מילוי החזר מס הובלה: מדריך שלב אחר שלב. נוהל מילוי הצהרת מס הובלה מועד אחרון להגשת הצהרת מס הובלה בעוד שנה

מידע עדכני על מס הובלה

בעלי כלי רכב, על פי הגופים המחוקקים של מרבית המדינות המפותחות, פוגעים בסביבה ושחוקים את פני הכביש. כדי לפצות על הוצאות תקציב לסלילת כבישים חדשים ותיקון קיימים, כמו גם לדאוג למצב הסביבתי, מוחלות אגרות שונות מבעלי רכב: איכות הסביבה, כבישים, אגרות כבישים, מיסי תחבורה, בלו על בנזין. .

בחקיקה הרוסית, ישנם מספר תשלומים לבעלי רכב. על יחידים חלה מסים עקיפים (בלו על ייצור דלק ומכוניות) ומס ישיר - הובלה. לגורמים משפטיים - בעלי רכב חלה חובת תשלום ארנונה, מס הובלה ואגרה בגין השפעה שלילית על הסביבה על כלי הרכב שבבעלותם, ובעלי משאיות מרובות טון משלמים בנוסף ארנונה (מערכת פלטון) . הממשלה מעלה מעת לעת את נושא ביטול מס התחבורה: יוזמות כאלה ננקטו לא פעם, אולם היא עדיין קיימת.

למידע על תוכניות הממשלה לפטור בעלי רכב חשמלי ממס תחבורה, ראו בפרסום.

אספנו את שינויי החקיקה בשנים האחרונות במאמרים הבאים:

• "מס הובלה בשנים 2015-2016 לישויות משפטיות" ;
• "מס הובלה: שינויים 2017-2018" .

מס הובלה הוכנס בשנת 2003. הכללים לגבייתו ותשלומו מפורטים בפרק. קוד מס 28 של הפדרציה הרוסית. מדובר במס אזורי ישיר, שמשלמים אזרחים מן השורה, יזמים וארגונים על כלי רכב הרשומים עליהם.

כל אזור קובע את רשימת האנשים הפטורים מתשלום מס הובלה באופן עצמאי. ככלל, הטבות ניתנות לחיילים משוחררים, נכים, גמלאים ומשפחות עם שלושה ילדים או יותר. עבור אזורים כלכליים חופשיים, ניתן לקבוע חופשות מס למשך עד 5 שנים.

למידע נוסף על מי יש הטבות מס הובלה, קרא המאמר הזה .

אנשים משלמים מס הובלה בהתאם להודעות של שירות המס הפדרלי. מאז מאי 2014, אם לא מתקבלת הודעה, אזרח מחויב להודיע ​​למשרד מידע המס על הרכב שבבעלותו. אם זה לא ייעשה, עלול להגיע לקנס של 20% מגובה מס ההובלה. מאז 2017, סעיף 3 לאמנות. 129.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, הקובע קנס על הסתרת עובדת רכישת רכב על ידי אזרחים.

ישויות משפטיות מחשבות באופן עצמאי את סכום מס התחבורה לתשלום ומגישים על כך הצהרה לשירות המס הפדרלי במקום רישום הרכב.

המועד האחרון להגשת דו"ח מס הובלה לשנת 2017 הוא לא יאוחר מיום 02/01/2018. חומרים והודעות מהאתר שלנו יעזרו לך להבין איך למלא אותו:

• "הצהרת מס תחבורה חדשה מוכנה";
• "יחסי שליטה על הצהרת מס התחבורה החדשה".

תקופת המס בגין מס הובלה היא שנה קלנדרית. אבל איך לחשב את המס אם חברה או יחיד החזיקו רכב פחות משנה או שהרכב נגנב?

קרא על כל הניואנסים של קביעת תקופת המס עבור מס הובלה ב הפרסום הזה .

איזה נכס לא חייב במס הובלה?

על פי אמנות. 358 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מטרות המיסוי הם מכוניות, אופנועים, אוטובוסים, מטוסים, מסוקים, יאכטות, ספינות פרטיות בים ונהר, אופנועי ים, סירות מנוע (עם קיבולת של מעל 5 כוחות סוס). אבל בעלי סירות משוטים, כלי רכב עם כוח נמוך, אופניים וקטנועים אינם משלמים מס הובלה.

סוגי ההובלה הבאים אינם מחויבים במס:

• מכונות המשמשות חברות חקלאיות;
• מטוסי ומסוקים לסיוע רפואי;
• כלי שיט וכלי טיס המעורבים בתחבורה ימית, נהרות ואווירית;
• ספינות מרשימת רישום הספינות הבינלאומי הרוסי.

