Dernières informations sur la taxe de transport
Les propriétaires de véhicules, selon les organes législatifs de la plupart des pays développés, nuisent à l'environnement et usent la chaussée. Pour compenser les dépenses budgétaires liées à la construction de nouvelles routes et à la réparation de celles existantes, ainsi que pour prendre soin de la situation environnementale, divers frais sont introduits auprès des propriétaires de voitures : environnementaux, routiers, péages routiers, taxes de transport, taxes d'accise sur l'essence. .
Dans la législation russe, il existe plusieurs paiements pour les propriétaires de voitures. Les particuliers sont soumis à des impôts indirects (taxes d'accises sur les carburants et la production automobile) et à un impôt direct sur les transports. Pour les personnes morales - propriétaires de véhicules, il existe une obligation de payer une taxe foncière, une taxe de transport et une redevance pour impact négatif sur l'environnement sur les véhicules qu'elles possèdent, et les propriétaires de camions de plusieurs tonnes paient en plus une taxe de circulation (système Platon) . Le gouvernement soulève périodiquement la question de la suppression de la taxe sur les transports : de telles initiatives ont été prises plus d'une fois, mais elles existent toujours.
Pour plus d'informations sur les projets du gouvernement visant à exonérer les propriétaires de véhicules électriques de la taxe sur les transports, voir la publication.
Nous avons rassemblé les évolutions législatives de ces dernières années dans les articles suivants :
- « Taxe de transport en 2015-2016 pour les personnes morales » ;
- "Taxe de transport : évolutions 2017-2018" .
La taxe sur les transports a été introduite en 2003. Les règles de son encaissement et de son paiement sont précisées au chapitre. 28 Code des impôts de la Fédération de Russie. Il s'agit d'un impôt régional direct, payé par les citoyens ordinaires, les entrepreneurs et les organisations sur les véhicules immatriculés en leur nom.
Chaque région détermine de manière indépendante la liste des personnes exonérées du paiement de la taxe de transport. En règle générale, les prestations sont versées aux anciens combattants, aux personnes handicapées, aux retraités et aux familles de trois enfants ou plus. Pour les zones économiques franches, des exonérations fiscales peuvent être instaurées pour une durée maximale de 5 ans.
Pour plus d'informations sur les bénéficiaires des avantages fiscaux en matière de transport, lisez Cet article .
Les particuliers paient la taxe de transport conformément aux notifications du Service fédéral des impôts. Depuis mai 2014, si aucune notification n'est reçue, un citoyen est tenu d'informer le bureau de renseignements fiscaux du véhicule dont il est propriétaire. Si cela n'est pas fait, une amende de 20 % du montant de la taxe de transport peut s'ensuivre. Depuis 2017, le paragraphe 3 de l'art. 129.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui prévoit une amende pour dissimulation par les citoyens du fait d'acheter un véhicule.
Les personnes morales calculent de manière indépendante le montant de la taxe de transport à payer et soumettent une déclaration à ce sujet au Service fédéral des impôts du lieu d'immatriculation du véhicule.
La date limite de dépôt de la déclaration de taxe de transport pour 2017 est au plus tard le 01/02/2018. Les documents et les messages de notre site Web vous aideront à comprendre comment le remplir :
- « Une nouvelle déclaration de taxe de transport est prête » ;
- "Ratios de contrôle de la nouvelle déclaration de taxe de transport".
La période d'imposition de la taxe de transport est une année civile. Mais comment calculer l’impôt si une entreprise ou un particulier possède une voiture depuis moins d’un an ou si le véhicule a été volé ?
Découvrez toutes les nuances de la détermination de la période d'imposition de la taxe de transport dans cette publication .
Quel bien n'est pas soumis à la taxe de transport ?
Selon l'art. 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les objets de taxation sont les voitures, motos, bus, avions, hélicoptères, yachts, navires privés maritimes et fluviaux, jet skis, bateaux à moteur (d'une capacité supérieure à 5 chevaux). Mais les propriétaires de bateaux à rames, de véhicules de faible puissance, de vélos et de scooters ne paient pas de taxe de transport.
Les types de transports suivants ne sont pas taxés :
- machines utilisées par les entreprises agricoles;
- avions et hélicoptères d'aide médicale;
- les navires et aéronefs impliqués dans le transport maritime, fluvial et aérien ;
- navires de la liste du Registre international russe des navires.
