Nakliye vergisi ile ilgili son bilgiler
Araç sahipleri, çoğu gelişmiş ülkenin yasama organlarına göre çevreye zarar vermekte ve yol yüzeyini yıpratmaktadır. Yeni yolların inşası ve mevcut yolların onarımı için bütçe giderlerini telafi etmenin yanı sıra çevresel duruma dikkat etmek için araç sahiplerinden çeşitli ücretler alınmaktadır: çevre, yol, yol geçiş ücretleri, nakliye vergileri, benzine ilişkin tüketim vergileri .
Rusya mevzuatında araç sahiplerine yönelik çeşitli ödemeler bulunmaktadır. Bireyler dolaylı vergilere (yakıt ve otomobil üretimine ilişkin tüketim vergileri) ve doğrudan taşımacılık vergisine tabidir. Tüzel kişiler için - araç sahipleri, sahip oldukları araçların emlak vergisi, nakliye vergisi ve çevreye olumsuz etkisi için ücret ödeme yükümlülüğü vardır ve çok tonlu kamyon sahipleri ayrıca yol vergisi de öder (Platon sistemi) . Hükümet, ulaştırma vergisinin kaldırılması konusunu periyodik olarak gündeme getiriyor: bu tür girişimler birden fazla kez yapıldı, ancak hala mevcut.
Hükümetin elektrikli araç sahiplerini nakliye vergisinden muaf tutma planları hakkında bilgi için yayına bakınız.
Son yıllardaki mevzuat değişikliklerini aşağıdaki maddelerde topladık:
- “Tüzel kişiler için 2015-2016 yıllarında ulaştırma vergisi” ;
- "Ulaşım vergisi: 2017-2018'deki değişiklikler" .
Taşıma vergisi 2003 yılında uygulamaya konuldu. Tahsili ve ödenmesine ilişkin kurallar Bölümde belirtilmiştir. 28 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bu, sıradan vatandaşlar, girişimciler ve kuruluşlar tarafından kendilerine kayıtlı araçlar için ödenen doğrudan bölgesel bir vergidir.
Her bölge, nakliye vergisi ödemekten muaf tutulan kişilerin listesini bağımsız olarak belirler. Kural olarak gazilere, engellilere, emeklilere ve üç veya daha fazla çocuklu ailelere yardım sağlanmaktadır. Serbest ekonomik bölgeler için 5 yıla kadar vergi tatili kurulabilmektedir.
Kimlerin nakliye vergisi avantajlarına sahip olduğu hakkında daha fazla bilgi için, okuyun Bu makale .
Bireyler, Federal Vergi Servisi'nin bildirimlerine uygun olarak nakliye vergisi öderler. Mayıs 2014'ten bu yana herhangi bir bildirim gelmemesi halinde vatandaş, sahibi olduğu araç hakkında vergi dairesine bilgi vermekle yükümlü. Bunun yapılmaması halinde nakliye vergisi tutarının %20'si kadar para cezası uygulanabilecektir. 2017'den beri Sanatın 3. paragrafı. Vatandaşların bir araç satın aldığı gerçeğini gizlemek için para cezası belirleyen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 129.1'i.
Tüzel kişiler, ödenecek nakliye vergisi miktarını bağımsız olarak hesaplar ve aracın tescil edildiği yerdeki Federal Vergi Hizmetine bununla ilgili bir beyan sunar.
2017 yılı nakliye vergisi beyannamesinin verilmesi için son tarih 02/01/2018 tarihinden geç değildir. Web sitemizdeki materyaller ve mesajlar, onu nasıl dolduracağınızı anlamanıza yardımcı olacaktır:
- “Yeni bir nakliye vergisi beyannamesi hazır”;
- "Yeni nakliye vergisi beyanının kontrol oranları".
Taşımacılık vergisinin vergi dönemi bir takvim yılıdır. Peki bir şirketin veya şahsın bir yıldan az bir süredir arabaya sahip olması veya aracın çalınması durumunda vergi nasıl hesaplanır?
Nakliye vergisi için vergi döneminin belirlenmesine ilişkin tüm nüansları okuyun. bu yayın .
Hangi mülkler nakliye vergisine tabi değildir?
Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 358'i uyarınca, vergilendirme nesneleri otomobiller, motosikletler, otobüsler, uçaklar, helikopterler, yatlar, deniz ve nehir özel gemileri, jet ski'ler, motorlu teknelerdir (5 beygir gücünden fazla kapasiteye sahip). Ancak kürekli tekne, düşük güçlü araç, bisiklet ve scooter sahipleri nakliye vergisi ödemezler.
Aşağıdaki taşıma türleri vergiye tabi değildir:
- tarım şirketlerinin kullandığı makineler;
- tıbbi yardım uçakları ve helikopterleri;
- deniz, nehir ve hava taşımacılığında yer alan gemiler ve uçaklar;
- Rusya Uluslararası Gemi Sicili listesinden gemiler.
