Postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja. Postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja Uzorak RSV za 9 mjeseci usn

Uplate za premije osiguranja za 9 mjeseci 2018. godine potrebno je dostaviti do 30. oktobra. Članak sadrži preporuke za popunjavanje. ERSV obrazac i uzorak obrasca mogu se besplatno preuzeti.

Obračun doprinosa može se generisati u programu BukhSoft u 3 klika. Uvijek se sastavlja na ažurnom obrascu, uzimajući u obzir sve izmjene zakona. Program će automatski ispuniti proračun. Prije slanja poreskoj upravi, obrazac će biti testiran od strane svih programa verifikacije Federalne porezne službe. Isprobajte besplatno:

Izveštaj o doprinosu na mreži

Aktuelni obrazac za obračun premija osiguranja za 9 meseci 2018.

Inspektorat u 2018. godini prihvata DAM na 9 mjeseci (3. kvartal, polugodište) na obrascu iz naredbe od 10.10.2016. godine broj MMV-7-11/551@.

Ovaj obrazac je na snazi ​​od izvještajnog perioda - 1. kvartal 2017. Aktuelni DAM obrazac je prikazan u prozoru ispod, može se preuzeti.

Ko izvještava za 9 mjeseci 2018

Privredni subjekti koji:

• obračunati doprinosi za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje za invalidsko i materinsko osiguranje na naknade izdate fizičkim licima;
• prenio ove uplate Federalnoj poreskoj službi.

Preuzmite popunjen obrazac za uplatu doprinosa Federalnoj poreskoj službi:

Ispunite obrazac za plaćanje

Pod takvim uslovima obveznici doprinosa su pravna lica, individualni preduzetnici, nosioci seljačkih gazdinstava, koji:

1. Zaposlenima obezbjeđena novčana i nenovčana primanja.
2. Isplaćivali smo naknade pojedincima - izvođačima po ugovorima GP za radove ili usluge.
3. Plaćanje licenci je prebačeno na fizička lica - vlasnike ekskluzivnih prava na intelektualnu svojinu.
4. Plaćali su pojedincima - vlasnicima isključivih prava na intelektualnu svojinu za otuđenje njihovih isključivih prava.

Kada dostaviti obračune za premije osiguranja za 9 mjeseci 2018

Opšti rok za podnošenje DAM-a poreskoj upravi je do 30. dana u mjesecu nakon isteka perioda. Forma u kojoj se sastavlja izvještaj - papirna ili elektronska - ne utiče na rokove. Odnosno, obračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2018. godine mora se dostaviti najkasnije do 30. oktobra.

DAM je jedan od oblika poreskog izvještavanja, stoga se primjenjuje opšte pravilo odgoditi rok za podnošenje izvještaja. Ako datum pada na vikend, onda rok pomiče se na sljedeći najbliži radni datum.

Sankcije za kasno prijavljivanje

Inspekcija može „zamrznuti“ račun pravnog lica ili fizičkog preduzetnika:

1. Za kašnjenje u prijavljivanju u periodu od 10 ili više dana.
2. Za dugovanja po doprinosima koja obveznik nije vratio na zahtjev inspektorata.

Za kašnjenje u podnošenju DAM-a naplaćuje se novčana kazna - 5% zaostalih doprinosa za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% iznosa docnje i ne manje od 1000 rubalja.

U kom obliku da dostavim obračun premije osiguranja za 9 mjeseci?

Pravna lica i individualni preduzetnici koji imaju prosječan broj zaposlenih u 2017. godini moraju prijaviti u elektronskom obliku. ugovori o radu prelazi 25 ljudi. Ako je u 2017. godini bilo u prosjeku 25 zaposlenih ili manje, onda se DAM može dostaviti na papiru, ili u formi dosijea - na dobrovoljni zahtjev preduzeća ili preduzetnika.

Od čega se sastoji izvještavanje?

Standardni RSV obrazac sastoji se od 24 lista i uključuje:

1. Naslovna strana.
2. List „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“.
3. Odjeljak I „Sažetak obaveza obveznika doprinosa“, kojem je dato 10 priloga.
4. Odjeljak II „Zbirni podaci o obavezama obveznika doprinosa - starješine seljačkih gazdinstava“, kojem je dat 1 prilog.
5. Odjeljak III "Pojedinačni podaci o osiguranim licima."

Za obična pravna lica i individualne preduzetnike prijavljivanje se sastoji od:

• naslovna strana,
• dio I,
• pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljku I,
• Dodatak br. 2 Odjeljku I,
• Odjeljak III.

Međutim, postoje specifičnosti u pogledu sastava izvještavanja za pojedinačne obveznike doprinosa. Pročitajte o ovim slučajevima u tabeli 1.

Tabela 1. Od čega se sastoji obračun premija osiguranja za 9 mjeseci?

Pravila za popunjavanje izvještaja

Pravila za registraciju DAM-a utvrđena su naredbom broj MMV-7-11/551@ od 10.10.2016. Pogledajte ih u prozoru ispod.

Da li je potrebno podnijeti nulti izvještaj?

Sva pravna lica i individualni preduzetnici koji su sa najmanje jednim fizičkim licem sklopili radni odnos ili ugovor o liječenju opšte prakse dužni su da poreskoj upravi dostave „nulti“ DAM. To može biti zaposleni, izvođač po ugovoru o izvođenju radova, usluga ili jedini učesnik - generalni direktor.

Pod takvim uslovima, potrebno je dostaviti „nulti“ DAM inspekciji čak i ako u izvještajnom periodu nije isplaćena naknada pojedincima. Ako ne prijavite na nultom obrascu, poreznici će smatrati da prijave nisu dostavljene na vrijeme i mogu blokirati račun. Postupci sa inspekcijom i deblokada računa će potrajati, pa je bolje ne riskirati i prijaviti na nultom obrascu.