Ne sont pas non plus tenus de payer des impôts :
- les personnes handicapées bénéficiant d'un transport spécial de la sécurité sociale d'une capacité inférieure à 100 chevaux ;
- autorités publiques impliquées dans l’application des lois ou le service militaire.
Afin de calculer la taxe de transport pour 2017-2018, vous devez connaître l'assiette fiscale. Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, l'impôt est calculé en fonction de la capacité de l'objet de l'imposition. Pour la plupart des véhicules, la puissance est calculée en chevaux ou en kilowatts - ils sont convertis en chevaux à l'aide de la formule :
1 kW = 1,3592 l. Avec.
Les données sur la puissance de l’installation doivent être extraites du PTS.
IMPORTANT! Pour certains biens, par exemple les avions, l'assiette fiscale est constituée de kilogrammes de poussée. Pour les véhicules sans moteur, les calculs sont effectués par unité de véhicule.
Cet article vous aidera à comprendre les objets de la taxe de transport et la base imposable. "Comment est déterminée l'assiette de la taxe de transport" .
Comment calculer la taxe de transport
Connaissant l'assiette et le taux d'imposition de la région, vous pouvez calculer la taxe de transport à payer.
La procédure de calcul de la taxe de transport pour 2017-2018 pour les particuliers et les entrepreneurs n'a pas changé : les agents du fisc calculent toujours le montant du paiement et envoient des notifications par courrier au lieu d'immatriculation du citoyen. Si vous souhaitez vérifier si les employés du Service fédéral des impôts ont calculé correctement la taxe, utilisez le calculateur de taxe de transport du Service fédéral des impôts.
Vous pouvez en savoir plus à ce sujet sur ce lien .
La majorité des citoyens ne disposent pas de moyens de transport spécifiques et paient des taxes pour une voiture personnelle.
Si vous souhaitez non seulement vérifier l'exactitude des calculs du fisc, mais aussi découvrir par vous-même comment calculer la taxe de transport sur une voiture, liseznos publications :
- "Comment calculer la taxe de transport pour l'année ?" ;
- « Comment calculer la taxe de transport sur une voiture ? .
IMPORTANT! Pour les voitures chères, des coefficients spéciaux ont été établis qui augmentent le montant de la taxe, une sorte de « taxe de luxe ». Ils dépendent non seulement du coût de la voiture, mais aussi de la date de sa sortie. La liste de ces voitures est publiée chaque année par le ministère de l'Industrie et du Commerce.
Pour plus de détails, consultez l'article. "Comment calculer l'âge d'une voiture chère pour appliquer un coefficient croissant à la taxe de transport" .
Comment le fisc recommande désormais d'appliquer ce coefficient, découvrez dans la publication « Le Service fédéral des impôts a changé d'avis sur le paiement de la taxe de transport sur les voitures chères » .
Si vous avez acheté une voiture mais que vous ne l'avez pas immatriculée auprès de la police de la circulation, vous devrez quand même payer des taxes. Pourquoi?
Ceci est discuté dans l'article « L’absence d’immatriculation d’un véhicule ne vous exonèrera pas de la taxe de transport » .
Comment calculer la taxe de transport en 2017-2018 pour une personne morale ? Les entreprises calculent cette taxe sur la base des données comptables et des informations relatives aux véhicules immatriculés auprès de l'entreprise. Le comptable doit vérifier si les véhicules figurant au bilan de l'organisation sont soumis à l'impôt et s'il existe des avantages pour cette taxe - conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie et à la législation régionale.
Le montant de la taxe à payer est égal au produit de la base imposable par le taux de la taxe de transport.
Le taux peut être consulté sur le site du Service fédéral des impôts ou sur notre site Internet dans la rubrique "Taux des taxes de transport" .
Les personnes morales paient des avances sur la taxe de transport (dans ce cas, les lois d'une entité constitutive de la Fédération de Russie peuvent exonérer une entreprise du paiement d'avances).
En savoir plus sur les délais de paiement et le montant des acomptes dans Cet article .
Le montant de la taxe peut dépendre non seulement de la puissance de la voiture, mais également de la catégorie de transport, des coefficients croissants, de l'âge de la voiture et de la durée de possession.
De plus amples informations sur le coefficient de possession d'un véhicule pour le calcul de la taxe sont fournies. .
En période de crise, la direction de l'entreprise souhaite réduire la pression fiscale.
Consultez le contenu de nos experts « Comment réduire la taxe de transport » pour connaître les moyens possibles de réduire le montant des versements au budget et leurs conséquences fiscales.