Ayrıca vergi ödemeniz gerekmiyor:
- 100 beygir gücünden daha az kapasiteye sahip, sosyal güvenlik yetkililerinden özel ulaşım alan engelli bireyler;
- kolluk kuvvetleri veya askeri hizmetle ilgilenen kamu yetkilileri.
2017-2018 nakliye vergisini hesaplamak için vergi matrahını bilmeniz gerekmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre vergi, vergilendirme nesnesinin kapasitesine göre hesaplanır. Çoğu araç için güç, beygir gücü veya kilovat cinsinden hesaplanır; aşağıdaki formül kullanılarak beygir gücüne dönüştürülür:
1 kW = 1,3592 l. İle.
Tesisin gücüne ilişkin veriler PTS'den alınmalıdır.
ÖNEMLİ! Uçaklar gibi bazı mülkler için vergi matrahı kilogram itme kuvvetidir. Motorsuz araçlar için hesaplamalar araç birimi başına yapılır.
Bu makale, nakliye vergisinin amaçlarını ve vergi matrahını anlamanıza yardımcı olacaktır. “Nakliye vergisinin matrahı nasıl belirleniyor?” .
Taşıma vergisi nasıl hesaplanır
Bölgedeki vergi matrahını ve oranını bilerek ödenecek nakliye vergisini hesaplayabilirsiniz.
Bireyler ve girişimciler için 2017-2018 nakliye vergisini hesaplama prosedürü değişmedi: vergi yetkilileri hala ödeme tutarını hesaplıyor ve vatandaşın kayıt yerine posta yoluyla bildirim gönderiyor. Federal Vergi Servisi çalışanlarının vergiyi doğru hesaplayıp hesaplamadığını kontrol etmek istiyorsanız Federal Vergi Servisi'nin ulaşım vergisi hesaplayıcısını kullanın.
Bununla ilgili daha fazla bilgiyi şu adreste bulabilirsiniz: bu bağlantı .
Vatandaşların çoğunluğunun belirli bir ulaşım aracı yok ve kişisel araba için vergi ödüyorlar.
Yalnızca vergi makamlarının hesaplamalarının doğruluğunu kontrol etmekle kalmayıp, aynı zamanda bir arabanın nakliye vergisini nasıl hesaplayacağınızı da kendiniz öğrenmek istiyorsanız, okuyunyayınlarımız :
- “Yılın nakliye vergisi nasıl hesaplanır?” ;
- “Bir arabanın nakliye vergisi nasıl hesaplanır?” .
ÖNEMLİ! Pahalı otomobiller için bir nevi “lüks vergisi” olan vergi miktarını artıran özel katsayılar oluşturuldu. Sadece arabanın maliyetine değil aynı zamanda piyasaya sürülme tarihine de bağlılar. Bu tür arabaların listesi her yıl Sanayi ve Ticaret Bakanlığı tarafından yayınlanmaktadır.
Ayrıntılar için makaleye bakın. “Nakliye vergisine artan bir katsayı uygulamak için pahalı bir arabanın yaşı nasıl hesaplanır” .
Vergi makamlarının artık bu katsayının uygulanmasını nasıl önerdiğini, "Federal Vergi Servisi pahalı arabalara nakliye vergisi ödenmesine ilişkin görüşünü değiştirdi" yayınından öğrenin. .
Bir araba satın aldıysanız ancak onu trafik polisine kaydettirmediyseniz yine de vergi ödemeniz gerekecektir. Neden?
Bu makalede tartışılmaktadır “Araç tescilinin olmaması sizi nakliye vergisinden muaf tutmaz” .
Tüzel kişi için 2017-2018'de nakliye vergisi nasıl hesaplanır? İşletmeler bu vergiyi muhasebe verilerine ve şirkete kayıtlı araçlara ilişkin bilgilere dayanarak hesaplamaktadır. Muhasebeci, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve bölgesel mevzuata uygun olarak kuruluşun bilançosundaki araçların vergiye tabi olup olmadığını ve bu verginin faydalarının olup olmadığını kontrol etmelidir.
Ödenecek vergi miktarı, vergi matrahı ile nakliye vergisi oranının çarpımına eşittir.
Oranı Federal Vergi Servisi web sitesinde veya web sitemizde bölümde bulabilirsiniz. "Ulaşım vergisi oranları" .
Tüzel kişiler nakliye vergisi için avans öderler (bu durumda, Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun yasaları bir şirketi avans ödemekten muaf tutabilir).
Son ödeme tarihleri ve avans ödemelerinin miktarı hakkında daha fazlasını okuyun Bu makale .
Vergi miktarı sadece aracın gücüne değil, aynı zamanda ulaşım kategorisine, artan katsayılara, aracın yaşına ve sahiplik süresine de bağlı olabilir.
Vergi hesaplamasında araç sahipliği katsayısı hakkında daha fazla bilgi verilmektedir. .
Kriz döneminde şirket yönetimi vergi yükünün azaltılmasıyla ilgileniyor.