כמו כן לא חייב בתשלום מס:

• נכים שקיבלו הסעה מיוחדת מרשויות הביטוח הלאומי בהספק של פחות מ-100 כוחות סוס;
• רשויות ציבוריות המעורבות באכיפת חוק או בשירות צבאי.

על מנת לחשב את מס ההובלה לשנים 2017-2018 יש לדעת את בסיס המס. על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, המס מחושב על סמך יכולתו של מושא המיסוי. עבור רוב כלי הרכב, ההספק מחושב בכוחות סוס או קילוואט - הם מומרים לכוח סוס באמצעות הנוסחה:

1 קילוואט = 1.3592 ליטר. עם.

יש לקחת נתונים על הספק של המתקן מה-PTS.

חָשׁוּב! עבור נכסים מסוימים, למשל, מטוסים, בסיס המס הוא קילוגרמים של דחף. עבור כלי רכב ללא מנוע, מתבצעים חישובים ליחידת רכב.

מאמר זה יעזור לכם להבין את מטרות מס ההובלה ואת הבסיס החייב במס. "כיצד נקבע בסיס המס למס הובלה?" .

כיצד לחשב מס הובלה

בידיעת בסיס המס ושיעור המס באזור, ניתן לחשב את מס התחבורה לתשלום.

הליך חישוב מס הובלה לשנים 2017-2018 ליחידים וליזמים לא השתנה: פקידי השומה עדיין מחשבים את סכום התשלום ושולחים הודעות בדואר למקום הרישום של האזרח. אם ברצונך לבדוק האם עובדי שירות המס הפדרלי חישבו את המס בצורה נכונה, השתמשו במחשבון מס התחבורה של שירות המס הפדרלי.

תוכל לברר על כך עוד בכתובת הקישור הזה .

לרוב האזרחים אין סוגים ספציפיים של תחבורה ומשלמים מס עבור רכב אישי.

אם אתה רוצה לא רק לבדוק את דיוק החישובים של רשויות המס, אלא גם להבין בעצמך כיצד לחשב את מס ההובלה על רכב, קראהפרסומים שלנו :

• "כיצד לחשב מס הובלה לשנה?" ;
• "איך לחשב את מס ההובלה על רכב?" .

חָשׁוּב! למכוניות יקרות נקבעו מקדמים מיוחדים שמגדילים את גובה המס, מעין "מס יוקרה". הם תלויים לא רק בעלות המכונית, אלא גם בתאריך שחרורו. רשימת המכוניות מסוג זה מתפרסמת מדי שנה על ידי משרד התעשייה והמסחר.

לפרטים, עיין במאמר. "כיצד לחשב את הגיל של מכונית יקרה כדי להחיל מקדם עולה למס הובלה" .

כיצד רשויות המס ממליצות כעת ליישם מקדם זה, גלה מהפרסום "שירות המס הפדרלי שינה את דעתו על תשלום מס תחבורה על מכוניות יקרות" .

אם קניתם רכב אך לא רשמתם אותו במשטרת התנועה, עדיין תצטרכו לשלם מס. למה?

זה נדון במאמר "חוסר רישום רכב לא יפטור אותך ממס הובלה" .

כיצד לחשב מס הובלה בשנים 2017-2018 עבור ישות משפטית? מפעלים מחשבים מס זה על סמך נתונים חשבונאיים ומידע על כלי רכב הרשומים בחברה. על רואה החשבון לבדוק האם כלי רכב במאזן הארגון כפופים למיסוי, והאם יש הטבות למס זה - בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית ולחקיקה האזורית.

סכום המס לתשלום שווה למכפלת בסיס המס ושיעור מס ההובלה.

ניתן למצוא את התעריף באתר שירות המס הפדרלי או באתר האינטרנט שלנו בסעיף "שיעורי מס הובלה" .

ישויות משפטיות משלמות מקדמות על מס תחבורה (במקרה זה, החוקים של ישות מכוננת של הפדרציה הרוסית עשויים לפטור חברה מתשלום מקדמות).

קרא עוד על מועדי תשלום וגובה התשלומים המקדמות ב המאמר הזה .

גובה המס עשוי להיות תלוי לא רק בהספק המכונית, אלא גם בקטגוריית התחבורה, מקדמי הגדלת, גיל המכונית ומשך הבעלות.

ניתן מידע נוסף על מקדם הבעלות על הרכב לחישוב המס. .

בתקופת משבר מעוניינת הנהלת החברה להפחית את נטל המס.

בדוק את התוכן של המומחים שלנו "איך אפשר להפחית מס הובלה" ללמוד על דרכים אפשריות להפחית את גובה התשלום לתקציב והשלכות המס שלהן.