Pour 2016-2018, l'un des moyens de réduire la taxe a été l'application d'une déduction fiscale sur ses montants accumulés sur les poids lourds, pour lesquels une redevance est payée pour les dommages causés aux routes par ce transport.
En savoir plus sur l'application de cette déduction dans l'article « La taxe de transport et le système Platon (nuances) » .
Les publications suivantes vous aideront à comprendre comment appliquer le rabais pour les camions lourds :
- « La déduction pour « Platon » peut être confirmée par un rapport électronique » ;
- "L'avantage pour les poids lourds disparaîtra si ce n'est pas le propriétaire qui paie à Platon" .
Les entreprises bénéficiant de régimes spéciaux calculent la taxe sur les véhicules selon les mêmes règles que les entreprises bénéficiant de régimes fiscaux spéciaux.
L'article vous expliquera comment et quand calculer cette taxe pour un simplificateur. « Taxe de transport au régime fiscal simplifié : modalités de calcul, modalités, etc. » .
Les inspecteurs des impôts vérifient automatiquement toutes les déclarations reçues par le Service fédéral des impôts, y compris celles relatives à la taxe de transport.
Quelles sont les caractéristiques d'un contrôle documentaire pour cette taxe, vous le diront .
Comment est calculée la taxe de transport : situations pratiques et exemples
Sur notre site Web, vous pouvez toujours trouver non seulement des informations théoriques sur les taxes et frais en vigueur en Russie, les règles de calcul, mais également une analyse détaillée des situations de vie courantes et des recommandations d'experts.
La situation la plus courante lors du calcul de la taxe de transport, dans laquelle les propriétaires se posent des questions, est l'achat ou la vente d'un véhicule.
Notre article vous expliquera comment calculer le montant de la taxe à payer lors de la vente d'une voiture. "Le montant de la taxe de transport lors de la vente d'une voiture" .
Depuis 2016, les règles fiscales injustes ont été éliminées, en raison desquelles les deux propriétaires ont payé l'impôt pour le mois du changement de propriétaire.
Pour plus d'informations, voir le matériel "Si le propriétaire d'un véhicule change en milieu de mois, un seul des propriétaires paie la taxe pour ce mois" .
Malheureusement, les situations de vol de biens surviennent fréquemment. Si votre voiture est volée, vous n'aurez peut-être pas à payer de taxe de transport.
Quels documents confirment votre droit de ne pas payer d'impôt pour une voiture volée, vous l'apprendrez Cet article .
Que la taxe soit payée ou non lors de la confiscation d'un véhicule, renseignez-vous.
Des situations surviennent souvent lorsqu'un inspecteur des impôts a mal calculé le montant du paiement pour un particulier (ou qu'une organisation a déposé une déclaration erronée et a payé au budget moins ou plus que requis).
Dans l'article « Procédure de recalcul de la taxe de transport » Nous vous expliquerons comment clarifier correctement le montant de l'impôt à payer, et nous expliquerons aux personnes morales comment établir une déclaration mise à jour.
Les autorités fiscales ont le droit de percevoir de force les montants des taxes de transport impayées.
Pendant quelle période un particulier peut-il être contraint de cotiser au budget, lire l'article « Quel est le délai de prescription de la taxe de transport ? » .
La publication vous indiquera quoi faire si vous avez reçu une décision de justice pour percevoir la taxe de transport.« Opposition à une décision de justice relative à la taxe de transport : exemple » .
Vous y trouverez également un exemple d’objection à une décision de justice reçue.
La taxe de transport est un paiement qui a récemment attiré l'attention des contribuables et des fonctionnaires. Dans notre rubrique « Calcul de la taxe de transport », vous trouverez des informations actualisées et des recommandations pratiques qui vous aideront à calculer correctement la taxe même dans les situations les plus difficiles. Nous vous tiendrons informés des innovations prévues.
Seules les organisations qui ont immatriculé des véhicules terrestres, maritimes ou aériens soumis à taxation en 2017 doivent soumettre une déclaration de taxe de transport (article 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour le reporting 2017, vous devez utiliser un nouveau formulaire de déclaration, dont nous parlerons dans cet article.
Nouvelle déclaration d'impôt pour la taxe de transport 2017
Le nouveau formulaire de déclaration de taxe « transport » a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668 (Annexe n° 1 à l'arrêté). Les entreprises l'appliquent à partir de la déclaration de 2017, mais en 2017, le nouveau formulaire peut également être utilisé par les contribuables, par exemple pour bénéficier de l'exonération des charges lourdes pour lesquelles le paiement a été effectué dans le cadre du système PLATO en 2016.