Nulti izvještaj uključuje samo:

• naslovna stranica,
• dio I,
• pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 Odjeljku I,
• Dodatak 2 Odjeljku I,
• Odjeljak III.

Obrazac obračuna „nulte“ premije osiguranja za 9 mjeseci 2018. godine prikazan je u prozoru ispod. Može se preuzeti.

Osnovna pravila za registraciju DAM-a

RSV možete popuniti:

• plava, ljubičasta ili crna olovka;
• velikim štampanim slovima.

Prilikom popunjavanja RSV-a ne možete:

• izvršiti korekcije pomoću korektivnog sredstva;
• štampati izveštaj na obe strane papira;
• Prilikom pričvršćivanja listova napravite rupe koje kvare dokument.

Indikatori troškova moraju biti naznačeni u rubljama i kopejkama. Ako je brojčani indikator nepoznat, tada se u ćelije upisuju nule "0" koje ga popunjavaju. Ako nema drugog indikatora osim numeričkog, tada se u ćelije dodaju crtice.

Izveštaj se takođe može odštampati na štampaču.

Obračun premija osiguranja 9 mjeseci: naslovna strana

Na naslovnoj stranici ne morate popunjavati polje rezervisano za poreske službenike. Preostala polja moraju biti oblikovana kao što je prikazano u tabeli 2.

Tabela 2. Naslovna strana

Pogledajte prozor ispod za uzorak dizajna naslovne stranice.

Obračun premija osiguranja za 9 mjeseci: odjeljak 1

U Odjeljku I morate navesti informacije o vrstama premija obaveznog osiguranja koje treba platiti. Kako popuniti redove odjeljka I, pročitajte u tabeli 3.

Tabela 3. Prvi dio obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci

Za uzorak dizajna Odjeljka I, pogledajte prozor ispod.

Obračun premija osiguranja za 9 mjeseci: pododjeljak 1.1

U pododjeljku 1.1 Dodatka 1 Odjeljku I potrebno je da navedete obračun oporezive osnovice za penzijske doprinose. Svi pokazatelji odražavaju:

• po akumulaciji od početka godine;
• ukupno za posljednja tri mjeseca;
• posebno za svaki od posljednja tri mjeseca.

Kako formatirati pododjeljak 1.1, pročitajte u tabeli 4.

Tabela 4. Pododjeljak 1.1 Dodatka 1 Odjeljku I

Uzorak dizajna pododjeljka 1.1 Dodatka 1 Odjeljku I prikazan je u prozoru ispod.

Pododjeljak 1.2

Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 Odjeljku I daje obračun oporezive osnovice za obavezno zdravstveno osiguranje. Svi indikatori moraju biti naznačeni:

• po akumulaciji od početka godine;
• ukupan iznos za posljednja tri mjeseca;
• posebno za svaki od posljednja tri mjeseca perioda.

Kako popuniti pododjeljak 1.2, pogledajte tabelu 5.

Tabela 5. Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 Odjeljku I

Uzorak dizajna pododjeljka 1.2 Dodatka 1 Odjeljku I prikazan je u prozoru ispod.

Dodatak br. 2 odeljku 1

Kako formatirati redove Dodatka br. 2 prvom odeljku, pročitajte u tabeli 6.

Tabela 6. Dodatak 2 Odjeljku I

Primer formata za Dodatak 2 Odeljku I prikazan je u prozoru ispod.

Odjeljak 3

Odjeljak III se izdaje za svakog pojedinca osiguranika obaveznog zdravstvenog osiguranja. Kako popuniti Odjeljak III i Pododjeljak 3.1, pogledajte tabelu 7.

Tabela 7. Kako popuniti odjeljak 3

Za uzorak dizajna pododjeljka 3.1 odjeljka III, pogledajte prozor ispod.

Pododjeljak 3.2 trećeg odjeljka se popunjava samo u izvještajima koji nisu nula. Ovo bi trebalo uključivati ​​informacije o:

• plaćanja pojedincima;
• obračunata plaćanja na OPS.

Kako popuniti pododjeljak 3.2 odjeljka III, pogledajte tabelu 8.

Tabela 8. Kako popuniti odjeljak 3

Primjer formata za pododjeljak 3.2 odjeljka III prikazan je u prozoru ispod.

Dodatni izvještajni listovi

Pravna lica i samostalni preduzetnici sa zaposlenima koji rade u štetnim ili opasnim uslovima dodatno popunjavaju:

• pododjeljak 1.3.1 Dodatka 1 Odjeljku I:

• pododjeljak 1.3.2 Dodatka 1 Odjeljku I:

Ako su isplaćena bolovanja i druge naknade za invalidninu i porodiljsko odsustvo, poslodavac dodatno popunjava priloge 3. i 4. odeljku I. Uzorak dizajna Dodatka 3 prikazan je u prozoru ispod.

Prilog 4. Odjeljku I sastavljen je na način propisan naredbom broj MMV-7-11/551@ od 10.10.2016.

Fizička lica - nepreduzetnici koji u izvještaju nisu naveli PIB, dodatno popunjavaju list „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“:

Rukovodioci seljačkih farmi dodatno popunjavaju:

• Odjeljak II:

• Dodatak 1 Odjeljku II:

Pravno lice ili individualni preduzetnik koji je prenio uplate OSS-u za invalidninu i materinstvo iz naknade strancima ili licima bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji, popuniti Dodatak 9 Odjeljku I:

Usluga Vam omogućava da:

1. Pripremite izvještaj
2. Generiraj fajl
3. Testirajte na greške
4. Štampaj izveštaj
5. Pošaljite putem interneta!

Obrazac i postupak za popunjavanje novog Obračuna za premije osiguranja (ne brkati sa RSV-1) odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016. br. MMV-7-11/551@ „O odobrenju obrasca za obračun premije osiguranja, proceduru popunjavanja, kao i format dostavljanja obračuna premija osiguranja u elektronskom obliku."