Uzmanlarımızın içeriğine göz atın “Nakliye vergisini nasıl azaltabilirsiniz” bütçeye yapılan ödeme miktarını azaltmanın olası yollarını ve bunların vergi sonuçlarını öğrenmek.
2016-2018 yılları için vergiyi düşürmenin yollarından biri, ağır vasıtalara tahakkuk eden tutarlara vergi indirimi uygulanması ve bu taşımanın karayollarına verdiği zarar için ücret ödenmesiydi.
Makalede bu kesintinin uygulanması hakkında daha fazla bilgi edinin “Ulaştırma vergisi ve Plato sistemi (nüanslar)” .
Aşağıdaki yayınlar ağır kamyonlara yönelik indirimin nasıl uygulanacağını anlamanıza yardımcı olacaktır:
- « “Platon” kesintisi elektronik raporla doğrulanabilir”;
- “Platon'a ödemeyi sahibi yapmazsa ağır kamyonların faydası ortadan kalkacak” .
Özel vergi rejimlerine tabi firmalar, araçlara ilişkin vergiyi, özel vergi rejimlerine tabi şirketlerle aynı kurallara göre hesaplar.
Makale, basitleştirici olarak bu verginin nasıl ve ne zaman hesaplanacağını size anlatacaktır. “Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında taşımacılık vergisi: hesaplama prosedürü, şartlar vb.” .
Vergi müfettişleri, nakliye vergisi de dahil olmak üzere Federal Vergi Servisi tarafından alınan tüm beyanları otomatik olarak kontrol eder.
Bu vergiye yönelik masa başı denetiminin özellikleri nelerdir, size anlatacağım .
Nakliye vergisi nasıl hesaplanır: pratik durumlar ve örnekler
Web sitemizde her zaman yalnızca Rusya'da yürürlükte olan vergi ve harçlar hakkında teorik bilgileri, bunların hesaplanmasına ilişkin kuralları değil, aynı zamanda ortak yaşam durumlarının ayrıntılı bir analizini ve uzman tavsiyelerini de bulabilirsiniz.
Taşıma vergisi hesaplanırken mülk sahiplerinin soru sorduğu en yaygın durum, araç alımı veya satışıdır.
Makalemiz size araba satarken ödenecek vergi miktarının nasıl hesaplanacağını anlatacaktır. “Araba satarken nakliye vergisi miktarı” .
2016 yılından bu yana, her iki mal sahibinin de mülkiyet değişikliği ayı için vergi ödemesi nedeniyle adil olmayan vergi kuralları ortadan kaldırıldı.
Daha fazla bilgi için malzemeye bakın “Ay ortasında aracın sahibi değişirse, o aya ait vergiyi sahiplerden yalnızca biri öder” .
Ne yazık ki, mülk hırsızlığı durumları sıklıkla meydana geliyor. Arabanızın çalınması durumunda nakliye vergisi ödemeniz gerekmeyebilir.
Çalınan bir araba için vergi ödememe hakkınızı hangi belgeler doğruluyor? Bu makale .
Araca el konulduğunda vergi ödenip ödenmediğini öğrenin.
Genellikle bir vergi müfettişinin bir kişi için ödeme tutarını yanlış hesaplaması (veya bir kuruluşun hatalı beyanda bulunması ve bütçeye gerekenden daha az veya daha fazla ödeme yapması) durumları ortaya çıkar.
Makalede “Nakliye vergisinin yeniden hesaplanması prosedürü” Ödenecek vergi miktarının nasıl doğru bir şekilde netleştirileceğini size anlatacağız ve tüzel kişilere güncellenmiş bir beyanın nasıl hazırlanacağını anlatacağız.
Vergi makamları, ödenmemiş nakliye vergisi tutarlarını zorla tahsil etme hakkına sahiptir.
Bir birey hangi süre boyunca bütçeye ödeme yapmaya zorlanabilir, makaleyi okuyun “Nakliye vergisinde zamanaşımı nedir?” .
Yayın, nakliye vergisini tahsil etmeniz için size bir mahkeme emri gönderildiyse ne yapmanız gerektiğini size anlatacaktır.“Nakliye vergisine ilişkin mahkeme kararına itiraz: örnek” .
Burada ayrıca alınan mahkeme kararına itiraz örneğini de bulacaksınız.
Taşıma vergisi, son zamanlarda hem vergi mükelleflerinin hem de yetkililerin yakından ilgi gösterdiği bir ödemedir. “Nakliye vergisinin hesaplanması” bölümümüzde, en zor durumlarda bile vergiyi doğru hesaplamanıza yardımcı olacak güncel bilgiler ve pratik öneriler bulacaksınız. Planlanan yenilikler hakkında sizi bilgilendireceğiz.
Yalnızca 2017 yılında vergiye tabi kara, su veya hava taşıtlarını tescil ettiren kuruluşların nakliye vergisi beyannamesi vermesi gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 358. Maddesi). 2017 yılı raporlaması için bu yazımızda ele alacağımız yeni beyan formunu kullanmalısınız.