Cet arrêté a également approuvé les formats électroniques de la déclaration de taxe de transport (annexe n°2) et les modalités de son remplissage (annexe n°3).
La nouvelle déclaration comprend une page de titre et deux sections : le montant de la taxe à payer et le calcul de la taxe pour chaque véhicule. Il doit être établi pour la période fiscale qui, pour la taxe de transport, est une année civile. Les instructions détaillées à remplir et les codes utilisés lors de l'établissement de la déclaration figurent à l'annexe n° 3 de l'arrêté n° MMV-7-21/668.
Quelles innovations la déclaration actuelle de taxe de transport contient-elle par rapport à celle de l’année dernière ?
Les contribuables propriétaires de poids lourds peuvent désormais indiquer dans leur déclaration un avantage fiscal ou une déduction pour un véhicule d'un poids maximum autorisé supérieur à 12 tonnes, inscrit au registre des véhicules du système PLATO. Pour en tenir compte lors du calcul de la taxe, le montant payé est indiqué à la ligne 290 de la section 2 de la déclaration, et la ligne 280 reflète le code de cette déduction - 40200.
La section 2 de la déclaration actualisée « taxe de transport 2017 » a été complétée par plusieurs nouvelles lignes, qui sont remplies sur la base des documents d'immatriculation du véhicule :
- date d'immatriculation du véhicule – ligne 070,
- date de résiliation de l'enregistrement, c'est-à-dire désinscription – ligne 080,
- année de fabrication du véhicule – ligne 130.
La déclaration peut désormais indiquer le montant total de la taxe sur tous les transports du contribuable situés sur le territoire d'un sujet, si, selon la loi, la totalité du montant de la taxe est versée au budget régional. Pour ce faire, vous devez obtenir l'approbation du Service fédéral des impôts régional - avant le début de la période fiscale déclarée.
Il n’est plus nécessaire de viser la déclaration de taxe « transport ».
Veuillez noter que dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 03.03.2017 n° BS-4-21/3897, des ratios de contrôle ont été publiés pour vérifier les indicateurs du nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2017. Puisque ces mêmes les ratios sont utilisés par l'administration fiscale elle-même, il est conseillé de vérifier d'abord la déclaration complétée avant de la soumettre au Service fédéral des impôts.
Déclaration de taxe de transport 2017 : délais de dépôt
Le délai de dépôt d'une déclaration de taxe de transport n'a pas changé. Rappelons que vous devez déposer une déclaration fiscale à l'emplacement du véhicule. Par exemple, si vous possédez une voiture immatriculée auprès d'une division distincte de l'entreprise, vous devez soumettre une déclaration de « transport » la concernant au bureau d'inspection où la division distincte est immatriculée.
Afin de respecter les délais de taxe de transport, le contribuable doit envoyer dans les plus brefs délais la déclaration d'impôt 2017 au Service fédéral des impôts par courrier avec la liste des pièces jointes, ou l'apporter en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant, ou elle peut également être soumise par voie électronique via Merci. Le jour de l'envoi ou de la transmission de la déclaration est considéré comme le jour de son dépôt. Il convient de rappeler que la déclaration est soumise uniquement sous forme électronique par les contribuables dont le nombre moyen d'employés au cours de l'année précédente était supérieur à 100 personnes (clause 3 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie), d'autres contribuables des transports. peut soumettre la déclaration sous forme « papier ».
Comme auparavant, la date limite de dépôt d'une déclaration de taxe de transport est fixée au plus tard le 1er février suivant la période fiscale précédente. Quelle que soit la forme électronique ou « papier » de dépôt de la déclaration, le délai fixé pour le dépôt de la déclaration de taxe de transport est le même pour tout le monde. Il n'est pas obligatoire de déclarer la taxe de transport trimestriellement, bien que les régions puissent fixer des périodes de déclaration pour effectuer des paiements anticipés de taxes. Ainsi, la déclaration « transport » pour 2017 doit être déposée au plus tard le 01/02/2018.
Le non-respect du délai de dépôt de la déclaration de taxe de transport pour 2017 menace le contribuable d'une amende d'au moins 1 000 roubles, ou d'un montant de 5 % à 30 % du montant de la taxe déclarée (article 119 du Code des impôts de La fédération Russe).
