,64 rubel bevételt vagy fizetést kapott, amelyből 62 540 rubel személyi jövedelemadót fizetett. (471076,64*13%). A nyilatkozat kitöltésekor beírja a 481 076,64 rubelt. levonásra, és 0 adóalapot kap. És így jelenik meg a visszatérítésben a korábban befizetett adó összege (-) 62 540 rubel. 3. sor (előző évről átvitt összeg) 1518923,36 rubel. (2000000-481076,64).
„Hitelek kamataira vonatkozó adatok”: 1. sor (hitel %-a minden évre) - 792 118,04 (a bank igazolása szerint a fordulónapon) 2. sor (előző évek levonása) - 0. sor 3 (átvitt összeg előző évtől) 792 118,04 RUB
A magánszemélyeknek joguk van a lakások, telkek és az azokban való részesedés megszerzéséhez (építéséhez) ténylegesen felmerült költségek összegéből vagyonlevonásra a ténylegesen felmerült költségek összegében, de legfeljebb 2 millió rubel (az adó 220. cikke). Az Orosz Föderáció törvénykönyve a 2013.07.23-i N 212-FZ 2013.02.11-i szövetségi törvénnyel módosított formában).
Ha a magánszemély a vagyonlevonási jogával a maximális összegénél kisebb összegben élt, a levonás maradék részét a teljes felhasználásig a jövőbeni vagyonlevonáskor veheti figyelembe.
Az ingatlanadó-levonás maximális összege megegyezik az abban az adóidőszakban hatályos összeggel, amelyben a magánszemély először megszerezte a jogosultságot, amelynek eredményeként olyan egyenleg keletkezett, amely a következő adózási időszakokra átvezethető.
Nem jár személyi jövedelemadó-levonás az adózó által meg nem fizetett, valamint az egyéni jövedelem után a munkáltató által, illetve az „anyasági tőke” terhére fizetett részből. Szintén megtagadható a levonás, ha a lakásvásárlás és -eladás között történik egymástól függő FL-k .
Ingatlanadó-levonásra jogosultak azok az adóalanyok, akik szülőként saját költségükön lakást építenek (vásárolnak) 18 éven aluli gyermekeik tulajdonjogára. Az ilyen ingatlanadó-levonások összegét a ténylegesen felmerült költségek alapján határozzák meg, figyelembe véve a 2 000 000 rubel összegű korlátozásokat (az adótörvénykönyv 220. cikkének 6. szakasza).
Az ingatlanadó-levonás engedélyezésének módja, az arra való jogosultság kialakulása, a levonás igénybevételének időtartama többek között a koncepciótól függ. közös (közös) tulajdon .
A korábbi változatban a levonást a közös vagyonból való részesedés arányában számították ki, a közös vagyonban pedig 50/50 arányban, illetve a házastársak kérésére a közöttük megállapodott összegben osztották meg.
Az Art. új kiadása. 220 NK nem kötelezi a tulajdonostárs adóalanyok közös (közös) tulajdonban lévő ingatlan vásárlásakor a levonás mértékét a részesedés arányában számítják ki, azaz 2014.01.01. után minden tulajdonostársnak joga van egy legfeljebb 2 millió rubel levonás.
A Pénzügyminisztérium 2013. szeptember 13-án kelt levelében pedig. N 03-04-07/37870 pontja pontosítja, hogy a közös (közös) tulajdonként megszerzett vagyonra vonatkozó levonási eljárás változatlan marad.
Külön rögzítik, hogy „a közös tulajdonban lévő ingatlan megszerzése esetén vagyonadó-levonás biztosításával kapcsolatban meg kell jegyezni, hogy annak ellenére, hogy a Kbt. A vonatkozó norma adótörvénykönyvének 220. §-a szerint az ingatlanadó-levonások biztosítására az ingatlanok tulajdonostársainak, ideértve a házastársakat is, korábban létező eljárás nem változott, és az egyes személyek költségeinek összegén alapul, fizetési dokumentumokkal megerősítve, vagy a házastársak ingatlanszerzési költségeik felosztására irányuló kérelme alapján.".
Ebben az esetben a levonást nem a közös vagyonból való részesedés szerint osztják fel, hanem az egyes személyek költségeinek összege szerint, amelyet fizetési bizonylatokkal igazolnak, vagy a házastársaknak a költségeik felosztására irányuló kérelme alapján. ingatlanszerzés.
Az AAA-Invest szakemberei biztosítják a személyi jövedelemadó bevallás kitöltésének és benyújtásának szolgáltatásait, beleértve a távolról is ügyfelek az Orosz Föderáció bármely régiójából.
A személyes találkozás lehetetlensége nem akadálya szakembereink szolgáltatásainak!