Ovaj obrazac kombinuje indikatore iz 4-FSS, RSV-1, RSV-2 i RV-3. I, kako su izvijestili predstavnici Federalne porezne službe u pismu od 19. jula 2016. godine br. BS-4-11/12929@, uklonila je nepotrebne i duplirane indikatore iz izvještaja o doprinosima.

Automatsko i ručno popunjavanje ovog obrasca implementirano je u svim BukhSoft programima, uključujući blok Plaća i Osoblje, kao i u Bukhsoft Online servisu.

Ko i gdje vrši obračun premije osiguranja?

Obveznici premija osiguranja moraju dostaviti obračun Federalnoj poreznoj službi:

• lica koja vrše plaćanja i druge naknade fizičkim licima. Naime, organizacije, njihove posebne jedinice, individualni preduzetnici i druga lica koja nisu preduzetnici;
• nosioci seljačkih (farmskih) domaćinstava.

Kojoj poreskoj upravi da pošaljem Obračun doprinosa?

Organizacije podnose novi obrazac DAM 2018 Federalnoj poreznoj službi na svojoj lokaciji. Njihove zasebne jedinice na lokaciji ovih jedinica. I fizička lica (uključujući pojedinačne preduzetnike) u mjestu prebivališta.

Kako dostaviti obračun premije osiguranja

1. U elektronskom obliku.

Zgodno je i brzo. Dakle, svako ima pravo na to. A oni sa 25 ili više ljudi polažu test samo prema TKS-u.

Da li je potrebno uzeti u obzir pri obračunu broja onih lica kojima se isplaćuju prihodi koji ne podliježu doprinosima? Da treba. Zakon ne predviđa njihovo puštanje na slobodu.

1. Na papiru na starinski način, lično donošenjem obračuna u poresku ili slanjem poštom sa spiskom sadržaja.

Ovaj način prijave je dozvoljen ako je prosječan broj saradnika manji od 25 osoba. U ovom slučaju, bolje je ispisati proračun jednostranom štampom i pričvrstiti ga spajalicom. Budući da izvještaj zaheftan ili odštampan sa obostranim štampanjem možda neće biti prihvaćen.

Bilješka: Za podnošenje obračuna premija osiguranja na papiru, ako ga je bilo potrebno dostaviti elektronski, možete biti kažnjeni sa 200 rubalja. (Član 119.1 Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama. Savezni zakon od 07/03/2016 243-FZ).

Rok za dostavljanje obračuna za premije osiguranja 2018

Upute za popunjavanje obrasca DAM 2018 korištenjem novog obrasca

Sva osnovna pravila koja treba uzeti u obzir prilikom sastavljanja izvještaja navedena su u „Proceduri za popunjavanje obračuna za premije osiguranja“, odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV -7-11/551@.

Preuzmite obrazac za Obračun doprinosa za osiguranje Federalnoj poreznoj službi 2018

Obrazac novog obrasca obračuna premija osiguranja odobren je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. N MMV-7-11/551@ (primjenjuje se počev od podnošenja obračuna premija osiguranja za prvi kvartal 2017).

Obrazac obračuna premija osiguranja na DAM-u za 2018
Preuzmite uzorak obrasca za obračun u MS Excelu >>

Gdje i u kom slučaju dostaviti “pojašnjenje” o premijama osiguranja 2018

Trebate podnijeti novi obračun doprinosa Federalnoj poreznoj službi. U tom slučaju će se prihvatiti korektivni izvještaj o premijama osiguranja u obliku relevantnom za obračunski period za koji se vrše promjene.

Na primjer, dostavljamo “pojašnjenje” o premijama osiguranja za 1. kvartal 2018. godine koristeći obrazac Obračun premije osiguranja za 2018. godinu. A usklađivanje ovih uplata za 9 mjeseci 2016. je u obliku RSV-1 (ili 4 FSS, RSV-2, RV-3 - u zavisnosti od vrste doprinosa).

U kojim slučajevima je potrebno pojašnjenje doprinosa?

Kao i kod drugih izvještaja poreznoj upravi, obaveza podnošenja obračuna usklađivanja za premije osiguranja nastaje ako: se otkrije greška koja rezultira potcjenjivanjem iznosa premija osiguranja koje se moraju platiti; lični podaci nisu ispravno popunjeni u izvještaju; ili se otkrije činjenica nerefleksije ili nepotpunog odraza informacija u proračunu.

U ovom slučaju, bolje je dostaviti “pojašnjenje” o doprinosima bez čekanja na obavještenje Federalne porezne službe o otklanjanju greške u obračunu ili imenovanju revizije doprinosa. Ovo će vas uštedjeti od nepotrebnih kazni i kazni (član 81 Poreznog zakona Ruske Federacije izmijenjen Federalnim zakonom br. 243-FZ od 3. jula 2016.).

Ako se u obračunu utvrde druge greške ili greške u pisanju (na primjer, iznos doprinosa koji se plaća je precijenjen), onda obveznik doprinosa ima pravo, ali nije dužan, dati ažurirani obračun. I neće biti kazni za takve greške. Ali problemi mogu nastati prilikom usaglašavanja računa i pribavljanja potvrde o nepostojanju duga.