Le nouveau formulaire de déclaration d'impôt pour la taxe de transport 2017 a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668.
Une déclaration de taxe de transport doit être présentée par les personnes morales dont la propriété comprend des véhicules terrestres, maritimes ou aériens soumis à cette taxe (article 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La déclaration pour 2017 est soumise à l'aide d'un nouveau formulaire. De quel type de formulaire il s'agit, quand et comment le soumettre, nous vous le dirons dans l'article d'aujourd'hui.
Nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport 2017
Le nouveau formulaire de déclaration de revenus pour la taxe de transport a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668. Le formulaire de déclaration figure à l'annexe n°1 de la présente ordonnance. Le formulaire doit être utilisé à partir de la campagne de reporting basée sur les résultats de 2017. Cependant, au cours de l'année 2017, les contribuables ont pu utiliser le nouveau formulaire, par exemple, pour demander des avantages pour les poids lourds, pour lesquels en 2016 une taxe était facturée selon le système PLATO.
Le nouveau formulaire de déclaration de transport se compose d'une page de titre et de deux sections. Une section est consacrée aux montants de taxe à payer, la seconde - aux calculs de taxe pour chaque véhicule immatriculé auprès d'une personne morale.
Conformément aux dispositions de la loi, la déclaration fiscale de transport est établie sur la base des résultats de la période fiscale. Pour ce type d'impôt, il s'agit de l'année civile. Les instructions pour remplir le formulaire, ainsi que les codes à utiliser lors de la génération de la déclaration, sont donnés en annexe n°3 à l'arrêté de l'administration fiscale susvisé.
Parlons brièvement de certaines des différences dans la nouvelle déclaration de transport pour 2017. Pour les entreprises qui font immatriculer des véhicules lourds, le nouveau formulaire offre la possibilité d'indiquer un avantage fiscal ou une déduction due au poids maximum autorisé d'un véhicule supérieur à 12 tonnes pour les véhicules immatriculés au registre du système PLATO.
Pour que l'avantage soit pris en compte dans le calcul de l'impôt, le montant payé doit être inscrit à la ligne 290 de la section 2 de la déclaration. La déduction est inscrite à la ligne 280 de la même section et porte la désignation de code - 40200.
Par ailleurs, plusieurs nouvelles lignes sont apparues dans la section 2 de la nouvelle déclaration. Les données les concernant sont extraites des documents d'immatriculation du véhicule. Voici les lignes :
- ligne 070 - date d'immatriculation du véhicule ;
- ligne 080 - date de résiliation de l'immatriculation du véhicule (radiation) ;
- ligne 130 - année de fabrication du véhicule.
Le nouveau formulaire de déclaration de transport permet de refléter le montant total de la taxe pour tous les véhicules de l'entreprise situés et immatriculés dans une matière du pays. Dans ce cas, une condition doit être remplie : la totalité du montant de la taxe de transport est transférée au budget régional. Pour bénéficier d'un tel droit, vous devez obtenir l'accord de l'administration fiscale régionale avant le début de la nouvelle période fiscale (année civile).
De plus, dans le formulaire actualisé de la déclaration de transport, il n'est plus nécessaire d'apposer un sceau rond de l'organisation.
La procédure de dépôt d'une déclaration de taxe de transport 2017 auprès de l'administration fiscale
Il convient de rappeler que la déclaration de transport est déposée sur place du véhicule. Ainsi, si une entreprise a des succursales en divisions distinctes et qu'elle a des transports dans son bilan, alors une déclaration pour le transport de la succursale doit être soumise à l'INFS du lieu d'immatriculation de la division.
La déclaration de taxe de transport pour 2017 peut être envoyée à l'administration fiscale par courrier recommandé avec liste de pièces jointes, elle peut être apportée en personne ou transférée par l'intermédiaire d'une personne habilitée, ou elle peut être envoyée par voie électronique via TKS.
Le moyen le plus pratique, le plus simple et le plus sûr d'envoyer une déclaration de taxe de transport au Service fédéral des impôts via Internet consiste à utiliser les capacités de la comptabilité cloud de Bukhsoft.
Les entreprises de plus de 100 salariés déclarent exclusivement par voie électronique (clause 3, article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
La date d'envoi et de transfert de la déclaration est le jour de son dépôt à l'Inspection des Impôts. Lors de l'envoi d'un formulaire papier par courrier, vous devez prendre en compte ce facteur et veiller à envoyer les rapports à l'avance ; il est préférable de prendre 3 à 5 jours ouvrables avant la date limite de soumission des informations ;
Et la date limite de dépôt d'une déclaration de taxe de transport, tant sous forme papier qu'électronique, n'a pas changé - jusqu'au 1er février de l'année suivant la période fiscale précédente.