לשנים 2016-2018 אחת הדרכים להפחתת המס הייתה החלת ניכוי מס על סכומיו שנצברו על כלי רכב כבדים, בגינה משולמת אגרה בגין הנזק שנגרם מהובלה זו לכבישים.

קרא עוד על יישום ניכוי זה במאמר "מס תחבורה ושיטת אפלטון (ניואנסים)" .

הפרסומים הבאים יעזרו לכם להבין כיצד להחיל את ההנחה על משאיות כבדות:

• « ניתן לאשר את הניכוי עבור "אפלטון" באמצעות דו"ח אלקטרוני";
• "ההטבה למשאיות כבדות תיעלם אם הבעלים לא ישלם לפלטון" .

חברות על משטרים מיוחדים מחשבות מס על כלי רכב על פי אותם כללים כמו חברות על משטרי מס מיוחדים.

המאמר יגיד לך איך ומתי לחשב מס זה עבור מפשט. "מס הובלה בשיטת המס הפשוטה: הליך חישוב, תנאים וכו'". .

מפקחי מס בודקים אוטומטית את כל ההצהרות שהתקבלו על ידי שירות המס הפדרלי, כולל אלה לגבי מס הובלה.

מה הן התכונות של ביקורת שולחן עבור מס זה, יגיד לך .

כיצד מחושב מס הובלה: מצבים מעשיים ודוגמאות

באתר האינטרנט שלנו אתה תמיד יכול למצוא לא רק מידע תיאורטי על מיסים ועמלות בתוקף ברוסיה, הכללים לחישובם, אלא גם ניתוח מפורט של מצבי חיים נפוצים והמלצות מומחים.

המצב הנפוץ ביותר בחישוב מס הובלה, בו יש לבעלי נכסים שאלות, הוא רכישה או מכירה של רכב.

המאמר שלנו יספר לכם כיצד לחשב את סכום המס לתשלום בעת מכירת רכב. "גובה מס הובלה בעת מכירת רכב" .

משנת 2016 בוטלו כללי מס לא הוגנים, שבגללם שני הבעלים שילמו מס עבור חודש חילופי הבעלות.

למידע נוסף, עיין בחומר "אם בעל רכב מתחלף באמצע החודש, רק אחד מהבעלים משלם את המס עבור אותו חודש" .

למרבה הצער, מצבים של גניבת רכוש מתרחשים לעיתים קרובות. אם הרכב שלך נגנב, ייתכן שלא תצטרך לשלם מס הובלה.

אילו מסמכים מאשרים את זכותך לא לשלם מס על רכב גנוב, תלמדו המאמר הזה .

האם משולם מס או לא בעת החרמת רכב, בררו.

פעמים רבות נוצרים מצבים כאשר מפקח מס חישב שגוי את גובה התשלום עבור יחיד (או ארגון הגיש הצהרה שגויה ושילם פחות או יותר לתקציב מהנדרש).

במאמר "הליך חישוב מחדש של מס הובלה" אנו נספר לכם כיצד לברר נכון את גובה המס לתשלום, ונספר לגורמים משפטיים כיצד לערוך הצהרה מעודכנת.

לרשויות המס יש זכות לגבות בכוח סכומי מס הובלה שלא שולם.

לאיזו תקופה ניתן לאלץ אדם לשלם לתקציב, קרא את המאמר "מהי תקופת ההתיישנות של מס הובלה?" .

הפרסום יגיד לכם מה לעשות אם נשלח אליכם צו בית משפט לגביית מס הובלה."התנגדות לצו בית משפט בנושא מס הובלה: דוגמה" .

שם תמצאו גם התנגדות לדוגמה לצו בית המשפט שהתקבל.

מס הובלה הוא תשלום שמשך לאחרונה תשומת לב רבה הן מצד נישומים והן מצד פקידים. בחלק שלנו "חישוב מס הובלה" תמצאו מידע עדכני והמלצות מעשיות שיעזרו לכם לחשב נכון את המס גם במצבים הקשים ביותר. אנו נעדכן אתכם בחידושים המתוכננים.

רק ארגונים שרשמו כלי רכב יבשתיים, מים או אוויריים הכפופים למיסוי במהלך 2017 חייבים להגיש החזר מס תחבורה (סעיף 358 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לצורך דיווח לשנת 2017, עליך להשתמש בטופס הצהרה חדש, עליו נדון במאמר זה.

החזר מס חדש למס הובלה 2017

טופס החזר מס "הובלה" החדש אושר בהוראת שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 5 בדצמבר 2016 מס' ММВ-7-21/668 (נספח מס' 1 לצו). חברות מיישמות אותו החל מהדיווח לשנת 2017, אך במהלך 2017 הטופס החדש יכול לשמש גם את הנישומים, למשל, לשימוש בפטור עבור עומסים כבדים שעבורם בוצע תשלום במסגרת מערכת PLATO ב-2016.