Ispravni DAM obrazac za 2018. - u kojim situacijama može biti potrebno dostaviti takav dokument? Kada i kako će se to postići? Koje posljedice povlači podnošenje pojašnjenja, a koje izbjegava? Pokušajmo razumjeti ova pitanja.

Ispravljanje izvještaja ERSV-a – pravo ili obaveza?

Uvođenje 2017. godine novog konsolidovanog obračuna premija osiguranja (DAM), koji se naziva i jedinstveni obračun premija osiguranja (ili ERSV izvještaj), rezultat je zahtjeva Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 7. Član 431) za podnošenje takvog izvještaja Federalnoj poreskoj službi svako od poslodavaca. Njegov obrazac i pravila za popunjavanje odobreni su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@. U njemu su sažete informacije o svim premijama osiguranja koje su prenijete u nadležnost Federalne poreske službe, a koje su do 2017. godine bile posebno prikazane u izvještajima koji su dostavljeni Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja.

Nakon uvrštenja na listu plaćanja koja podliježu zahtjevima Poreskog zakona Ruske Federacije, premije osiguranja pokazalo se da su ekvivalentni porezima ne samo u odnosu na pravila interakcije sa Federalnom poreskom službom u smislu kontrole obračuna i plaćanja, već i u činjenici da je izvještavanje o njima također počelo podlijegati odredbama Porezne Kod Ruske Federacije. Zbog toga je čl. 81 Poreznog zakona Ruske Federacije, klauzula 1. dijeli situacije podnošenja korektivnih izvještaja na obavezne i fakultativne.

Obaveza dostavljanja pojašnjenja nastaje kada se u dostavljenim izvještajima otkrije:

• nerefleksija ili nepotpuna refleksija potrebnih informacija;
• potcenjivanje obračunatih iznosa.

Greške i netačni podaci koji ne povlače za sobom potcjenjivanje obračunatih iznosa nisu obavezni za dostavljanje pojašnjenja. A ako isplatilac, koristeći svoje pravo da podnese ispravke radi ispravljanja takvih nedostataka, podnese takav izvještaj nakon isteka roka utvrđenog za podnošenje originalnih izvještaja, onda to ne vodi ka sankcijama.

Opcije za rokove za podnošenje obaveznog pojašnjenja i njihove posljedice

Za ažurirani izvještaj koji je potrebno dostaviti, pojava povezanih sankcija ovisi o tome kada je takav izvještaj dostavljen (član 81. Poreskog zakona Ruske Federacije):

• prije isteka roka utvrđenog za podnošenje inicijalnih izvještaja neće biti sankcija (klauzula 2);
• nakon isteka roka utvrđenog za podnošenje početnih izvještaja, ali prije isteka roka za uplatu obračunatih iznosa, neće biti sankcija ako Federalna porezna služba prije ovog trenutka nije obavijestila obveznika da su u izvještajima otkrivene greške koje zahtijevaju obavezno pojašnjenje, ili da je zakazana inspekcija na licu mjesta (klauzula 3);
• nakon završetka oba roka (i isporuke i plaćanja), sankcije se mogu izbjeći ako (klauzula 4):
• Inspektorat Federalne poreske službe do sada nije obavestio obveznika o otkrivanju grešaka u prijavljivanju koje zahtevaju obavezno pojašnjenje, kao ni o određivanju neposredne inspekcije, a sam obveznik je, pre dostavljanja pojašnjenja, platio dodatno obračunate iznose za plaćanje prema pojašnjenom izvještavanju i kazne za te iznose (tačka 1);
• Pojašnjenje je dostavljeno nakon obavljenog uviđaja, koji je obuhvatio i period pojašnjenja, a tokom iste nisu utvrđene greške koje su zahtijevale obavezna prilagođavanja izvještaja (podtačka 2).

Od 2017. godine sva ova pravila su u potpunosti primjenjiva na premije osiguranja (član 7. člana 81. Poreskog zakonika Ruske Federacije), kao i činjenica da se izvještaji o njima moraju dostaviti na obrascu koji je bio na snazi ​​tokom period razjašnjenja (str. 5, član 81 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dodatna prilika da se obračun premija osiguranja izuzme od sankcija

Pored opcija sadržanih u čl. 81 Poreznog zakona Ruske Federacije, za premije osiguranja postoje i situacije koje omogućavaju Federalnoj poreskoj službi da izbjegne kaznu za ovo ako Inspektorat Federalne porezne službe utvrdi nedosljednosti u dostavljenom obračunu. Oni su opisani u stavu 7 čl. 431 Poreski zakon Ruske Federacije:

• neslaganje podataka o ukupnim obračunima za obavezno penzijsko osiguranje za poslednji kvartal izveštajnog perioda i sličnih ličnih podataka;
• prisustvo netačnih ličnih podataka koji karakterišu određeno osigurano lice
• Postoje greške u proračunu:
• u visini isplata u korist fizičkih lica;
• osnovicu za obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje koja nije prekoračena;
• iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje obračunat od te osnovice;
• osnovicu za obračun doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje po doplatnoj tarifi;
• iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje po dodatnoj stopi.

Nakon utvrđivanja ovakvih nedosljednosti, Federalna porezna služba o tome obavještava obveznika doprinosa obavještenjem koje se šalje u roku koji se računa od dana prijema obračuna i koji je definisan kao:

• najbliži naredni radni dan ako je obračun dostavljen dana u elektronskom formatu;
• 10 radnih dana ako se izvještaj dostavlja na papiru.