Ainsi, la déclaration de taxe de transport pour 2017 doit être déposée auprès du Service fédéral des impôts au plus tard le 1er février 2018.
Il est à noter qu'il n'existe pas de déclarations trimestrielles pour la taxe de transport, cependant, les autorités régionales ont le droit d'établir des périodes de déclaration pour effectuer des acomptes pour ce type de taxe. Les dates de versement des acomptes sont différentes selon les régions ; vous pouvez les vérifier auprès de l'administration fiscale de votre lieu d'enregistrement ou sur le site Internet du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie dans la section « Informations de référence sur les tarifs et avantages immobiliers ». impôts. »
Découvrez comment remplir une déclaration de taxe de transport dans les programmes de comptabilité Bukhsoft et la comptabilité cloud sur notre forum :
Une question sur le remplissage de la déclaration ?
Déclaration de taxe de transport 2017l'année est remplie à l'aide du formulaire mis à jour. Étudions ses principales différences par rapport à l'ancienne version du rapport.
Quelles sont les caractéristiques du nouveau formulaire de déclaration de taxe sur les véhicules ?
La déclaration de taxe sur les véhicules pour 2017 et, sauf disposition contraire de la loi, pour les périodes de déclaration ultérieures, devra être soumise au Service fédéral des impôts à l'aide d'un nouveau formulaire - introduit par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 Non .ММВ-7-21/668@.
Par rapport au formulaire de déclaration en vigueur auparavant, les changements suivants peuvent être observés dans la nouvelle déclaration :
1. La section 2 reflète les informations sur les paiements au système Platon en indiquant :
- à la ligne 280 - le code de déduction fiscale représenté par les versements correspondants ;
- à la ligne 290 - le montant d'une telle déduction.
Les paiements au système Platon peuvent être entièrement utilisés pour réduire à zéro la taxe sur les véhicules calculée pour chaque camion pour lequel des paiements appropriés sont effectués.
2. Dans la section 2 de la déclaration de taxe de transport 2017, il est devenu possible d'indiquer la date d'immatriculation du véhicule et la date de sa résiliation - aux lignes 070 et 080.
Le montant de l'assiette fiscale et son code OKEI, auparavant reflétés dans les mêmes colonnes de l'ancienne version de la déclaration, sont désormais reflétés dans les lignes 090 et 100.
3. À la ligne 130 de la section 2 de la déclaration d'impôt sur les transports 2017, l'année de fabrication de la voiture est indiquée.
L'ancienne version de la déclaration indiquait uniquement la durée d'utilisation du véhicule, à compter de l'année de sa fabrication.
Auparavant, la ligne 130 reflétait le coefficient CV, qui dans la nouvelle version du document est indiqué à la ligne 160.
Vous ne connaissez pas vos droits ?
En raison des innovations constatées, dans la structure de la nouvelle déclaration, les numéros de ligne après la ligne 060 (le dernier commun pour l'ancienne et la nouvelle version du document) ont changé.
Par ailleurs, la liste des informations reflétées dans le nouveau rapport reste quasiment la même que celle indiquée dans l'ancienne version de la déclaration.
Remplir une déclaration de véhicule pour 2017 : quoi de neuf ?
Si l'on considère les innovations les plus significatives dans le remplissage du document, on peut prêter attention à l'apparition dans l'article 5.1 de l'annexe n° 3 de l'ordonnance MMV-7-21/668@ d'une nouvelle norme qui explique l'indication dans l'article 2 du informations fiscales pour plusieurs véhicules.
En général, la section 2 de la déclaration reflète la taxe sur une seule voiture. Toutefois, si la région établit que la taxe sur les véhicules est créditée au budget régional sans déductions selon les normes des communes, alors la section 2 peut indiquer le montant total de la taxe pour toutes les voitures du contribuable. Ceci est fait à condition que la division du Service fédéral des impôts de la région donne son accord à ce mode d'établissement d'une déclaration avant le début de l'année pour laquelle l'impôt est payé. Auparavant, ce consentement pouvait être obtenu à tout moment avant le dépôt de la déclaration.
Où puis-je télécharger un exemple pour remplir le nouveau formulaire de déclaration ?