צו זה אישר גם את הפורמטים האלקטרונים של דוח מס תחבורה (נספח מס' 2) ואת הליך מילויו (נספח מס' 3).

ההכרזה החדשה כוללת שער ושני סעיפים: גובה המס לתשלום וחישוב המס לכל רכב. יש לרכז אותו לתקופת המס, אשר עבור מס הובלה היא שנה קלנדרית. הנחיות מפורטות למילוי וקודים בהם נעשה שימוש בעת עריכת ההצהרה ניתן למצוא בנספח מס' 3 להזמנה מס' MMV-7-21/668.

אילו חידושים מכיל החזר מס תחבורה עדכני בהשוואה לטופס אשתקד?

נישומים המחזיקים במשאיות כבדות יכולים מעתה לציין בהצהרתם הטבת מס או ניכוי לרכב במשקל מרבי המותר העולה על 12 טון, הרשום בפנקס הרכבים של מערכת PLATO. כדי לקחת זאת בחשבון בחישוב המס, הסכום ששולם מצוין בשורה 290 בסעיף 2 להצהרה, ושורה 280 משקפת את הקוד של ניכוי זה - 40200.

לסעיף 2 להצהרה המעודכנת "מס הובלה 2017" נוספו מספר שורות חדשות, שמולאות על בסיס מסמכי רישום רכב:

• תאריך רישום הרכב – קו 070,
• תאריך סיום הרישום, כלומר. ביטול הרשמה – קו 080,
• שנת ייצור הרכב – קו 130.

בהצהרה ניתן כעת לציין את סכום המס הכולל על כל הובלה של הנישום הנמצאת בשטחו של נושא אחד, אם על פי החוק, כל סכום המס נשלח לתקציב האזורי. לשם כך, עליך לקבל אישור מראש משירות המס הפדרלי האזורי - לפני תחילת תקופת המס המוצהרת.

כבר אין צורך להטביע חותמת על החזר מס "הובלה".

לידיעתך, במכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 03.03.2017 מס' BS-4-21/3897, פורסמו יחסי בקרה כדי לבדוק את האינדיקטורים של טופס הצהרת מס התחבורה החדש לשנת 2017. מאחר שאותם יחסים משמשים את רשויות המס עצמן, רצוי לבדוק תחילה את ההצהרה המלאה לפני הגשתה לשירות המס הפדרלי.

דוח מס הובלה 2017: מועדים להגשה

המועד להגשת דו"ח מס הובלה לא השתנה. נזכיר לכם כי עליכם להגיש החזר מס במיקום הרכב. לדוגמה, אם יש לך רכב רשום בחטיבה נפרדת של החברה, עליך להגיש עבורו הצהרת "הובלה" לפיקוח בו רשומה החטיבה הנפרדת.

על מנת לעמוד במועדי מס התחבורה, על הנישום לשלוח מיידית את החזר המס לשנת 2017 לשירות המס הפדרלי בדואר עם רשימת הקבצים המצורפים, או להביא אותו באופן אישי או באמצעות נציג, או שניתן להגישו גם באופן אלקטרוני באמצעות TKS. יום השליחה או העברת ההצהרה נחשב ליום הגשתה. יש לזכור כי ההצהרה מוגשת רק בצורה אלקטרונית על ידי נישומים שמספר העובדים הממוצע שלהם בשנה הקודמת היה יותר מ-100 איש (סעיף 3 של סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), משלמי מס תחבורה אחרים יכול להגיש את ההצהרה בצורת "נייר".

כבעבר, המועד להגשת דו"ח מס הובלה נקבע לא יאוחר מ-1 בפברואר שלאחר תקופת המס הקודמת. ללא קשר לצורת הגשת ההצהרה האלקטרונית או ה"ניירית", המועד שנקבע להגשת הצהרת מס הובלה זהה לכולם. אין חובה לדווח על מס הובלה מדי רבעון, אם כי אזורים עשויים לקבוע תקופות דיווח לביצוע תשלומי מס מראש. לפיכך, יש להגיש את הצהרת "הובלה" לשנת 2017 לא יאוחר מיום 02/01/2018.

אי עמידה במועד האחרון להגשת הצהרת מס הובלה לשנת 2017 מאיימת על הנישום בקנס של לפחות 1000 רובל, או בסכום של 5% עד 30% מסכום המס המוצהר (סעיף 119 לחוק המס של הפדרציה הרוסית).