Nakliye vergisi için yeni vergi beyannamesi 2017
Yeni “nakliye” vergi beyannamesi formu, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668 sayılı emriyle onaylandı (siparişin Ek No. 1'i). Şirketler bunu 2017 yılı raporlamasından başlayarak uyguluyor ancak 2017 yılı boyunca yeni form vergi mükellefleri tarafından örneğin 2016 yılında PLATO sistemi kapsamında ödeme yapılan ağır yükler için muafiyetten yararlanmak için de kullanılabilir.
Bu emir aynı zamanda nakliye vergisi beyannamesinin elektronik formatlarını (Ek No. 2) ve doldurma prosedürünü de (Ek No. 3) onayladı.
Yeni beyanname bir başlık sayfası ve iki bölüm içeriyor: ödenecek vergi miktarı ve her araç için vergi hesaplaması. Taşıma vergisi için bir takvim yılı olan vergi dönemi için derlenmesi gerekir. Beyanın hazırlanmasında kullanılan kodlar ve doldurmaya ilişkin ayrıntılı talimatlar, MMV-7-21/668 Sipariş No.lu Ek 3'te bulunabilir.
Mevcut taşıma vergisi beyannamesi geçen yılki formuna göre ne gibi yenilikler içeriyor?
Ağır kamyon sahibi vergi mükellefleri artık beyanlarında, izin verilen maksimum ağırlığı 12 tonu aşan ve PLATO sisteminin araç kaydına kayıtlı bir araç için vergi indirimi veya vergi indirimi belirtebilecek. Vergi hesaplanırken dikkate alınması için ödenen tutar beyannamenin 2. bölümünün 290. satırında belirtilir ve 280. satır bu kesintinin kodunu - 40200 yansıtır.
Güncellenen “nakliye vergisi 2017” beyanının 2. Bölümü, araç tescil belgeleri esas alınarak doldurulan birkaç yeni satırla desteklenmiştir:
- araç tescil tarihi – satır 070,
- Kaydın sona erme tarihi, yani kayıt silme – satır 080,
- aracın üretim yılı – hat 130.
Beyannamede, yasaya göre vergi miktarının tamamının bölgesel bütçeye gönderilmesi durumunda, vergi mükellefinin aynı bölgede bulunan tüm ulaşımına ilişkin toplam vergi miktarı gösterilebilir. Bunu yapmak için, beyan edilen vergi döneminin başlangıcından önce bölgesel Federal Vergi Servisi'nden önceden onay almanız gerekir.
Artık “nakliye” vergi beyannamesini damgalamaya gerek yok.
Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin 03.03.2017 tarih ve BS-4-21/3897 sayılı mektubunda, 2017 yılı için yeni nakliye vergisi beyannamesi formunun göstergelerini kontrol etmek için kontrol oranlarının yayınlandığını lütfen unutmayın. oranlar vergi makamlarının kendileri tarafından kullanıldığından, doldurulmuş beyanı Federal Vergi Servisi'ne göndermeden önce kontrol etmeniz önerilir.
Taşımacılık vergisi beyannamesi 2017: son teslim tarihleri
Taşımacılık vergisi beyannamesinin verilmesi için son tarih değişmedi. Aracın bulunduğu yerde vergi beyannamesi vermeniz gerektiğini hatırlatalım. Örneğin, şirketin ayrı bir bölümüne kayıtlı bir arabanız varsa, ayrı bölümün kayıtlı olduğu müfettişliğe bunun için bir “nakliye” beyanı sunmalısınız.
Nakliye vergisi son tarihlerini karşılamak için, vergi mükellefinin 2017 vergi beyannamesini eklerin bir listesiyle birlikte posta yoluyla derhal Federal Vergi Servisi'ne göndermesi veya şahsen veya bir temsilci aracılığıyla getirmesi gerekir veya ayrıca elektronik olarak da gönderilebilir. TKS. Beyannamenin gönderildiği veya iletildiği gün, beyanın sunulduğu gün olarak kabul edilir. Beyannamenin yalnızca bir önceki yıl ortalama çalışan sayısı 100'den fazla olan vergi mükellefleri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. Maddesinin 3. fıkrası), diğer ulaştırma vergisi mükellefleri tarafından elektronik ortamda sunulduğu unutulmamalıdır. beyanını “kâğıt” halinde sunabilir.
Daha önce olduğu gibi, nakliye vergisi beyannamesi vermenin son tarihi, önceki vergi dönemini takip eden en geç 1 Şubat olarak belirlendi. Beyannamenin elektronik veya "kağıt" şeklinde sunulmasına bakılmaksızın, nakliye vergisi beyannamesinin teslimi için belirlenen son tarih herkes için aynıdır. Bölgeler peşin vergi ödemeleri için raporlama dönemleri belirleyebilse de, ulaştırma vergisini üç ayda bir bildirme zorunluluğu yoktur. Bu nedenle 2017 yılı “nakliye” beyanının en geç 02/01/2018 tarihine kadar verilmesi gerekmektedir.