Vous pouvez télécharger un exemple de formulaire pour remplir une déclaration adaptée aux règles de paiement de la taxe de transport en 2017 sur notre site Internet. Nous avons préparé pour vous des rapports à l'aide d'un nouveau formulaire, qui est rempli en tenant compte des changements dans sa structure évoqués ci-dessus.
Exemple
Données pour remplir la déclaration : Trading Consulting LLC rend compte des résultats de 2017 pour le break Lada Largus Sortie 2016, 87 l. Avec. Le véhicule est immatriculé dans le district de Liteiny à Saint-Pétersbourg depuis avril 2016. Numéro de licence A123BC77. En 2017, l’entreprise était propriétaire de la voiture pendant les 12 mois.
Aux lignes 021-030, le comptable de Trading-Consulting LLC a reflété l'impôt calculé et les acomptes correspondants sur la base du nombre de l. Avec. et taux d'imposition dans la région (24 roubles pour chaque CV)
Le document complété est disponible ici.
Dans la déclaration de taxe de transport 2017, le contribuable a désormais la possibilité de refléter des informations sur les paiements au système Platon, qui sont utilisés comme déduction fiscale. La nouvelle version du rapport indique également la date d'immatriculation de la voiture, la date de retrait du véhicule, ainsi que l'année de fabrication de la voiture.
Déclaration de taxe de transport 2018 - y a-t-il des différences dans le remplissage par rapport à l'année dernière ? Quel formulaire est utilisé pour préparer la déclaration 2018 ? Comment remplir les lignes 280 et 290 ? A quoi servent les lignes 070 et 080 ? Les réponses à ces questions, ainsi qu'un exemple de remplissage de la déclaration, se trouvent dans cet article.
Tableau des nouvelles lignes de la déclaration de taxe de transport 2017-2018
Le formulaire de déclaration de taxe de transport a été approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@. Il permet de déposer une déclaration de taxe de transport pour 2018. Pour 2017, nous avons déclaré sur le même formulaire - aucune modification n'y a été apportée.
Elle se distingue de la déclaration des années précédentes par la présence de nouvelles lignes dans la structure :
Lors du remplissage de la déclaration de taxe de transport 2017-2018, veuillez noter qu'elle contient :
- la saisie des données n'est pas confirmée par le sceau de l'entreprise ;
- le montant total de la taxe est reflété pour tous les véhicules dont l'emplacement est le territoire d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (en accord avec les autorités fiscales, reçu avant le début de la période d'imposition de la taxe de transport) ;
- La taxe est calculée en tenant compte de la date d'immatriculation du véhicule (avant ou après le 15 du mois correspondant).
Technologie pour les lignes de remplissage 280 et 290
Les lignes indiquées de la déclaration de taxe de transport pour 2017-2018 comportent deux schémas de remplissage :
Si vous avez reflété des valeurs numériques dans les lignes 280 et 290 (en 2017-2018, vous avez payé pour des véhicules lourds), alors à cet égard, faites attention à remplir les lignes de déclaration qui leur sont associées et d'autres nuances importantes :
- aux lignes 023, 025 et 027, inscrire « 0 » (article 4.5 de la Procédure, approuvée par l'arrêté n° ММВ-7-21/668@) ;
- réduisez la taxe de transport sur les paiements des poids lourds si vous avez payé vous-même la taxe et payez vous-même la taxe ;
- réduire l'impôt calculé de la déduction indiquée à la ligne 290.
Avant d'émettre un ordre de paiement pour la remise de taxe, vérifiez les ratios :
- si TN ≤ NV → TN upl = 0 - ne pas émettre d'ordre de paiement ;
Cela signifie qu'à la fin de l'année vous n'avez pas l'obligation de payer la taxe de transport (TN), si son montant est inférieur à la déduction fiscale (TD) - la taxe à payer (déduction TN) est prise égale à 0.
- si TN > NV → TN upl = (TN - NV) - transférer ce montant au budget.
Lors d'un paiement, n'oubliez pas de vérifier le KBK pour la taxe de transport.
L'impôt sur la déduction spécifiée ne peut être réduit que pour les poids lourds pour lesquels des paiements ont été effectués au système. La déduction ne s'applique pas à la taxe sur les autres véhicules.
Objet des lignes 070 et 080
Grâce à ces informations, l’administration fiscale pourra vérifier si vous avez raison :
- calculé le nombre de mois complets de possession du véhicule ;
- a pris en compte la règle du « 15ème ».