הצורה החדשה של החזר מס עבור מס תחבורה 2017 אושרה בהוראת שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 5 בדצמבר 2016 מס' ММВ-7-21/668

יש להגיש הצהרת מס תחבורה על ידי ישויות משפטיות שרכושם כולל כלי רכב קרקע, מים או אוויר הכפופים למס זה (סעיף 358 לקוד המס של הפדרציה הרוסית). ההצהרה לשנת 2017 מוגשת באמצעות טופס חדש. איזה סוג של טופס זה, מתי ואיך להגיש אותו, נספר לכם במאמר של היום.

צורה חדשה של הצהרת מס תחבורה 2017

הצורה החדשה של החזר מס עבור מס תחבורה אושרה בהוראת שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 5 בדצמבר 2016 מס' ММВ-7-21/668. טופס ההצהרה נמצא בנספח מס' 1 לצו זה. יש להשתמש בטופס החל מקמפיין הדיווח על סמך תוצאות 2017. עם זאת, במהלך שנת 2017 יכלו הנישומים להשתמש בטופס החדש, למשל, להגשת הטבות עבור כלי רכב כבדים, שבשנת 2016 נגבה עליהם אגרה לפי שיטת PLATO.

טופס הצהרת התעבורה החדש מורכב משער ושני חלקים. סעיף אחד מוקדש לסכומי המס לתשלום, השני - חישובי מס לכל רכב הרשום בישות משפטית.

על פי הוראות החוק, הצהרת מס הובלה ערוכה על סמך תוצאות תקופת המס. עבור סוג זה של מס, זוהי השנה הקלנדרית. הנחיות למילוי הטופס וכן הקודים בהם יש להשתמש בעת הפקת ההצהרה ניתנות בנספח מס' 3 לצו הנ"ל של רשויות המס.

בואו נדבר בקצרה על כמה מההבדלים בהצהרת התחבורה החדשה לשנת 2017. לחברות שיש להן כלי רכב כבדים רשומים, הטופס החדש מאפשר לציין הטבת מס או ניכוי המגיע מהמשקל המרבי המותר של רכב מעל 12 טון לרכבים הרשומים בטאבו של מערכת PLATO.

כדי לקחת בחשבון את ההטבה בחישוב המס, יש להזין את הסכום ששולם בשורה 290 בסעיף 2 להצהרה. הניכוי מוזן בשורה 280 של אותו סעיף ויש לו את ייעוד הקוד - 40200.

בנוסף, הופיעו כמה שורות חדשות בסעיף 2 של ההכרזה החדשה. הנתונים עבורם לקוחים ממסמכי רישום הרכב. אלו השורות:

• קו 070 - תאריך רישום הרכב;
• קו 080 - מועד סיום רישום הרכב (ביטול רישום);
• קו 130 - שנת ייצור של הרכב.

טופס הצהרת התחבורה החדש מאפשר לשקף את סכום המס הכולל עבור כל רכבי החברה הממוקמים ורשומים בנושא אחד בארץ. במקרה זה יש לעמוד בתנאי - כל סכום מס ההובלה מועבר לתקציב האזורי. כדי לקבל זכות כזו יש לקבל אישור מרשות המסים האזורית לפני תחילת תקופת המס החדשה (שנה קלנדרית).

בנוסף, בטופס המעודכן של ההצהרה להובלה, אין יותר צורך לשים חותמת עגולה של הארגון.

הליך הגשת דו"ח תעבורה 2017 למשרד השומה

כדאי לזכור כי הצהרת התעבורה מוגשת במיקום הרכב. לכן, אם לחברה יש סניפים כחטיבות נפרדות, ויש לה הובלה במאזנה, אזי יש להגיש הצהרה על הובלה של הסניף ל-INFS במקום רישום החטיבה.

את החזר מס הובלה לשנת 2017 ניתן לשלוח לרשויות המס בדואר רשום עם רשימת קבצים מצורפים, ניתן להביאו באופן אישי או להעבירו באמצעות גורם מורשה, או לשלוח אותו אלקטרונית באמצעות TKS.

הדרך הנוחה, הפשוטה והבטוחה ביותר לשלוח החזר מס הובלה לשירות המס הפדרלי באמצעות האינטרנט היא להשתמש ביכולות של חשבונאות ענן של Bukhsoft.

חברות עם יותר מ-100 עובדים מדווחות באופן בלעדי באופן אלקטרוני (סעיף 3, סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מועד משלוח והעברת ההצהרה הוא יום הגשתה לפיקוח המסים. בשליחת טופס נייר בדואר צריך לקחת את הגורם הזה בחשבון ולדאוג לשליחת הדוחות מראש עדיף להקדיש 3-5 ימי עבודה לפני המועד האחרון להגשת המידע.