2017 nakliye vergisi beyannamesinin son teslim tarihine uyulmaması, vergi mükellefini en az 1000 ruble para cezasıyla veya beyan edilen vergi tutarının% 5 ila% 30'u tutarında para cezasıyla tehdit eder (Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi) Rusya Federasyonu).
2017 nakliye vergisi için yeni vergi beyannamesi formu, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668 sayılı emriyle onaylandı.
Mülkleri bu vergiye tabi kara, su veya hava taşıtlarını içeren tüzel kişiler tarafından nakliye vergisi beyanı sunulmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 358. Maddesi). 2017 yılı beyanı yeni bir form kullanılarak sunulmaktadır. Bu nasıl bir formdur, ne zaman ve nasıl teslim edilir, bugünkü yazımızda sizlere anlatacağız.
Taşımacılık vergisi beyannamesinin yeni şekli 2017
Taşımacılık vergisi için yeni vergi beyannamesi formu, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668 sayılı emriyle onaylandı. Beyan formunu bu siparişin Ek 1'inde bulabilirsiniz. Formun 2017 yılı sonuçlarına göre raporlama kampanyasından itibaren kullanılması gerekmektedir. Ancak 2017 yılında vergi mükellefleri, örneğin 2016 yılında PLATO sistemine göre ücret alınan ağır vasıta yardımlarına başvurmak için yeni formu kullanabildi.
Yeni taşıma beyanı formu bir başlık sayfası ve iki bölümden oluşuyor. Bir bölüm ödenecek vergi tutarlarına, ikinci bölüm ise tüzel kişiliğe kayıtlı her araç için vergi hesaplamalarına ayrılmıştır.
Kanun hükümlerine göre taşıma vergisi beyannamesi vergi dönemi sonuçlarına göre düzenlenmektedir. Bu vergi türü için bu takvim yılıdır. Formun doldurulmasına ilişkin talimatlar ve beyanı oluştururken kullanılması gereken kodlar, vergi makamlarının yukarıdaki sırasına göre Ek 3'te verilmiştir.
2017 yılı yeni taşıma beyanındaki bazı farklılıklardan kısaca bahsedelim. Yeni form, ağır vasıta tescilli firmalara, PLATO sistemi kaydına kayıtlı araçlar için 12 tonun üzerindeki bir aracın izin verilen azami ağırlığından kaynaklanan vergi avantajı veya kesintiyi belirtme olanağı sağlıyor.
Vergi hesaplanırken faydanın dikkate alınması için ödenen tutarın beyannamenin 2. Maddesinin 290. satırına girilmesi gerekir. Kesinti aynı bölümün 280. satırına girilir ve - 40200 kod tanımına sahiptir.
Ayrıca yeni bildirinin 2. bölümünde de birçok yeni satır ortaya çıktı. Bunlara ilişkin veriler araç tescil belgelerinden alınır. Bunlar satırlardır:
- satır 070 - araç tescil tarihi;
- satır 080 - araç kaydının sona erme tarihi (kayıt silme);
- hat 130 - aracın üretim yılı.
Yeni taşıma beyan formu, şirketin ülkenin tek bir bölgesinde bulunan ve kayıtlı tüm araçları için toplam vergi tutarının yansıtılmasına olanak sağlıyor. Bu durumda bir koşulun karşılanması gerekir - ulaştırma vergisinin tamamı bölgesel bütçeye aktarılır. Böyle bir hakka sahip olmak için yeni vergi döneminin (takvim yılı) başlangıcından önce bölgesel vergi dairesinden onay almanız gerekir.
Ek olarak, taşıma beyanının güncellenmiş biçiminde artık kuruluşun yuvarlak mührünü koymaya gerek yok.
2017 yılı nakliye vergisi beyannamesinin Vergi Dairesine sunulması prosedürü
Taşıma beyanının aracın bulunduğu yerde verildiğini hatırlatmakta fayda var. Bu nedenle, bir şirketin ayrı bölümler halinde şubeleri varsa ve bilançolarında taşımacılık bulunuyorsa, o zaman şubenin nakliyesine ilişkin bir beyanın, bölümün kayıtlı olduğu yerdeki INFS'ye sunulması gerekir.
2017 yılına ait nakliye vergisi beyannamesi, ekleri liste halinde iadeli taahhütlü posta yoluyla vergi dairelerine gönderilebileceği gibi, bizzat getirilerek veya yetkili kişi aracılığıyla havale edilebileceği gibi, TKS üzerinden elektronik ortamda da gönderilebilir.
İnternet üzerinden Federal Vergi Hizmetine nakliye vergisi beyannamesi göndermenin en uygun, basit ve güvenli yolu Bukhsoft bulut muhasebesinin yeteneklerini kullanmaktır.
100'den fazla çalışanı olan şirketler yalnızca elektronik ortamda raporlama yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. Maddesi, Madde 3).