U tom slučaju izvorni obračun dobija status nezastupljenog. Međutim, na dan dostavljanja Federalnoj poreskoj službi, pojašnjenje sa tačnim podacima će biti prihvaćeno, dostavljeno u roku koji se računa od dana slanja obaveštenja isplatiocu i u iznosu ne više od:

• 5 radnih dana za obavještenje putem e-pošte;
• 10 radnih dana za obavještenje poslano na papiru.

Očigledno je da su pod ovakvim uslovima u mnogo povoljnijoj poziciji obveznici koji imaju mogućnost da elektronski razmenjuju informacije sa Federalnom poreskom službom.

Pravila za pripremu korektivnog DAM-a za 2018. godinu

Kako da pripremim korektivni obračun za premije osiguranja za 2018. godinu i kako dostaviti DAM usklađivanje za 2018. godinu?

Ispravke u vezi sa dodatnim troškovima treba izvršiti u ažuriranom izvještaju sastavljenom za izvještajni period u kojem je greška napravljena (član 1. člana 54. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je potrebno izvršiti ispravke izvještaja za naredne periode, tada će se morati izvršiti pojašnjenja i za njih. U periodu kada je greška identifikovana, ispravke se mogu izvršiti samo u 2 slučaja:

• period greške se ne može identifikovati;
• greška je dovela do nepotrebnih plaćanja.

Prilikom ažuriranja premija osiguranja za 2018. ili 2017. godinu, potrebno je da koristite obrazac ERSV, odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@. Šifra izvještajnog perioda biće odabrana prema periodu koji se koriguje, 2018. ili 2017. A u polje „Broj podešavanja“ moraćete da unesete serijski broj pojašnjenja. Za sve ostale podatke, obračun treba završiti na uobičajen način, unoseći sve potrebne informacije u svaki od uključenih odjeljaka kao da se priprema originalni izvještaj.

Izuzetak bi ovdje bio odjeljak 3, koji sadrži lične podatke. Takođe sadrži opciju zastavice podešavanja koja će se koristiti samo u određenim situacijama. Opcije ispravke mogu biti sledeće (pisma Federalne poreske službe Rusije od 28. juna 2017. br. BS-4-11/12446@, od 3. jula 2017. br. BS-4-11/12446@):

• Podaci koji nisu uključeni u njega dodaju se izvještaju - relevantne informacije se dodaju u odjeljak 3 (pododjeljci 3.1 i 3.2) bez navođenja broja usklađivanja.
• Iz izvještaja je potrebno isključiti podatke koji su greškom uključeni u njega - u odjeljku 3, isključeni podaci će dobiti napomenu o usklađivanju, popunjenu podacima o isključenoj osobi prikazanim u originalnom izvještaju, pododjeljak 3.1 i nula vrijednosti u redovima 190-300 pododjeljka 3.2.
• Dostavljene informacije moraju biti ispravljene ili u pogledu ličnih podataka o osiguraniku, ili u vezi sa iznosima - odeljak 3, prethodno netačno prikazane informacije dobiće napomenu o ispravci; popunjen podacima o isključenoj osobi prikazanim u originalnom izvještaju, podtačka 3.1 i nultim vrijednostima u redovima 190-300 pododjeljka 3.2, istovremeno, bez napomene o usklađivanju, odjeljak 3 u odnosu na ovu osobu će se ponovo popuniti, ali sa ispravnim podacima.

Ispravni obračun dostavite Federalnoj poreskoj službi na isti način kao i originalni. Dostupne metode su elektronske (obavezne ako je broj osoba čiji su podaci navedeni u izvještaju veći od 25 osoba) i papirni.

Kako ispravno ispraviti greške i dostaviti pojašnjenja kako biste izbjegli novčanu kaznu,

30. januara Bliži se posljednji dan izvještajnog perioda prema DAM-u za 2017. godinu. Iskustvo je pokazalo da polaganje ne ide uvijek glatko. Shvatit ćemo teške dijelove ovog obrasca i pokazati vam kako ih zaobići ili ispraviti.

Od 2017. godine upravljanje premijama osiguranja prebačeno je na Federalnu poresku službu. Federalna porezna služba je naredbom broj MMV-7-11/551 uvela obrazac za prijavu RSV (KND 115111) za premije osiguranja sa svojim rokovima, kaznama i odgovornostima. Ovaj obrazac je namijenjen da zamijeni prethodno postojeći RSV-1 (podaci o stažu se i dalje prenose Penzionom fondu Ruske Federacije uz obrazac).

Obračun premija osiguranja podnose poreskoj upravi svi osiguranici, odnosno organizacije i preduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim licima. Obračunski period za popunjavanje DAM-a je kalendarska godina. U sljedećoj tabeli prikazani su izvještajni periodi za ovaj obračun, kao i rokovi za njegovo podnošenje.

Tabela 1. Rokovi za podnošenje DAM-a u 2018. godini

Osiguranici sa prosječnim brojem osiguranika u protekloj godini 25 ljudi i više je potrebno da se izvještavaju elektronski. Pravilo se odnosi i na nove organizacije sa određenim brojem zaposlenih. Ako je broj osiguranika manji od 25 osoba, ugovaratelj osiguranja može prijaviti i elektronski i u papirnatom obliku.

Pravila za popunjavanje obračuna

Postupak popunjavanja obrasca odobren je naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/551@. Sljedeća tabela opisuje koji odjeljci moraju biti popunjeni u kojim slučajevima.

Trenutno je na portalu pravnih akata postavljen nacrt naredbe Federalne poreske službe o promjeni DAM-a. Očigledno, za prijavu transfera u 2018. godini (prvi kvartal 2018. i dalje), morat će se podnijeti novi obrazac.

Ali izvještaj za 2017. godinu dostavljamo u istom obliku.