ומועד הגשת הצהרת מס תחבורה, הן בנייר והן בצורה אלקטרונית, לא השתנה - עד ה-1 בפברואר של השנה שלאחר תקופת המס הקודמת.

לפיכך, יש להגיש את החזר מס תחבורה לשנת 2017 לשירות המס הפדרלי לא יאוחר מ-1 בפברואר 2018.

ראוי לציין כי אין הצהרות רבעוניות למס הובלה, אולם לרשויות האזוריות יש זכות לקבוע תקופות דיווח לביצוע תשלומי מקדמה עבור מס מסוג זה. התאריכים לביצוע תשלומים מקדימים שונים באזורים שונים, אתה יכול לבדוק אותם עם רשות המסים במקום ההרשמה שלך או באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית בסעיף "מידע על תעריפים והטבות עבור רכוש; מסים."

קרא כיצד למלא החזר מס הובלה בתוכניות חשבונאות Bukhsoft וחשבונאות ענן בפורום שלנו:

יש לכם שאלה לגבי מילוי ההצהרה?

החזר מס הובלה 2017שנה ממולא באמצעות הטופס המעודכן. בואו נלמד את ההבדלים העיקריים שלו מהגרסה הישנה של הדו"ח.

מהן התכונות של טופס הצהרת מס הרכב החדש?

את הצהרת מס הרכב לשנת 2017, ואם לא נקבע אחרת בחוק, לתקופות דיווח עוקבות, יהיה צורך להגיש לשירות המס הפדרלי באמצעות טופס חדש - שהוכנס בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 5 בדצמבר 2016 לא ММВ-7-21/668@.

בהשוואה לטופס הדיווח התקף בעבר, ניתן להבחין בשינויים הבאים בהצהרה החדשה:

1. סעיף 2 משקף מידע על תשלומים למערכת פלטון על ידי ציון:

• בשורה 280 - קוד ניכוי המס המיוצג על ידי התשלומים המתאימים;
• בשורה 290 - גובה ניכוי כזה.

ניתן להשתמש במלואו בתשלומים למערכת פלטון להורדת מס הרכב המחושב לאפס עבור כל משאית שעבורה מבוצעים תשלומים מתאימים.

2. בסעיף 2 להצהרת מס תחבורה 2017, התאפשר לציין את מועד רישום הרכב ומועד סיומו - בשורות 070 ו-080.

סכום בסיס המס וקוד ה-OKEI שלו, שבא לידי ביטוי בעבר באותן עמודות של הגרסה הישנה של ההצהרה, משתקפים כעת בשורות 090 ו-100.

3. בשורה 130 לסעיף 2 לדוח מס הובלה 2017 מצוינת שנת ייצור הרכב.

הגרסה הישנה של ההצהרה ציינה רק את משך השימוש ברכב, החל משנת ייצורו.

בעבר, שורה 130 שיקפה את מקדם ה-CV, שבגרסה החדשה של המסמך מצוין בשורה 160.

לא מכיר את הזכויות שלך?

עקב החידושים שצוינו, במבנה ההצהרה החדשה, השתנו מספרי השורות לאחר שורה 060 (המשותף האחרון לגרסה הישנה והחדשה של המסמך).

אחרת, רשימת המידע המשתקף בדוח החדש נשארת כמעט זהה לזו המצוינת בנוסח הישן של ההצהרה.

מילוי הצהרת רכב לשנת 2017: מה חדש?

אם נשקול את החידושים המשמעותיים ביותר במילוי המסמך, נוכל לשים לב להופעתה בסעיף 5.1 לנספח מס' 3 לצו MMV-7-21/668@ של נורמה חדשה המסבירה את האינדיקציה בסעיף 2 של פרטי מס עבור מספר כלי רכב.

ככלל, סעיף 2 להצהרה משקף את המס על רכב 1 בלבד. עם זאת, במידה והאזור יקבע כי המס על כלי רכב נזקף לתקציב האזורי ללא ניכויים על פי תקנים לעיריות, אזי בסעיף 2 ניתן להציג את סכום המס הכולל עבור כל המכוניות של הנישום. הדבר נעשה בתנאי שמחלקת שירות המס הפדרלי באזור תיתן הסכמה לשיטת הכנת הצהרה זו לפני תחילת השנה בגינה משולם המס. בעבר, ניתן היה לקבל הסכמה כזו בכל עת לפני הגשת ההצהרה.

היכן ניתן להוריד דוגמה למילוי טופס ההצהרה החדש?

ניתן להוריד באתרנו טופס לדוגמה למילוי הצהרה מותאם לכללי תשלום מס הובלה בשנת 2017. הכנו עבורכם דוחות באמצעות טופס חדש, שמולא תוך התחשבות בשינויים במבנה שלו שנדונו לעיל.