Beyannamenin gönderilme ve iletilme tarihi Vergi Müfettişliğine sunulduğu gündür. Posta yoluyla kağıt form gönderirken bu faktörü dikkate almanız ve raporları önceden göndermeye özen göstermeniz gerekir; bilgi gönderme son tarihinden 3-5 iş günü önce almak daha iyidir.
Taşımacılık vergisi beyannamesinin hem kağıt hem de elektronik ortamda sunulması için son tarih değişmedi - önceki vergi dönemini takip eden yılın 1 Şubat'ına kadar.
Bu nedenle, 2017 yılı nakliye vergisi beyannamesinin en geç 1 Şubat 2018 tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulması gerekmektedir.
Taşımacılık vergisi için üç ayda bir beyanname verilmediğini belirtmekte fayda var, ancak bölgesel makamlar bu tür vergi için avans ödemeleri için raporlama dönemleri belirleme hakkına sahiptir. Peşin ödeme tarihleri farklı bölgelerde farklıdır; bunları kayıt olduğunuz yerdeki vergi dairesinden veya Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde “Mülk için oranlar ve avantajlara ilişkin referans bilgiler” bölümünde kontrol edebilirsiniz. vergiler.”
Bukhsoft muhasebe programlarında ve bulut muhasebesinde nakliye vergisi beyannamesinin nasıl doldurulacağını forumumuzda okuyun:
Beyannamenin doldurulmasıyla ilgili bir sorunuz mu var?
Taşımacılık vergisi beyannamesi 2017yıl güncellenen form kullanılarak doldurulur. Raporun eski versiyonundan temel farklarını inceleyelim.
Yeni taşıt vergisi beyanname formunun özellikleri nelerdir?
2017 yılı ve yasalarca aksi belirtilmedikçe sonraki raporlama dönemleri için araç vergisi beyannamesinin, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 tarihli emriyle sunulan yeni bir form kullanılarak Federal Vergi Hizmetine sunulması gerekecektir. .ММВ-7-21/668@.
Yeni beyanda, daha önce geçerli olan bildirim formuyla karşılaştırıldığında aşağıdaki değişiklikler gözlemleniyor:
1. Bölüm 2, Platon sistemine yapılan ödemelerle ilgili bilgileri aşağıdakileri belirterek yansıtmaktadır:
- 280. satırda - ilgili ödemelerle temsil edilen vergi indirimi kodu;
- 290. satırda - böyle bir kesintinin tutarı.
Platon sistemine yapılan ödemeler, uygun ödemelerin yapıldığı her kamyon için hesaplanan taşıt vergisini sıfıra indirmek amacıyla tamamen kullanılabilir.
2. 2017 nakliye vergisi beyannamesinin 2. bölümünde, aracın tescil tarihini ve fesih tarihini 070 ve 080 satırlarında belirtmek mümkün hale geldi.
Daha önce beyannamenin eski versiyonunun aynı sütunlarında yansıtılan vergi matrahı tutarı ve OKEI kodu artık 090 ve 100. satırlara yansıtılıyor.
3. 2017 nakliye vergisi vergi beyannamesinin 2. bölümünün 130. satırında arabanın üretim yılı belirtilmiştir.
Beyanın eski versiyonunda sadece aracın üretim yılından başlayarak kullanım süresi belirtiliyordu.
Daha önce 130. satır, belgenin yeni versiyonunda 160. satırda belirtilen CV katsayısını yansıtıyordu.
Haklarınızı bilmiyor musunuz?
Belirtilen yenilikler nedeniyle yeni beyannamenin yapısında 060. satırdan sonraki satır numaraları (belgenin eski ve yeni versiyonları için son ortak) değiştirildi.
Aksi takdirde, yeni rapora yansıtılan bilgi listesi, beyanın eski versiyonunda belirtilenle hemen hemen aynı kalacaktır.
2017 için araç beyanının doldurulması: yenilikler neler?
Belgenin doldurulmasındaki en önemli yenilikleri göz önünde bulundurursak, MMV-7-21/668@ Siparişinin Ek No. 3'ünün 5.1 numaralı maddesinde, Bölüm 2'deki göstergeyi açıklayan yeni bir normun ortaya çıkmasına dikkat edebiliriz. çeşitli araçlar için vergi bilgileri.
Genel olarak beyanın 2. bölümü vergiyi yalnızca 1 arabaya yansıtıyor. Ancak bölge, taşıt vergisinin belediyelerin standartlarına göre kesinti yapılmaksızın bölgesel bütçeye aktarılacağını tespit ederse, Bölüm 2 vergi mükellefinin tüm arabaları için toplam vergi tutarını gösterebilir. Bu, bölgedeki Federal Vergi Servisi bölümünün, verginin ödendiği yılın başlangıcından önce beyanname hazırlama yöntemine izin vermesi koşuluyla yapılır. Daha önce bu tür bir onay, beyanın sunulmasından önce herhangi bir zamanda alınabiliyordu.