Tabela 2. Popunjavanje dijelova DAM-a

Ako nije bilo obračuna plata tokom perioda, onda pododjeljak 3.2 odjeljka 3 nije potrebno popunjavati - tako misli Federalna porezna služba (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. marta 2017. br. BS-4-11/4859).

Da li treba dostaviti obračun ako je u izvještajnom periodu nisu vršene isplate fizičkim licima? Ministarstvo finansija smatra da je u ovom slučaju potrebno dostaviti obrazac sa nultim pokazateljima (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 24. marta 2017. godine br. 03-15-07/17273).

Neke nijanse popunjavanja RSV-a

Odraz troškova koji ne podliježu doprinosima

Da li je u obračun potrebno uključiti troškove koji ne podliježu premiji osiguranja? Odgovor zavisi od toga da li se plaća doprinosi ili ne. Ako nije, onda nema potrebe da se to odražava. Ako je plaćanje podliježe obračunu, ali prema članu 422 Poreznog zakona Ruske Federacije oslobođen je doprinosa, onda bi to trebalo biti odraženo u obrascu.

U ovom slučaju, obračun ukazuje na oporezivu osnovicu - to je iznos obračunatih plaćanja, koji je uključen u predmet oporezivanja, umanjen za iznose oslobođene plaćanja doprinosa.

Primjer. Razmotrimo dvije isplate: plaćanje imovine iznajmljene od pojedinca i dodatak za njegu djeteta do godinu i po. Oba plaćanja su bez premija osiguranja. U ovom slučaju, zakupnina se neće odražavati u DAM-u, a naknada mora biti uključena u obračun.

Objašnjenje. Zakupnina ne podliježe obračunu premije osiguranja, stoga nije uključena u DAM. Ali sa beneficijama za brigu o djeci sve je drugačije. Općenito, plaćanja na pojedinci, koji podliježu obaveznom socijalnom osiguranju, priznaju se kao subjekti oporezivanja doprinosima za osiguranje na osnovu stava 1. člana 420. Poreskog zakona Ruske Federacije. Stoga, uprkos činjenici da član 422. Zakonika oslobađa naknade za brigu o djeci od doprinosa za osiguranje, takve isplate su uključene u DAM.

Kako popuniti obračun kada se kombinuju pojednostavljeni sistem oporezivanja i UTII

Ovakvu situaciju je obrazložila Federalna poreska služba (dopis od 28. decembra 2017. br. GD-4-11/26795@). Pravila su:

1. Dodatak 1 odeljku 1. Red 001 označava tarifnu šifru koju koristi obveznik naknade. Šifru možete pronaći u gore navedenoj proceduri za popunjavanje RSV-a (Prilog br. 5).
2. Odjeljak 3. U kolonama 200 označava se šifra kategorije osiguranog lica (Prilog broj 8. Postupka).

Ovi pokazatelji se moraju poklapati.

Koju šifru stope platitelja da odaberem? Kompanije koje plaćaju doprinose po opštoj stopi i kombinuju "imputirano" i "pojednostavljeno" moraju navesti bilo koji od kodova "01", "02", "03". Dodatak 1. odjeljku 1. obračuna popunjavaju u jednom primjerku.

Pravila za popunjavanje Odjeljka 3

Polja “Prezime”, “Ime”, “Državljanstvo (pozivni broj)” potrebno je popuniti. U tom slučaju se uspostavljaju određena pravila (tabela 3).

Tabela 3. Pravila za popunjavanje Odjeljka 3 obrasca DAM

Koje greške ne treba praviti u RSV-u

To smo već pisali od ove godine. Konkretno, lista kritičnih grešaka je proširena. U sljedećoj tabeli prikupili smo polja obrasca, greške u kojima će postati prepreka za prolazak DAM-a.

Tabela 4. Kritični podaci obrasca DAM

Bitan! Osim toga, izvještaj neće biti prihvaćen ako lažne lične podatke identifikaciju osiguranika (puno ime, SNILS, INN).

Ako plaćanje nije prihvaćeno

Ako DAM sadrži kritične greške, Federalna porezna služba mora poslati obavještenje osiguraniku sljedećeg dana. Za ispravku su predviđeni sljedeći rokovi:

• prilikom podnošenja DAM-a u elektronskom obliku - 5 dana od dana slanja elektronskog obavještenja;
• kada se preda na papiru - 10 dana od dana slanja obavještenja na papiru.

Ako osiguranik uspije da se ispravi u tom roku, neće biti kazne.

Sankcije

Prekršiocima rokova i procedura za podnošenje izvještaja iz DAM-a prijete novčane kazne.

Kasni rokovi plaćanja:

1. Odgovornost prema članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kazna će biti 5% od iznosa koji podliježe doplati na osnovu obračuna za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja. U ovom slučaju, minimalna kazna će biti 1.000 rubalja, a maksimalna će biti 30% iznosa dodatne naknade.
   

   Bitan! Ako ste ispravno izračunali doprinose i platili ih na vrijeme, onda ćete se za kasnu isporuku DAM-a suočiti s kaznom od 1.000 rubalja.

2. Odgovornost službenika prema članu 15.5 Zakona o upravnim prekršajima. Ovo je kazna od 300-500 rubalja.

Ozbiljne kazne prijete onima koji smanjiće osnovicu za doprinose:

1. Za grubo kršenje računovodstvenih pravila, što je dovelo do potcjenjivanja, izriče se kazna prema dijelu 3. člana 120. Poreskog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20% neplaćenog iznosa, najmanje 40 hiljada rubalja.
2. Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premija osiguranja kao rezultat potcjenjivanja osnovice - novčana kazna prema dijelu 1. člana 122. Poreskog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20% neplaćenog iznosa doprinosa.