דוגמא

נתונים למילוי ההצהרה: Trading Consulting LLC מדווח על תוצאות 2017 עבור רכבת לאדה לארגוס סטיישן שחרור 2016, 87 ליטר. עם. הרכב רשום במחוז Liteiny בסנט פטרסבורג מאז אפריל 2016. מספר רישיון A123BC77. בשנת 2017, החברה החזיקה ברכב במשך כל 12 החודשים.

בשורות 021-030 שיקף רואה החשבון של Trading-Consulting LLC את המס המחושבים ותשלומי המקדמות עבורה על בסיס מספר ל'. עם. ושיעורי מס באזור (24 רובל לכל כ"ס)

המסמך המלא זמין כאן.

בדוח מס תחבורה לשנת 2017 יש לנישום כעת אפשרות לשקף מידע על תשלומים למערכת פלטון, המשמשים כניכוי מס. בנוסח החדש של הדוח מצוין גם תאריך רישום הרכב, מועד פינוי הרכב ממנו וכן שנת ייצור הרכב.

החזר מס הובלה לשנת 2018 - האם יש הבדלים במילוי לעומת שנה שעברה? באיזה טופס נעשה שימוש להכנת החזר 2018? איך למלא שורות 280 ו-290? בשביל מה יש קווים 070 ו-080? התשובות לשאלות אלו, כמו גם דוגמה למילוי ההצהרה, נמצאות במאמר זה.

טבלת שורות חדשות בדוח מס תחבורה לשנים 2017-2018

טופס הצהרת מס תחבורה אושר בהוראת משרד האוצר של רוסיה מיום 5 בדצמבר 2016 מס' ММВ-7-21/668@. הוא משמש להגשת החזר מס תחבורה לשנת 2018. לשנת 2017 דיווחנו על אותו טופס - לא בוצעו בו שינויים.

זה שונה מההכרזה של שנים קודמות בנוכחות קווים חדשים במבנה:

בעת מילוי דוח מס הובלה לשנים 2017-2018, שימו לב שהוא מכיל:

• הזנת הנתונים אינה מאושרת על ידי חותמת החברה;
• הסכום הכולל של המס משתקף עבור כל כלי הרכב, שמיקומם הוא שטחה של ישות מכוננת של הפדרציה הרוסית (בהסכם עם רשויות המס, שהתקבל לפני תחילת תקופת המס עבור מס תחבורה);
• המס מחושב תוך התחשבות במועד רישום הרכב (לפני או אחרי ה-15 לחודש המקביל).

טכנולוגיה למילוי קווים 280 ו-290

לשורות המצוינות של הצהרת מס הובלה לשנים 2017-2018 יש שתי תוכניות מילוי:

אם שיקפת ערכים מספריים בשורות 280 ו-290 (בשנים 2017-2018 שילמת עבור כלי רכב כבדים), אז בהקשר זה, שימו לב למילוי שורות ההצהרה הקשורות אליהם וניואנסים חשובים נוספים:

• בשורות 023, 025 ו-027, הזינו "0" (סעיף 4.5 לנוהל, שאושר בצו מס' ММВ-7-21/668@);
• להפחית את מס ההובלה על תשלומים עבור כלי רכב כבדים אם שילמת את האגרה בעצמך ותשלם את המס בעצמך;

• להפחית את המס המחושב בניכוי המשתקף בשורה 290.

לפני מתן צו תשלומים להעברת מס, בדוק את היחסים:

• אם TN ≤ NV → TN upl = 0 - אל תנפיק תשלום;

המשמעות היא שבסוף השנה אין לך חובת תשלום מס הובלה (TN), אם הסכום שלו נמוך מהניכוי במס (TD) - המס לתשלום (ניכוי TN) נלקח שווה ל-0.

• אם TN > NV → TN upl = (TN - NV) - העבר סכום זה לתקציב.

בעת ביצוע תשלום, אל תשכח לבדוק את KBK עבור מס הובלה.

ניתן להפחית את המס על הניכוי הנקוב רק עבור אותם רכבים כבדים ששולמו עבורם תשלומים למערכת. הניכוי אינו חל על מס על כלי רכב אחרים.

ייעוד קווים 070 ו-080

באמצעות מידע זה, רשויות המס יוכלו לבדוק אם אתה צודק:

• חישב את מספר החודשים המלאים של בעלות רכב;
• לקח בחשבון את הכלל "15".

כלל זה מתואר בסעיף 3 לאמנות. 362 של קוד המס של הפדרציה הרוסית והוא קשור לחישוב מקדם הבעלות על הרכב.