Yeni beyan formunun doldurulmasına ilişkin örneği nereden indirebilirim?
2017 yılında nakliye vergisi ödeme kurallarına uyarlanmış beyannamenin doldurulmasına ilişkin örnek formu web sitemizden indirebilirsiniz. Yukarıda bahsettiğimiz yapısındaki değişiklikler dikkate alınarak doldurulan yeni bir form kullanarak sizler için raporlar hazırladık.
Örnek
Beyanın doldurulmasına ilişkin veriler: Trading Consulting LLC, Lada Largus istasyon vagonu için 2017 yılı sonuçlarını rapor ediyor 2016 sürümü, 87 l. İle. Araç, Nisan 2016'dan bu yana St. Petersburg'un Liteiny Bölgesi'nde kayıtlıdır. Lisans numarası A123BC77. 2017 yılında şirket araca 12 ay boyunca sahip oldu.
021-030 satırlarında, Trading-Consulting LLC'nin muhasebecisi hesaplanan vergi ve avans ödemelerini l sayısına göre yansıttı. İle. ve bölgedeki vergi oranları (her hp için 24 ruble)
Tamamlanan belgeye buradan ulaşabilirsiniz.
2017 yılı nakliye vergisi beyannamesinde vergi mükellefi artık vergi indirimi olarak kullanılan ödemelere ilişkin bilgileri Platon sistemine yansıtma olanağına sahip. Raporun yeni versiyonunda ayrıca otomobilin tescil tarihi, aracın araçtan çıkarılma tarihi ve otomobilin üretim yılı da belirtiliyor.
2018 yılı nakliye vergisi beyannamesi - doldurmada geçen yıla göre herhangi bir fark var mı? 2018 yılı beyanname hazırlamak için hangi form kullanılır? 280 ve 290 numaralı satırlar nasıl doldurulur? 070 ve 080 numaralı hatlar ne işe yarar? Bu soruların cevapları ve beyanname doldurma örneği bu makalede yer almaktadır.
2017-2018 nakliye vergisi beyannamesindeki yeni hatlar tablosu
Nakliye vergisi beyannamesi formu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668@ sayılı emriyle onaylandı. 2018 yılına ait nakliye vergisi beyannamesini göndermek için kullanılır. 2017 yılı için aynı formda raporlama yaptık; bu formda herhangi bir değişiklik yapılmadı.
Yapıda yeni hatların bulunmasıyla önceki yılların beyanından farklılık göstermektedir:
2017-2018 nakliye vergisi beyannamesini doldururken lütfen şunları içerdiğini unutmayın:
- veri girişi şirket mührü tarafından onaylanmamıştır;
- toplam vergi tutarı, konumu Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun toprakları olan tüm araçlara yansıtılır (vergi makamlarıyla anlaşarak, nakliye vergisi için vergi döneminin başlangıcından önce alınan);
- Vergi, aracın tescil tarihi (ilgili ayın 15'inden önce veya sonra) dikkate alınarak hesaplanır.
280 ve 290 hatlarını doldurma teknolojisi
2017-2018 nakliye vergisi beyannamesinin belirtilen satırlarında iki doldurma şeması vardır:
Sayısal değerleri 280 ve 290 satırlarına yansıttıysanız (2017-2018'de ağır araçlar için ödeme yaptınız), bu bağlamda, bunlarla ilgili beyan satırlarını ve diğer önemli nüansları doldurmaya dikkat edin:
- 023, 025 ve 027. satırlara “0” girin (Prosedürün 4.5. maddesi, ММВ-7-21/668@ sipariş numarasıyla onaylanmıştır);
- ücreti kendiniz ödediyseniz ve vergiyi kendiniz ödediyseniz, ağır araçlara ilişkin ödemelerde nakliye vergisini azaltın;
- hesaplanan vergiyi 290. satırda yansıtılan kesinti ile azaltın.
Vergi havalesi için ödeme emri vermeden önce oranları kontrol edin:
- TN ≤ NV → TN upl = 0 ise - ödeme emri vermeyin;
Bu, eğer tutar vergi kesintisinden (TD) azsa, yıl sonunda nakliye vergisi (TN) ödeme yükümlülüğünüz olmadığı anlamına gelir - ödenecek vergi (TN kesintisi) 0'a eşit alınır.
- eğer TN > NV → TN upl = (TN - NV) ise - bu tutarı bütçeye aktarın.
Ödeme yaparken nakliye vergisi için KBK'yı kontrol etmeyi unutmayın.
Belirtilen kesintiye ilişkin vergi yalnızca sisteme ödeme yapılan ağır vasıtalar için indirilebilir. Bu indirim diğer araçlara uygulanan vergi için geçerli değildir.
070 ve 080 numaralı hatların amacı
Vergi yetkilileri bu bilgileri kullanarak aşağıdaki hususların doğru olup olmadığını kontrol edebilecektir:
- araç sahipliğinin tam ay sayısını hesapladı;
- “15” kuralını dikkate aldı.