Osim toga, oni su kažnjivi povrede procedure za podnošenje RSV-a:

• ako je ugovaratelj osiguranja trebao podnijeti nulti obračun, ali to nije učinio, kazna na osnovu stava 1. člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije iznosit će 1.000 rubalja;
• za nepoštivanje obrasca za prijavu (dostavljenog na papiru, iako je trebao biti prema TKS), bit će izrečena novčana kazna na osnovu člana 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 200 rubalja.

Uobičajene greške u RSV-u

Netačni podaci o zaposlenima

Neusklađenost podataka osiguranika koje dostavljaju organizacije i individualni preduzetnici i informacija sadržanih u Federalnoj poreskoj službi uobičajena je osnova za odbijanje prihvatanja DAM-a. Ova greška se javlja iz dva razloga:

1. Netačne informacije su prebačene u Federalnu poreznu službu iz Penzijskog fonda. U ovom slučaju, organizacija mora obezbijediti kopije prateće dokumentacije kako bi inspektori mogli ručno ispraviti informacije u svom sistemu.
2. I sami osiguravači prave greške. Potrebno je dostaviti ažurirani obračun sa tačnim podacima.

Razlika u visini doprinosa uopšte i za pojedinačne zaposlene

Ako se utvrdi takvo odstupanje, odnosno red 061 u kolonama 3-5 Dodatka 1 Odjeljka 1 obračuna ne poklapa se sa iznosima u redovima 240 Odjeljka 3 obračuna za svaki mjesec, odnosno potrebno je dostaviti ažurirani obračun.

Nedosljednost između RSV i 6-NDFL podataka

Uprkos činjenici da se u mnogim slučajevima podaci u ovim izvještajima ne poklapaju iz objektivnih razloga, oni ipak mogu tražiti pojašnjenje o njima. Ako se ispostavi da je neslaganje nastalo zbog greške, morat ćete podnijeti ažurirani DAM.

Nepodnošenje nulte prijave

Neki osiguranici smatraju da ako nema indikatora, nema potrebe za podnošenjem izvještaja. Međutim, Porezni zakonik ne sadrži pravila koja bi oslobodila osiguranike obaveze podnošenja nulte DAM. Ovim obrascem organizacije i individualni preduzetnici obavještavaju poreski organ da u izvještajnom periodu nije vršena plaćanja fizičkim licima.

Obračun premija osiguranja je nova forma izvještaja, koji je stupio na snagu 2017. Potrebno je popuniti obračun za 1 kvartal, pola godine, 9 mjeseci i godinu dana. Članak predstavlja instrukcija korak po korak o popunjavanju izvještaja o premijama osiguranja za 3. kvartal 2017. godine. Nudimo vam da preuzmete obrazac za obračun i uzorak popunjavanja na dnu članka.

Od 1. januara 2017. godine pitanja naplate premija osiguranja i praćenje izvještavanja o njima prebačena su u nadležnost Federalne poreske službe. Istovremeno, došlo je i do promjene u obrascima ovakvog izvještavanja, pa je, posebno, usvojen novi obrazac za obračun koji je zamijenjen RVS-1 obrazac, koji je prethodno popunjen za Fond PIO. Osim toga, novi obrazac pojednostavljuje izradu Obrasca 4-FSS, koji je dostavljen Fondu socijalnog osiguranja. Zasebno, vrijedi spomenuti činjenicu da je ova potonja zadužena samo za doprinose za „industrijske povrede“ sve ostalo sada rješava Federalna porezna služba.

Rokovi za podnošenje obračuna poreskoj upravi

Što se tiče roka za podnošenje novog izvještaja, on se dostavlja Federalnoj poreskoj službi u nekoliko faza. U ovom slučaju, dokument, u skladu sa tačkom 7. čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, mora se dostaviti najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Danas je raspored za dostavljanje obračuna za premije osiguranja sljedeći:

• za prvi kvartal – najkasnije do 2. maja;
• šest mjeseci prije 31. jula;
• za devet - najkasnije do 30. oktobra;
• Godišnji izvještaj se dostavlja zaključno sa 30. januarom 2018. godine.

U kom obliku da ga predam?

Kada je prosječan broj zaposlenih u organizaciji veći od 25 ljudi, ovaj izvještaj se može prenijeti elektronski putem Interneta, za šta je potreban siguran kanal, kao i elektronski potpis.

U istom slučaju, kada je osoblje organizacije manje od ove vrijednosti, sva dokumentacija se može dostaviti lično zaposlenicima teritorijalnog organa Federalne porezne službe ili mu poslati poštom. U ovom slučaju, sva prijava se podnosi isključivo na stvarnoj lokaciji pravnog lica ili prebivališta individualnog preduzetnika.

Odgovornost

Za nepoštivanje procedure i rokova za dostavljanje obračuna za premije osiguranja predviđena je prilično teška kazna u vidu novčanih kazni.

Tako, na primjer, ako se ne pridržavate elektroničkog obrasca za podnošenje ovog dokumenta, možete dobiti kaznu od 200 rubalja u skladu s članom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Predviđene su i kazne za pogrešno popunjavanje obrasca prijave ili za prisustvo grešaka u njemu.

Kako popuniti novi obračun za premije osiguranja u 2017

Čisto spolja, novi obrazac za izvještavanje je sličan strukturi poreska prijava i ima fundamentalne razlike od obrasca za izvještavanje u vanbudžetska sredstva. Takve razlike su u tome što se svi indikatori uključeni u obračun odnose isključivo na vremenska razgraničenja samo za izvještajni kvartal.