Cette règle est décrite au paragraphe 3 de l'art. 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie et est associé au calcul du coefficient de propriété du véhicule.
Découvrez dans nos publications si vous devez payer des taxes si vous possédez un véhicule :
- Un jour ;
- moins d'un mois .
Un exemple de remplissage d'une déclaration de taxe de transport pour 2018
Voyons comment remplir une déclaration de taxe de transport, à condition que deux véhicules soient inscrits au bilan de Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001) :
- Voiture de tourisme Audi A6 Avant quattro (numéro d'identification УTH330700M1415145, plaque d'immatriculation - С285МА98, puissance du moteur - 249 ch, fabriquée en 2017). Acheté le 27/08/2018.
- Un camion d'une capacité de charge supérieure à 12 tonnes (numéro d'identification XTU646008E2441447, marque - KamAZ-6460, plaque d'immatriculation - T182UE50, d'une puissance moteur de 400 ch, fabriqué en 2011). La voiture a été achetée le 1er juillet 2016. Inscrit dans le système Platon. En 2018, les frais d'indemnisation pour les dommages causés aux routes s'élèvent à 13 200 roubles.
Fantasia LLC opère dans la région de Moscou et est l'unique propriétaire des deux véhicules.
Le taux de la taxe de transport en 2018 dans la région de Moscou est de :
- 150 roubles. pour 1 litre. Avec. pour l'Audi A6 Avant quattro ;
- 85 roubles. pour 1 litre. Avec. pour le véhicule KamAZ-6460.
Vous pouvez vérifier quels taux de taxes de transport sont établis dans votre région dans l'article « Taux de taxes de transport par région - tableau 2018-2019 ».
L'Audi A6 Avant quattro est incluse dans la liste des voitures chères ; un facteur croissant de 1,1 est appliqué dans le calcul.
Que faire si la voiture est chère, mais qu'elle ne figure pas sur la liste du ministère de l'Industrie et du Commerce, voir.
Le montant annuel de la taxe de transport est de :
- pour l'Audi A6 Avant quattro :
249 litres. Avec. × 150 roubles/l. Avec. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 roubles,
1,1 est un facteur croissant pour les voitures chères ;
0,3333 est le taux de propriété, défini comme le nombre de mois complets de propriété (4 mois) divisé par le nombre de mois dans une année (12).
- Pour véhicule KamAZ :
400 litres. Avec. × 85 roubles/l. p.-13 200 = 20 800 roubles,
13 200 est le montant de la déduction fiscale à hauteur du paiement effectué pour les dommages causés aux routes.
Le montant total de la taxe de transport pour 2018 est de :
13 694 + 20 800 = 34 494 roubles.
La loi de la région de Moscou du 16 novembre 2002 n° 129/2002-OZ prévoit le paiement d'avances d'impôts.
L'acompte pour un quart entier de propriété de l'Audi A6 Avant quattro est de :
13 694 / 4 = 3 424 roubles.
Pour les premier et deuxième trimestres, les acomptes ne sont pas versés, puisque la voiture n'a été achetée que le 27 août 2018.
Au troisième trimestre 2018, le coefficient de propriété est de 0,3333 (Q = 1 mois / 3 mois). L'acompte, tenant compte du coefficient de propriété du troisième trimestre, sera de : 3 424 × 0,3333 = 1 141 roubles.
L'organisation ne verse pas d'acompte pour un véhicule KamAZ, puisque son poids maximum est supérieur à 12 tonnes (clause 2 de l'article 363 du Code général des impôts).
Voyez comment remplir la déclaration de taxe de transport pour 2018 dans l'exemple considéré :
Les ratios de contrôle vous aideront à détecter de manière indépendante les erreurs liées au remplissage d'une déclaration de taxe de transport.
Résultats
Pour 2017-2018, pour la déclaration, utilisez le nouveau formulaire de déclaration de revenus pour la taxe de transport, approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@.
Lors du dépôt d'une déclaration de taxe de transport pour 2018, remplissez les lignes 280 et 290 si vous avez transféré le paiement de marchandises lourdes. Si vous n'avez pas effectué de paiements importants en 2018, rayez tous les espaces sur ces lignes. La ligne 070 « Date d'immatriculation du véhicule » doit être remplie par tous les contribuables.
Il n'est pas nécessaire d'apposer un cachet sur la déclaration, mais les données sur les transports situés dans une entité constitutive de la Fédération de Russie peuvent être combinées.