Bu kural Sanatın 3. paragrafında açıklanmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362'si ve araç mülkiyeti katsayısının hesaplanmasıyla ilişkilidir.
Araç sahibiyseniz vergi ödemeniz gerekip gerekmediğini yayınlarımızdan öğrenin:
- 1 gün ;
- bir aydan daha az .
2018 için nakliye vergisi beyannamesinin doldurulmasına bir örnek
Fantasia LLC'nin bilançosunda (TIN 5017123456, KPP 501701001) iki aracın listelenmesi koşuluyla nakliye vergisi beyannamesinin nasıl doldurulacağına bakalım:
- Audi A6 Avant quattro binek otomobil (tanım numarası УTH330700M1415145, kayıt plakası - С285МА98, motor gücü - 249 bg, 2017 yılında üretilmiştir). 27.08.2018 tarihinde satın alındı.
- 12 tondan fazla taşıma kapasitesine sahip bir kamyon (kimlik numarası XTU646008E2441447, marka - KamAZ-6460, tescil plakası - T182UE50, 400 hp motor gücüne sahip, 2011 yılında üretilmiştir). Araç 1 Temmuz 2016 tarihinde satın alınmıştır. Platon sistemine kayıtlıdır. 2018 yılında yollara verilen zararın tazminatı ücreti 13.200 ruble.
Fantasia LLC, Moskova bölgesinde faaliyet göstermektedir ve her iki aracın da tek sahibidir.
Moskova bölgesinde 2018 yılında nakliye vergisi oranı:
- 150 ovmak. 1 litre için. İle. Audi A6 Avant quattro için;
- 85 ovmak. 1 litre için. İle. KamAZ-6460 aracı için.
Bölgenizde hangi nakliye vergisi oranlarının belirlendiğini “Bölgelere göre nakliye vergisi oranları - tablo 2018-2019” makalesinden kontrol edebilirsiniz.
Audi A6 Avant quattro pahalı otomobiller listesine dahil edilmiştir; hesaplamada 1,1 oranında artan bir faktör uygulanmıştır.
Araba pahalı ama Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'nın listesinde yoksa ne yapmalı, bakın.
Yıllık nakliye vergisi miktarı:
- Audi A6 Avant quattro için:
249 l. İle. × 150 rub./l. İle. × 1,1 × 0,3333 = 13.694 ruble,
1.1 pahalı arabalar için artan bir faktördür;
0,3333, sahip olunan tam ay sayısının (4 ay) bir yıldaki ay sayısına (12) bölünmesiyle tanımlanan sahiplik oranıdır.
- KamAZ aracı için:
400 l. İle. × 85 rub./l. s.-13.200 = 20.800 ovmak,
13.200, yollara verilen zararlar için yapılan ödeme tutarındaki vergi kesintisi tutarıdır.
2018 yılı için toplam nakliye vergisi tutarı:
13.694 + 20.800 = 34.494 ruble.
16 Kasım 2002 tarih ve 129/2002-OZ sayılı Moskova Bölgesi Kanunu, peşin vergi ödemelerinin ödenmesini öngörmektedir.
Audi A6 Avant quattro'nun dörtte birlik mülkiyeti için peşinat:
13.694 / 4 = 3.424 ruble.
Araç yalnızca 27 Ağustos 2018 tarihinde satın alındığından birinci ve ikinci çeyrekte avans ödemesi yapılmamaktadır.
2018 üçüncü çeyrekte sahiplik katsayısı 0,3333 (Q=1 ay / 3 ay) oldu. Üçüncü çeyreğe ait sahiplik katsayısı dikkate alınarak avans ödemesi şu şekilde olacaktır: 3.424 × 0.3333 = 1.141 ruble.
Kuruluş, maksimum ağırlığı 12 tonun üzerinde olduğundan (Vergi Kanunu'nun 363. maddesinin 2. fıkrası) bir KamAZ aracı için avans ödemesi yapmamaktadır.
Ele alınan örnekte 2018 nakliye vergisi beyannamesinin nasıl doldurulması gerektiğini görün:
Kontrol oranları, nakliye vergisi beyannamesinin doldurulmasıyla ilgili hataları bağımsız olarak tespit etmenize yardımcı olacaktır.
Sonuçlar
2017-2018 için raporlama amacıyla, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668@ sayılı Emri tarafından onaylanan yeni nakliye vergisi vergi beyannamesi formunu kullanın.
2018 için nakliye vergisi beyannamesini doldururken, ağır mallar için ödeme aktardıysanız 280 ve 290 numaralı satırları doldurun. 2018 yılında ağır ödeme yapmadıysanız bu satırlardaki tüm boşlukların üzerini çizin. Satır 070 “Araç tescil tarihi”nin tüm vergi mükellefleri tarafından doldurulması gerekmektedir.
Beyannameye damga basılmasına gerek yoktur, ancak Rusya Federasyonu'nun bir konusuna ait taşımacılıkla ilgili veriler birleştirilebilir.