גלה מהפרסומים שלנו אם אתה צריך לשלם מס אם היה בבעלותך רכב:

• יום 1 ;
• פחות מחודש .

דוגמה למילוי החזר מס הובלה לשנת 2018

הבה נבחן כיצד למלא החזר מס תחבורה, בתנאי ששני כלי רכב רשומים במאזן של Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001):

• מכונית נוסעים אאודי A6 Avant quattro (מספר זיהוי УTH330700M1415145, לוחית רישום - С285МА98, הספק מנוע - 249 כ"ס, יוצר ב-2017). נרכש ב-27/08/2018.
• משאית בעלת כושר נשיאה של יותר מ-12 טון (מספר זיהוי XTU646008E2441447, מותג - KamAZ-6460, לוחית רישום - T182UE50, עם הספק מנוע של 400 כ"ס, יוצרה בשנת 2011). המכונית נרכשה ב-1 ביולי 2016. רשום במערכת פלטון. בשנת 2018, האגרה עבור פיצויים על נזק לכבישים היא 13,200 רובל.

Fantasia LLC פועלת באזור מוסקבה והיא הבעלים הבלעדי של שני הרכבים.

שיעור מס התחבורה בשנת 2018 באזור מוסקבה הוא:

• 150 לשפשף. עבור 1 ליטר. עם. לאאודי A6 Avant quattro;
• 85 לשפשף. עבור 1 ליטר. עם. עבור הרכב KamAZ-6460.

אתה יכול לבדוק אילו תעריפי מס הובלה נקבעים באזור שלך במאמר "שיעורי מס הובלה לפי אזור - טבלה 2018-2019".

אודי A6 Avant quattro נכלל ברשימת המכוניות היקרות מוחל בחישוב מקדם הולך וגדל של 1.1.

מה לעשות אם הרכב יקר, אבל הוא לא ברשימת משרד התמ"ת, ראה.

הסכום השנתי של מס הובלה הוא:

• עבור אודי A6 Avant quattro:

249 ליטר. עם. × 150 שפשוף/ליטר. עם. × 1.1 × 0.3333 = 13,694 רובל,

1.1 הוא גורם הולך וגובר עבור מכוניות יקרות;

0.3333 הוא יחס הבעלות, המוגדר כמספר חודשי הבעלות השלמים (4 חודשים) חלקי מספר החודשים בשנה (12).

• לרכב של KamAZ:

400 ליטר. עם. × 85 שפשוף/ליטר. p.-13,200 = 20,800 שפשוף.,

13,200 הוא סכום הניכוי במס בגובה התשלום ששולם בגין נזק שנגרם לכבישים.

הסכום הכולל של מס הובלה לשנת 2018 הוא:

13,694 + 20,800 = 34,494 רובל.

חוק אזור מוסקבה מיום 16 בנובמבר 2002 מס' 129/2002-OZ קובע תשלום מראש של תשלומי מס.

המקדמה עבור רבע שלם מהבעלות על אודי A6 Avant quattro היא:

13,694 / 4 = 3,424 רובל.

בגין הרבעון הראשון והשני לא משולמים מקדמה שכן הרכב נרכש רק ב-27.8.2018.

ברבעון השלישי של 2018, מקדם הבעלות הוא 0.3333 (ש = 1 חודש / 3 חודשים). התשלום מראש, תוך התחשבות במקדם הבעלות ברבעון השלישי, יהיה: 3,424 × 0.3333 = 1,141 רובל.

הארגון אינו משלם תשלומים מראש עבור רכב של KamAZ, מכיוון שהמשקל המרבי שלו הוא מעל 12 טון (סעיף 2 של סעיף 363 לחוק המס).

ראה כיצד יש למלא את החזר מס הובלה לשנת 2018 בדוגמה הנחשבת:

יחסי בקרה יעזרו לכם לזהות באופן עצמאי שגיאות הקשורות במילוי החזר מס הובלה.

תוצאות

עבור 2017-2018, לדיווח, השתמש בטופס החזר מס חדש עבור מס תחבורה, שאושר על פי צו של משרד האוצר של רוסיה מיום 5 בדצמבר 2016 מס' ММВ-7-21/668@.

בהגשת דוח מס הובלה לשנת 2018, מלאו שורות 280 ו-290 אם העברת תשלום עבור סחורה כבדה. אם לא ביצעת תשלומים כבדים בשנת 2018, חוצה את כל הרווחים בשורות אלו. קו 070 "תאריך רישום רכב" נדרש למלא על ידי כל הנישומים.

אין צורך לשים חותמת על ההצהרה, אך ניתן לשלב את נתוני התחבורה הממוקמים בנושא אחד של הפדרציה הרוסית.