To je posebno vrijedno napomenuti ovaj obrazac Obračun ne sadrži apsolutno nikakve podatke o prethodno navedenim uplatama za premije osiguranja, kao ni o visini početnog i konačnog duga. Većina poslovnih menadžera i glavnih računovođa ocjenjuje ovu činjenicu izuzetno pozitivno.

Novi obrazac za obračun uplata osiguranja sastoji se od tri odjeljka i nekoliko priloga.

O prvom dijelu

Prvi dio opisanog izvještajnog obrasca posvećen je pokazateljima iznosa onih premija osiguranja koje su predmet plaćanja u budžet. Ovdje su, pored osnovnog doprinosa Fondu PIO za penzijsko osiguranje, naznačeni i iznosi koji se obračunavaju po dodatnoj stopi, kao i uplaćeni doprinosi za dodatno socijalno osiguranje. U ovom slučaju obavezno je u izvještajni obrazac unijeti i ukupan iznos i njegovu raščlambu po tri mjeseca. Kreatori obračuna su za svaku vrstu premije osiguranja u ovom slučaju predvidjeli svoj BCC.

Sve šifre budžetske klasifikacije moraju biti naznačene prilikom popunjavanja obrasca za izvještavanje kako bi se ispravno prikazale informacije dostavljene Federalnoj poreznoj službi na ličnom računu obveznika premije osiguranja.

Osim toga, ovo vam također omogućava da automatski otplatite postojeći dug u sistemu Federalne porezne službe odmah nakon uplate u obliku naloga za plaćanje.

Pored BIC-a, prva sekcija obrasca za izvještavanje za 2017. sadrži polja namijenjena za označavanje iznosa koji premašuje troškove u odnosu na već obračunate premije osiguranja Fondu socijalnog osiguranja. Takvi rashodi se unose u jednom iznosu, kao i raščlanjeni po mjesecima. Dodatne informacije za prvi odjeljak uključene su u 10 aneksa koji su uz njega dostupni. Njihov glavni zadatak je dešifriranje opće informacije, dostavlja nadležnom organu o obračunatim premijama osiguranja obvezniku.

Prvi i treći dodaci odeljku 1

Prvi i treći dodatak prvom dijelu najčešće se popunjavaju. Dakle aplikacija br. 1 ima za cilj da obuhvati podatke o svim obračunima za penzijsko osiguranje, kao io broju osiguranika u preduzeću, od čijih zarada je potrebno obračunati uplate obaveznog osiguranja u vanbudžetske fondove.

U ovom slučaju, osnovica za obračun ovih doprinosa mora biti naznačena sa raščlanjenom koja pokazuje prisustvo ili odsustvo ograničenja.

Kao za aplikacije br. 3, tada se ovdje bilježe podaci o proizvodnji pravno lice troškovi obaveznog osiguranja. U ovom odeljku obrazac daje pregled iznosa po različitim vrstama socijalnih davanja. To uključuje:

• bolovanje;
• porodiljske naknade;
• beneficije za negu dece itd.

Završavanje drugog i trećeg dijela

Drugi i treći dio obrasca za obračun premije osiguranja za 3. kvartal 2017. godine imaju svoje suptilnosti u popunjavanju.

Na primjer, drugi dio posebno dizajniran za farmere i starješine seljačkih farmi. Oni u obrascu navode raspoloživi iznos razgraničenja za premije osiguranja, kao u Penzioni fond, i fond socijalnog osiguranja, dok su obavezna plaćanja nužno vezana za postojeću specijalizovanu KBK.

Drugi dio također ima svoju primjenu. Sadrži podatke o svakom članu gazdinstva ili seljačkog preduzeća, odnosno prezime, ime, patronim, INN, SNILS, rok članstva u farmi, kao i iznos prihoda koji se isplaćuje svakom članu. Istovremeno, njegov iznos je nužno raščlanjen po mjesecima.

Treći dio Obračun premije osiguranja je skup personaliziranih podataka o svim licima za koja poslodavac plaća premije osiguranja.

Odvojeno, vrijedi istaći činjenicu da je svaki zaposlenik organizacije koji je imao prihod u njoj ili kao samostalni poduzetnik za proteklo tromjesečje naveden na posebnom listu u obrascu za obračun premija osiguranja.

Plaćanja po „standardnoj“ tarifi uključena su u pododjeljak 3.2.1. U istom slučaju, kada su tarife korištene u nekoliko opcija, svaka od njih mora biti naznačena u novom redu. Ako obračun sadrži iznose plaćanja koji podliježu dodatnim tarifama, potrebno ih je navesti u pododjeljku 3.2.2.

Provjera i otklanjanje računskih grešaka

Prije dostavljanja obračuna premija osiguranja za 3. kvartal 2017. godine, potrebno je provjeriti usklađenost sa kontrolnim pokazateljima.

Činjenica je da su provjerene tabele ažurirane i sada poreznici zahtijevaju da se podaci uneseni u obračun provjere obrascem 6-NDFL. U ovom slučaju, razlika između redova 020 i 025 prvog odjeljka ovog obrasca mora biti u korelaciji sa osnovom na nosovima, odnosno linijom 050 kolone 1 pododjeljka 1.1 odjeljka 1.

Postoje i druga mjerila koja se moraju ispuniti.

Ako se nakon predaje dokumenta otkrije greška, inspektor poreska uprava prijava neće biti prihvaćena i poslaće obavještenje poslodavcu da u roku od 5 dana otkloni utvrđene prekršaje. Kod podnošenja izvještaja elektronskim putem, ovaj rok se povećava na 10 dana.

Obrazac i uzorak 2017

Obrazac za obračun premije osiguranja za 2017. godinu - besplatno preuzmite sa.

Obračun premija osiguranja za 3. kvartal 2017. godine popunjavanje uzorka - .